PAGEPAGE1山東開放大學《納稅籌劃》期末復習題單選題1.下列項目中不允許扣除進項稅的有（）A．一般納稅人購進應稅勞務B．混合銷售中一般納稅人銷售貨物時支付的運費C．工業企業購進并驗收入庫的原材料D．商業企業購進的貨物已入庫，尚未支付貨款。2.下列項目中應征收增值稅的有（）。A．歌廳售飲料的收入B．招待所訂購火車票的手續費C企業售貨中收取的儲備費D客輪小賣部的銷貨收入3.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，其納稅義務的發生時間為（）。A．銷售合同規定的收款日期的當天B．發出應稅消費品的當天C．發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D．收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天4.下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（）A．生產過程中出現的報廢產品B．用于返修產品修理的易損害配件C．生產企業用于經營管理的辦公用品D．校辦企業生產本校教具的外購材料5.個人對企事業單位的承包、承租經營所得，在計算其應納稅所得額時要扣除必要費用，其必要費用是指（）。A．按月減除1600元B．承包者的工資C．企業所得稅D．上交的承包費6.在商品營銷活動中，企業和單位對營銷業績突出的雇員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業績獎勵（包括實物、有價證券等），所發生的費用（）。A．不繳納個人所得稅B．按工資、薪金所得繳納個人所得稅C．按勞務報酬所得繳納個人所得稅D．按偶然所得繳納個人所得稅7.根據新企業所得稅法的規定，下列關于關聯企業之間的業務往來，處理不正確的有（）。A．企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業應納稅所得額的，稅務機關有權按照合理方法進行調整B．企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤C．企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額D．企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，可以在計算應納稅所得額時扣除8.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A．3％B．10％C．12％D．20％9.按照新企業所得稅法的規定，下列企業不繳納企業所得稅的是（）A．國有企業B．私營企業C．合伙企業D．外商投資企業10.按照新企業所得稅法的規定，企業年度終了后，進行匯算清繳結清稅款的期限是（）。A．3個月B．4個月C．5個月D．6個月11.按照現行規定，下列單位和個人必須被認定為小規模納稅人的是（）。A．某工業企業銷售產品，年銷售額60萬元，財務核算健全，其總公司年銷售額800萬元B．年銷售額l30萬元，財務核算健全的汽車修理廠C．年銷售額300萬元的某批發商場D．生產并銷售避孕藥品，年銷售額110萬元的藥廠12.委托加工的應稅消費品在以下環節征收消費稅（）A．加工環節B．銷售環節C．交付原材料時D．完工提貨時13.計算個體工商戶生產經營所得的應納稅所得額時，不允許扣除的項目是（）。A．以經營租賃方式租入固定資產的費用B．按規定繳納的工商管理費C．發生的與生產經營有關的財產保險費D．非廣告性贊助支出14.企業應當自月份或季度終了之日起（）日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅申報表，預繳稅款。A．10B．15C．7D．515.按照企業所得稅法和實施條例規定，下列固定資產可以提取折舊的是（）。A．經營租賃方式租出的固定資產B．以融資租賃方式租出的固定資產C．未使用的機器設備D．單獨估價作為固定資產入賬的土地16.按照企業所得稅法和實施條例規定，飛機、火車、輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年限是（）。A．3年B．4年C．5年D．10年17.企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照（）進行分攤。A．公平交易原則B．獨立交易原則C．方便管理原則D．節約成本原則18.某工業企業為增值稅一般納稅人，某月進口原材料一批，關稅完稅價格折合人民幣120000元。委托某運輸公司將原材料從報關地運到企業，取得的運輸單位開具的運費發票上注明運費5000元，建設基金l00元，裝卸費500元。原材料已驗收入庫。已知原材料進口關稅稅率為50％，增值稅稅率為l7％，則該企業進口環節應向海關繳納的增值稅稅額為（）A．30243元B．30957元C．30600元D．29648元19.按照企業所得稅法和實施條例規定，下列表述中不正確的是（）。A．