企業制度匯編目錄TOC\o"1-5"\h\z\u第一章行政管理制度 51.1辦公室管理制度 51.1.1總則： 51.1.2管理理念： 51.1.3管理范圍： 51.1.4公文管理 51.1.5辦公用具管理 51.1.6郵發管理 61.1.7辦公現場管理 61.1.8電話管理 71.1.9固定資產和低值易耗品實物管理 71.1.10車輛管理 71.1.11印章管理 71.1.12協議管理 71.1.13檔案管理 81.2企業保密制度 81.2.1總則 81.2.2保密范圍和密級確定 81.2.3保密方法 91.2.4附則 101.3印章管理和使用要求 101.4協議管理措施 111.4.1總則 111.4.2協議簽署 121.4.3協議審核、審批工作及相關工作程序 131.4.4協議推行、變更和解除： 131.4.5協議糾紛處理 131.4.6協議管理 131.4.7協議支付 141.4.8附則 141.4.9附件： 141.5檔案管理要求： 141.6車輛管理要求 141.6.1管理范圍 141.6.2車輛派遣使用范圍 151.6.3車輛調度 151.6.4車輛維修和保養 151.6.5駕駛員管理 151.6.6車輛事故處理 161.6.7車輛防盜和丟失 161.7工作信息傳達制度 161.7.1總則 161.7.2工作簡報 171.7.3周工作總結 171.7.4月度工作匯報和計劃 171.7.5附則 181.8行文管理要求 181.8.1管理要求： 181.8.2適用范圍： 19第二章財務管理制度 192.1財務管理制度 192.1.1會計核實 192.1.2會計人員 202.1.3崗位職責 202.1.4內部管理 202.1.5現金管理 212.1.6費用管理 212.1.7固定資產管理 222.1.8低值易耗品 222.1.9往來帳款管理 232.1.10財產清查管理 232.1.11會計檔案管理 242.1.12附則 242.2會計人員職業道德規范 242.3貨幣資金管理措施 252.3.1總則 253.2.2現金管理 252.3.3銀行存款管理 272.3.4其它貨幣資金管理 282.3.5附則 282.4財務內部牽制制度 282.5財務預算管理制度 292.5.1目標 292.5.2適用范圍 292.5.3職責 292.5.4內容 292.5.4.1預算編制標準和方法 292.5.4.2預算層次及期間 302.5.4.3預算內容 302.5.4.4預算管理步驟 302.5.4.5預算控制和評價 312.5.5附件： 312.6固定資產管理措施 322.6.1總則 322.6.2固定資產標準 322.6.3固定資產分類和計價 322.6.4固定資產折舊和修理 342.6.5固定資產減值準備 352.6.6固定資產管理 352.6.7固定資產清查 362.6.8附則 362.7成本費用核實和管理措施 362.7.1總則 362.7.2成本核實對象及要求 372.7.3會計核實 372.7.4期間費用核實 372.7.5成本分析 382.7.6附則 382.8財務支出審批、報銷措施 392.8.1總則 392.8.2財務審批標準 392.8.3財務審批權限 392.8.4費用報銷要求 402.8.5附則 412.9稽核制度 412.10財務軟件管理措施 422.11會計檔案管理制度 432.11.1總則 432.11.2會計檔案概念及范圍 432.11.3會計檔案裝訂 432.11.4會計檔案保管 452.11.5會計檔案銷毀 452.11.6附則 45第三章人力資源部管理制度 463.1人事管理制度 463.1.1總則 463.1.2招聘錄用 463.1.3人員管理 473.1.4待遇 473.1.5培訓 483.1.6考評 483.1.7附則 483.2企業薪酬管理制度 483.2.1基礎標準： 483.2.2薪酬體制 483.2.3工資組成 493.2.4崗位工資 493.2.5獎金 493.2.6加班 503.2.7缺勤曠工工資 503.2.8個人扣款 503.2.9薪資發放 503.3獎懲要求 513.3.1總則 513.3.2獎勵 513.3.3處罰 523.3.4附則 533.4考勤管理要求 543.4.1考勤管理 543.4.2作息時間 543.4.3假期 543.5勞動協議書范本 563.6職員招聘管理暫行措施 563.6.1總則 563.6.2招聘計劃 563.6.3招募和選拔 573.6.4試用和轉正 583.6.5招聘評定 593.6.6附則 593.7職員培訓管理暫行要求 603.7.1總則 603.7.2培訓目標、標準、形式 603.7.3培訓審批程序 613.7.4培訓費用 613.7.5服務期限 613.7.6培訓期間待遇 623.7.7培訓要求 623.7.8附則 62第四章投資管理制度 624.1投資管理部管理制度 624.1.1總則 624.1.2項目標初選和分析 634.1.3項目標審批和立項 644.1.4項目標組織和實施 644.1.5項目標運作和管理 644.1.6項目標變更和結束 654.1.7附則 65第五章法律事務管理制度 655.1法律事務部管理制度 655.1.1

總則 655.1.2法律事務工作要求 675.1.3附則 69第六章內部審計管理制度 696.1內部審計管理制度 696.1.1總則 696.1.2內部審計組織機構及審計范圍 696.1.3內部審計對象和審計時限 726.1.4具體實施 726.1.5內部審計建設 736.1.6附則 73第一章行政管理制度1.1辦公室管理制度1.1.1總則：為加強企業辦公管理，提升辦公效率，嚴格工作秩序，降低辦公成本,特制訂本制度。1.1.2管理理念：辦公管理落實

“規范、效率、效益”理念。規范:以制度規范辦公管理。效率：要求高整體工作效率。效益：降低資源花費，降低成本。1.1.3管理范圍：公文管理；辦公用具管理；郵發管理；辦公現場管理；電話管理；固定資產和低值易耗品實物管理；車輛管理；印章管理；協議管理；檔案管理。1.1.4公文管理1、本制度所指公文為企業對外請示、匯報及其它文書，對內以總企業或部門名義公布各類正式文件。公文處理指公文收文處理和發文處理。2、對收文處理。進行嚴格登記，并立即呈送相關領導指示，跟蹤相關人員承接情況。最終對承接完文件按要求歸類存檔。3、對發文處理。企業公文打印工作由辦公室負責。各部交辦公室統一打印文件須經本部門責任人簽字。打印好正式文件經相關領導簽發后，將文件蓋章連同文件簽收單發出，并立即跟進收文單位收文情況，收回收文簽收單。將簽發后文件及文件簽收單進行歸類存檔。1.1.5辦公用具管理一、辦公室用具采購

1、辦公室制訂辦公用具采購計劃及預算，報總經理同意后實施采購。2、采購人員要嚴格按計劃內容并要在預算之內進行采購，在確保質量前提下采購價格最優惠用具，索取并保留好發票。二、辦公用具入庫

1、采購人員采購完成，認真填寫采購物品入庫單，保管員收票時要當面點清數目，檢驗包裝是否完好，如發覺短缺或損壞，應立即拆包清點數目,如發覺實物和入庫單數量、規格不符，應向交貨人提出并通知相關責任人。2、入庫物品必需按分類、品種、規格、型號分別設帳。3、入庫后，應該日入帳。全部帳冊、帳單要填寫整齊、清楚、計算正確，不得隨意涂改。出庫須填出庫單，經辦公室主任簽字后方可出庫。4、企業物品通常不可外借，特殊情況由辦公室主任同意。三、辦公用具發放

1、辦公室按計劃分發給各部門，由部門責任人指定專員領取。

2、計劃外辦公用具領用，須經辦公室主任同意方可領用。

3、新聘人員辦公用具，辦公室依據人事部門提供名單，負責為其配置。1.1.6郵發管理1、辦公室統一管理各部室郵發信件、郵件。全部公發信件、郵件由收發員登記，負責寄發。2、辦公室負責每十二個月依據各部門需要制訂報刊訂閱計劃，報總經理審核同意后，辦理相關訂閱手續。3、辦公室指定一名管理人員每日負責將報刊進行處理、分類、登記，并立即送達相關部門。1.1.7辦公現場管理一、職員形象基礎要求：男、女職員應注意儀表，保持外表整齊、行為語言得體。二、工作行為要求

