PAGEPAGE1初級經濟師（財政稅收）近年考試真題題庫匯總（200題）一、單選題1.在政府的非稅收入中，按照成本補償和非盈利原則向特定服務對象收取的費用的是（）。A、行政事業性收費B、政府性基金C、國有資本經營收益D、罰沒收入答案：A解析：本題考查政府非稅收入的種類。A選項，行政事業性收費是指國家機關、事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織根據法律、行政法規、地方性法規等有關規定，依照國務院規定程序批準，在向公民、法人提供特定服務的過程中，按照成本補償和非盈利原則向特定服務對象收取的費用。B選項，政府性基金是面向社會無償征收、有專項用途的財政資金，具有無償性。C選項，國有資本經營收益是政府非稅收入的重要組成部分。D選項，罰沒收入是執法單位依據法律、法規和規章規定，對公民、法人或者其他組織實施處罰所取得的罰款等收入。2.自2018年1月1日起，納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照（）繳納增值稅。A、有形動產租賃B、交通運輸服務C、提供勞務D、增值稅特殊服務答案：B解析：本題考查銷售服務。自2018年1月1日起，納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照交通運輸服務繳納增值稅。3.納稅人出口貨物，除原油、柴油、新聞紙、糖、援外貨物和國家禁止出口的貨物外，稅率為（）。A、0B、4%C、9%D、13%答案：A解析：本題考查增值稅的稅率。納稅人出口貨物，除原油、柴油、新聞紙、糖、援外貨物和國家禁止出口的貨物（目前包括天然牛黃、麝香、銅、銅基合金和白金等）外，稅率為0。4.發達國家社會保障的資金來源主要是（）。A、社會保障稅B、社會保障收費C、一般稅收D、企業收入和公債收入答案：A解析：從世界各國的社會保障的資金來源看，主要來自于兩個方面：一是由取得工資收入的職工和職工的雇主各交納一半的社會保障稅；二是財政支出的轉移性支出資金。從總體看，世界各國多采用第一種方式。5.發行公債對認購者形成的經濟負擔稱為（）A、納稅人的負擔B、債權人的負擔C、債務人的負擔D、代際負擔答案：B解析：本題考查公債的負擔。發行公債對認購者形成的經濟負擔是認購者即債權人的負擔。6.下列納稅人中，不屬于企業所得稅納稅人的是()。A、事業單位B、社會團體C、個人獨資企業D、外國合伙企業答案：C解析：本題考查企業所得稅的納稅人。依照中國法律、行政法規在中國境內成立的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織，為企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合伙企業。選項ABD均為企業所得稅的納稅人。7.一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨，其銷售額為（）。A、含稅銷售額÷（1＋3%）B、含稅銷售額÷（1＋6%）C、含稅銷售額÷（1＋13%）D、含稅銷售額÷（1＋2%）答案：A解析：本題考查簡易辦法應納稅額的計算。一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨，其銷售額＝含稅銷售額÷（1＋3%），應納稅額＝銷售額×2%。8.采取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發生時間為貨物發出當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，納稅義務發生時間為（）A、貨物發出的當天B、不動產使用權轉移的次日C、收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天D、不動產所有權轉移的次日答案：C解析：本題考查增值稅納稅義務發生時間。采取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發生時間為貨物發出當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，納稅義務發生時間為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天A選項應該是普通貨物采用預收貨款的納稅義務發生時間；選項BD說法錯誤。9.首先保障基本支出的合理需要，然后安排各項事業發展所需的項目支出，體現的基本支出預算的編制原則是（）。A、綜合預算的原則B、優先保障的原則C、定員定額管理的原則D、科學論證，合理排序的原則答案：B解析：本題考查基本支出預算的編制原則。優先保障的原則：首先保障基本支出的合理需要，然后安排各項事業發展所需的項目支出。10.稅收的（）與國家憑借政治權力進行收入分配的本質相聯系。A、無償性B、強制性C、固定性D、以上都對答案：A解析：本題考查稅收的特征。稅收的無償性是指通過征稅，社會集團和社會成員的一部分收入轉歸國家所有，國家不向納稅人支付任何報酬或代價。稅收的這種無償性是與國家憑借政治權力進行收入分配的本質相聯系的。11.財政補貼的性質是（）。A、實現某種特定的政治目標B、實現某種特定的經濟目標C、實現某種特定的社會目標D、進行一種社會財富的再分配答案：D解析：本題考查財政補貼的性質。財政補貼是國家為了實行特定的經濟、政治和社會目標，將一部分財政資金無償補助給企業和居民的一種再分配形式。ABC是財政補貼的目的，補貼的性質是通過財政資金的無償補助而進行的一種社會財富的再分配。12.農業信貸資金由（）負責運營。A、中國銀行B、農村信用社C、商業銀行D、農業銀行答案：D解析：本題考查財政農業投資。信貸支援是指財政向銀行增撥信貸資金，作為銀行自有資金來源，而后由銀行向農村發放各種農業貸款的支農方式。這筆農業信貸資金由農業銀行負責運營。選項ABC均為干擾選項，不符合題意。13.增值稅的起征點適用于（）。A、私營企業B、個人C、合伙企業D、收入低的企業答案：B解析：本題考查增值稅的起征點。根據《增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，對個人銷售額未達到增值稅起征點的免征增值稅。選項ACD均為干擾選項，不符合題意。14.政府為社會提供公共物品的范圍和數量，在很大程度上取決于其是否擁有充裕的（）。A、財政收入B、社保基金C、政府融資D、歷年結余答案：A解析：本題考查財政收入的含義。財政收入是衡量一國政府財力的重要指標，政府在社會經濟活動中提供公共物品的范圍和數量在很大程度上取決于財政收入充裕與否。15.未納入“一照一碼”管理范圍的納稅人，境外企業在中國境內承包建筑，安裝，裝配，勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協議簽訂之日起（）內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本。A、15日B、30日C、45日D、10日答案：B解析：本題考查稅收管理制度。未納入“一照一碼”管理范圍的納稅人，境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協議簽訂之日起30日內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本。16.在財政支出中，首先應該安排的是（）。A、政府消費資料的最低需要B、非生產性基本建設支出C、公共基礎設施投資D、增加國家物資儲備答案：A解析：本題考查統籌兼顧全面安排原則。科學的財政支出順序是先維持后發展。第一層次，即維持性支出。順序為：1.要滿足消費資料的最低需要量；2.要保證非生產性基本建設支出的最低需要量第二層次，發展性支出。順序為：1.保證公共基礎設施投資的最低需要支出；2.用于逐步提高職工及群眾生活水平的支出；3.用于增加國家物資儲備的支出選項A是第一順序；選項B是第二順序；選項C是第二層次的第一順序；選項D是第二層次的第三順序；17.關于財政支出的說法，錯誤的是()。A、包括預算內和預算外支出B、按其經濟性質可分為購買性支出和投資性支出C、財政支出是由社會公共需要決定的D、內容是由法律法規決定的答案：B解析：本題考查按財政支出的經濟性質分類。A選項：包括預算內和預算外支出；說法正確。B選項：按照財政支出的經濟性質分類，可以將財政支出分為購買性支出和轉移性支出。因此說法錯誤。C選項：財政支出是由社會公共需要決定的；說法正確。D選項：內容是由法律法規決定的。說法正確。