【tips】本文是由梁老師精心收編整理，值得借鑒學習！【老會計經驗】籌劃人員應具備的基本素質具備執業資格

目前，稅收籌劃在我國才剛剛興起，迄今為止還沒有明確的法律規定，人們通常視其為稅務代理服務的項目之一?！抖愂照鞴芊ā返谖迨邨l規定：“納稅人、扣繳義務人可以委托稅務代理人代為辦理稅務事宜?！?994年國家稅務總局下發了《稅務代理試行辦法》，在該辦法中明確稅務代理是指稅務代理人在法律規定范圍內，受稅務人、扣繳義務人的委托，代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱。顯然稅收籌劃是指在法律規定范圍內，受納稅人委托，代為辦理稅務事宜的行為?！蛾P于在稅收工作中發揮注冊稅務師作用的通知》（國稅發［2000］43號）指出：“注冊稅務師是經國家統一考試確認的從事稅務代理業務的專業技術人員。”在這個通知中明確了辦理稅務代理業務應具有注冊稅務師的執業資格。由于辦理稅務代理業務應具有注冊稅務師資格，而稅收籌劃是稅務代理的一項服務內容，因此注冊稅務師資格應成為稅收籌劃專業執業人員必須具備的執業資格。

具備執業水平

執業人員的執業水平是稅收籌劃成功的保證，也是執業人員自身價值的體現。執業水平包括稅收政策水平和業務水平兩個方面。一般來說，稅收籌劃的空間由以下構成：利用國家稅收優惠政策進行合理安排以達到節稅的目的；利用稅收法規、政策中存在的缺陷、漏洞、不足，達到一定時期減輕稅負的目的。可見，成功的籌劃方案是“斗智斗勇的結果”，因此執業人員必須具備較高的稅收政策水平，具有對稅收政策深層加工的能力，才能保證籌劃方案的合法性。

良好的業務水平是稅收籌劃成功的另一基本保證。良好的業務水平需要有扎實的理論知識和豐富的實踐經驗來支持。扎實的理論知識要求執業人員除了對法律、稅收政策和會計相當精通外，還應通曉工商、金融、保險、貿易等方面的知識；豐富的實踐經驗要求執業人員能在極短時間內掌握客戶的基本情況，涉稅事項，如涉稅環節、籌劃意圖等，在獲取真實、可靠、完整的籌劃資料的基礎上，選準策劃切入點，制定正確的籌劃步驟，針對不同的要求為客戶設計有效的操作方案。執業人員應在執業的過程中不斷提高自身的政策水平和業務水平，從而將我國稅收籌劃由淺層次引向深層次、由初級階段推向高級階段。

具備職業道德

職業道德是執業人員的精神面貌，它反映出執業人員的品德和氣質，集中地體現執業人員的形象。職業道德具體地體現在正確處理好自身利益與國家利益和客戶利益這個至關重要的問題上，以及對客戶真誠相待、勤勉盡職的服務上。合法性是稅收籌劃的前提條件。但在執業過程中難免會遇到：有的客戶對某些涉稅事項、涉稅環節分不清合法與非法界限，往往會提出一些影響籌劃合法性的要求；有的客戶希望將背離稅收立法宗旨的避稅行為通過籌劃方案合法化；還有的客戶要求將違反稅收政策、法規的行為納入籌劃方案。面對以上各種情況，執業人員必須態度鮮明地維護稅法的權威性，決不能為了招攬業務而放棄原則，遷就客戶，更不能受某些利益驅動，屈從于客戶的壓力。堅持合法原則，樹立服務第一的宗旨是職業道德的核心問題，將良好的職業道德貫穿于執業之前、執業之中和執業之后的全過程，既

能贏得客戶的信賴，又能培植后續市場，啟動新的市場。

具備溝通能力

一個優秀的稅收籌劃專業人員，不僅能設計成功的方案，而且應該是一個最有效的溝通者。溝通能力具體表現在與稅務機關的溝通和與客戶的溝通兩個方面。稅收籌劃提供的納稅方案只有在獲得稅務機關認可的前提下，才可能實現籌劃目的。執業人員如何將一個成功的籌劃方案通過自己的溝通技巧獲得稅務機關認可，是一個十分重要的問題。這就要求執業人員具有良好的口才，才能面對稅務機關針對籌劃方案提出的各種問題，以極其簡潔的語言說明籌劃思路、步驟和操作方法，作出有理有據的解釋，從而得到稅務機關的認可。

稅收籌劃提供的納稅方案也只有得到客戶的接受，才能在實施中體現出價值和實效。客戶是否接受籌劃方案關系到籌劃方案的最終成敗，但是客戶往往從納稅人的角度來評審籌劃方案，不可避免地會出現與執業人員不同的意見分歧。這時執業人員應該掌握一定的溝通技巧，既要虛心聽取客戶意見、維護客戶的合法利益，又要堅持合法、合理的原則，并通過出類拔萃的口才達到與客戶“無縫對接”的目的。

具備營銷能力

稅收籌劃稱之為“朝陽事業”，但是目前稅收籌劃在國內并不是家喻戶曉，而是鮮為人知。因此執業人員如何把適應市場經濟需要的稅收籌劃推向市場，是一個十分現實的課題。

在整個市場處于初始開發階段時，應該進行稅收籌劃的概念營銷，通過各種媒體渠道，依托網絡形成多層次、全方位的立體宣傳，使稅收籌劃廣為人知。與此同時，執業人員應帶上資料登門拜訪納稅人，進行面對面的宣傳，解答客戶提出的各種問題，讓客戶了解和接受稅收籌劃。在概念營銷轉向市場營銷時，要善于通過重要的業務介紹人打開市場。主持召開一些專門會議宣傳稅收籌劃，積極參加各種職業組織介紹稅收籌劃，以擴大業務渠道，招攬更多的業務；主動參加各種職業協會召開的會議，開辟一些特殊的業務渠道。稅收籌劃執業人員應該通過自己不斷的營銷，來提高市場的占有率和覆蓋面。一個具有營銷能力的執業人員往往善于借助各種方法，抓住各種機遇，通過不同渠道挖掘潛在市場，從而獲得無限的商機。財務會計的實際工作經驗和能力是日積月累、逐步提高的，絕不可能一朝一夕的事情;財務會計是一種各個領域融會貫通的工作，所