1、坐立規范，舉止文雅大方

2、不聊天喧嘩

3、不隨意竄崗

4、不用電話閑聊

5、不做和工作無關事

6、參與關鍵會議注意關閉手機（或置震動檔）三、辦公環境要求

1、天天下班前整理一次辦公環境。

2、辦公桌上擺放物品簡練、整齊。關鍵物品和文件要放入抽屜或柜子，必需時上鎖。

3、辦公區內潔凈有序。

4、辦公區內不任意懸掛、張貼物品。

5、辦公區內除會客室外嚴禁吸煙。1.1.8電話管理本企業電話，關鍵是作為和外界溝通、開展業務之用，不提倡職員在企業內打私人電話。1、職員打電話，用語應盡可能簡練、明確，長話短說。2、電話應在響鈴三聲之內接起。3、接聽電話標準用語為："您好，道朗"。聲音要柔和，富有熱情。4、企業不許可職員使用辦公電話掛私人長途電話。5、職員不經同意即私掛中國長途電話，或以公事為由騙掛中國長途電話，每次罰款10元；私掛香港或澳門，每次罰款50元；私掛國外長途電話，每次罰款200元。屢教不改，視情節給扣發獎金，直至解聘處理。1.1.9固定資產和低值易耗品實物管理1、統一制訂“固定資產卡片”，具體填列固定資產資料，按固定資產類別和使用單位次序排列，編碼保管，并和財務部固定資產賬簿和使用部門定時進行查對，保持一致。2、根據固定資產分類，歸口到相關部門，負責管、用、養、修。歸口管理部門根據系統對口，落實到人，同崗位責任制結合起來。3、做好固定資產增加、調撥和清理報廢工作，在企業總經理統一領導下，參與固定資產清查盤點工作。1.1.10車輛管理辦公室依據本制度制訂相關實施細則并下發落實。1.1.11印章管理辦公室依據本制度制訂相關實施細則并下發落實。1.1.12協議管理辦公室依據本制度制訂相關實施細則并下發落實。1.1.13檔案管理辦公室依據本制度制訂相關實施細則并下發落實。

本要求總經理審批，從公布之日起生效，本要求解釋權歸辦公室。1.2企業保密制度1.2.1總則1、為保守企業秘密，維護企業權益，特制訂本制度。2、企業秘密是關系企業權力和利益，依據特定程序確定，在一定時間內只限一定范圍人員知悉事項。包含但不限于以下：

(1)企業重大決議中秘密事項。

(2)企業還未付諸實施經營戰略、經營方向、經營計劃、經營項目及經營決議。

(3)企業內部掌握協議、協議、意見書及可行性匯報、關鍵會議統計。

(4)企業財務預決算匯報及各類財務報表、統計報表。

(5)企業所掌握還未進入市場或還未公開各類信息。

(6)企業職員人事檔案，工資性、勞務性收入及資料。

(7)其它經企業確定應該保密事項。3、企業及下屬企業全體職員全部有保守企業秘密義務。接觸到企業商業秘密高級職員，比如：管理人員、技術人員、財務人員、銷售人員、秘書等對保守企業秘密負有尤其責任。4、企業保密工作，實施既確保秘密又便利工作方針。5、對保守、保護企業秘密和改善保密技術、方法等方面成績顯著部門或職員實施獎勵。1.2.2保密范圍和密級確定1、企業秘密為本制度第二條要求內容。通常性決定、決議、通告、通知、行政管理資料等內部文件不屬于保密范圍。2、企業秘密密級分為“絕密”、“機密”、“秘密”三級。絕密是最關鍵企業秘密，泄露會使企業權益和利益遭受尤其嚴重損害；機密是關鍵企業秘密，泄露會使企業權益和利益遭受到嚴重損害；秘密是通常企業秘密，泄露會使企業權力和利益遭受損害。3、企業秘級確實定：(1)企業經營發展中，直接影響企業權益和利益關鍵決議文件、技術資料為絕密級；(2)企業計劃、項目資料、財務報表、統計資料、關鍵會議統計、企業經營情況為機密級；(3)企業人事檔案、協議、協議、職職員資性收入、還未進入市場或還未公開各類信息為秘密級。4、屬于企業秘密文件、資料，應該依據本制度第七條、第八條要求標明密級，并確定保密期限。保密期限分永久、長久、短期，通常和密級相對應，特殊情況另外注明。保密期限屆滿，自行解密。1.2.3保密方法1、屬于企業秘密文件、資料和其它物品制作、收發、傳輸、使用、復制、摘抄、保留和銷毀，由辦公室或總經理委托專員實施；采取電腦技術存取、處理、傳輸企業秘密由信息部門負責保密。2、對于密級文件、資料和其它物品，必需采取以下保密方法：(1)非經總經理同意，不得復制和摘抄；(2)收發、傳輸和外出攜帶，由指定人員擔任，并采取必需安全方法；(3)在設備完善保險裝置中保留。3、在對外交往和合作中需要提供企業秘密事項，應該事先經總經理同意。4、含有屬于企業秘密內容會議和其它活動，主辦部門應采取下列保密方法：(1)選擇含有保密條件會議場所；(2)依據工作需要，限定參與會議人員范圍，對參與包含密級事項會議人員給予指定；(3)依據保密要求使用會議設備和管理會議文件。(4)確定會議內容是否傳達及傳達范圍。5、不準在私人交往和通信中泄露企業秘密，不準在公共場所談論企業秘密，不準經過其它方法傳輸企業秘密。6、企業工作人員發覺企業秘密已經泄露或可能泄露時，應該立即采取補救方法并立即匯報總經理和法務部；總經理和法務部接到匯報，應立即作出處理。7、出現下列情況之一者，給警告，并扣發工資50元以上200元以下：(1)泄露企業秘密，還未造成嚴重后果或經濟損失；(2)違反本制度第十條、第十二條、第十三條、第十四條要求秘密內容；(3)已泄露企業秘密但采取補救方法。8、出現下列情況之一，給予解聘并酌情賠償經濟損失。(1)有意或過失泄露企業秘密，造成嚴重后果或重大經濟損失；(2)違反本保密制度要求，為她人竊取、刺探、收買或違章提供企業秘密；(3)利用職權強制她人違反保密要求。1.2.4附則1、本制度解釋權屬于本企業總企業辦公室。2、本制度自公布之日起施行。1.3印章管理和使用要求為深入規范印章管理和使用,結合企業實際制訂以下要求：1、印章由辦公室負責保管（財務章由財務部專員保管），保管印章者外出時，辦公室及保管人員必需嚴格按要求程序范圍管好和用好印章，特殊情況需報相關領導同意。

2、保管印章者要堅持標準，不能濫用權力，謀取私利，違章違紀。印章管理應遵守相關保密制度，隨用隨鎖。

3、常規性工作用印由總經理負責審批。

4、文件、簽署協議、人事任免及包含企業資產轉讓、抵押、投資等關鍵工作用章，必需經總經理簽批后方可蓋章，材料底稿由辦公室存檔。5、多種報表，須經填報人、部門責任人及企業領導分別簽字蓋章。6、全部印章一律不得在空白公文紙或便箋紙上用印。7、印章必需妥善保管，不得隨便放置。印章使用，限定在辦公室內，通常不得拿到辦公室外使用。特殊情況需外帶印章，須填寫《用印審批單》，注明事由、返回時間（當日下班前確保交回），辦公室主任簽字后，兩人以上同往，嚴禁單人帶章外出。8、加蓋公章時，保管印章者不能圖省事，把印章交給來人自行用印9、建立用印登記制度，每次用印時，保管印章者全部要做好登記，以供查考。