18.公債的最基本功能是()。A、彌補財政赤字B、調節經濟運行C、籌集建設資金D、促進經濟發展答案：A解析：本題考查公債的功能。①彌補財政赤字，平衡財政收支的功能（最基本功能）；②籌集建設資金；③調節國民經濟的發展。選項BCD不是公債的最基本功能。19.國家為了治理通貨膨脹而實行凍結工資的做法，這種政府干預的手段是（）。A、經濟手段B、法律手段C、市場手段D、行政手段答案：D解析：本題考查政府干預的手段。行政手段是指政府依靠公共權力，通過行政命令，對企業，個人經濟行為進行鼓勵，限制或者禁止，以調節和管理經濟的手段。如為了治理通貨膨脹實行凍結工資，物價；在戰爭或出現重大自然災害時利用企業，個人財產物資等。20.“一照一碼”登記制度適用的主體不包括（）。A、合伙企業B、個人獨資企業C、個體工商業主D、農民專業合作社答案：C解析：本題考查稅收管理制度。“一照一碼”登記制度適用于公司、非公司企業法人、個人獨資企業、合伙企業、農民專業合作社等企業類市場主體。21.不屬于國家支援農業的方法的是（）。A、財政投資B、輕稅C、信貸支援D、提高農業生產資料價格答案：D解析：本題考查財政農業投資。政府的投入主要表現為財政支援農業的投入；除此之外國家還利用信貸、價格以及稅收優惠等多種手段，全方位地支援農業生產發展。D選項提高農業生產資料價格不是支援農業。22.財政收入是用貨幣表現一定量的社會產品的價值，這是從()的角度來衡量的。A、動態B、靜態C、橫向D、縱向答案：B解析：本題考查財政收入的含義。從動態看，財政收入是組織財政收入、籌集財政資金的過程；從靜態看，財政收入是用貨幣表現的一定量的社會產品價值選項ACD為干擾選項，不符合題意。23.某公司本月從德國進口8輛小轎車，其交納消費稅的環節是()。A、生產環節B、報關進口環節C、采購環節D、銷售環節答案：B解析：本題考查增值稅納稅義務發生時間。進口商品的增值稅、消費稅在報關進口環節繳納。選項ACD均為干擾選項，說法不正確；24.將財政支出分為中央財政支出和地方財政支出的依據是（）。A、財政支出的具體用途B、政府的職能C、財政支出的經濟性質D、政府的級次答案：D解析：本題考查財政支出的分類。根據現行國家預算，決算的編制方法和口徑，按政府的級次分類，財政支出分為中央財政支出和地方財政支出。25.政府預算制度產生以來，任何國家的預算成立都必須由立法機關審核批準，并接受立法機關的監督，這突出表明了政府預算的（）。A、法律性B、預測性C、集中性D、綜合性答案：A解析：本題考查政府預算的基本特征。政府預算制度產生以來，任何國家的預算成立都必須由立法機關審核批準，并接受立法機關的監督，這突出表明了政府預算的法律性。26.政府為了治理通貨膨脹而凍結物價，這屬于政府干預的（）。A、經濟手段B、法律手段C、行政手段D、司法手段答案：C解析：本題考查政府干預。政府干預的手段包括經濟手段、法律手段和行政手段。A選項經濟手段：是指政府運用財政、金融、價格等經濟政策工具，參與社會收入和財富的分配，調節企業和個人物質利益，調控社會總供給和總需求，實現政府宏觀經濟政策目標的手段B選項法律手段：政府通過立法、執法活動，干預企業、個人經濟行為，調節國民經濟運行的手段。C選項行政手段：政府依靠公共權力，通過行政命令，對企業、個人經濟行為進行鼓勵、限制或禁止，以調節和管理經濟。D選項司法手段為干擾選項，沒有此種手段。27.政府財政通過稅收能夠影響居民的儲蓄傾向和全社會的儲蓄率。個人收入水平越高，邊際儲蓄傾向（）；儲蓄利率越高，居民的儲蓄意愿（）。A、越高；越弱B、越高；越強C、越低；越強D、越低；越弱答案：B解析：本題考查財政收入效應。個人收入水平越高，邊際儲蓄傾向越高；儲蓄利率越高，居民的儲蓄意愿越強，政府財政通過稅收能夠影響居民的儲蓄傾向和全社會的儲蓄率。28.關于征稅對象，下列說法中不正確的是（）。A、征稅對象是稅制中最基本的要素之一B、沒有征稅對象，就無法確定稅率C、不同稅種的計稅依據可以是相同的D、計稅依據從量的方面對征稅進行了規定答案：C解析：本題考查征稅對象。C項錯誤，計稅依據，又稱稅基，是指稅法中規定的據以計算各種應征稅款的依據或標準。不同稅種的計稅依據是不同的。29.工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為（）。A、3%～30%B、3%～45%C、5%～35%D、5%～40%答案：B解析：工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為3%～45%。30.車船稅的稅率形式是（）。A、比例稅率B、定額稅率C、累進稅率D、累退稅率答案：B解析：本題考查車船稅的稅率。車船稅采用定額稅率，即對征稅的車船規定單位固定稅額。車船稅計稅依據是“每輛”、“整備質量每噸”、“凈噸位每噸”、“艇身長度每米”。因此選項ACD均為干擾選項。31.關于價格補貼的結論中，錯誤的是（）。A、價格補貼直接于市場零售商品有關B、價格補貼的直接收益人是居民C、價格補貼與企業虧損補貼一樣，都是財政支出的重要項目D、價格補貼的對象是商品答案：C解析：本題考查財政補貼的內容。A選項：價格補貼直接于市場零售商品有關，說法正確。B選項：價格補貼的直接收益人是居民，說法正確。C選項：價格補貼與企業虧損補貼在很長一個時期內不是作為支出項目列入財政支出，而是作為沖減收入處理的。1986年以后，價格補貼改為在支出中列支，企業虧損補貼依然是作為沖減收入處理。因此C選項說法錯誤。D選項：價格補貼的對象是商品，說法正確。32.關于我國行政管理支出的說法，正確的是()。A、用于社會積累的支出B、都用于行政機關的公用經費C、是國家機器存在和政府基本職能實現的保證D、應該完全保證其增長需要答案：C解析：本題考查行政管理支出的性質和意義。A選項錯誤。我國行政管理支出是用于國家政權建設的支出。而不是用于社會積累的支出。B選項錯誤。行政管理支出分為人員經費和公用經費，并不是都用于行政機關的公用經費。D選項錯誤。行政管理支出應適應經濟發展，加以控制。不能一味地完全保證其增長需要。33.企業所得稅的納稅人不包括（）。A、基金會B、外國商會C、農民專業合作社D、個人獨資企業答案：D解析：本題考查企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織，包括依照中國法律、行政法規在中國境內成立的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織。企業所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合伙企業。因此ABC均為企業所得稅的納稅人。34.國務院組織中央預算和地方預算的執行，其職責不包括（）。A、向本級人民代表大會及其常務委員會報告本級總預算的執行情況B、組織、領導并監督中央各部門和地方預算的執行C、核定政府預算、決算草案D、頒發全國性的、重要的財政預算規章制度答案：A解析：本題考查政府預算執行的組織體系及職責。選項A屬于各級地方政府組織地方預算時的職責。35.小規模納稅人增值稅征收率為（）。A、13%B、9%C、0D、3%答案：D解析：本題考查征收率。根據《增值稅暫行條例》規定：小規模納稅人增值稅征收率為3%。征收率的調整，由國務院決定。36.納稅人提供加工、修理修配勞務，增值稅稅率為（）。A、13%B、16%C、9%D、3%答案：A解析：納稅人提供加工、修理修配勞務，增值稅稅率為13%。37.城建稅征收稅率為7%的地區是（）。A、納稅人在市區B、納稅人在縣城C、納稅人在鄉鎮D、納稅人在農村答案：A解析：（1）納稅人所在地在市區的，稅率為7%。（2）納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%。（3）納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%。38.下列因素中，（）對財政收入的影響表現為基礎性的制約，是財政收入的源泉。A、經濟發展水平B、收入分配政策C、收入分配制度D、市場價格變動答案：A解析：本題考查財政收入的規模。經濟發展水平對財政收入的影響表現為基礎性的制約，是財政收入的源泉。39.我國公債利率的確定，主要是以()為基準的。A、金融市場利率B、公司債券利率C、股票市場收益率D、銀行利率答案：D解析：本題考查公債的利率。我國公債利率主要以銀行利率為基準，一般略高于同期銀行存款的利率水平。選項ABC均為干擾選項，不符合題意。40.甲公司與乙公司于2010年7月11日簽訂一項供銷合同，丙公司為中介人。按印花稅的規定，其納稅人是（）。