發生的與生產經營活動有關的業務招待費，不超過銷售（營業）收入5‰的部分準予扣除B．發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除C．為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費在規定標準內準予扣除D．為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除20.在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致時，應當依照（）的規定計算。A．按企業財務、會計處理辦法B．按有資質的中介機構C．按上級機關的指示D．按稅收法律、法規21.稅務規章的制定程序，表述正確的是（）A．立項起草審查決定和公布B．立項審查決定和公布起草C．立項起草決定和公布審查D．立項決定和公布審查起草22.下列不屬于特別關稅的是（）。A．反傾銷稅B．保障性關稅C．報復性關陪D．關稅追征23.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售收入（）%的部分，準予扣除。A．15B．20C．40D．6024.以下哪個是企業所得稅納稅人（）。A．個人獨資企業B．合伙企業C．一人有限責任公司D．居民個人25.按照現行個人所得稅的規定，下列各項表述中正確的是（）。A．個人因從事彩票代銷業務而取得所得，應按照"勞務報酬所得"繳納個人所得稅B．外商投資企業采取發包、出租經營且經營人為個人的，對經營人應按"個體工商戶的生產經營所得"項目征收個人所得稅C．個人對企事業單位承包、承租經營，一律按"對企事業單位的承包經營、承租經營所得"項目征收個人所得稅D．個人經政府有關部門批準，取得執照從事辦學、醫療等活動，應按"個體工商戶的生產經營所得"項目征收個人所得稅26.下列關于扣繳義務人的說法錯誤的（）。A．委托金融機構發放貸款，以受托發放貸款的金融機構為扣繳義務人B．境外單位在境內轉讓專利權，且境內沒有經營機構，應以購買者而不以代理者為扣繳義務人C．建筑安裝業實行分包或轉包的，以總承包人為扣繳義務人D．個人轉讓其他無形資產的，其應納稅款以受讓者為扣繳義務人27.下列各項所得在計算應納稅所得額時不允許扣減任何費用的有（）。A．偶然所得B．特許權使用費所得C．勞務報酬所得D．財產租賃所得28.定額稅率的基本特點是（）。A．稅率與課稅對象的價值脫離了聯系B．稅率與課稅對象的價值緊密聯系C．稅率與課稅對象的數量脫離了聯系D．稅率與課稅對象的價值和數量脫離了聯系29.某企業雇員王某2006年12月29日與企業解除勞動合同關系，王某在本企業工作年限9年，領取經濟補償金87500元，領取12月工資3500元。假定當地上年度職工年平均工資為10000元，王某應繳納的個人所得稅為（）元。A．4500.01B．5505C．4410.01D．4245.0130.某人某月取得應稅收入3800元，若規定起征點為1500元，采取超額累進稅率，應稅收入500元以下的，稅率為5％；應稅收入500－－2000元的，適用稅率10％；應稅收入2000一5000元的，適用稅率15％。則該人應納稅額為（）A．125元B．220元C．345元D．570元31.下列說法正確的是（）A．非固定業戶銷售貨物或應稅勞務，應當向居住地主管稅務機關申報納稅B．非固定業戶到外縣（市）銷售貨物或應稅勞務應向機構所在地或居住地主管稅務機關申報納稅C．固定業戶應向機構所在地稅務機關申報納稅D．固定業戶到外縣（市）銷售貨物的，應向銷售地稅務機關申報納稅32.根據新企業所得稅法的規定，下列收入中要繳納企業所得稅的是（）。A．國債利息收入B．符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C．在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益D．接受某企業捐贈的一臺機器設備33.根據2002年實施的《稅收征管法實施細則》的規定，省級以下稅務局的稽查局也被賦予了稅收執法主體資格，其職責是（）A．專司偷稅、逃稅追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處B．專司省級以下稅收的征收工作C．專司省級以下稅務系統行風建設D．專司省級以下稅務系統機構設置和人員配備34.下列項目屬于營業稅應稅項目的是（）。A．商業批發、零售B．轉讓專利權C．從事加工、修理修配業務D．單位員工為本單位提供應稅勞務35.代扣代繳義務人是指（）A．有義務從持有的納稅人收人中扣除其應納稅款并代為繳納的企業、單位或個人B．有義務借助與納稅人的經濟交往而向納稅人收取應納稅款并代為繳納的單位C．因稅法規定，受稅務機關委托而代征稅款的單位和個人D．實際負擔稅款的單位和個人36.我國實體稅法改革的基本原則是（）。A．簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管B．簡稅制、窄稅基、高稅率、嚴征管C．簡稅制、寬稅基、高稅率、嚴征管D．