10、加蓋公章位置要正確。公文用印要印跡清楚，位置端正，印跡不可相互重合；公文用印必需和署名一致。11、本要求自公布之日起實施。1.4協議管理措施為了加強協議管理，防范市場風險和法律風險，提升企業經濟效益，維護企業正當權益，依據《中國協議法》及相關法律法規，結合企業實際情況，特制訂本管理措施。1.4.1總則第一條本措施適適用于企業對外簽署全部協議，包含業務經濟類協議和綜合類協議。（一）業務經濟類協議是指委托代理等由企業業務部門簽署協議。（二）綜合類協議是指除業務協議、勞動協議外非業務經濟類協議，關鍵包含辦公、行政、后勤采購等協議。第二條協議管理標準（一）歸口管理標準。企業協議實施專業部門歸口管理。辦公室是企業綜合類協議管理機構。（二）歸類管理標準。企業協議實施歸類管理，并依據本部門具體情況設專職或兼職人員負責管理協議。（三）協議審批會簽標準。1、業務經濟類協議：（1）主辦業務部門、財務部分別依據各自權限對協議相關事項進行審核；（2）部門分管領導依據權限簽批；（3）總經理簽批。2、綜合類協議：（1）主辦部門、辦公室、財務部分別依據各自權限對協議相關事項進行審核，（2）部門分管領導依據權限簽批；（3）總經理簽批。第三條辦公室關鍵職責（一）負責審核企業協議簽署、推行、變更和解除工作；（二）配合相關部門，幫助協議糾紛處理；（三）負責協議正本存檔工作：對協議進行分類、統一編號，建立協議登記總分類臺賬；（四）其它相關工作。第四條各主辦部門關鍵職責（一）依法負責協議起草、對外談判和簽署工作；（二）檢驗協議推行情況。如在協議實施過程中出現問題，應立即向企業相關部門反應；（三）負責建立本部門協議臺賬；（四）其它相關工作。第五條企業對外簽署協議、協議，須經企業法定代表人簽署或總經理簽署生效。企業和其它單位簽署通常事務性協約，如交通安全、房屋租賃管理等無需法定代表人簽字協約性文件，由總經理簽署或委托代理人簽署生效。1.4.2協議簽署第一條協議簽署工作由擬簽署協議主辦部門負責。（一）確定協議對方當事人是否含有法人資格；對方單位是否含有推行協議資質、資信，是否含有推行協議能力等；（二）確定協議關鍵權利義務；（三）確定協議關鍵條款；（四）其它事項。第二條在交付審核前，主辦部門負責填寫下述內容：（一）協議名稱；（二）協議金額；（三）對方單位；（四）聯絡電話；（五）主辦部門意見：第三條簽署協議應該使用統一標準協議文本，無標準協議文本或無適宜協議文本時，主辦部門可另行確定。第四條進行協議談判、確定協議條款時，可將協議送交相關部門征求意見，協商達成一致意見，修改協議相關條款；第五條依據法律要求或簽約雙方約定需要登記、公證或立案等事項協議，由主辦部門負責辦理相關手續；第六條全部協議在簽署時必需填寫齊全各項協議要素，企業標準上不對外簽署空白協議。1.4.3協議審核、審批工作及相關工作程序第一條審核事項包含但不限于下述內容：（一）協議正當性：審查協議內容是否符合國家法律、法規要求；協議簽署程序是否符正當律要求等；（二）協議可行性：進行預算審核工作，估計取得經濟效益和可能負擔風險；（三）協議嚴密性：審查協議條款是否完備嚴謹，協議語言是否正確無誤等；（四）認為需要審查其它事項。第二條辦公室負責加蓋企業印章或協議專用章。辦公室用印時應審查協議審批及簽署手續是否完備。審查不合格協議，辦公室不予用印。協議須加蓋騎縫章。1.4.4協議推行、變更和解除：第一條協議推行（一）協議推行部門：應根據協議約定行使權利并推行義務，同時立即檢驗履約情況，確保企業應享受權利并完成應負擔義務。（二）財務部：負責協議支出、收入及財務審查等工作。第二條協議變更協議在推行過程中，需要變更協議相關條款時，可由協議雙方當事人協商一致變更協議，并簽署書面補充協議，該補充協議審批程序按本措施要求處理。如雙方不能達成一致，按協議糾紛處理。第三條協議解除協議在推行過程中，出現無法繼續推行協議或推行協議已無意義情形，可由雙方協商一致解除協議，可依據需要簽署解除協議，該解除協議審批程序按本措施要求處理。如雙方不能達成一致，按協議糾紛處理。1.4.5協議糾紛處理因當事人一方原因產生糾紛時，相關部門應主動主動和對方協商處理，協商結果寫成書面材料；協商不成，根據法律要求或協議雙方約定能夠采取調解、仲裁或訴訟方法處理協議雙方糾紛。1.4.6協議管理第一條企業協議實施兩級臺賬，各業務部門設置分臺賬，辦公室設置綜合類協議總臺賬，統一分類編號。第二條協議編號按采購協議、供貨協議、技術協議、其它協議分類。編號規則為企業簡稱、分類代碼、對方簡稱、年度、序號。第三條如需查閱或復制協議檔案，應經辦公室主任同意。1.4.7協議支付第一條協議支付條件（一）協議支付必需符合協議條款要求；（二）協議支付必需經協議主辦部門領導審核，總經理同意；（三）未簽署協議不得提前支付協議款項。第二條協議付款審核財務部負責對協議支付金額進行復核、同時審核支付申請手續是否完備。1.4.8附則本措施自下發之日起實施。1.4.9附件：表格一：《協議臺賬》1.5檔案管理要求：暫無1.6車輛管理要求為了加強企業車輛管理、提升車輛使用效率，堅持精心管理、降低成本、合理調度，安全使用標準，制訂本要求。1.6.1管理范圍企業內現有多種機動車輛均屬企業辦公用車，辦公室是企業車輛管理、調度及駕駛員管理職能部門，具體職責包含：1、負責車輛購置、配置、調撥、年審、修理和報廢；2、統一辦理車輛油卡、保險，繳納養路費、年審費等相關費用；3、負責車輛及駕駛員技術檔案和報表、資料管理；4、負責企業車輛車況、車貌定時檢驗工作。1.6.2車輛派遣使用范圍領導工作、會議、上下班及其它公務用車；2、部門申請辦公用車、接待用戶用車；3、快遞機要文件、提取大量現金、購置設備、材料和辦公用具等用車；4、其它因工作需要用車。1.6.3車輛調度1、企業建立用車申請制度，車輛優先確保企業領導用車、關鍵會議用車、內外活動用車。各部門因工作需要用車，應提前報辦公室預約，由辦公室根據工作輕重緩急、預約次序、出車路線統一安排。2、派出車輛如駛出北京市須經企業總經理同意；市區內用車由辦公室同意調度。