A、甲公司B、乙公司C、甲、乙公司D、丙公司答案：C解析：本題考查印花稅的納稅人。凡在我國境內書立、領受、使用屬于征稅范圍內所列應稅經濟憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人。甲、乙均為立合同人，都是印花稅的納稅人。41.財政資金的規模、來源、去向、收支結構比例和平衡狀況，由國家按照社會公共需要和政治經濟形勢的需要，從國家全局整體利益出發進行統籌安排，集中分配，這反映了我國政府預算的（）特點。A、預測性B、集中性C、綜合性D、公開性答案：B解析：本題考查政府預算的基本特征。法律性：指政府預算的形成和執行結果都要經過立法機關審查批準。政府預算的法律性是預算計劃性的前提和保證。A選項：預測性：指政府通過編制預算可以對預算收支規模、收入來源和支出用途作出事先的設想和預計。B選項：集中性：指預算資金作為集中性的財政資金，它的規模、來源、去向、收支結構比例和平衡狀況，從國家全局整體利益出發依法進行統籌安排，集中分配。C選項：綜合性：指政府預算是各項財政收支的匯集點和樞紐，綜合反映了國家財政收支活動的全貌。D選項：公開性：指政府預算收支計劃的制定、執行以及決算的形成，要向公眾全面公開，以便公眾審查和監督。42.委托加工的卷煙按照受托方同牌號規格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒有同牌號規格卷煙的，一律按卷煙（）征稅。A、最低稅率B、最高稅率C、平均稅率D、不確定稅率答案：B解析：委托加工的卷煙按照受托方同牌號規格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒有同牌號規格卷煙的，一律按卷煙最高稅率征稅。43.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，法定稅率為（）。A、20%B、15%C、25%D、10%答案：A解析：非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，法定稅率為20%。44.解決財政各項支出之間的矛盾應該遵循的原則是（）。A、量入為出B、統籌兼顧、全面安排C、財政分配與經濟發展相適應D、提高效率答案：B解析：本題考查統籌兼顧全面安排原則。我國財政支出中必須堅持的原則包括：①量入為出、收支結合原則；②統籌兼顧、全面安排原則。解決財政各項支出之間的矛盾應該遵循的原則是統籌兼顧、全面安排。應該從三個方面入手，其中一個重要的方面就是應按照科學的支出順序來安排財政資金的使用。③厲行節約、講求效益原則。選項ACD為干擾選項，不符合題意。45.下列關于消費稅的說法，錯誤的是（）。A、消費稅是在特定環節征收的一種稅B、消費稅是一次課征制C、消費稅是價外稅D、消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅答案：C解析：本題考查消費稅的概念。消費稅是價內稅。46.資管產品管理人運營資管產品過程中發生的增值稅應稅行為，按照（）繳納增值稅。A、3％的征收率B、6％的稅率C、9％的稅率D、13％的稅率答案：A解析：本題考查增值稅的稅率。資管產品管理人運營資管產品過程中發生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3％的征收率繳納增值稅。47.下列不屬于社會優撫的是（）。A、對退役軍人的安置B、對現役軍人及其家屬的優撫C、對烈屬和殘廢軍人的撫恤D、對鰥寡孤獨的社會成員的物質幫助答案：D解析：本題考查社會保障支出。社會優撫主要包括對退役軍人的安置，對現役軍人及其家屬的優撫，對烈屬和殘廢軍人的撫恤，以及對軍人退休后的保障等內容。48.稅務機關書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款，屬于稅款征收措施中的（）。A、稅收保全措施B、稅收擔保措施C、稅收強制執行措施D、責令繳納答案：C解析：本題考查稅款征收。從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取下列強制執行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。49.在政府非稅收入中，屬于矯正性收入的是（）。A、行政事業性收費B、政府性基金C、罰沒收入D、國有資產有償使用收入答案：C解析：在政府非稅收入中，各種罰沒收入屬于矯正性收入。50.關稅納稅人因不可抗力或者在國家稅收政策調整的情形下，不能按期繳納稅款的，經海關總署批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A、3B、6C、9D、12答案：B解析：本題考查關稅的繳納。關稅納稅人因不可抗力或者在國家稅收政策調整的情形下，不能按期繳納稅款的，經海關總署批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月。選項ACD時間不正確。51.法定減免具有的特點是（）。A、長期的適用性B、靈活性C、固定性D、適用范圍普遍性答案：A解析：凡是在各種稅的基本法規中規定的減稅、免稅都稱為法定減免，其具有長期的適用性。52.帶有強制性色彩發行公債的方法是（）。A、公募法B、承受法C、出賣法D、支付發行法答案：D解析：本題考查公債的發行方式。支付發行法是政府對應支付現金的支出改為債券代付。這是帶有強制性色彩的一種特殊發行方法。53.納稅人通過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉讓補充耕地指標，按照銷售無形資產繳納增值稅，稅率為（）。A、3%B、5%C、6%D、9%答案：C解析：本題考查銷售無形資產。納稅人通過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉讓補充耕地指標，按照銷售無形資產繳納增值稅，稅率為6%。54.居民甲將一套價值100萬元的住房與居民乙進行交換，并支付給居民乙差價款20萬元，當地規定的契稅稅率為3%，居民甲需要繳納契稅（）萬元。A、0B、0.6C、3D、3.6答案：B解析：本題考查契稅的征稅范圍。房屋所有權交換，房屋交換價值不相等的，按照超出部分由支付差價方繳納契稅。居民甲需要繳納契稅＝20×3%＝0.6（萬元）。55.財政補貼的主體是（）。A、國家B、企業C、居民D、經濟組織答案：A解析：本題考查財政補貼的性質與內容。財政補貼的主體是：國家財政補貼的對象是：企業和居民財政補貼的目的是：為了貫徹一定的政策，滿足某種特定的需要，實現特定的政治、經濟和社會目標財政補貼的性質上是：通過財政資金的無償補助而進行的一種社會財富的再分配。選項BCD為干擾選項，不符合題意。56.某生產企業2019年實現銷售收入2800萬元，“管理費用”中列支的業務招待費為30萬元，則不得在稅前列支的業務招待費為（）萬元。A、4B、12C、14D、16答案：D解析：本題扣除稅前扣除的主要項目。稅法規定，業務招待費(按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰)即18萬元（30*60%），但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰，即2800*5‰=14萬元，則不得在稅前列支的業務招待費=30-14=16萬元。57.財政對盲聾啞人提供各種物質幫助，屬于（）。A、傷殘保險B、社會救助C、社會福利D、社會優撫答案：C解析：本題考查社會保障支出。社會保障主要有以下幾個方面的內容：（1）社會保險：養老保險、失業保險、醫療保險、生育保險、工傷保險（2）社會救助：①對無依無靠的絕對貧困者（農村的“五保戶”）提供的基本的保障；②對生活水平低于國家最低標準的家庭和個人的最低生活提供的保障；③對因天災而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障。（3）社會福利：主要是由國家民政部門提供的對盲聾啞和鰥寡孤獨的社會成員給予的各種物質幫助，如社會福利院。（4）社會優撫：是對革命軍人及其家屬提供的社會保障。58.區分稅收收入和其他財政收入形式的重要特征是稅收的（）。A、有限性B、固定性C、強制性D、無償性答案：D解析：本題考查稅收的特征。稅收的無償性是區分稅收收入和其他財政收入形式的重要特征。59.稅收可以分為從價稅和從量稅，下列屬于從量稅的是（）。A、關稅B、房產稅C、增值稅D、車船稅答案：D解析：本題考查稅收分類。車船稅屬于從量稅，ABC屬于從價稅。60.