簡稅制、寬稅基、中性稅率、嚴征管37.當前依法治稅工作的重中之重是（）A．規范稅收執法B．強化稅制建設C．稅收征管手段現代化D．構建和諧征納關系38.某餐廳既經營飲食業又經營娛樂業，當月共取得營業收入600000元，支付給職工工資150000元，則本月應納營業稅額為（）(飲食業適用稅率5％，娛樂業適用稅率10％)。A．22500B．45000C．30000D．6000039.下面哪個不是企業所得稅納稅人（）。A．國有企業B．外商投資企業C．私營有限責任公司D．私營合伙企業40.下列行為中，應繳納增值稅的是（）。A．經營娛樂業B．文化體育業C．將自產的貨物用于投資D．飲食服務業41.某企業2008年度境內所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業當年匯算清繳應補（退）的稅款為（）。A．10萬元B．12萬元C．5萬元D．79萬元42.下列費用中，應征收營業稅的有（）。A．法院按規定標準收取的訴訟費B．注冊會計師協會收取的會員費C．急救中心收取的治療費D．搬家公司收取的搬家費43.以下所得，應按"工資、薪金所得"繳納個人所得稅的有（）。A．公司職工取得的用于購買企業國有股權的勞動分紅B．出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經營單位或企事業單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的C．律師事務所向其投資者支付的工資D．出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿酬收入44.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A．10%B．12%C．15%D．20%45.下列項目中應確認收入實現計算銷項稅的項目有（）。A．將購買的貨物用于集體福利B．將購買的貨物用于非應稅項目C．將購買的貨物繼續生產的貨物D．將購買的貨物作為投資提供給其他單位46.按照個人所得稅法的有關規定，下列各項個人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是（）。A．文學作品發表取得的所得B．文學作品手稿原件公開拍賣所得C．文學作品出版取得的所得D．書畫作品發表取得的所得47.某增值稅一般納稅人本期從農業生產者手中購進免稅農產品支付金額11萬元（其中含1萬元的裝卸費和搬運費），本月支付運費20萬元（其中含2萬元的固定資產運費，l萬元的貨運定額發票，1萬元的國防貨物代理費用），本期允許抵扣的進項稅額為（）。A．2.4萬元B．2.42萬元C．2.7萬元D．2.57萬元48.某外國人2004年2月14日來華工作，2005年2月15日回國，2005年3月10日返回中國，2005年11月15日至2005年11月30日期間，因工作需要去了美國，2005年12月1日返回中國，后于2006年11月25日離華回國，則該納稅人（）。A．2004年度為我國居民納稅人，2005年度為我國非居民納稅人B．2005年度為我國居民納稅人，2006年度為我國非居民納稅人C．2005年度和2006年度均為我國非居民納稅人D．2004年度和2005年度均為我國居民納稅人49.增值稅納稅人的銷售額中的價款費用不包括（）。A．收取的手續費B．收取的包裝物租金C．收取的運輸裝卸費D．收取的銷項稅額50.下列項目中，不構成工資薪金所得的項目是（）。A．加班費B．特殊工種補助C．獨生子女補貼D．獎金51.企業所得稅法所稱企業以非貨幣形式取得的收入,應當按照（）確定收入額。A．公允價值B．重置價值C．歷史價值D．原始價值52.增值稅計算中的應稅銷售額不包括（）A．收取的集資費B．收取的包裝物租金C．收取的補貼D．收取的銷項稅額53.下列經營者中，屬于營業稅納稅人的是（）A．從事修理業的個人B．發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的運輸單位C．將飯店承包給他人經營的發包人D．將不動產無償贈送他人的行政單位54.下列各項收入中，可以免征營業稅的是（）。A．電影發行單位取得的片租收入B．個人出租自有住房取得的租金收入C．企業按房改標準價向職工出售住房的收入D．高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入55.按照稅法規定，可以免征增值稅的項目是（）A．銷售圖書B．銷售大米C．銷售古舊圖書D．出口貨物56.對外銷售的應稅消費品，其銷售額為對方收取的（）。A．全部價款和價外費用，不包括增值稅B．全部價款和增值稅，扣除價外費用C．全部價款和價外費用，包括增值稅D．全部價款57.納稅人生產的應稅消費品，在（）時繳納消費稅。A．生產B完工入庫C．銷售D．售出并收款58.某納稅人自產一批護膚護發品用于本企業職工福利，沒有同類產品價格可以比較，需按組成計稅價格繳納消費稅。其組成計稅價格為（）A．(材料成本＋加工費)÷（1－消費稅稅率）B．