3、車輛在節假日及無公務時必需停放在企業停車場內。4、車輛派出后，實施駕駛員嚴禁將車輛借給她人，一經發覺，企業將對其進行嚴厲批評教育；如連續發覺兩次，取消其駕駛企業車輛資格。因公出車憑單據報銷過橋過路、停車等費用。1.6.4車輛維修和保養1、經過充足考察了解確定車輛維修廠家（除長途出車維修外）并簽署維修協議，企業全部車輛必需定點維修和保養。2、長途出車維修或途中突發事故，應立即通知辦公室，并本著立即就近標準，到含有資質，可開具正式發票（最好為增值稅發票）維修廠進行修理，回企業后書面說明情況。3、車輛維修、保養及購置備用具須事先經辦公室同意。如未經同意，發生費用個人自理。4、車輛維修過程中，辦公室派專員核準維修項目，車輛維修完成進行認真驗收，并約定保修時間。1.6.5駕駛員管理1、駕駛員要嚴格遵守交通法規和企業車輛管理要求，不停提升車輛操作和保養技術水平，確保安全行車，文明駕駛，樹立良好駕駛作風。2、駕駛員要樹立節油觀念，在停車等候時，應關閉發動機和空調。3、樹立安全第一標準，嚴禁酒后駕車、疲憊駕車、開霸王車。駕駛員要珍惜車輛，每次出車前全部要做好檢驗工作，發覺問題立即匯報，確保車輛保持良好技術狀態。4、嚴禁私自將鑰匙轉交（或轉借）她人。乘車人要珍惜車內設施，尊重駕駛員勞動，維持車輛整齊衛生。嚴禁在車內吸煙；要配合駕駛員安全行車，嚴禁攜帶易燃易爆品上車，必需遵守交通法律，不得要求駕駛員違法行車和停車，因乘車人責任而造成罰款和事故，發生費用由駕駛員和乘車人各自負擔50%。5、駕駛員如有違反上述要求將視情節處以罰款100~300元/次，累計5次者將取消其駕駛企業車輛資格。1.6.6車輛事故處理1、如違反交通法規、審批程序和用車要求，造成事故或損壞車輛，由當事駕駛員負擔全部責任。2、企業對駕駛員造成事故或損壞車輛罰款（按保險企業可賠款總額計算）：負次要責任罰款20%、負相同責任罰款25%、負關鍵責任罰款30%、負全部責任罰款40%，罰款交企業財務部。3、駕駛員違章罰款由個人全額支付，企業不予負擔。4、出現重大交通事故，負關鍵責任以上駕駛員，除交警部門對其進行處理，企業對其罰款外，企業還將解除其勞動協議。5、駕駛員因私出車發生事故，責任自負，費用自理。1.6.7車輛防盜和丟失1、車輛一經發覺丟失，應立即向當地公安局、保險企業和辦公室匯報（書面匯報），并主動配合相關部門查找車輛，挽救損失。2、車輛因保管不善或其它原因被盜，屬于10萬公里以內車輛（含），對當事人按該車原購車價30%進行處罰；屬于10萬公里以外車輛，對當事人按該車原購車價15%進行處罰，罰款交財務部。1.6.8本要求自公布之日起實施，其解釋權歸辦公室。1.7工作信息傳達制度1.7.1總則1、為加速工作信息傳達速度，使相關部門和人員立即了解相關情況，從而提升工作效率，加強管理力度，特制訂本制度。2、本制度所指工作信息包含：工作簡報、周工作總結和月度工作匯報/計劃，均需以文件形式制作。3、多種形式工作信息需由專員（或其指定人員）擬訂、傳送、接收、處理和存檔。1.7.2工作簡報1、工作簡報用于匯總整個企業各項工作進展情況，便于對各項工作進行了解和把握。2、工作簡報由總企業投資管理部負責匯總，辦公室幫助并負責存檔。3、簡報分為定時和不定時兩種。定時簡報每七天一完成并下發。不定時簡報依據工作情況確定制作和下發時間，由總經理具體安排。4、簡報下發到各下屬企業辦公室后，由行政責任人負責簽收，交本企業總經理收閱后存檔。1.7.3周工作總結1、周工作總結用于下級向上級匯報上周工作情況、在工作中出現問題及處理方案。2、各下屬企業及總企業各部門周工作總結（由本企業或部門專員匯總整理）需在下周一前完成，并發至投資管理部，由投資管理部負責歸納整理，做出周工作總結，上報企業管理決議層。對應領導指示由投資管理部以文件形式發至各相關單位。各下屬企業須將財務報表每七天一次發至總企業財務部。3、正常進行中工作，通常每七天匯報一次，特殊情況需經過電話、短信、傳真電子郵件等方法在第一時間向上級匯報。4、依據周工作總結中問題，要在下周一周例會上進行討論處理，并將處理方案立即傳達相關人員。1.7.4月度工作匯報和計劃1、月度工作匯報用于對上月工作進行回顧，包含工作進展情況、其中問題及處理方法和效果、每項工作花費、針對本月工作情況怎樣安排下一步工作，做出下月工作計劃。各企業主管領導依據月度工作計劃，對任務進行分解，分解到每七天、天天，具體到每個人。工程責任人天天填寫工程進度表備查。月度工作匯報和計劃是總企業對下屬企業進行檢驗和督導依據。2、月度工作匯報和分解到周工作計劃應在下月2日前完成并上報總企業。3、月度工作匯報要求內容詳實可靠，數字有依據。1.7.5附則1、本制度所稱總企業和下屬企業間信息傳達關鍵以電話、傳真及電子郵件形式。上報周工作總結、月度工作匯報和計劃由發文單位和總企業投資管理部分別存檔。2、本制度中工作信息如需下發，須經實施董事同意。3、各企業或部門指定專員負責工作信息搜集、整理。4、本制度解釋權歸投資管理部。自公布之日起實施。1.8行文管理要求為使企業上下行文管理制度化、規范化，提升工作質量和效率，特制訂本管理要求。此要求自發文日起開始試行，望各部門、各子企業嚴格遵守實施。不完善之處將在實施過程中進行修訂和補充。1.8.1管理要求：1、往來文件、郵件，由辦公室文秘統一接收、登記、分文、催辦、發文、存檔管理。2、收文登記：全部文件在收到后要進行登記，登記內容應包含：收到日期、編號、來文單位、發文字號、文件標題。3、收文處理：文件登記完成，辦公室文秘依據文件內容和性質轉至相關部門或人員處理，附帶《文件處理傳閱單》，應包含：收文日期、文件標題、編號、主辦部門意見、相關部門意見、總經理意見、處理結果。4、催辦標準：急件當日處理完成。一般文件不超出一天。負責辦理公文人員，對經手處理公文，應事事有下文，件件有落實，預防積壓誤事。對公文有要求要求期限回復或處理，而未立即回復和處理事務，由辦公室文秘提醒部門責任人，立即落實。