在社會保障資金來源運作模式上，世界上大多數國家采取的積累方式是()。A、現收現付式B、基金式C、一般財政預算撥款D、發行特種國債答案：B解析：本題考查社會保障基金的管理模式。從社會保障管理上看，總的趨勢包括：（1）社會保險管理上，總的趨勢是從分散管理向統一集中管理方向發展;（2）社會保險的強制性。（3）社會保障的資金來源，在多數國家的社會保險都采取“基金式”積累，獨立管理和保值、增值的運作模式；（4）社會保險機構都越來越重視降低管理成本、提高工作效率。選ACD為干擾選項，題目問的是多數國家的社會保險。61.一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照（）的征收率征收增值稅。A、0B、13%C、3%D、17%答案：C解析：本題考查增值稅稅率。一般納稅人銷售自產的貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。(1)縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下(含5萬千瓦)的小型水力發電單位。(2)建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。(4)用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。(5)自來水。因此C選項正確；(6)商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土)。62.下列關于公債利率的說法，錯誤的是()。A、金融市場利率高，公債利率應相應提高B、公債利率一般應略高于同期銀行存款利率C、政府信用與公債利率成反比關系D、社會資金供給量匱乏，公債利率可相應下調答案：D解析：本題考查公債的利率。A選項，金融市場利率高，公債利率應相應提高。說法正確，B選項，公債利率一般應略高于同期銀行存款利率。說法正確；C選項，政府信用與公債利率成反比關系，說法正確；D選項，社會資金供給量充足，公債利率可相應下調；社會資金供給量匱乏，公債利率便需相應上調。說法錯誤。63.下列各項中，不能按糧食白酒稅率征稅的是（）。A、外購酒精生產白酒，酒精所用原料無法確定的B、用于生產白酒的外購白酒，其所用原料無法確定的C、用薯類和糧食以外的其他原料混合生產的白酒D、以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒答案：C解析：本題考查消費稅的稅率。對用薯類和糧食以外的其他原料混合生產的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅。64.以黃金為計量單位發行并以此還本付息的公債是（）。A、貨幣公債B、實物國債C、黃金公債D、折實公債答案：C解析：本題考查公債的分類。貨幣公債，即以貨幣為計量單位發行的公債。黃金公債（包括其他貴金屬），是以黃金為計量單位發行并以此還本付息的公債。65.甲酒廠受托加工一批果木酒，白酒由乙酒廠提供，甲酒廠收取加工費5000元，并代墊部分輔助材料。該項業務增值稅的納稅人是（）。A、甲酒廠B、甲酒廠代扣代繳C、乙酒廠D、乙酒廠代扣代繳答案：A解析：本題考查增值稅納稅人。該業務屬于甲酒廠提供加工勞務，所以甲酒廠為該業務增值稅的納稅人。66.下列行為視同銷售，應征增值稅的是（）。A、某商店為服裝廠代銷兒童服裝B、某批發部門將外購的部分飲料用于職工福利C、某企業將外購的水泥用于基建工程D、某企業將外購的洗衣粉用于個人消費答案：A解析：本題考查視同銷售。A選項：為服裝廠代銷兒童服裝屬于委托他人代銷貨物，視同銷售，征收增值稅。C項將外購物品用于生產建設，不征增值稅。BD兩項將外購物品用于最終消費品的消費，不征增值稅；67.要求國家信譽好且市場利率與公債利率一致的公債發行方式是（）。A、平價發行B、折價發行C、溢價發行D、折扣發行答案：A解析：本題考查公債的發行。平價發行，即發行價格等于證券票面標明的價格。在證券到期時，國家應依據此價格還本付息。采取平價發行，要求國家信譽好，且市場利率與公債利率一致，否則公債很難如期足額發行。68.文教科學衛生事業單位定員的確定要考慮一些因素，其中首先需要考慮的是（）。A、國家規定的定員比例B、機構的等級C、單位所處的地域D、事業單位的業務規模答案：D解析：本題考查文教科學衛生支出的管理。定員定額管理是通過制定文教科學衛生等單位的人員編制和財務收支限額來安排和控制文教科學衛生支出的管理制度。其中，在定員管理方面，文教科學衛生事業單位定員的確定首先要考慮事業單位的業務規模。此外，還可依據國家規定的定員比例或機構的等級來確定。選項ABC都不是首要考慮的因素。69.下列社會保障資金的籌資模式中，最難以應付人口老齡化的是()。A、現收現付制B、完全基金制C、部分基金制D、企業成本制答案：A解析：本題考查社會保障支出的概念與內容。社會保障資金來源的籌資模式大體有三種（1）現收現付制：社會保障完全靠當前的收入滿足當前的支出，不為以后年度的保險支出作資金儲備。特點：開始實施時，保險費率較低，但要隨支出水平的上升經常做出調整。（2）完全基金制：為社會保險設立一種基金，這項基金在數量上能夠滿足今后向投保人支付保險津貼的需要。特點：實施初期繳費率較高，以建立基金，但繳費水平在相當長時間內保持穩定不變。（3）部分基金制：即繳費水平在滿足一定階段支出需要前提下，留有一定的儲備。特點：繳費率在保險舉辦初期較低，以后隨支出的提高分階段提高。現收現付制的養老保險籌資模式，在人口結構年輕化、養老保險基金需求量不大的條件下是比較適用的，我國目前實行的是現收現付的養老保險籌資模式。人口老齡化背景下，養老保險的費用激增，現收現付制無法應付。70.契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為（）。A、2%-4%B、3%-5%C、2%-5%D、3%-6%答案：B解析：本題考查契稅的稅率。契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為3%-5%。71.稅收管理權實質上是一種（）。A、行政權力B、立法權力C、司法權力D、執法權力答案：A解析：稅收管理權是指貫徹執行稅法所具有的權限，它實質上是一種行政權力，屬于政府及其職能部門的職權范圍。稅收管理權包括:稅種的開征與停征權；稅法的解釋權；稅目的增減與稅率的調整權；減免稅的審批權。72.下列關于公共財政理論的說法，錯誤的是（）。A、西方通常將財政稱為公共財政B、公共部門提供的物品叫做公共物品C、公共物品具有效用的可分割性D、公共財政的理論基礎是“公共物品”和“市場失靈”理論答案：C解析：本題考查公共財政理論。公共物品具有效用的不可分割性。73.代理進口貨物的，其增值稅納稅人是（）。A、委托方B、受托方C、完稅憑證上的納稅人D、以上都可以答案：C解析：本題考查增值稅的納稅人。鑒于代理進口貨物的海關完稅憑證有的開具給委托方，有的開具給受托方的特殊性，對代理進口貨物，以海關開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人。74.公債是一個特殊的債務范疇，它與私債本質區別在于（）。A、發行主體不同B、債務人范圍不同C、收益不同D、擔保物不同答案：D解析：本題考查公債的概念。公債是一個特殊的債務范疇，它與私債本質區別在于擔保物不同。選項ABC均為干擾選項，不是本質區別。75.我國的價格補貼始于（）年。A、1954B、1953C、1952D、1951答案：B解析：本題考查我國財政補貼制度的實踐與改革。新中國成立以來，財政補貼經歷了一個從無到有，從少到多，并逐漸趨向于規范的過程。我國財政補貼的實踐，大體經歷了五個階段。1953-1960年是財政補貼的萌芽階段，1961-1978年是財政補貼的顯現階段，1979-1984年是財政補貼的增長階段，1985-1990年是財政補貼的膨脹階段，1990年以后是財政補貼的調整階段。因此我國財政補貼始于1953年。76.下列車船中，以整備質量每噸作為車船稅計稅標準的有（）。A、載客汽車B、掛車C、船舶D、拖船答案：B解析：本題考查車船稅的計稅依據。選項A：載客汽車以車輛為計稅標準；選項CD：船舶（包括拖船）以凈噸位為計稅標準。77.下列關于測算預算收支指標的基數法的說法，不正確的是（）。A、基數法也稱為基數增減法B、它可以以報告年度預算收支的執行數為基礎C、它可以以預計執行數為基礎D、只分析影響計劃年度預算收支的各種有利因素答案：D解析：本題考查基數法。A選項，基數法也稱為基數增減法。說法正確。