如何以現金流管理為核心加強企業抵御資金風險能力現金流運行貫穿于企業原料采購、生產加工、產品銷售、價值增值的全價值鏈過程，在此過程中伴隨著企業財務管理部門對產供銷各關鍵環節的分析和決策支持，從而實現企業價值的最優化。企業的現金流活動主要包括四個方面的內容：籌資活動引起的資金收支、投資活動引起的資金收支、分配活動引起的資金收支以及營運活動引起的資金收支。要在這四方面加強企業資金管理，關鍵是要構建企業整體的財務資金管控體系，要在全供應鏈的各環節進行資金流入和流出的管理，并加強對資金運行風險的管控。資金風險管控通過加強業務計劃與資金預算、資金計劃的實施管理，保證資金運行的安全性、效率性和效益性，通過對企業投融資、資金分配、運營資金活動的管理，優化企業資金結構、業務結構和流程。通過財務資金管控，最終實現籌資的成本最低、渠道可控、時效性最好，并使資金的使用以戰略為導向、與業務實施相匹配，實現對資金活動關鍵環節的控制。財務資金管控需關注八個方面：一、加強融資的管理1、財務資金管控要求進行資本結構、債權、股權融資的設計企業首先要根據自身的業務發展戰略、資本結構戰略及政策法律法規的制約因素等方面明確是否需要對外融資，然后在資金管理的基礎上充分考慮資本結構的優化，結合企業發展進程、行業特性進行資本結構、債權、股權融資的設計。2、做好融資渠道和融資方式的評估和選擇，確保融資低成本和資金安全企業需明確現階段增加融資和引進資本的主要渠道，根據自身特點，做好融資渠道和融資方式的評估和選擇，以確保融資成本最優和資金安全。二、加強投資的管理1、建立起資金投資決策機制，確保投資決策的科學性、一致性和風險控制企業需要構建科學的投資決策機制，確保投資決策的科學性、一致性和風險控制。通過項目投資前的初步篩選和可行性分析選定欲投資項目;在投資決策過程中，首先通過企業內外部專家組成的專家委員會對項目進行專業評審，如果審核通過則由企業投資決策委員會進行決策，并形成明確的投資建議與結論;最終按董事會和投資決策委員會批準的方案與目標企業進行交易。在項目投資決策過程中，要明確各關鍵環節的職責及實施操作流程，完善項目投資前調查審核、投資實施過程管控、投資結束后評價管理機制，完善項目投資的風險控制。2、加強對投資過程資金流和價值流的管理在投資項目實施過程，通過資金計劃、預算、發票核實、企業內部作業管理及項目結算等方式加強投資項目資金流的管理。通過對項目投資計劃和實施情況的過程分析和評估，明確投資項目進度完成及價值實現情況，并通過對固定資產投資完成及后續使用維修等評估，明確項目投資收益性，加強項目投資價值管理。3、要加強對投資活動的資金收支管理要以資本預算為基礎，以項目計劃為依據編制投資資金預算，并以資金盈利性作為對外投資管理核心，通過加強投資收益性預算實現對投資活動的資金收支管理，明確投資活動引起的資金流入和流出。三、加強制度建設管理1、加強資金制度建設，明確財務資金管理依據要制定專項的財務資金管理制度，完善資金管理制度體系，明確資金管理的具體方法、流程和依據等。2、加強資金配置管理和企業內部賬戶管理，以保證資金被合理有效的利用科學設置企業各項資產類、負債類賬戶，并明確賬戶從初始開立到最終注銷的管理流程。需正確設立資金及各項賬戶的歸屬關系，并加強對賬戶的額度控制。明確資金調配的流程，明確資金配置的管理原則和實施方式，保證資金在各項賬戶間科學、合規的調撥，保證資金應用的合理有效。3、結合資金管理模式和財務組織體系，建立和明確財務資金管理的關鍵流程結合企業資金管理的模式及財務組織體系，明確各項關鍵業務的財務資金管理流程，明確各項關鍵流程實施的原則、實施方式和相關操作部門。四、加強資金的計劃管理1、資金管理的核心是根據預算而得出的資金計劃的管理依據經營計劃明確企業的財務預算，根據資金流動性計劃和資金預算預測企業中期和短期運行狀況，通過分析資金收支情況明確企業現金管理狀況。2、建立資金預算和計劃管理體系根據年度資金籌資預算和資金使用預算預計現金流量表，通過月度資金滾動計劃明確企業資金實際使用需求，通過制定資金調劑周計劃即時明確資金調配變動情況。構建年度資金預算與月度資金滾動計劃、資金調劑周計劃相結合的資金預算和計劃管理體系。五、建立資金風險預警機制建立財務預警體系，構建財務資金風險防范和控制機制主要是加強四個方面的管理：第一要加強財務和資金管理運營分析。通過對集團內部財務和資金管理流程及運營管理的分析，尤其對關鍵的控制點和重要財務科目，進行重點分析、防范和監督，預防資金風險發生。第二是建立風險識別和評估機制。根據集團公司歷年財務數據，關注外部宏觀政策和經濟形勢的變化，運用財務指標分析與評價體系，合理確定資金運營的安全值、危險值，科學、合理地識別財務資金風險，并對風險影響程度和可能性進行評估，確立其風險級別，為風險管理決策打下基礎。第三是建立應急預案處理機制，通過對風險識別和評估，對重大事項和應急情況進行預案處理，制定重大風險應對策略。