工程專案成本計畫與控制第一節成本計畫一.計畫成本與成本計畫1.計畫成本工程專案的計畫成本和成本計畫是兩個不同的概念。計畫成本是預算成本，實際成本相對應的概念。2.專案的計畫是專案施工綜合計畫的重要組成部分。3.積極成本計畫的特徵A.成本計畫不是被動的而是積極的。B.採用全壽命期成本計畫方法，即要考慮建設成本，還要考慮運營成本。C.全過程的成本計畫管理。D.成本計畫的目標不僅是專案建設成本的最小化，同時必須與專案盈利的最大化相統一。二.工程專案成本模型（S型曲線）1.繪製方法。A.按各個活動的最早時間輸出橫道用並確定專案單元的工程成本。B.計算成本強度.C.總結各時間段成本強度。D.工作成本——工期表圖E.計算各期期末的計畫成本累計值並作曲線。三、工程專案資金計畫。對業主：現金流量計劃主要表現為支付計畫。承包商：工程計畫與支付計畫。

（一）計畫方法1.支付計畫2.承包商工程專案的支付計畫3.工程款收入計畫4.現金流量5.融資計畫三、成本與工期的關係。1.與時間無關的成本：材料費，工程中的一次性費用。如臨時設施的建設費用。2.與時間有關的費用。

A.與時間成正比的：租貸設備費用，現場管理費用，臨時設施運行費

B.與時間非正比關係：時間延長造成周轉材料，勞動力，一次性投入的減少3.其他類型成本：為了壓縮工期需採取一些新的技術措施的成本。第三節成本控制一、工程專案成本控制（一）工程專案成本控制依據1.業主的投資控制檔（依據）決策階段的投資估算。初步設計概算。技術設計修正概算。施工圖預算。合同價工程結算，決算。

2.承包商的成本控制依據合同價施工成本計畫（施工預算學）

（二）成本控制的主要工作成本計畫工作成本監督成本跟蹤成本診斷工作其他工作（三）成本概算過程1.成本結構及成本數據分項工程成本數據：該分項工程的直接費，工地管理費和間接費或直接工程費，間接費整個工程的成本數據：直接費，其他直接費，現場經費，企業管理費及財務費用企業成本數據：彙集各工程的直接費，其他直接費，現場經費。（工地總成本）2.實際成本驗算過程成本開支監督落實成本目標開支的審查和批準簽定各種外包合同時，控制外包價格（四）成本跟蹤和診斷1.分析的指標A.工期和進度的分析指標。時間消耗程度=已用工期/計畫總工期*100%工程完成程度=已完成工程量/計畫總工程量*100%=已完成工程價格/工程計畫總價格*100%=已投入人工工時/計畫使用總工時*100%B.效率比：對已完成專案機械生產效率=實際臺班數/計畫總臺班數勞動效率=實際使用人工工時/計畫使用人工工時C.成本分析指標成本偏差=實際成本—計畫成本（或施工預算）成本偏差率=（實際成本—計畫成本）/計畫成本*100%

利潤=已完工程價格—實際成本體現企業效益：施工預算與施工圖預算比較2.因素分析法也叫連鎖代替法或連環代替法。它是用來確定影響成本計畫完成情況的因素及其影響程度的分析方法。分析程式：A、確定分析對象

B、確定該項成本指標

C、計算計畫數

D、將各因素的實際逐個替換其計畫（預算）數，替換後的實際數保留下來，並計算新的結果。

E、每一次替代結果與前一次計算結果比較，並計算差額，其差額就是這一因素對計畫完成情況的影響程度。(三)差額分析法

是因素分析法的簡化形式，原理相同，但計算方式不同，差額分析法是利用各個因素的實際數與計畫數的差額。二、成本狀況評價1.實際和計畫成本模型對比2.效率的比較分析3.成本要素比較分析三、成本超支的原因分析1.原成本計畫數據不準確，估價錯誤，預算太低。2.外部原因3.實施管理中的問題4.工程範圍的增加，設計的修改四、降低成本的途徑和措