(成本＋利潤)÷(1-消費稅稅率)C．(材料成本＋加工費)÷（1＋消費稅稅率）D．(成本＋利潤)÷(1＋消費稅稅率)59.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按（）的稅率征收企業所得稅。A．10%B．12%C．15%D．20%60.某企業于2008年7月5日開業，該企業第一年的納稅年度時間為（）。A．2008年1月1日至2008年12月31日B．2008年7月5日至2009年7月4日C．2008年7月5日至2008年12月31日D．以上三種由納稅人選擇61.企業所得稅法公布前批準設立的企業，依照當時的稅收法律、行政法規規定，享受低稅率優惠的，按照國務院規定，可以在本法施行后（）年內，逐步過渡到規定的稅率。A．三B．五C．二D．十62.按現行增值稅制度的規定，一般納稅人生產的下列貨物，可以按簡易辦法依照6％的征收率計算繳納增值稅的是（）。A．用動物毒素制成的生物制品B．用購買的石料生產的石灰C．縣以下小型火力發電單位生產的電力D．用高爐水渣生產的墻體材料63.企業納稅年度發生虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（）年。A．五年B．三年C．十年D．不能彌補64.企業應當自年度終了之日起（）個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。A．三B．四C．五D．六65.根據營業稅暫行條例的規定，企業發生的下列各項業務中，可不納營業稅的是（）A．房地產開發公司預收購房定金B．運輸企業銷售貨物并負責運輸所售貨物C．企業將閑置的設備出租給其他企業使用D．人民銀行委托金融機構向企業貸款66.某商場為增值稅一般納稅人，春節期間采取以舊換新方式銷售洗衣機10臺，取得現金收入58500元（含增值稅），舊洗衣機作價2340元。此項業務應申報的增值稅銷項稅額為（）A．8500元B．8160元C．8840元D．9547.20元67.企業應當自月份或季度終了之日起（）日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅申報表，預繳稅款。A．10B．15C．7D．568.下列符合法律不涉及既往原則的是（）A．新法實施日之前應稅業務適用新法B．新法實施日之后應稅業務適用舊法C．新法實施日之后應稅業務適用新法D．新法實施日之前應稅業務適用舊法69.稅務機關之所以成為征稅主體，是因為（）A．國家的法定授權B．內在職能C．納稅人認可D．征納雙方協商70.企業的下列收入中，哪個是應稅收入（）A．國債利息收入B．符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C．符合條件的非營利組織的收入D．銀行存款利息收入71.下列各項中，不屬于土地增值稅的征稅范圍是（）。A．取得國有土地使用權后進行房屋開發建造然后出售的B．存量房地產的買賣C．將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中D．房地產的繼承72.下列各項中，與我國現行出口應稅消費品的退（免）消費稅政策不符的是（）A．免稅但不退稅B．不免稅也不退稅C．不免稅但退稅D．免稅并退稅73.在稅收分配活動中，稅法調整對象是（）A．稅收分配關系B．經濟利益關系C．稅收權利義務關系D．稅收征納關系74.某企業于2008年7月5日開業，該企業第一年的納稅年度時間為（）。A．2008年1月1日至2008年12月31日B．2008年7月5日至2009年7月4日C．2008年7月5日至2008年12月31日D．以上三種由納稅人選擇75.按照新企業所得稅法的規定，企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時準予扣除的比例是（）。A．3%B．10%C．12%D．20%76.下列對城市維護建設稅的表述不正確的是（）。A．城建稅是一種附加稅B．稅款專門用于城市的公用事業和公共設施的維護建設C．外商投資企業和外國企業不征收城建稅D．海關對進口產品代征的增值稅、消費稅、城建稅77.某國家重點扶持的高新技術企業，2006年虧損65萬元，2007年度虧損15萬元，2008年度盈利200萬元，2008年該企業應納的企業所得稅稅額為（）萬元。A．18B．24C．30D．4078.根據企業所得稅法規定，依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業，是（）。A．本國企業B．外國企業C．居民企業D．非居民企業79.通過直接縮小計稅依據的方式實現的減免稅是（）A．稅額式減免B．稅法式減免C．稅基式減免D．特定減免80.隨同應稅消費品出售的包裝物，應該（）。A．單獨計價的不計入應稅銷售額，不單獨計價的計入應稅銷售額B．都不計入應稅銷售額C．可計入應稅銷售額，也可不計入D．都計入應稅銷售額81.某外籍專家2006年9月11日來華某公司進行技術指導，中方支付月薪折合人民幣30000元。在中國工作期間境外的母公司每月支付薪金1萬美元（1美元＝8.25元人民幣）。