5、相關發文：任何個人或部門均不得自行發送正式文件。發文程序：擬稿——交上級主管領導審閱——總經理審閱——辦公室文秘制作正式文件——總經理簽發。發送完成，進行發文登記，包含：發送日期、編號，發文字號，文件標題。發文打印：文件修改過程中使用初稿紙打印，經各方審核無誤后，再使用規范用紙打印正式文件。發文結果確定：紙質文件發文，如使用快遞、傳真等方法傳送，要求對方收到文件后，電話確定。使用郵件方法發文，設置郵箱自動回復功效進行確定，或電話確定。6、文件存檔：每份文件處理完成，由主辦部門保留原件，相關部門保留復印件或其它形式文本。注意文件完整性。7、文件借閱：借閱人借閱本部門文件，須經本部門主管同意，借閱其它部門文件，須經該部門主管同意并辦理借閱手續，閱畢立即歸還。部門主管以上領導可隨時借閱。8、文件銷毀：所存檔文件通常十二個月清理一次。由各部門主管確定可銷毀文件，列出銷毀清單報總經理同意后銷毀。由辦公室主任指派兩人共同集中銷毀。1.8.2適用范圍：總企業各部門、子企業之間一切往來文件，包含網絡傳輸郵件、資料等。1.8.3要求解釋權歸總企業辦公室。第二章財務管理制度2.1財務管理制度為了規范企業財務管理，提升財務運作水平，服務企業管理決議，依據《會計法》及其它相關財務要求，結合企業實際情況，特制訂本措施。各子企業遵照本制度并結合企業實際制訂相關實施細則。2.1.1會計核實1、企業設置專職會計人員，根據財務會計制度要求建立會計帳冊，進行會計核實，立即提供正當、真實、正確、完整會計信息。2、會計核實以實際發生經濟業務為依據，根據要求會計方法進行，確保會計指標口徑一致，相互可比和會計處理方法前后各期相一致。3、會計人員依據經濟業務原始單據，填制會計憑證，登記帳簿，編制會計報表，反應企業經營情況。4、建立會計檔案，妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。5、企業定時對會計帳簿統計相關數字和庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人進行相互查對，確保帳證相符、帳帳相符、帳實相符。6、會計人員對本企業經濟活動進行會計監督。向企業管理層及相關部門、單位報送會計匯報。2.1.2會計人員1、會計人員應該熟悉本企業生產經營和業務管理情況，利用會計信息和會計方法，為企業管理服務。會計人員應該保守企業商務秘密。2、財務經理有責考評會計人員，提議獎懲及變遷。3、會計人員應定時、不定時組織學習，提升專業技能。4、會計人職員作調動或因故離職，必需和接替人員辦理交接手續，并由直接上級人員負責監交。沒有辦清交接手續，不得調動或離職。未辦清交接手續前，應繼續做好本職員作。2.1.3崗位職責1、財務崗位職責：編制、實施財務預算，確定資金籌集和使用方案，有效使用資金；進行成本費用估計、控制、分析、考評、督促本企業降低消耗，提升經濟效益；利用財務會計資料進行經濟活動分析；完成交辦其它工作。2、會計崗位職責：根據會計制度要求進行記帳、復帳、報帳，做到手續完備，數字正確，帳目清楚，按期立即。妥善保管會計憑證，會計帳簿，會計報表及其它會計資料。完成交辦其它工作。3、出納崗位職責：認真實施現金管理制度。建立健全現金出納多種帳目，嚴格審核現金收付憑證。嚴格支票管理制度，主動做好對帳，報帳工作。配合會計做好多種帳務處理。完成交辦其它工作。2.1.4內部管理1、企業財務管理體制實施企業實施董事審批、總經理領導、財務部門實施管理模式。2、會計人員應該立即加工處理會計數據，根據企業管理層要求反饋信息、編制內部管理報表。3、建立完善內部財務管理體系，期初制訂預算，統計會計數據，期末進行決算考評，實施財務收支審批制度和其它財務會計制度。實施內部稽核制度，實施崗位監督運行機制，定時、不定時進行內部審計。2.1.5現金管理1、庫存現金通常不得超出50000元。2、現金使用范圍：（一）企業職員工資、資金及多種補助；（二）多種勞保、福利性支出和國家要求對個人其它支出；（三）出差人員攜帶差旅費；（四）其它零星支出。3、辦理現金收付業務，必需做到有憑有據、手續齊全，堵塞因為現金收支不清、手續不全而出現漏洞。4、嚴禁坐支當日收入現金，應于當日解送銀行，在銀行當日停業后收進現金，必需在第二天早晨上班后即行送存。5、嚴禁以白條抵充現金。6、向銀行提取現金，必需填明現金用途，經實施董事同意,并在現金支票存根上簽字以示同意。負責印鑒保管崗位須見簽字后方可加蓋印鑒。7、送存或提取大額現金，應派專車并有兩人同往，存取途中不得辦理其它事情。8、不得以任何理由對外簽發覺金支票，嚴禁以多種名義為其它單位和個人套取現金。9、出納人員必需認真登記現金日志帳，天天結出帳面余額，并盤點庫存現金，做到帳實相符。如發覺問題應立即向相關領導匯報。10、職員因公出差、需要零星采購或需要支付費用時，可到財務部門借款，其它原因標準不予借款。11、借款程序（一）借款人按出差審批單同意借款限額填寫“借款單”提出申請；（二）借款人所在部門責任人審查；（三）企業實施董事或經實施董事授權總經理審核簽批；（四）財務部實施。2.1.6費用管理1、企業管理費用包含差旅費、應酬費、辦公費、工資、福利費及其它費用等日常行政費用。2、出差標準：副總經理以上實報實銷，部門經理住宿標準：三星級酒店，機票為經濟艙，通常人員無特殊情況乘坐火車。差旅補助天天30元。3、招待費開支應嚴格實施事前報批制度。總經理依據情況核定招待標準，經辦人員應在指標內使用，不得突破。4、工資支付款審批應該以企業制訂工資標準為依據，企業應按要求時間發放工資，職員調離本企業，人事部門應立即通知財務部停發工資。5、購置辦公用具，由辦公室擬訂采購計劃，經總經理同意后辦理采購；購置固定資產須嚴格實施固定資產購置預算并逐項報經總經理同意。辦公用具和固定資產應有專員保管，應建立固定資產登記卡，確保帳物相符。6、企業人員每個月市內交通費用限報100元。7、手機通訊費用實施限額報銷制度。副總經理以上手機費用可實報實銷；部門經理、項目經理每個月限報200元；其它人員每個月限報100元。8、報銷程序：（一）經辦人簽字。經辦人員必需在報銷單據上注明“經辦人：×××，××年×月×日”字樣；（二）驗收人簽字。有實物購進，報銷單據上還須注明“驗收人：×××，××年×月×日”字樣；（三）總經理審核同意。（四）出納放款沒有以上手續、手續不全或不正當、票據要素不全單據，財務部門應予退回。2.1.7固定資產管理1、固定資產應含有以下條件：（一）使用期限超出十二個月且單位價值較高房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其它和生產經營相關設備、器具、工具等。（二）不屬于生產經營關鍵設備物品，單位價值在元以上，且使用期限超出兩年。2、定時對固定資產進行清理、盤點、檢驗，預防固定資產損失、流失，確保固定資產完整安全。3、固定資產折舊應該在固定資產有效使用年限內進行分攤，形成折舊費用，計入各期成本、費用。企業確定固定資產折舊采取年限平均法（直線法）。2.1.8低值易耗品1、低值易耗品是指不作為固定資產管理和核實多種用具物品（勞動資料），通常可分為以下幾類：（一）生產工具：指生產中使用多種通用或專用工具，如刀具、磨具、電工及木工用具等。（二）設備：指不組成固定資產多種機器設備等。（三）儀器儀表：指計量及工藝操作用多種量具、儀表等。（四）管理用具：指在管理工作中使用多種家俱、辦公用具和設備，如辦公桌、椅、電風扇、打字機、計算器等。（五）勞保用具：指發給職員服裝、鞋及其它個人專用、公用勞動安全保護用具等。（六）其它：指不屬于上述各類低值易耗品。2、攤銷低值易耗品采取一次攤銷法進行攤銷，財務部門應設專崗管理和核實。2.1.9往來帳款管理1、保持良好應收、應付往來款統計，對應收款進行帳齡分析。對應付款分清輕重緩急，依據現金情況確立優先支付標準。2、依據用戶資信情況，進行應收帳款授信，并和用戶保持親密聯絡，依據實際情況進行合適催收。3、每個月應將往來帳款明確情況反饋至企業管理層。2.1.10財產清查管理1、財產清查是經過對各項財產物資進行實地盤點和查對，查明各項財產物資、貨幣資金和債權債務是否帳實相符一個專門方法。2、貨幣資金和有價證券（一）庫存現金和有價證券清查由財務部門負責，每日由出納人員負責清點，總經理要不定時進行抽查，通常每個月最少進行一次，必需時可進行若干次。（二）銀行存款清查由財務部門負責，每個月應清查一次，并和銀行對帳單逐筆進行查對，編制銀行存款余額調整表。3、債權債務由財務部門和業務經辦部門共同負責，通常每三個月應進行一次全方面清查查對，債權債務業務多，或長久未能清查，應成立專門債權債務臨時清查小組進行突擊清查，預防出現呆帳、壞帳。4、固定資產固定資產清查，首先要查實帳、物是否相符，其次要檢驗其保管、使用、維護和利用效率等情況。5、存貨存貨清查，要經過實地點數、過磅或測量等方法，正確確定其實存數量，并和帳面進行查對，如發覺帳實不符，應查明原因。財產清查盤點發覺帳實不符或財產物資毀損，給企業造成損失，要查明原因分清責任進行處理。