第四是建立財務預警管理組織，要強化財務分析崗位，及時提供財務數據決策支持，并建立分析反饋機制，加強財務分析崗位、財務部門和其他部門的及時聯動性。通過設立財務分析崗位，對異常指標和重大影響財務科目進行及時分析和預警，并形成各預警相關事項各部門的反饋和應對，是建立集團財務預警體系的組織基礎和機制要求。財務預警體系的核心是在現金流管理，要保障公司資金鏈的安全，表現在對經營業務的保障，即保證持有足夠的資金以支付各種業務往來的需要;表現在對投融資的保障，即保證籌資計劃能夠順利實現，投資計劃能夠有效控制。此外，資金管理的安全性還要求：專款專用、資金賬戶的安全管理、庫存資金的安全管理、貨幣資金的安全管理、明確現金使用范圍等，因此對這些操作性的事項也需嚴格監控。六、加強資金稽核監管1、建立審計稽核體系，從財務、資金和合規等方面重點對財務核算和資金進出進行全過程管控主要加強四個方面的稽核管理。第一是稽核財務處理和資金使用關鍵環節，對在供應鏈關鍵環節(如應收、應付、存貨、投資、在建工程等)的財務處理和資金管理加強稽核和審計;第二是稽核資金管理制度和流程執行情況，例如：資金管理制度，重點如《費用管理制度》、《應收賬款管理制度》、《資金審批制度》的制訂與實施情況等;第三是稽核資金配置和賬戶管理，稽核資金實際使用和賬戶等管控機制和方案的制定和實施情況;第四是建立財務和資金安全、效率和效益評估機制，設立關鍵指標，做好稽核和審計工作。2、充分發揮財務內部控制作用在基本規范的指導下，企業通過不同的方法對不同的會計內容進行全面控制，從而使財務內部控制發揮更大的作用。3、建立財務稽核體系有助于提高企業工作效益，并降低企業成本和財務風險有效的財務稽核體系可以實現企業財務賬實相符、賬證相符、賬賬相符，有效減輕了財務核算的強度;通過稽核提升了企業財務數據的精準，有效增強了財務分析的力度;通過稽核突破因職能分工或管理工具落后所造成的信息屏蔽，從而在資金流方面對財務和業務進行整合，改進了財務監控的方式。4、明確財務資金稽核的主要內容在資金稽核上，實現對資金使用和資金活動的全過程管控，要對重要業務供應鏈的各個環節，進行重點管理和審計。其中，在業務資金管理關鍵環節(如采購、存貨和銷售等)加強資金管理的決策、計劃、控制和稽核。5、充分發揮企業內部審計職能內部審計職能的側重點在提高風險管理和流程控制方面，而不只限于傳統的針對歷史數據，企業可以通過自我評估的方法來提高風險管控的責任。6、有效的利用外部審計，做好內部審計和外部審計相協調內部審計可委托第三方審計機構協助內部審計工作任務，加大對單位內部的審計監督力度，而外部審計是向內部審計了解情況，得到工作中的支持和配合，利用內部審計成果提高工作效率，內外部審計可以在內容、范圍、標準、依據、程序、方法等方面相互融通。內部審計和外部設計需要注意三個方面：第一是內部控制方面，會計系統和內部控制受到內部審計和外部審計的共同關注，當外部審計認為內部審計采用了適當的方法進行風險評估并能提供內部控制健全性的保證時，外部審計可以據此決定審計程序和重點范圍，從而提高審計的效率;第二是揭示和防止舞弊方面，外部審計在評估財務報表舞弊的風險時應考慮內部審計關于舞弊的檢查活動;第三是相互利用審計成果方面，內部審計要利用外部審計發現的問題線索，確定審計的重點領域。內部審計要向外部審計提供所需要的審計成果，及時溝通情況，做到信息共享，擴大審計影響。七、加強企業信息平臺建設建立共享財務管理中心1、構建信息共享服務系統，幫助公司獲得卓越績效企業財務活動應集成整合各項ERP職能和資源，從而實現集成運營。主要包括四個方面，一是在財務資金管理體系內設立統一的政策標準，主要包括統一的會計政策、財務政策和授權標準等;二是統一標準的會計科目和數據定義;三是將管理流程和ERP流程進行統一，使得ERP管理工具更具可操作性，并通過日常工作和ERP運行相結合，形成集團內部的統一和標準化，使得管理簡化，并易于提高效率;四是在標準化的基礎上進行共享服務中心的建設，減低成本，提高效率并加強控制。2、有效利用企業IT工具要使得日常管理工作和ERP無縫對接，需要充分了解企業的IT架構，并且了解企業IT規劃的應用架構，要從業務設計方案出發“提取功能域”，對功能域進行歸納、分析，得出業務功能組件,并借鑒國際最佳實踐，得出管理信息系統總體應用架構。還需充分分析和了解企業的財務信息系統架構，將資金計劃、預算管理等流程與ERP系統信息同步，實現日常的業務流程與ERP系統無縫對接，從而有效應用IT管理工具，提升公司的財務和資金管理水平。八、建立財務管理的組織體系落實資金管理責任首先，集團整體財務管控體系的建立以財務決策層面、財務管理層面及基礎核算層面三級財務管控體系的滿足為前提，并結合企業在不同階段財務管理戰略的不同，考慮自身所處發展階段對財務管理的要求，從而確定集團