該專家一直工作到2006年11月25日離境，其11月份應納個人所得稅稅額為（）元。A．8425.00B．7020.83C．7206.27D．4270.8382.下列稅目設置，屬于列舉稅目中的粗列舉的是（）A．鞭炮焰火B．其他酒C．其他非金屬礦原礦D．其他金屬礦原礦83.下列收入中免征營業稅的有（）A．植物園收取的門票收入B．文化館開辦的少兒美術班收取的培訓費用C．寺廟出售的紀念品收入D．農科院為農民舉辦的農作物病蟲害防治培訓班收取的培訓費84.居民企業中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當（）計算并繳納企業所得稅。A．分別B．匯總C．獨立D．就地預繳85.下列貨物適用13％稅率的是（）A．天然氣B．古舊圖書C．汽車D．建筑物86.某生產企業為增值稅一般納稅人，主要生產銷售農膜，銷售價格為l00元／件（不含增值稅）。2004年1月，為促進農膜銷售，該企業規定，凡購買農膜1000件以上的，給予20％的價格折扣。當月28日該企業一次性銷售農膜5000件，銷售額與折扣額在同一張發票上分別注明，本月無進項稅，則實際應納增值稅額為（）A．85000元B．68000元C．0D．52000元87.委托加工應稅消費品的組成計稅價格為（）。A．（成本＋利潤）÷（１－消費稅率）B．（材料成本＋加工費）÷（１－消費稅率）C．（材料成本＋利潤）÷（１－消費稅率）D．（材料成本＋加工費）÷（１－利潤率）88.居民企業中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當（）計算并繳納企業所得稅。A．分別B．匯總C．獨立D．就地繳納89.侵害財產權的賠償標準正確的是（）A．違法征收稅款、加收滯納金的，返還財產、退稅及滯納金B．違法征收稅款、加收滯納金的，返還稅款、滯納金及給付賠償金C．違法征收稅款、加收滯納金的，退稅、返還稅款銀行同期存款利息及滯納金D．違法征收稅款、加收滯納金的，返還稅款、稅款銀行同期存款利息及滯納金90.下列情況中，應繳納土地使用稅的有（）。A．外籍人員用地B．軍隊營房用地C．軍隊開辦的酒店用地D．軍品倉庫用地91.下列營業稅納稅義務人中，應向其機構所在地主管稅務機關申報納稅的是（）。A．承包的工程跨省、自治區、直轄市的B．提供的應稅勞務發生在外縣（市）的C．銷售不動產的D．提供應稅勞務的92.下列經營業務中，應征消費稅的有（）A．輪胎廠生產銷售的農用車輛通用輪胎B．煙草公司批發的卷煙C．汽車加油站銷售的汽油D．汽車制造廠生產銷售的卡車93.企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起（）年內，進行納稅調整。A．三B．五C．二D．十94.稅務機關作出的稅收促使措施是（）。A．加收滯納金B．查封商品C．暫停供應發票D．拍賣查封的商品95.某百貨商場（一般納稅人）下設零售部和一個招待所，該商場能正確核算各自的收入，2005年3月零售收入為800萬元。3月份取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票80張，全部經稅務機關認證，上面注明銷售額共計300萬元（其中有60萬元的商品未付款）；取得非防偽稅控系統開具的增值稅專用發票l0張，上面注明銷售額共計220萬元（其中有55萬元的商品尚未付款）；將上月購入的成本為2萬元的免稅農產品作為福利發放給職工。支付上月l40萬元的購進商品款（購貨非防偽專用發票已經于上月取得）。同時，3月份有l0臺上月售出的彩電，因質量問題顧客要求退貨（原零售價每臺0.3萬元），商場已將彩電退回廠家（原購進的不含稅價格每臺0.25萬元），并提供了稅務機關開具的證明單，已取得廠家開出的紅字專用發票。該商場3月份應繳納的增值稅為（）萬元。A．14.11B．13.25C．13.68D．12.8196.稅收法律主義不包括：（）A．課稅要素法定原則B．課稅要素明確原則C．依法稽征原則D．實質課稅原則97.自產自用消費品如果用于連續生產應稅消費品，則（）。A．不繳納消費稅B．使用該種消費品時繳納消費稅C．移送自用時繳納消費稅D．銷售最終消費品時繳納消費稅98.《中華人民共和國企業所得稅法》規定的企業所得稅的稅率為（）。A．20%B．25%C．30%D．33%參考答案：1.d2.c3.c4.d5.a6.c7.d8.c9.c10.c11.d12.d13.d14.b15.a16.b17.b18.c19.a20.d21.a22.d23.a24.c25.d26.b27.a28.a29.b30.c31.c32.d33.a34.b35.a36.a37.a38.d39.d40.c41.c42.d43.a44.b45.d46.b47.b48.b49.d50.c51.a52.d53.d54.c55.c56.a57.c58.b59.c60.c61.b62.a63.a64.c65.b66.c67.b68.d69.a70.d71.d72.c73.c74.c75.c76.d77.a78.d79.c80.d81.c82.a83.d84.b85.a86.c87.b88.b89.d90.c91.a92.a93.d94.b95.c96.d97.d98.b多選題1.