B選項，基數法可以以報告年度預算收支的執行數為基礎。說法正確。C選項，基數法可以以預計執行數為基礎。說法正確。D選項，基數法綜合分析影響計劃年度預算收支的各種有利因素和不利因素，并預測這些因素對預算收支的影響程度。因此D選項錯誤。78.下列關于個人所得稅的敘述，錯誤的是（）。A、個人所得稅適用定額稅率B、個人獨資企業適用超額累進稅率C、勞務報酬所得的最高稅率為45%D、財產租賃所得按比例稅率征收答案：A解析：本題考查個人所得稅的稅率。個人所得稅按所得項目不同分別適用超額累進稅率和比例稅率。79.在減免形式中，被稱為“困難減免”的是（）。A、法定減免B、特定減免C、稅基式減免D、臨時減免答案：D解析：本題考查減免稅的其他形式。減免稅的其他形式：法定減免：具有長期的適用性特定減免：無限期或有限期臨時減免：又稱為困難減免，通常是定期的或一次性的減免稅C選項稅基式減免是減免稅的基本形式。80.地方總預算草案由地方各級政府財政部門具體編制，經本級政府審定后，提請（）審查批準。A、本級人民代表大會B、上一級人民代表大會C、國務院D、本級人民政府答案：A解析：地方總預算草案由地方各級政府財政部門具體編制，經本級政府審定后，提請本級人民代表大會審查批準。同時，財政部負責匯總各地方預算草案。81.下列屬于購買性支出的是（）。A、政府各部門的行政管理費支出B、失業救濟金C、養老保險D、債務利息答案：A解析：財政購買性支出是指政府在一定時期內購買商品和勞務的支出。主要包括：行政管理支出（選項A）、國防支出、文教科學衛生支出、財政投資性支出。82.公債負擔率是指()。A、公債余額/GDPB、公債發行額／財政支出額C、公債還本付息額/GDPD、公債還本付息額／財政收入答案：A解析：本題考查公債的限度及其衡量指標。A選項，是公債負擔率。公債負擔率=公債余額÷國內生產總值×100%B選項，是公債依存度。C選項，是國民經濟償債率。D選項，是財政償債率。83.在政府的非稅收入中，遵循的是自愿原則的是（）A、利用政府權力取得的非稅收入B、政府性基金C、反映政府社會管理、促進公益事業發展及其他非稅收入D、利用國家所有權取得的非稅收入答案：C解析：本題考查政府非稅收入的種類。反映政府社會管理、促進公益事業發展及其他非稅收入是依托政府信譽募集的，遵循的是自愿原則，主要包括彩票公益金，以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府財政資金產生的利息收入和其他政府非稅收入。選項ABD均為干擾選項，不符合題意。84.未經批準，總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應（）的主管稅務機關申報納稅。A、向總機構所在地B、向分支機構所在地C、分別向各自所在地D、向總機構或分支機構所在地答案：C解析：本題考查增值納稅地點。固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的的主管稅務機關申報納稅；經國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。選項ABD均為干擾選項，不是總機構和分支機構不再同一縣市的情況。85.（）是行政事業單位為了保障機構的正常運轉、完成日常工作任務所必需的開支而編制的預算，其內容包括人員經費和日常公用經費。是部門支出預算的主要組成部分。A、項目支出預算B、基本支出預算C、上繳上級預算D、撥款支出預算答案：B解析：本題考查部門支出預算的內容。A選項，項目支出預算是單位為完成其特定的行政工作任務或事業發展目標，在基本支出預算之外編制的年度支出計劃。B選項，基本支出預算是行政事業單位為了保障機構的正常運轉、完成日常工作任務所必需的開支而編制的預算，其內容包括人員經費和日常公用經費。是部門支出預算的主要組成部分。CD選項為干擾選項，不是部門支出預算的內容。86.財政分配以（）的存在為前提。A、國家B、社會C、家庭D、集體答案：A解析：財政分配以國家的存在為前提，由國家來組織進行，國家在財政分配中居于主導地位。87.出口關稅稅率是一種（）。A、普通稅率B、優惠稅率C、差別比例稅率D、超額累進稅率答案：C解析：本題考查出口貨物的稅率。出口貨物征稅原則：征稅的品種不宜太多；稅率適度；體現國家政策。根據上述原則，出口關稅稅率沒有普通稅率和優惠稅率之分，是一種差別比例稅率。88.文教科學衛生支出屬于（）。A、社會積累性支出B、生產性支出C、非生產性支出D、社會保障支出答案：C解析：本題考查文教衛生支出。文教科學衛生支出屬于社會消費性支出、非生產性支出。89.下列選項中，不屬于項目支出預算原則的是（）。A、綜合預算的原則B、優先保障的原則C、科學論證、合理排序的原則D、追蹤問效的原則答案：B解析：本題考查部門預算的基本內容。項目支出預算的編制原則是：①綜合預算的原則。②科學論證、合理排序的原則。③追蹤問效的原則。90.進口應稅消費品，按照組成計稅價格及規定的稅率，計算應納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是（）。A、組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅B、組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅C、組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）D、組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1+消費稅稅率）答案：C解析：本題考查進口應稅消費品應納稅額的計算。進口應稅消費品，實行從價定率辦法計算應納稅額的，按照組成計稅價格及規定的稅率，計算應納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）。因此選項ABD公式不正確。91.我國預算法規定，各級政府預算收支的會計核算模式是（）。A、權責發生制B、收付實現制C、收支平衡制D、修正的權責發生制答案：B解析：本題考查政府預算的績效管理。我國《預算法》規定，各級預算的收入和支出實行收付實現制。92.中央對地方轉移支付額的測算，采用的主要方法是（）。A、零基預算法B、標準收支法C、基數法D、比例法答案：B解析：本題考查政府預算收支測算的基本方法。1、基數法：亦稱基數增減法，以報告年度預算收支的執行數或者預計執行數為基礎，分析影響計劃年度預算收支的各種因素，并預測這些因素對預算收支的影響程度，從而測算出計劃年度預算收支數額的一種方法。因此C選項不符合題意。2、系數法：利用兩項不同性質而又有內在聯系的數值之間的比例關系（系數），根據其中一項已知數值，求得另外一項指標數值的方法。3、比例法：利用局部占全部的比例關系，根據其中一項已知數值，計算另一項數值的一種方法。因此D選項不符合題意。4、定額法：利用預算定額和有關經濟、事業指標，測算預算收支的方法。5、綜合法：綜合運用系數法和基數法測算預算收支的一種方法。6、零基預算法：就是不考慮以往已形成的收支基數，以零為起點來預測預算收支指標。因此A選項不符合題意。7、標準收支法：主要用于中央對地方支付額的計算當中。轉移支付額一般按“（某地區標準財政支出－標準財政收入）×轉移支付系數”確定。因此B選項符合題意。93.當納稅人進口應稅貨物時，其納稅義務發生在（）的當天。A、貨物抵岸B、取得提供貨單C、按合同約定的收款日期D、報關進口答案：D解析：本題考查增值稅納稅義務發生時間（1）納稅人銷售貨物或應稅勞務，為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。（2）銷售服務、無形資產或者不動產的，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。（3）納稅人提供租賃服務采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。（4）納稅人提供建筑安裝服務取得預收款，應在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按照規定的預征率預繳增值稅。（5）從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天。（6）發生視同銷售服務、無形資產或者不動產情形的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。（7）進口貨物，為報關進口的當天。因此D選項正確。