2023年10月自考法律專業考試：稅法歷年原題合集一、單項選擇題1、西方國家中最早施行現代所得稅法的國家是（）（A）英國（B）美國（C）法國（D）德國2、D【試題解析】納稅人用于換取生產資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算納稅。3、作為稅法分類重要依據的稅法要素是（）（A）納稅主體（B）課稅客體（C）稅率（D）納稅環節4、屬于從量稅的是（）（A）增值稅（B）土地增值稅（C）耕地占用稅（D）企業所得稅5、C6、非居民企業在中國境內設立機構、場所，并通過該機構、場所取得來源于中國境內的所得，該所得計征所得稅時適用的稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％7、納稅人未按規定期限交納稅款的，稅務機關除了責令限期交納稅款外，還應按日加收滯納金。滯納金的標準為滯納稅款的（）（A）萬分之一（B）萬分之五（C）千分之二（D）千分之五8、增值稅納稅人不得抵扣進項稅額的事項是（）（A）進口材料取得海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額（B）購進生產用輔助材料取得增值稅專用發票上注明的增值稅額（C）購買生產用低值易耗品取得增值稅專用發票上注明的增值稅額（D）春節為職工購買年貨取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額9、稅收概念中指明的納稅主體是（）（A）國家（B）居民和非居民（C）國家稅務機關和海關（D）財政部10、我國企業所得稅納稅人的虧損彌補期限最長不超過（）（A）1年（B）3年（C）5年（D）10年11、關于稅法性質的觀點，通說認為稅法屬于（）（A）公法（B）私法（C）社會法（D）公法兼社會法12、不屬于增值稅立法原則的是（）（A）普遍征收原則（B）中性、簡化原則（C）多環節、一次性征收原則（D）多環節、多次征原則13、依法應當征收土地增值稅的是（）（A）繼承房地產（B）贈與房地產（C）有償轉讓國有土地使用權（D）出租房地產并取得收入14、我國農業稅廢止的時間是（）（A）1994年（B）2000年（C）2004年（D）2006年15、我國車輛購置稅的開征時間是（）（A）2000年（B）2001年（C）2005年（D）2010年16、我國《立法法》規定稅收的基本制度（）（A）只能制定法律（B）主要制定法律（C）只能制定行政法規（D）主要制定行政法規17、委托加工的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，其應納消費稅的計算式為（）（A）（B）應納稅額=材料成本×稅率（C）應納稅額=(材料成本+加工費)×稅率（D）應納稅額=加工費×稅率18、有權規定增值稅小規模納稅人標準的機構是（）（A）全國人大（B）國務院（C）國務院財政、稅務主管部門（D）各級地方人民政府19、增值稅納稅人兼營不同稅率的項目，但是沒有分別核算銷售額，在計征增值稅時，適用（）（A）較低稅率（B）較高稅率（C）加權平均稅率（D）由當地稅務部門核定適用稅率20、某家電公司銷售某型號電腦，價格明顯偏低且無正當理由，在計算增值稅時應依法核定其銷售額。有權核定其銷售額的機構是（）（A）電腦行業協會（B）物價部門（C）稅務機關（D）財政部門21、某公司進口一批鐵礦石，該礦石在進口環節除了繳納關稅外，還需繳納（）（A）資源稅（B）增值稅（C）消費稅（D）城市維護建設稅22、甲向乙出售一幢價值200萬元的房屋，該房屋買賣交易中契稅納稅人是（）（A）甲（B）乙（C）甲和乙都是納稅人（D）由稅務機關指定甲或乙納稅23、不需要繳納契稅的是（）（A）房屋買賣（B）土地使用權轉讓（C）國有土地使用權出讓（D）農村集體土地承包經營權轉讓24、地方鐵路運營業務的納稅人是（）（A）地方鐵路管理機構（B）各車務段（C）鐵道部（D）其他指定機構25、稅收的關鍵特征是（）（A）公益性（B）無償性（C）固定性（D）強制性26、依法免征增值稅的圖書是（）（A）高考輔導類圖書（B）向社會收購的古舊類圖書（C）老人保健養生類圖書（D）人工智能等高科技類圖書27、根據稅收最終歸宿的不同，將稅收劃分為（）（A）直接稅和間接稅（B）價內稅和價外稅（C）流轉稅、所得稅和財產稅（D）普通稅和目的稅28、某數碼產品銷售店(增值稅一般納稅人)，在銷售場所附設了咖啡廳提供咖啡、西式點心服務。