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）A．修飾眉毛用的化妝品B．修飾嘴唇用的化妝品C．輕便摩托車D．急救車2.下列各項目中，不計入進口完稅價格的有（）。A．買方為購買進口貨物向自己的采購代理人支付的勞務費用B．由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用C．貨物運抵我國境內輸入地起卸后的運輸裝卸費D．進口貨物在境內的復制權費3.下列屬于免繳增值稅的有（）。A．加工銷售避孕藥品B．加工銷售避孕藥品C．銷售自己使用過的物品D．補償貿易所需進口設備4.下列費用中，應并入銷售額計算增值稅的有（）。A．向購貨方收取的手續費B．向購貨方收取的銷項稅額C．向購貨方收取的運輸裝卸費D．受托加工應征消費稅的消費品所代繳的消費稅5.下列固定資產不得計算折舊扣除：（）A．未投入使用的機器設備B．接受捐贈的固定資產C．投資者投入的固定資產D．以融資租賃方式租出的固定資產E．單獨估價作為固定資產入賬的土地F．已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產6.稅務機關制定行政規范的程序主要包括（）A．事前審查制度B．備案制度C．定期清理制度D．稅務行政規范的權限制度7.車輛購置稅的應稅行為包括（）。A．購買使用行為B．受贈行為C．獲獎使用行為D．自用設有固定裝置的非運輸車輛8.關于課稅對象與計稅依據的關系，下列表述正確的有（）A．課稅對象是征稅的目的物，計稅依據是對目的物據以計算稅款的依據或標準B．課稅對象是從質的方面對征稅所作的規定，而計稅依據則是從量的方面對征稅所作的規定C．征稅對象是稅法構成要素，而計稅依據則是稅收實體法要素D．課稅對象數額與計稅依據數額在任何情況下都是一致的9.下列屬于資源稅的扣繳義務人（）。A．獨立礦山B．聯合企業C．其他收購資源稅未稅礦產品的單位D．其他收購未稅資源稅產品的單位10.下列所得中，可以暫免征收個人所得稅的有（）。A．外籍個人按照合理標準取得的境外出差補貼B．個人舉報違法行為獲得的獎金C．外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得D．個人轉讓自用3年的家庭生活用房取得的所得E．職工內部退養取得超過當地上年職工平均工資3倍以上部分的退養金11.稅收行政監督的種類有（）A．內部監督和外部監督B．日常監督C．事前監督、事中監督和事后監督D．不定期監督12.下列營業稅規定表述正確的有（）。A．施工企業向建設單位收取的材料差價款應并入營業額征稅B．不同大類金融商品買賣出現的正負差，可在同一納稅期內相抵C．保險業已征過營業稅的應收未收保費，在核算期內未收回的，允許從營業額中扣除D．對商業企業向供貨方收取姆與商品銷售量、銷售額無必要聯系的進場費、展示費等，應征營業稅13.原征收營業稅的項目改為征收增值稅的有（）。A．建筑安裝業B．商品批發、零售C．交通運輸業D．加工、修理修配14.準予從應納稅額中扣除已納消費稅稅額的有（）A．外購已稅煙絲生產的卷煙B．外購已稅珠寶玉石生產的金銀首飾C．以委托加工收回的化妝品生產的化妝品D．以委托加工收回的已稅摩托車生產的摩托車15.下列各項中企業應確認為無形資產的有（）A．吸收投資取得的土地使用權B．因轉讓土地使用權補交的土地出讓金C．由于技術先進掌握了生產訣竅而形成的商譽D．企業的研究開發過程中的研究費用16.下列消費品在移送自用時應繳納消費稅的是（）。A．自產自用廣告B．自產自用于生產其他應稅消費品C．自產自用于職工福利D．進口應稅消費品17.目前，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律有（）A．中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法B．中華人民共和國個人所得稅法C．中華人民共和國稅收征收管理法D．關于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規定18.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅（）A．種植花卉B．種植茶C．海水養殖D．內陸養殖19.關于新辦商貿企業一般納稅人的認定管理，下列表述正確的有（）A．新辦小型商貿企業在認定為一般納稅人之前一律按照小規模納稅人管理B．一年內銷售額達到180萬元以后，經稅務機關審核評估，可按輔導期一般納稅人管理C．輔導期結束后，經主管稅務機關審核同意，可轉為正式一般納稅人D．對注冊資金在500萬元以上，人員在50人以上的新辦大中型商貿企業，也必須實行輔導期一般納稅人管理20.按照規定，下列可申請認定為一般納稅人的有（）A．新開業的符合一般納稅人條件的企業B．不經常發生增值稅應稅行為的企業C．年銷售額未超過標準，會計核算健全的生產性企業D．