選項ABC均為干擾選項，不符合題意。94.英國首次將“非贊同毋納稅”和“無代表權不納稅”等預算原則以法律形式確立下來，從而標志著英國政府預算制度（）的開始。A、早期萌芽階段B、早期形成階段C、中期發展階段D、后期成熟階段答案：B解析：英國首次將“非贊同毋納稅”和“無代表權不納稅”（即非經議會法令認可與贊同，人們不應再被強制課征，或提供禮品、借款、捐款、稅收）等預算原則以法律形式確立下來，從而標志著英國政府預算制度早期形成階段的開始。95.以下不屬于印花稅的納稅義務人的是（）。A、立合同人B、合同的鑒定人C、立據人D、領受人答案：B解析：按印花稅征稅項目劃分的具體納稅人有：立合同人、立賬薄人、立據人、領受人、使用人等。鑒定人不屬于合同的當事人，不負有納稅義務，不繳納印花稅。96.依據房產計稅余值計稅的房產稅的稅率為（）；依據房產租金收入計稅的，稅率為（）。A、1.2%，12%B、12%；1.2%C、1.2%；4%D、12%；4%答案：A解析：本題考查房產稅的稅率。房產稅采用比例稅率，依據房產計稅余值計稅的房產稅的稅率為1.2%；依據房產租金收入計稅的，稅率為12%。97.（）可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。A、市場購銷償還法B、分期逐步償還法C、以新替舊償還法D、抽簽輪次償還法答案：B解析：本題考查公債償還方式。分期逐步償還法可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。98.關于公債概念的說法，錯誤的是（）。A、公債是國家取得財政收入的一種形式B、公債僅限于內債C、公債列入中央政府預算，作為中央政府調度使用的財政資金D、公債是國家以有償方式取得的財政收入答案：B解析：本題考查公債的概念。公債不局限于內債。一國的公債，既可在本國境內發行，也可到境外發行。99.下列屬于契稅的征稅對象是（）。A、無形資產B、房屋C、開征范圍的土地D、所有權發生轉移的土地和房屋答案：D解析：本題考查契稅的征稅范圍。契稅的征稅對象為發生土地使用權和房屋所有權權屬轉移的土地和房屋。100.2013年1月某企業占用耕地5萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。同年7月份該企業占用耕地1萬平方米，為當地建設學校，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米，計算2013年該企業應繳納耕地占用稅（）萬元。A、100B、120C、80D、28答案：A解析：本題考查耕地占用稅的計算。學校占用耕地免征耕地占用稅。該企業建造廠房占地屬于從事非農業建設，應繳納耕地占用稅=5×20=100（萬元）。101.政府非稅收入的調控權屬于（）。A、國家B、政府C、財政D、國務院答案：B解析：我國政府非稅收入是憑借政府權力、政府信譽、國家資源以及國有資產取得的，是國家的財政資金。其所有權屬于國家，調控權屬于政府，管理權屬于財政。102.下列關于財政支出的說法，正確的有（）。A、財政支出是各級政府在財政年度內的支出總和B、財政支出包括政府間的轉移支付C、財政支出的內容由國民經濟決定D、財政支出和財政收入是互不相關的概念答案：A解析：本題考查財政支出的概念。財政支出是各級政府在財政年度內的支出總和（不包括政府間的轉移支出，以避免重復計算）。因此A選項正確，B選項錯誤。財政支出的內容是由法律法規決定的。因此C錯誤；財政支出和財政收入是相對的概念，收入是支出的來源，而支出是收入的目的與歸宿。因此D錯誤。103.我國財政部門在編制每年收支預算時，支出功能分類主要根據（）進行分類。A、政府職能B、國家職能C、在社會再生產中的作用D、經濟性質答案：A解析：本題考查政府支出分類。支出功能分類主要根據政府職能進行分類，說明政府做什么。而支出經濟分類是按支出的經濟性質和具體用途所作的一種分類。因此選項BCD均為干擾選項，不是支出功能分類的依據。104.下列屬于政府預算收入征收機構的是（）。A、稅務部門B、國家政策性銀行C、有關商業銀行D、國家發展性銀行答案：A解析：本題考查政府預算執行的組織體系及其職責。政府預算收入的征收機構主要包括稅務部門和海關。105.如果一個國家是以累進所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會隨著名義收入的增長而提高，即出現所謂（），從而使財政在價格再分配中所得的份額有所增加。A、通貨膨脹稅B、收入效應C、替代效應D、“檔次爬升”效應答案：D解析：本題考查財政收入規模。如果一個國家是以累進所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會隨著名義收入的增長而提高，即出現所謂“檔次爬升”效應，從而使財政在價格再分配中所得的份額有所增加。106.在財政分配中居主導地位的是（）。A、國有企業B、居民C、國家D、公宅答案：C解析：本題考查財政分配的主體。財政分配的主體是國家，在任何社會形態下都是如此。財政分配以國家的存在為前提，由國家來組織進行，國家在財政分配中居于主導地位。題庫，是基于大數據的人工智能算法研發而成的考試題庫，專注于根據不同考試的考點、考頻、難度分布，提供考試真題解析、章節歷年考點考題、考前強化試題、高頻錯題，押題密卷等。查看完整題庫、答案解析等更多考試資料，盡在……107.征收政府性基金必須按照國務院規定統一報財政部審批，重要的政府性基金項目由財政部報（）審批。A、省級政府B、市級政府C、國務院D、人大常委會答案：C解析：征收政府性基金必須按照國務院規定統一報財政部審批，重要的政府性基金項目由財政部報國務院審批。108.城鎮土地使用稅的征收地區不包括（）。A、縣城B、工礦區C、建制鎮D、農村答案：D解析：本題考查城鎮土地使用稅的征收范圍。城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮和工礦區。ABC選項均為城鎮土地使用稅的征收范圍。D選項，城鎮土地使用稅的征收范圍不包括農村；109.下列不屬于公檢司法支出的是（）。A、公安支出B、國家安全支出C、勞教支出D、政協經費答案：D解析：本題考查行政管理支出。公檢法司支出主要包括公安支出，國家安全支出，檢察院支出，法院支出，司法支出，監獄支出，勞教支出和緝私警察支出等。110.調節個人收入的基本目標不包括（）。A、合理拉開收入差距B、防止貧富懸殊C、逐步實現共同富裕D、物價穩定答案：D解析：調節居民個人收入水平的基本目標是：既要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實現共同富裕。111.下列不屬于我國測算政府預算收支指標基本方法的是（）。A、基數增減法B、系數法C、綜合法D、定量法答案：D解析：本題考查政府預算收支測算的基本方法。我國測算政府預算收支指標的基本方法主要有：基數法（也稱基數增減法）、系數法、比例法、定額法、綜合法、零基預算法和標準收支法。112.納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起（）日內繳納稅款。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：本題考查增值稅的納稅期限。納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。113.某公司2009年經稅務機關核實虧損120萬元，2010年的利潤總額為380萬元，假定無其它納稅調整事項，該公司一直適用25%的所得稅稅率。則該公司2010年度應納所得稅稅額為（）萬元。A、30B、65C、95D、125答案：B解析：本題考查虧損彌補。稅法規定，企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，企業所得稅的應納稅所得額在彌補以前年度虧損之后計算。因此2009年度該公司應納所得稅稅額=（380-120）*25%=65萬元。114.繳納消費稅時，納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）內申報納稅。A、10日B、15日C、1個月D、三個月答案：B解析：本題考查消費稅的征收管理。繳納消費稅時，納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。115.增值稅的納稅期限分別為1日，3日，5日，10日，15日，1個月或者1個季度。其中以（）為納稅期限的規定適用于小規模納稅人。