該數碼店業務的增值稅稅務處理，正確的是（）（A）銷售的數碼產品繳納增值稅，附設的咖啡廳提供的服務免稅（B）銷售的數碼產品免稅，附設的咖啡廳提供的服務繳納增值稅（C）銷售的數碼產品與咖啡廳提供的服務合并核算營業額的，按數碼產品繳納增值稅（D）銷售的數碼產品與咖啡廳提供的服務合并核算營業額的，按服務繳納增值稅29、根據企業所得稅法規定，企業安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除。該加計扣除的標準是（）（A）按照企業職工基本工資100％計算（B）按照企業職工平均工資100％計算（C）按照支付給殘疾職工工資的100％計算（D）按照支付給殘疾職工工資的150％計算30、某科技公司部門主管李某，2018年10月份應發工資8000元，工資單上的扣除項目有：依法可以扣除的“三險一金”合計1680元；公司工會組織的職工大病互助醫療保險費20元。李某10月份工資薪金個稅應納稅所得額的計算式是（）（A）8000-1680-3500（B）8000-1680-3500-20（C）8000-1680-5000（D）8000-1680-5000-20二、多項選擇題31、稅收優惠的形式主要有（）（A）減、免、退稅（B）投資抵免（C）快速折舊（D）虧損結轉抵補（E）延期納稅32、關于財產稅的描述，正確的有（）（A）以財產為征稅對象（B）以占有、使用和收益的財產額為計稅依據（C）屬于中央稅（D）是間接稅（E）可發揮多方面的調節作用33、稅務代理的特征有（）（A）主體資格的特定性（B）法律約束性（C）有償服務性（D）雙方關系的不對等性（E）稅收法律責任的不可轉嫁性34、我國稅務機關征收稅款的方式包括（）（A）查賬征收（B）查定征收（C）查驗征收（D）代收代繳（E）委托代征35、我國海關除了征收關稅外，還代征（）（A）增值稅（B）消費稅（C）車輛購置稅（D）資源稅（E）車船稅三、名詞解釋36、稅務稽查37、關稅38、稅務檢查39、納稅主體四、簡答題40、簡析《憲法》第56條“中華人民共和國公民有依據法律納稅的義務”。41、簡述稅收行政訴訟的基本程序。42、簡述稅務登記的作用。43、簡析增值稅納稅人區分為一般納稅人和小規模納稅人的意義。五、論述題44、試述《稅收征收管理法》對稅收強制執行措施的規定。六、案例分析題45、案例：2018年11月11日，小宋在某網上超市(增值稅一般納稅人)購買高粱白酒1000克，價格950元；購買羊絨衫一件，價格880元；另外，在某酒店請家人、朋友吃飯，支付餐費2200元。問題：小宋的購物、用餐涉及哪些稅?請說明法律依據并列出計算式。46、案例：某居民企業2019年度生產經營情況如下：(1)產品銷售收入2820萬元。(2)產品銷售成本2100萬元。(3)產品銷售費用90萬元。(4)增值稅58萬元，消費稅85萬元，城建稅10．01萬元，教育費附加4．29萬元。(5)管理費用157萬元。問題：根據以上資料，說明該企業上述業務稅務處理的法律依據，并列出該企業2019年應繳納所得稅額的計算式。

參考答案一、單項選擇題1、A【試題解析】英國是資本主義國家中最早施行現代所得稅法的國家。2、對個人財產租賃所得征收所得稅的依據是（）（A）《個體工商戶條例》（B）《個人獨資企業法》（C）《個人所得稅法》（D）《企業所得稅法》3、B【試題解析】課稅客體，又稱課稅對象或征稅對象，是指稅法確定的產生納稅義務的標的或依據。課稅客體在稅法要素中居于十分重要的地位，是區別各稅種的重要標志，也是進行稅收分類和稅法分類的重要依據。4、C5、對稅收分類世界各國普遍采用的分類方式是（）（A）以稅收是否具有特定用途為標準（B）以稅收計稅依據為標準（C）以稅收最終歸宿為標準（D）以征稅對象的性質為標準6、D【試題解析】非居民企業在中國境內設立機構、場所，并通過該機構、場所取得來源于中國境內的所得，此屬于一般情況，適用的企業所得稅稅率為25％。7、B【試題解析】納稅人、扣繳義務人未按規定期限繳納稅款或解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納或解繳外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。但對經稅務機關批準或延期繳納稅款的納稅人，在批準的期限內，不加收滯納金。8、D9、B【試題解析】納稅主體是居民和非居民。10、C【試題解析】企業納稅年度發生的虧損，可以向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。