總機構是一般納稅人，而其分支機構屬于小規模商業企業的企業21.下列企業中，發生混合銷售行為對其合計的銷售額應征增值稅的有（）。A．建筑公司B．百貨商場C．機械加工D．保險公司22.按解釋權限不同，稅法的法定解釋可分為（）A．立法解釋B．行政解釋C．字面解釋D．司法解釋23.下列免征增值稅的項目有（）A．非營利性醫療機構按照國家規定價格取得的醫療服務收入B．非營利性醫療機構自產自用的制劑C．血站供應給醫療機構的臨床用血D．某有進出口經營權的貿易企業進口殘疾人專用的物品24.按照企業所得稅法和實施條例規定，固定資產的大修理支出，是指同時符合下列（）條件的支出。A．修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50％以上B．修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎20％以上C．修理后固定資產的使用年限延長2年以上D．固定資產必須是房屋、建筑物25.世界各國減除國際重復征稅的主要方法有（）A．扣除法和低稅法B．免稅法C．抵免法D．共同免征法26.下列關于城市維護建設稅的規定，表述正確的有（）。A．由受托方代收、代扣"三稅"的單位和個人，可按納稅人繳納"三稅"所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅B．海關對進口產品代征增值稅、消費稅的，同時征收城市維護建設稅C．對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅D．納稅人直接繳納"三稅"的，在繳納"三稅"地繳納城市維護建設稅27.增值稅的納稅義務人有（）。A．在我國境內從事修理修配勞務B．在我國境內銷售無形資產C．在我國境內銷售不動產D．出口貨物28.根據個人所得稅申報和繳納的有關規定，下列說法正確的有（）。A．勞務報酬所得按月征收B．稿酬所得按次征收C．個人在一年內分次取得承包經營、承租經營所得的，應在取得每次所得后的7日內預繳稅款，年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補D．勞務報酬所得屬于同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次，據以確定應納稅所得額E．個人所得稅采取郵寄申報納稅的，以信件到達日為實際申報日期29.以下對于個人獨資企業和合伙企業個人所得稅征收的表述中，正確的是（）。A．個人獨資企業和合伙企業的投資者的工資按"工資、薪金所得"征收B．個人獨資企業和合伙企業的投資者及其家庭發生的生活費用與企業生產經營費用難以劃分的，由主管稅務機關確定分攤比例，據此計算確定的屬于生產經營過程中發生的費用，準予扣除C．個人獨資企業和合伙企業的投資者興辦兩個或兩個以上企業的，企業的年度經營虧損可以跨企業彌補D．實行核定征稅的投資者，不得享受個人所得稅的稅收優惠E．實行查賬征稅方式的個人獨資企業和合伙企業改為核定征稅方式后，在查賬方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補30.進口貨物的成交價格應當符合的條件有（）。A．買賣雙方沒有特殊關系，或者雖有特殊關系但未對成交價格產生影響B．對買方處置或使用該貨物不予限制，但對貨物價格無實質影響的限制除外C．該貨物的成交價格沒有因搭售或者其他因素的影響而無法確定D．賣方能夠從買方間接獲得關聯收益31.關于混合銷售行為，正確的處理方法是（）。A．一切單位的混合銷售行為均應交納增值稅B．一切單位的混合銷售行為均不交納增值稅C．企業單位的混合銷售行為應交納增值稅D．個人的混合銷售行為不交納增值稅32.根據現行的消費稅法規定，有關金銀首飾消費稅計稅依據的表述正確的有（）A．金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝物單獨計價，不應并入金銀首飾的銷售額確定計稅依據B．帶材料加工的金銀首飾，應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據C．生產、批發單位用于饋贈、贊助、集資等方面的金銀首飾，若沒有同類金銀首飾價格的，按組成計稅價格為計稅依據D．納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據33.關于個人所得稅，下列說法正確的有（）。A．提供著作使用權取得的所得，包括同時取得的稿酬所得B．個人通過非營利的社會團體向第十屆全國運動會籌委會的捐贈，允許在稅前全額扣除C．某省人民政府給全省國稅人員頒發的超額完成任務獎，免征個人所得稅D．對職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業量化資產，不征收個人所得稅E．納稅人的所得為有價證券的，由主管稅務機關根據票面價值和市場價格核定其應納稅所得額34.按照企業所得稅法和實施條例規定，下列收入應作為其他收入的有（）。A．資產溢余收入B．逾期未退包裝物押金收入C．債務重組收入D．