A、10日B、15日C、1個月D、1個季度答案：D解析：以1個季度為納稅期限的規定適用于小規模納稅人。小規模納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據其應納稅額的大小分別核定。116.根據分階段平衡的原則調整繳費率，繳費率在保險舉辦初期較低，以后隨著支出的提高分階段提高，從長期看，繳費率呈階梯式的上升趨勢，該特點描述的是（）。A、現收現付制B、完全基金制C、部分基金制D、完全積累制答案：C解析：本題考查社會保障支出。部分基金制的特點：根據分階段平衡的原則調整繳費率，繳費率在保險舉辦初期較低，以后隨著支出的提高分階段提高，從長期看，繳費率呈階梯式的上升趨勢。117.以征稅對象數額的相對率為累進依據，按超累方式計算應納稅額的稅率是（）。A、全額累進稅率B、超額累進稅率C、超倍累進稅率D、超率累進稅率答案：D解析：本題考查稅率。超率累進稅率是指以征稅對象數額的相對率為累進依據，按超累方式計算應納稅額的稅率。118.生產型增值稅在處理外購固定資產時，（）。A、不允許扣除任何外購固定資產的價款B、只允許扣除當期計入產品價值的折舊費部分C、允許將當期購入的固定資產價款一次全部扣除D、只允許扣除當期折舊后的凈值部分答案：A解析：本題考查增值稅的類型。生產型增值稅對外購固定資產的處理方式是，不允許扣除任何外購固定資產的價款。119.年終清理在政府預算環節中屬于（）。A、預算編制環節B、審議批準環節C、預算執行環節D、決算編制環節答案：D解析：按照政府預算的環節劃分，政府預算包括預算編制、預算審議批準、預算執行和決算編制、審議批準。其中決算編制包括年終清理、編制決算表格、事后審計、評估分析和財務報告等內容。120.被稱為“儲蓄式公債”的是（）。A、憑證式公債B、記賬式公債C、貨幣公債D、折實公債答案：A解析：本題考查公債的分類。A選項，憑證式公債：稱為“儲蓄式公債”，是以儲蓄為目的的個人投資者理想的投資方式。B選項，記賬式公債：稱為“無紙化公債”，世界各國發行公債的主要形式（可記名、掛失、安全性好、發行成本低、發行時間短、發行效率高，交易手續簡便）。C選項，貨幣公債：即以貨幣為計量單位發行的工作，由分為本幣、外幣、黃金三種。D選項，折實公債：是介于貨幣和實物公債之間的一種形式。121.社會成員享用社會公共服務時，應（）。A、按平價付費B、按市場價格付費C、按成本付費D、無需付費或少量付費答案：D解析：本題考查財政分配的目的。社會公共服務，是指為了保障社會公共安全、秩序、公民基本權利和經濟發展的社會條件等方面的實現而提供的服務。它不同于滿足個人需要的產品和服務，社會成員享用時無需付出代價或只須付出少量的費用。選項ABC都不符合題意。122.納稅人以外匯結算銷售額的，以（）計算。A、雙方協商的幣種B、人民幣C、美元D、人民幣或美元答案：B解析：本題考查一般納稅人應納稅額的計算。納稅人以外匯結算銷售額的，以人民幣計算。選項ACD均為干擾選項，說法不正確。123.對預算的編制，執行和完成結果實行全面的追蹤問效，推動提高部門整體績效水平。這體現了部門預算的（）原則。A、合法性B、完整性C、穩妥性D、績效性答案：D解析：績效性原則應將部門和單位預算收支全面納入績效管理，賦予部門和資金使用單位更多的管理自主權。對預算的決策、編制、執行過程及完成結果實行全面的追蹤問效，衡量部門整體及核心業務實施效果，推動提高部門整體績效水平。124.與傳統的預算編制方法相比，編制基本支出預算最大的變化是核定部門或單位基本支出的方法由原來的（）改為以定員定額為基礎的因素核定法。A、比例法B、綜合法C、基數法D、系數法答案：D解析：本題考查政府預算收支測算的基本方法。A選項，比例法：利用局部占全部的比例關系，根據其中一項已知數值，計算另一項數值的一種方法。B選項，綜合法：綜合運用系數法和基數法測算預算收支的一種方法。C選項，基數法：亦稱基數增減法，以報告年度預算收支的執行數或者預計執行數為基礎，分析影響計劃年度預算收支的各種因素，并預測這些因素對預算收支的影響程度，從而測算出計劃年度預算收支數額的一種方法。D選項，系數法：利用兩項不同性質而又有內在聯系的數值之間的比例關系（系數），根據其中一項已知數值，求得另外一項指標數值的方法。題庫，是基于大數據的人工智能算法研發而成的考試題庫，專注于根據不同考試的考點、考頻、難度分布，提供考試真題解析、章節歷年考點考題、考前強化試題、高頻錯題，押題密卷等。查看完整題庫、答案解析等更多考試資料，盡在……125.下列關于政府非稅收入的表述錯誤的是（）。A、按照現代財政理論和世界銀行的分類方法，政府收入就是政府的財政收入B、政府的財政收入包括稅收收入、非稅收入、債務收入和社保基金收入C、社會保險費已納入我國政府非稅收入管理的范圍D、住房公積金不納入我國政府非稅收入管理的范圍答案：C解析：本題考查政府非稅收入的概念。由于當前我國尚未建立起覆蓋全民的社會保障體系，且社會保險費與個人賬戶掛鉤，政府對社會保險費不擁有完全的所有權，社會保險費還不能被納入政府財政收入的范疇。因此，社會保險費不納入我國政府非稅收入管理的范圍。126.根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，按照"稿酬收入"征收個人所得稅的是（）A、作品出版或發表B、中彩票所得C、任職公司董事D、講課收入答案：A解析：稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。127.國家通過稅收的征收管理可以反映有關的經濟動態，為國民經濟管理提供信息，并對納稅人生產經營活動進行制約，督促和管理，這體現了稅收的（）。A、財政職能B、經濟職能C、補償職能D、監督職能答案：D解析：本題考查稅收的職能。稅收的監督職能是國家通過稅收的征收管理可以反映有關的經濟動態，為國民經濟管理提供信息，是對納稅人生產經營活動的制約、督促和管理的功能。128.（）是指經法定程序審核批準的，具有法律效力的，綜合反映國民經濟和社會發展情況的政府財政收支計劃，是政府籌集、分配和管理財政資金的重要工具，也是調節、控制和管理社會政治經濟活動的重要手段。A、公共財政B、政府預算C、政府購買D、財政支出答案：B解析：本題考查政府預算的概念。政府預算是指經法定程序審核批準的，具有法律效力的、綜合反映國民經濟和社會發展情況的政府財政收支計劃，是政府籌集、分配和管理財政資金的重要工具，也是調節、控制和管理社會政治經濟活動的重要手段。129.應納稅額＝銷售額×征收率。這個公式適用于（）應納稅額的計算。A、一般納稅人B、小規模納稅人C、進口貨物D、以上都不對答案：B解析：本題考查簡易辦法應納稅額的計算。一般納稅人有銷項稅和進項稅，小規模納稅人用不含稅收入乘上征收率即是應納增值稅。因此是：應納稅額=銷售額*征收率130.在債券票面利率高出市場利率較多的情況下，公債發行價格可采取（）。A、平價發行B、溢價發行C、折價發行D、議價發行答案：B解析：本題考查公債的發行價格。溢價發行，即公債發行價格高于證券票面標明的價格。國家雖可得到比計劃發行量多的收入，但證券到期時，只按證券面額還本付息。這種價格的發行，一般只在債券利率高出市場利率較多的情況下才會出現。131.納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的，其計稅依據為納稅人同類應稅消費品的（）。A、最低銷售價格B、最近銷售價格C、平均銷售價格D、最高銷售價格答案：D解析：本題考查消費稅應納稅額的計算。納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據。132.（）反映政府活動的范圍和方向。A、財政收入B、財政支出C、預算收入D、預算支出答案：B解析：本題考查財政支出的概念。財政支出是各級政府在財政年度內的支出總和。財政支出是由“社會公共需要”決定的，反映政府活動的范圍和方向。選項ACD均為干擾選項，不是反映政府活動范圍和方向的。133.納稅人銷售貨物應征增值稅，“貨物”是指（）。A、有形動產B、無形動產C、不動產D、商譽答案：A解析：本題考查銷售貨物。銷售貨物是指有償轉讓貨物的所有權，是指銷售除土地、房屋和其它建筑物等不動產之外的有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。選項BCD均不是銷售貨物。134.政府支出（）分類主要根據政府職能進行分類，說明政府做什么。A、名稱B、功能C、數額D、經濟答案：B解析：本題考查政府支出分類。政府支出功能分類主要根據政府職能進行分類，說明政府做什么。135.