2.1.11會計檔案管理1、會計檔案由財務部設專員保管，編制檔案目錄，隨檔保留。會計檔案保管期限分為永久性和定時性兩種。會計檔案保管期限自會計資料所屬會計年度終了后第一天算起。2、將保管期滿能夠進行銷毀會計檔案編制銷毀清冊，清冊中列明會計檔案名稱、所屬年度，冊數、應保管年限、已保管年限、銷毀時間。總經理在銷毀清冊上簽署意見并上報企業董事會同意。3、保管期滿，但未結清債權債務會計資料（包含原始憑證、相關協議、合相同）不得銷毀，應抽出單獨裝訂成冊，保管至未了事宜清結后為止。單獨建冊會計檔案在檔案保管清冊和銷毀清冊上給予注明。2.1.12附則本措施由財務部負責解釋，自簽發之日起實施。2.2會計人員職業道德規范為了對會計人員強化道德約束，預防和杜絕會計人員在工作中出現不道德行為，提升會計人員職業道德水平，參考財政部頒發《會計基礎工作規范》具體要求，特制訂以下會計人員職業道德規范：一、敬業愛崗。會計人員應該熱愛本職員作，努力鉆研業務，使自己知識和技能適應所從事工作要求。二、熟悉法規。會計人員應該熟悉財經法律，法規和國家統一會計制度。三、依法辦事。會計人員應該根據會計法律，法規,規章要求程序和要求進行會計工作，確保所提供會計信息正當、真實、正確、立即、完整。四、客觀公正。會計人員辦理會計事務應該實事求是、客觀公正。五、搞好服務。會計人員應該熟悉本企業業務管理情況，利用掌握會計信息和會計方法，為改善企業內部管理，提升經濟效益服務。六、保守秘密。會計人員應該保守本企業商業秘密，除法律要求和領導人同意外，不能私自向外界提供或泄露企業會計信息。2.3貨幣資金管理措施2.3.1總則1、為了加強企業貨幣資金管理，確保貨幣資金安全、完整和貨幣資金有效使用，依據國家頒布《現金管理暫行條例》及其相關法律、法規，結合企業實際情況，制訂本措施。2、本措施適用范圍：企業本部及其企業所屬子企業參考本措施制訂實施細則。3、貨幣資金是指企業在經營過程中，停留在貨幣狀態那部分資金。貨幣資金是企業流動資產關鍵組成部分。貨幣資金按存放地點和用途不一樣，分為現金、銀行存款和其它貨幣資金。2.3.2現金管理4、現金使用范圍依據國家頒布《現金管理暫行條例》及其實施細則要求,企業要在下列范圍內使用現金:（一）職職員資、津貼、獎金；（二）個人勞務酬勞；（三）出差人員隨身攜帶差旅費；（四）多種勞保、福利費用和國家要求對個人其它支出；（五）結算起點以下零星支出；（六）中國人民銀行確定需要支付現金其它支出。5、企業和其它單位經濟往來，除在上述范圍內能夠使用現金外，其它款項均應經過銀行辦理轉賬結算。6、庫存現金限額管理依據企業提出庫存現金限額計劃，經所在開戶銀行審查核定。庫存現金限額一經開戶銀行核定，出納人員應嚴格遵守。超出庫存限額部分現金必需在當日或次日早晨解交銀行，以確保現金安全。7、不得“坐支”現金收入現金應存入銀行,不得“坐支”現金。因特殊情況需要“坐支”現金,必需事先報經開戶銀行審查同意，并在核定范圍和限額內進行，同時，收支現金必需入賬。8、現金收支日常管理企業必需嚴格遵守現金管理制度。對于庫存現金收、支和保管，應該由專職出納人員負責辦理，非出納人員不能經管現金。多種現金收付原始憑證必需經過企業財務會計主管人員或指定專員嚴格審查。出納人員在收付現金后，應該在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，以表示原始憑證上所列款項已經收到或已經支付，并在收付款憑證上簽章，作為記賬依據。9、出納人員必需嚴格遵守現金管理制度要求，加強現金保管，預防丟失和被盜，不得用“白條”頂替現金，不準單位之間互借現金，不準假造用途套取現金，不準利用銀行賬戶代其它單位或個人存入或支出現金，不準將單位收入現金以個人名義存入銀行，不準私設“小金庫”和挪用現金，不得“坐支”現金。10、現金出納工作基礎標準企業現金出納工作必需堅持下列標準，做到制度健全，手續嚴密，責任分明，正確立即，安全保管。（一）錢帳分管標準企業應該依據《會計法》要求，實施不相容職務分離，做到錢帳分管，會計和出納分開。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目標登記工作。（二）復核標準一切現金收付全部要換人復核，做到收款要復點，付款要復核。未經業務技術培訓人員，不得直接對外辦理現金出納業務。（三）交接標準交接是指現金、有價單證、保險柜鑰匙、財務專用章等交接。交接時，必需辦理簽收手續，當面交接清楚。（四）現金收入，先收款后記賬為確保現金收入正確無誤，出納人員應先點收現金，無誤后，才按實收現金登記入賬。（五）現金付出，先記賬后付款為確保現金如實反應在“現金日志賬”上，出納人員應先記賬后付款，以防漏記或少記。（六）出納人員調動工作或離職辦理交接標準依據《會計法》第二十四條要求，出納人員調動工作或離職時，必需和接管人員辦理交接手續。如沒有辦清交接手續時，不得變動。出納人員辦理交接手續時，必需有單位會計機構責任人、會計主管人員負責監交。2.3.3銀行存款管理1、根據國家相關要求，通常獨立核實單位全部必需在當地銀行或其它金融機構開設賬戶，以辦理銀行存款存款、取款和轉賬結算業務。銀行存款賬戶分為基礎存款賬戶、通常存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。2、銀行存款賬戶分類（一）基礎賬戶關鍵用于辦理日常轉賬結算和現金收付，企業工資、獎金、津貼等現金支取必需經過基礎賬戶辦理。（二）通常存款賬戶企業基礎存款賬戶以外銀行借款轉存、和企業不在同一地點隸屬非獨立核實單位開立賬戶，企業能夠經過該賬戶辦理轉賬結算和現金繳存業務，但不能辦理現金支取業務。（三）臨時存款賬戶企業因臨時經營活動需要開立賬戶，企業能夠經過該賬戶辦理轉賬結算和符合現金管理要求現金收付業務。（四）專用存款賬戶企業因特定用途需要開立賬戶。3、銀行存款管理（一）根據國家要求，企業只能選擇一家銀行一個營業機構開立一個基礎存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基礎存款賬戶；也不得在同一家銀行多個分支機構開立通常存款賬戶。（二）企業收入款項，應該在國家要求時間內送存到開戶銀行；支出款項，除要求能夠用現金支付以外，應該根據銀行要求，經過銀行辦理轉賬結算。（三）企業必需遵守銀行結算紀律，定時和銀行查對賬目，確保貨幣資金安全。依據中國人民銀行頒布《支付結算措施》要求，辦理支付結算，不準簽發沒有資金確保票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務票據，套取銀行和她人資金；不準無理拒絕付款，任意占用她人資金；不準違反要求開立和使用賬戶。2.3.4其它貨幣資金管理1、其它貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外貨幣資金，包含外阜存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證確保金存款、存出投資款、在途貨幣資金等。2、企業依據業務需要應合理選擇結算工具。3、立即辦理結算，對逾期還未辦理結算銀行匯票、銀行本票等，應按要求立即轉回。4、嚴格按會計制度要求核實其它貨幣資金各項收支業務。2.3.5附則本措施由企業財務部負責解釋。本措施自下發之日起實施。2.4財務內部牽制制度財務內部牽制制度，是為維護企業財產安全而進行控制。為了便于會計人員分工協作完成會計工作任務，要求處理任何一項經濟業務全部必需由二人或二人以上分工負責，并進行必需稽核、檢驗，預防發生多種差錯和舞弊，以起到相互制約作用。1、明確會計人員職責，實施錢、賬分管。分工明確，不相容崗位相對分離。2、出納員專職承接現金和銀行業務。不得超越職責權限兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務登記工作。3、各類收款發票、收據由專員負責辦理印制、購置、登記、發放、注銷手續。用后存根交回注銷，統一歸檔保管。4、出納員負責保管空白支票及簽發。簽發支票后，經負責印章專管人員審核蓋章。5、會計人員配置實施回避制度。6、主管會計或財務部經理不定時查對抽查現金日志賬和庫存現金，每個月查對銀行對賬單、銀行日志賬和銀行存款余額調整表，并做出抽查、檢察統計；定時審核會計憑證、會計賬簿、會計報表。2.5財務預算管理制度2.5.1目標為提升企業經營績效暨配合財務部統籌及靈活利用資金，以充足發揮其經濟效用，各子企業除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預算表，方便達成資金利用最高效益，特制訂本措施。2.5.2適用范圍本措施所稱資金，系指庫存現金，銀行存款及隨時可變現有價證券而言。為定時編表計算及收支利用方便起見，估計資金僅指現金及銀行存款。2.5.3職責1、下屬各子企業負責財務預算初擬，下屬子企業財務部為財務預算編制實施部門。