已作壞賬損失處理后又收回的應收款項35.依法治稅的基本內容有（）A．稅收立法B．稅收司法和協稅護稅C．稅收執法D．國際執法36.稅法的生效，下列表述正確的是（）A．稅法通過一段時間后開始生效B．稅法自通過發布之日起生效C．稅法公布后授權地方政府自行確定實施El期D．稅法討論之日起生效37.關于資源稅的下列說法中，正確的有（）。A．原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清的，按照統一規定的綜合回收率，折算成原油數量作為課稅數量B．納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣C．獨立礦山收購與本單位礦種不同的未稅礦產品，按照收購地相應礦種規定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅D．納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅產品的，其納稅義務發生時間為預收貨款的當天38.納稅人向買方收取的價外費用有（）。A．收取的手續費B．收取的違約金C．收取的代墊運費D．收取的銷項稅額39.消費稅納稅義務發生時間表述正確的有（）。A．自產自用的消費品，為移送使用當天B．進口的應稅消費品，為報關進口當天C．預收貨款方式銷售的消費品，為實際收到款項的當天D．.委托加工的應稅消費品，為納稅人提貨的當天40.下列哪些事項會引起稅收法律關系的變更（）A．由于納稅人自身組織狀況發生變化B．由于納稅人的經營或財產情況發生變化C．由于稅務機關組織結構或管理方式的變化D．由于納稅人履行了納稅義務41.按照企業所得稅法和實施條例規定，下列關于企業所得稅的表述正確的有（）。A．企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后余額，為應納稅所得額B．企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關于稅收優惠的規定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額C．所有的非居民企業都僅就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅D．企業收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入42.實行增值稅具有以下優點（）。A．避免對同一產品不同階段重復征稅B．有利于公平稅負C．有利于擴大出口貿易D．可以簡化應納稅額的計算方法43.下列屬于應繳增值稅的有（）。A．銷售農機農藥B．將自產的貨物無償贈送他人C．用于科研而進口的儀器D．出售專利權44.下列消費品，適用于從量定額法繳納消費稅的是（）。A．化妝品B．卷煙C．啤酒D．柴油45.下列應征營業稅的有（）。A．轉讓已進入建筑物施工階段的在建項目B．土地整理儲備中心轉讓土地使用權C．個人轉讓著作權D．個人購買并居住超過一年的普通住宅46.下列項目中，免征增值稅的是（）。A．農業生產者銷售的自產農業產品B．將自產的貨物用于集體福利C．避孕藥品和用具D．居民用煤炭制品47.下列應征增值稅的有（）。A．從事運輸業務的單位和個人銷售貨物并負責運輸所售貨物B．融資租賃業務C．將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費D．基本建設單位附設工廠在施工現場生產的建筑材料，用于本單位建筑工程48.下列增值稅納稅業務發生時間正確的是（）。A．采用托收承付方式銷售貨物，為辦理托收手續的一周之內B．采取賒銷方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天C．采用預收貨款方式銷售貨物，為預收貨款的當天D．各種視同銷售行為，為貨物移送的當天49.增值稅專用發票開具時限規定正確的有（）A．采取交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天B．采取預收貨款方式的，為收到貨款的當天C．采取分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期當天D．將貨物分配給股東，為貨物移送的當天50.某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續的富康240GLE型小轎車，因車禍更換底盤和發動機，經國家稅務總局核定的同類型新車最低計稅價格為380000元，下列說法正確的有（）。A．該公司已經繳納了車輛購置稅，且辦理了登記注冊手續，即使更換底盤和發動機也不再需要繳納車輛購置稅B．更換底盤和發動機后，需繳納車輛購置稅C．該公司應在辦理車輛變更登記注冊手續前補繳車輛購置稅D．該公司應補繳車輛購置稅26600元參考答案：abc2.acd3.bcd4.ac5.adef6.abc7.abc8.ab9.abc10.abc11.ac12.acd13.bd14.acd15.ac16.