（）會讓某種債券已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實際上變成一個政府內部的賬目處理問題。A、以新替舊償還法B、市場購銷償還法C、抽簽輪次償還法D、分期逐步償還法答案：B解析：市場購銷償還法是在債券期限內，通過定期或不定期地從證券市場上買回一定比例的債券，買回后不再賣出，以至期滿時，該種債券已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實際上已變成一個政府內部的賬目處理問題。多選題1.下列關于政府預算說法正確的有（）。A、政府預算以政府財政收支計劃的形式存在B、政府預算是具有法律效力的文件C、政府預算反映政府財力的分配過程D、政府預算是政府調控經濟和社會發展的重要手段E、政府預算只反映了政府財政支出的范圍和方向答案：ABCD解析：本題考查政府預算的概念。政府預算的概念具體概括為：政府預算以政府財政收支計劃的形式存在；政府預算是具有法律效力的文件；政府預算反映政府財力的分配過程；政府預算是政府調控經濟和社會發展的重要手段。2.下列企業從事的農、林、牧、漁項目的所得中，可以免征企業所得稅的有（）。A、農作物新品種的選育B、林產品的采集C、海水養殖、內陸養殖D、農產品初加工E、花卉種植答案：ABD解析：本題考查企業所得稅的稅收優惠。企業從事下列農、林、牧、漁業項目的所得，免征企業所得稅：①蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；②農作物新品種的選育；③中藥材的種植；④林木的培育和種植；⑤牲畜、家禽的飼養；⑥林產品的采集；⑦灌溉.農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；⑧遠洋捕撈。選項CE的所得是減半征收企業所得稅。3.按照現代意義的產業分類，財政收入的部門可分為（）。A、第一產業B、第二產業C、服務業D、交通運輸業E、第三產業答案：ABE解析：本題考查財政收入結構。按照現代意義的產品分類，財政收入的部門可分為第一產業，第二產業，第三產業。按照傳統意義上的部門分類，財政收入的部門可分為工業部門，農業部門，建筑業，交通運輸業及服務業等。4.政府采購的基本原則主要包括（）。A、公開透明原則B、公平競爭原則C、公正原則D、誠實信用原則E、重點性原則答案：ABCD解析：本題考查政府預算收支的執行。政府采購的基本原則主要包括公開透明原則、公平競爭原則、公正原則和誠實信用原則。5.我國政府采購制度的規范范圍，是指政府采購法律發生效力的范圍，包括（）。A、空間范圍B、主體范圍C、時間范圍D、資金范圍E、集中程度范圍答案：ABDE解析：本題考查政府采購制度的規范范圍。所謂政府采購制度的規范范圍，是指政府采購法律發生效力的范圍，包括空間范圍、主體范圍、對象范圍、資金范圍、和集中程度的范圍等。6.印花稅的征稅范圍為稅法列舉的各種應稅憑證，包括（）。A、購物發票B、合同、憑證C、賬簿D、權利、許可執照E、產權轉移書據答案：BCDE解析：本題考查印花稅的征稅范圍。印花稅的征稅對象是憑證，現行印花稅只對《印花稅暫行條例》列舉的憑證征收。根據印花稅法的規定，正式列舉的印花憑證共有五類：（1）經濟合同；（2）產權轉移書據；（3）營業賬簿；（4）權利、許可證照；（5）經財政部確定征收的其他憑證。A選項，購銷合同的印花稅是以購銷合同計稅，不以購物發票。7.政府預算的基本特征包括（）。A、法律性B、預測性C、集中性D、綜合性E、公平性答案：ABCD解析：本題考查政府預算的基本特征。法律性：指政府預算的形成和執行結果都要經過立法機關審查批準。政府預算的法律性是預算計劃性的前提和保證。預測性：指政府通過編制預算可以對預算收支規模、收入來源和支出用途作出事先的設想和預計。集中性：指預算資金作為集中性的財政資金，它的規模、來源、去向、收支結構比例和平衡狀況，從國家全局整體利益出發依法進行統籌安排，集中分配。綜合性：指政府預算是各項財政收支的匯集點和樞紐，綜合反映了國家財政收支活動的全貌。公開性：指政府預算收支計劃的制定、執行以及決算的形成，要向公眾全面公開，以便公眾審查和監督。選項E公平性不是政府預算的基本特征。8.稅收管理權限包括（）。A、稅收立法權B、稅收管理權C、稅法制定權D、稅法公布權E、稅法監督權答案：AB解析：本題考查稅收管理權限包括稅收立法權和稅收管理權兩個方面。稅收立法權：稅法制定權、審議權、表決權、公布權稅收管理權：稅種的開征與停征權、稅法的解釋權、稅目的增減與稅率的調整權、減免稅的審批權選項CDE為干擾選項，不符合題意。9.下列體現部門預算科學性原則的有（）。A、預算收入的預測和安排預算支出的方向要科學B、預算編制的程序設置要科學C、部門預算要做到合理安排各項資金，在兼顧一般的同時，優先保證重點支出D、預算的核定要科學E、預算編制的方法要科學答案：ABDE解析：本題考查部門預算的原則。部門預算編制要具有科學性，主要體現在：預算收入的預測和安排預算支出的方向要科學；預算編制的程序設置要科學；預算編制的方法要科學；預算的核定要科學。選項C體現了部門預算的重點性原則。10.下列商品中，應繳納消費稅的有（）。A、銷售價格為8000元的手表B、啤酒C、土甜酒D、高檔化妝品E、石腦油答案：BCDE解析：A項不屬于消費稅的征收范圍，銷售價格每只在1萬元（含1萬元）以上的各類手表要繳納消費稅。11.公債絕對規模的衡量指標主要有（）。A、歷年積累債務的總規模B、當年發行公債的總額C、當年到期需還本付息的債務總額D、公債依存度E、公債發行額占國內生產總值的比率答案：ABC解析：本題考查公債絕對規模的衡量指標。公債絕對規模的衡量指標：①歷年累積債務的總規模；②當年發行公債的總額；③當年到期需還本付息的債務總額；DE選項為公債相對規模的衡量指標。12.調節居民個人收入水平，即要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實現共同富裕。這主要可以通過下列（）實現。A、財政補貼B、調節存款利率C、改變個人投資方向D、稅收E、轉移支付答案：DE解析：本題考查收入分配職能的主要內容。調節居民個人收入水平的基本目標是：要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實現共同富裕。實現這個目標，主要有兩種手段：①通過稅收進行調節，如通過征收個人所得稅、社會保障稅而縮小個人收入之間的差距，通過征收財產稅、遺產稅、贈與稅而調節個人財產分布②通過轉移支付制度，如社會保障支出、財政補貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。因此DE選項稅收和轉移支付符合題意，選項ABC是具體的措施不是兩個主要手段。13.按稅收的管理權限，可以將稅收分為（）。A、價內稅B、中央稅C、地方稅D、中央與地方共享稅E、價外稅答案：BCD解析：本題考查稅收分類。按稅收的管理權限為標準可以把稅收分為中央稅、地方稅、中央與地方共享稅。14.下列應稅憑證中，應繳納印花稅的有（）。A、無息、貼息貸款合同B、合同的正本或抄本C、房地產管理部門與個人訂立的生活居住房租合同D、國家指定的收購部門與村民委員會訂立的農產品收購合同E、外國政府或國際金融組織向我國企業提供的優惠貸款所訂立的合同答案：BE解析：本題考查印花稅的減免。選項BE需要交納印花稅，選項ACD免征印花稅。其中，外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優惠貸款所立的合同免征印花稅。15.下列屬于政府支出功能分類科目的有（）。A、一般公共服務支出B、對個人和家庭的補助支出C、國防支出D、教育、科技、文化、衛生、體育支出E、社會保障及就業支出答案：ACDE解析：本題考查分類的主要內容。我國政府支出功能分類主要包括：一般公共服務支出；外交、公共、國防支出；農業、環境保護支出；教育、科技、文化、衛生、體育支出；社會保障及就業支出。B選項是政府支出經濟性質分類科目。16.稅收是由（）征收的。A、中央政府B、地方政府C、企業D、居民個人E、社會團體答案：AB解析：稅收是由國家或者說是政府征收的，只有國家或政府（中央政府和地方政府）才具有征稅權，其他任何組織或機構均無征稅權。17.中央預算的編制內容包括（）。A、本級預算收入和支出B、上一年度結余用于本年度的支出C、上解上級的支出D、地方上解收入E、返還和補助地方的支出答案：ABDE解析：本題考查中央預算的編制。中央預算是經法定程序批準的中央政府的財政收支計劃，它主要由中央各部門（含直屬單位）的預算組成，并包括地方向中央上繳的收入數額和中央對地方返還或者給予補助的數額，以及國內外債務收支。因此只有