2、總企業財務部負責下屬各子企業財務預算搜集及審核并出具審核意見，并對財務預算實施情況進行監控。3、制訂總體經營計劃和年度經營計劃，分配各下屬企業經營任務，并負責下屬子企業財務預算審批和下達。2.5.4內容2.5.4.1預算編制標準和方法1.1預算編制標準：（1）根據財政年度進行預算管理；（2）當年費用率不能超出上年實際費用率；（3）利潤增加必需高于費用增加；（4）要考慮人工成本占利潤適宜百分比，確保含有競爭力人均創利水平。1.2編報方法編制預算采取上下結合、綜合平衡措施。自上而下分解目標，明確任務；自上而下層層填報，逐層審核把關、匯總；最終進行綜合平衡；預算有效、適用地得到控制和約束。2.5.4.2預算層次及期間2.1各下屬子企業應該依據本企業組織架構、業務特點等分層次進行預算安排。上報總部預算為企業年度總預算。子企業依據經同意年度總預算來分解各部門或月度預算。2.2企業年度預算期間為自然年度。2.5.4.3預算內容下屬子企業年度預算應該包含：長久投資和短期投資預算固定資產購置預算現金流量預算成本預算管理費用、財務費用、營業費用預算銷售收入和利潤預算其它預算以上各項預算填制可依據附表項目進行填列。依據上述內容編制預算以后，各子企業應該形成下十二個月度估計財務報表。2.5.4.4預算管理步驟4.1每十二個月末企業董事會依據年度總體目標，提出下一財年總預算指標，并將總預算指標分解。4.2下屬子企業依據總企業分解指標、預算編制標準和方法和工作計劃安排編制企業當年財務預算。4.3審查下屬子企業編制提交預算，匯總出總預算，并將總預算提交總經理進行審議。4.4總經理將總預算提交企業董事會審議，依據董事會意見調整財務預算后，由總經理將預算下達成各下屬子企業實施。2.5.4.5預算控制和評價5.1財務中心依據董事會同意、總經理室下達財務預算進行監控，每個月下屬子企業除報送相關財務資料外，還需向財務部報送財務預算實施情況說明。5.2每個財務年度結束后30個工作日內，每個子企業報送上十二個月度財務決算情況，并說明差異原因。財務中心綜合各子企業實施情況，向總經理匯報上十二個月度整體財務預算分析匯報，提出整改提議。5.3下屬子企業應嚴格控制費用支出，各項費用應該按專題進行使用和控制，各項目費用當月有節余，能夠在結轉下月使用，未經財務部審批，嚴禁各項目費用之間相互替換使用。5.4下屬子企業在當月經營過程中假如發生了超預算情況，先用上月節余填補，假如節余不足填補，當月超預算金額在預算金額10%以內，由下屬子企業總經理審批，超出10%，需交財務部報總經理審批。2.5.5附件：表格一：《長久投資和短期投資預算表》表格二：《固定資產購置預算表》表格三：《銷售收入預算總表》表格四：《XX商品銷售估計表》表格五：《銷售成本預算總表》表格六：《XX商品銷售成本估計表》表格七：《采購現金支出估計表》表格八：《XX存貨估計表》表格九：《銷售稅金及附加預算表》表格十：《費用預算總表》表格十一：《月度費用預算表》表格十二：《現金流量預算表》表格十三：《財務費用預算表》表格十四：《利潤預算表》表格十五：《估計資產負債表》表格十六：《預算資產負債表（續表二）》2.6固定資產管理措施2.6.1總則1、為加強固定資產管理，確保固定資產完整性，提升固定資產利用率，依據《企業會計準則》和《企業會計制度》要求，結合企業實際情況，制訂本措施。2、本措施適用范圍：企業本部及其企業所屬子企業參考本措施制訂實施細則。3、固定資產是企業關鍵財產物資，企業對固定資產安全、完整必需負完全責任。企業需要對固定資產增加、保管、使用、挑查、清理和變動情況和占用情況進行正確、立即核實和監督，借以管好、用好固定資產，挖掘潛力，不停提升使用效能。固定資產管理關鍵任務是：（一）認真落實實施固定資產政策要求，建立健全固定資產保管、使用、核實崗位責任制，制訂固定資產管理細則。（二）正確、立即反應企業固定資產增減、變動、保管、使用等情況，立即向企業董事會提供決議信息資料。（三）正確計算固定資產折舊，正確反應固定資產在生產經營過程中價值轉移情況。（四）正確分析固定資產利用情況，提升固定資產完好率和利用率，發揮固定資產使用價值。（五）定時對固定資產進行清理、盤點、檢驗，預防固定資產損失、流失，確保固定資產完整安全。2.6.2固定資產標準1、為加強企業財產管理，要求固定資產應含有以下條件：（一）使用期限超出十二個月且單位價值較高房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其它和生產經營相關設備、器具、工具等。（二）不屬于生產經營關鍵設備物品，單位價值在元以上，且使用期限超出兩年。2、不含有“第四條”條件要求，為低值易耗品。2.6.3固定資產分類和計價1、為便于對固定資產核實和管理，企業擬按固定資產經濟用途和使用情況綜合分為以下七類：生產經營用固定資產、非生產經營用固定資產、租出固定資產、不需用固定資產、未使用固定資產、融資租入固定資產、土地。2、固定資產計價。固定資產計價是以貨幣為計量單位，計算固定資產價值。固定資產界定計價標準為：（一）購入固定資產。應按實際支付買價、運雜費、包裝費、保險費、安裝成本和交納相關稅金等，作為入賬價值。（二）自行建造固定資產。應按建造該項資產達成預定可使用狀態前所發生全部支出，作為入賬價值。（三）投資者投入固定資產。應按投資各方確定價值，作為入賬價值。（四）融資租入固定資產。應按租賃開始日租賃資產賬面價值和最低租賃付款額現值二者中較低者，作為入賬價值。假如融資租賃資產占企業資產總額百分比等于或小于30%，在租賃開始日，企業也能夠按最低租賃付款額，作為入賬價值。（五）改建、擴建固定資產。按原固定資產帳面價值，加上因為改建、擴建而使該項資產達成預定可使用狀態前發生支出，減去改建、擴建過程中發生變價收入后余額，作為入賬價值。（六）企業接收債務人以非現金資產抵償債務方法取得固定資產。按要求，應按應收債權賬面價值加上應支付相關稅費，作為入賬價值。包含補價，應區分不一樣情況處理。（七）非貨幣交易取得固定資產。企業應按換出資產賬面價值加上應支付相關稅費，作為入賬價值。包含補價，應區分不一樣情況處理：（八）接收捐贈固定資產。①捐贈方提供了相關憑據，按憑據上標明金額加上應該支付相關稅費作為入賬價值。②捐贈方沒有提供相關憑據，按以下次序確定其入賬價值：1）同類或類似固定資產存在活躍市場，按同類或類似固定資產市場價格估量金額加上應支付相關稅費作為入賬價值。2）同類或類似固定資產不存在活躍市場，按接收捐贈固定資產估計未來現金流量現值作為入賬價值。（九）盤盈固定資產。按同類或類似固定資產市場價格，減去按該項資產新舊程度估量價值損耗后余值，作為入賬價值。固定資產入賬價值中，還應該包含企業為取得固定資產而交納契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關稅費。3、為取得固定資產而發生借款利息支出和相關費用，和外幣借款匯兌差額，在固定資產還未交付使用或已投入使用，但還未辦理完工決算前發生，應計入固定資產價值。在此以后發生應該計入當期損益。4、已投入使用還未辦理移交手續固定資產，可先按估量價值計價，待確定實際價值后，再進行調整。2.6.4固定資產折舊和修理1、固定資產折舊是指固定資產在使用過程中，逐步損耗而消失那部分價值。固定資產損耗這部分價值，應該在固定資產有效使用年限內進行分攤，形成折舊費用，計入各期成本、費用。企業確定固定資產折舊采取年限平均法（直線法）。2、計提固定資產折舊范圍（一）下列固定資產應該計提折舊：1）房屋和建筑物；2）在用機器設備、儀器儀表、運輸工具、工具器具；3）季節性停用、大修理停用固定資產；4）融資租入和以經營租賃方法租出固定資產。已達成預定可使用狀態固定資產，假如還未辦理完工決算，應按估量價值暫估入賬，并計提折舊；待辦理了完工決算手續后，再按實際成本調整原來暫估價值，同時調整原已計提折舊額。（二）下列固定資產可不計提折舊：1）房屋、建筑物以外未使用、不需用固定資產；2）以經營租賃方法租入固定資產；3）已提足折舊繼續使用固定資產；4）按要求單獨估價作為固定資產入賬土地。3、固定資產增減折舊處理。企業通常應按月提取折舊，當月增加固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月降低或停用固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。4、提前報廢固定資產，不再提取折舊。5、固定資產折舊按月計提，根據要求折舊額計入當期成本、費用，不得沖減資本金。2.6.5固定資產減值準備1、固定資產減值，是指因為企業經營環境改變和科學技術進步，或其它經濟原因，致使固定資產發生有形或無形損耗，造成固定資產創建未來經濟利益能力有所下降，固定資產可收回金額低于其賬面價值2、假如固定資產可收回金額低于其賬面價值，企業應將可收回金額低于賬面價值差額計提固定資產減值準備，并計入當期損益。3、固定資產減值轉回。如有跡象表明，以前期間據以計提固定資產減值多種原因發生，使得固定資產可收回金額大于其賬面價值，則以前期間已計提減值損失應該轉回，但轉回金額不應超出原已計提固定資產減值準備。4、計提或轉回減值后固定資產折舊（一）已計提減值準備固定資產，應該根據該固定資產賬面價值和可使用壽命重新計算確定折舊率和折舊額。（二）假如已計提減值準備固定資產價值又得以恢復，應該根據固定資產價值恢復后賬面價值，和尚可使用壽命重新計算確定折舊率和折舊額。（三）已全額計提減值準備固定資產，不再計提折舊。2.6.6固定資產管理1、企業編制固定資產購置、投資預算，先由固定資產歸口管理部門提出預算草案，由財務部匯總，經企業辦公會研究確定后，上報企業董事會審批。2、企業固定資產管理應在企業總經理統一領導下，實施分級歸口管理措施。根據固定資產分類，歸口到相關部門，負責管、用、養、修。歸口管理部門根據系統對口，落實到項目經理部或部門經理，同崗位責任制結合起來。3、固定資產歸口管理部門辦公室應依據財務部統一制訂“固定資產卡片”，具體填列固定資產資料，按固定資產類別和使用單位次序排列，編碼保管，并和財務部固定資產賬簿和使用單位固定資產臺賬，定時進行查對，保持一致。4、財務部門職責：（一）配合固定資產歸口管理部門，做好固定資產管理各項基礎工作。（二）填制統一固定資產卡片一式三份，一份交歸口管理部門，一份交使用部門，一份留作設置賬簿依據。（三）幫助固定資產歸口管理部門，編制固定資產購置、投資預算，并進行綜合平衡，落實資金。（四）配合固定資產歸口管理部門，做好固定資產增加、調撥和清理報廢工作，在企業總經理統一領導下，參與固定資產清查盤點工作。（五）組織固定資產財務核實工作。2.6.7固定資產清查1、企業必需對固定資產進行清查，固定資產清查時間通常應在每十二個月12月份進行，經過固定資產清查，查對固定資產賬面和實存數是否相符，查明不符原因。2、在固定資產清查過程中，應組織財務人員和固定資產歸口管理部門相關人員，深入現場逐項清查，做好盤點原始統計，對于盤盈、盤虧、毀損、報廢，由企業相關人員簽署意見，報企業董事會審批后，按要求處理。3、企業固定資產清查出現盤盈、盤虧、毀損、報廢，屬于生產經營期間發生，按下列要求處理：（一）盤盈固定資產，按同類固定資產重置完全價值，減去估量累計折舊后凈值，計入營業外收入。（二）盤虧、毀損、報廢固定資產，按其原值，減去累計折舊、過失人賠償、保險企業賠償和殘值后凈值，計入營業外支出。4、企業在籌建期間發生固定資產盤盈、盤虧、毀損、報廢凈損益，和很原因造成固定資產凈損失，計入創辦費，按要求進行攤銷。2.6.8附則本措施由企業財務部負責解釋。本措施自下發之日起實施。2.7成本費用核實和管理措施2.7.1總則1、為了加強企業成本、費用核實，提升企業經濟效益，依據《企業會計準則》和《企業會計制度》，嚴格遵守成本法核實標準，結合企業實際情況，特制訂本措施。2、本措施適適用于企業本部及其企業所屬子企業參考本措施結合各自企業實際情況制訂成本核實和管理實施細則。3、企業進行成本核實，開展成本估計，編制成本預算，考評成本水平，分析盈虧原因，挖掘潛力，提升企業經濟效益。2.7.2成本核實對象及要求1、成本核實對象通常應在開工之前確定，一經確定就不得任意改變，更不能相互混淆、串戶。成本核實對象應結合項目標地點、用途、開發環境等原因，合理確定成本核實對象。2、各成本項目標預算成本和實際成本核實范圍，計算口徑必需一致。3、下列開支不得列入成本（一）為購置和建造固定資產、無形資產和其它資產支出。（二）對外投資支出。（三）沒收財物、支付滯納金、罰款、違約金、賠償金及企業贊助、捐贈等支出。（四）應在應付福利費中列支費用。（五）應在期間費用開支費用。（六）國家法律、法規要求以外多種支出，國家要求不得列入成本、費用其它支出。2.7.3會計核實1、企業財務部對成本核實對象進行日常會計核實工作，建立成本賬目，依據《企業會計制度》要求核實措施歸集分配成本費用，立即結轉。2、成本核實及會計科目標設置，參考《企業會計制度》實施。2.7.4期間費用核實1、期間費用是指本期發生、不能直接或間接歸入某種產品成本、應直接計入當期損益各項費用。包含管理費用、財務費用和營業費用（即銷售費用）。（一）管理費用1）管理費用，是指企業行政管理部門為管理組織經營活動而發生各項費用，包含：企業經費（是指企業本部費用支出，包含企業本部管理人職員資薪金、職員福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷和其它企業經費）、研究開發費（技術開發費）、社會保障性交款、勞動保護費、業務招待費、工會經費、職員教育經費、股東大會或董事會費、創辦費攤銷、礦產資源賠償費、壞帳損失、提取存貨跌價準備、印花稅等稅金、消防費、排污費、綠化費和法律、財務、資料處理及會計事務方面成本（咨詢費、訴訟費、聘用中介機構費、商標注冊費等），和其它管理費。2）相關費用（計提、列支）標準：（1）職員福利費按工資總額14%計提；工會經費按工資總額2%計提；職員教育經費按工資總額1.5%計提。（2）社會保障性繳款包含企業按要求向相關機構繳納職員養老保險、醫療保險、工傷保險、生育保險及失業保險，分別按企業上年度職職員資總額20%、10%、0.4%、0.8%、1.5%計提繳納；（3）業務招待費據實列入管理費用限額為：整年營業收入在1500萬元以下，不超出年營業收入5‰；整年營業收入超出1500萬元（含1500萬元）但不足5000萬元，不超出該部分營業收入3‰；整年營業收入超出5000萬元（含5000萬元）但不足一億元，不超出該部分營業收入2‰；整年營業收入超出一億元（含一億元），不超出該部分營業收入1‰。（二）財務費用財務費用是指企業為籌集經營性資金而發生各項費用，包含企業經營期間發生利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構手續費和企業籌資中發生其它財務費用等。（三）營業費用營業費用是指企業在銷售產品或提供勞務等過程中發生各項費用，和專設銷售機構各項費用。包含應由企業負擔運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續費、銷售服務費；開發產品銷售前發生改裝修復費、產品看護費、水電費、采暖費等；專設銷售機構人職員資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消花費和其它經費等。2.7.5成本分析1、企業為了降低成本，加強成本管理，編制成本預算，加強成本控制，進行成本核實和成本考評。為了挖掘降低成本潛力，尋求降低成本路徑和方法，應常常進行成本分析。關鍵采取對比分析法和原因分析法兩種。（一）對比分析法：以實際指標和預算指標對比，找出實際和預算差異，能夠說明預算完成情況，為深入分析提供方向；（二）原因分析法：按成本項目逐一分析影響原因。2.7.6附則本措施由企業財務部負責解釋。本措施自下發之日起實施。2.8財務支出審批、報銷措施2.8.1總則1、為加強財務管理及會計基礎工作，建立規范會計工作秩序，同時為加強企業經營管理、提升工作效率，依據《中國會計法》相關要求、參考財政部頒發《會計基礎工作規范》具體要求，結合企業實際情況，特制訂本措施。2、本措施適用范圍：企業本部及其企業所屬子企業參考本措施制訂實施細則。2.8.2財務審批標準1、堅持財務審批標準各項支出須在支出發生前按要求程序辦理相關審批手續，經辦人填寫付款憑證后，總經理簽批，財務部辦理撥款、用款、報銷手續；不然財務部不予辦理。如遇特殊情況緊急用款，財務部請示總經理或實施董事后，可特殊辦理付款事宜，事后由經辦部門立即補辦審批手續。2、堅持“厲行節省”標準圍繞著企業建設及經營管理需要，厲行節省，努力降低成本、間接費用；控制經營過程中期間費用（管理費用、財務費用、營業費用）支出，挖掘內部潛力，提升經營利潤水平。3、堅持“全方面預算管理”標準各項費用支出、固定資產購置、營業費用、管理費用及其它費用均須列入年度資金計劃和財務預算。4、堅持“全過程行為控制”標準（一）加強采購供給(采購、驗收、入庫、領用、使用、消耗、盤存)全過程行為控制。（二）加強實施財務審批制度(經辦人申請、總經理同意)全過程行為控制。2.8.3財務審批權限1、預算內資金支付（一）、日常經營性費用支出1）辦公費金額5000元以下辦公用具（含低值易耗品）統一由辦公室擬訂采購計劃，總經理簽批即可辦理。2）日常費用水電費、勞保費、營業稅、文具印刷、書報雜志等，金額1000元以下支出項目經理審核，總經理簽批；1000元以上3000元（含3000元）以下支出部門經理審核，總經理簽批；3000元以上支出總經理報實施董事同意或授權總經理簽批。3）差旅費市內交通費報銷，各部門因公辦事需乘坐出租汽車等，須報辦公室主任審核、總經理簽批；到外埠因公出差，需經總經理同意，發生差旅費，由部門經理和財務部審核后，報總經理簽批。4）汽油費辦公室負責購置汽油，報總經理簽批。費用標準根據辦公室統一制訂企業車輛管理措施實施。5）修理費機動車因故障需修理時，須