11、A【試題解析】關于稅法的性質的觀點，通說是：稅法屬于公法。12、C【試題解析】增值稅的基本立法原則有：第一，普遍征收的原則。第二，中性、簡化原則。第三，多環節、多次征原則。13、C【試題解析】土地增值稅，是指對有償轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人，就其取得收入的增值部分征收的一種稅。14、D15、B16、A【試題解析】稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定和頒布的稅收規范性文件，是我國稅法的主要法律淵源。《中華人民共和國立法法》規定：“基本經濟制度以及財政、稅收、海關、金融和外貿的基本制度只能制定法律。”17、A18、C19、B【試題解析】兼營不同稅率的貨物或應稅勞務行為具體是指蚋稅人生產、銷售不同稅率的貨物，或者既銷售貨物又提供應稅勞務的行為。對此，我國增值稅法規定，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。20、C21、B【試題解析】增值稅的征稅范圍為銷售貨物、進口貨物和提供加工、修理修配勞務，題目中進口鐵礦石則屬于增值稅繳納范圍。22、B【試題解析】契稅是以所有權發生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權承受人征收的一種財產稅。在我國，契稅是在國有土地使用權出讓、轉讓、房屋買賣、贈與或交換而發生產權轉移或變動訂立契約時，向產權承受人征收的一種稅。23、D【試題解析】契稅的具體征收范圍包括：國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋的買賣，贈與或交換。24、A【試題解析】鐵路運輸的納稅人：(1)中央鐵路運營業務的納稅人為鐵道部。(2)合資鐵路運營業務的納稅人為合資鐵路公司。(3)地方鐵路運營業務的納稅人為地方鐵路管理機構。(4)基建臨管線運營業務的納稅人為基建臨管線管理機構。(5)鐵路專用線運營業務的納稅人為企業或其指定的管理機構。25、B【試題解析】無償性是稅收的關鍵特征，它使稅收明顯區剮于國有企業利潤收入、債務收入、規費收入等其他財政收入范疇。26、B27、A【試題解析】根據稅收最終歸宿的不同，可以將稅收劃分為直接稅和間接稅。28、C【試題解析】題目中銷售數碼產品與咖啡廳服務并無直接的聯系和從屬關系，因此屬于兼營非應稅勞務行為，根據我國增值稅法規定，如能分別核算、準確核算銷售額，則分別征稅；如不能分別核算或者不能準確核算銷售額，則非應稅勞務行為也要一并征收增值稅，因此C選項說法正確。29、C【試題解析】企業安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除。30、C二、多項選擇題31、A,B,C,D,E【試題解析】稅收優惠在廣義上包羅甚廣，形式包括減稅、免稅、退稅、投資抵免、快速折舊、虧損結轉抵補和延期納稅等。32、A,B,E33、A,B,C,E【試題解析】稅務代理的特征有：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責任的不可轉嫁性。(4)有償服務性。34、A,B,C,D,E35、A,B【試題解析】中央政府固定收入包括：國內消費稅、關稅、海關代征增值稅和消費稅。三、名詞解釋36、稅務稽查：是稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅、扣繳義務情況所進行的稽核、檢查和處理工作的總稱。37、關稅：是以進出關境或國境的貨物或物品的流轉額為課稅對象的一種稅。38、稅務檢查：是指稅務機關以國家稅收法律、法規和財務會計制度等為依據，對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務和代扣代繳、代收代繳稅款義務情況進行的審查監督活動的過程。39、納稅主體：是指依照法律法規規定負有納稅義務的自然人、法人或非法人組織。納稅主體直接影響到征稅范圍。四、簡答題40、(1)一般認為，這是稅收法定原則的憲法根據，體現了稅收法定原則的精神。(2)《憲法》這一規定的表述不夠全面和準確。理由：首先，應當從征納雙方兩個角度同時規定，即應明確規定征稅也必須依據法律規定；其次。應當規定單位(包括法人和非法人單位)的納稅義務。因為在我國，單位是主要的納稅義務人，對單位課稅應當有憲法依據。41、稅收行政訴訟的基本程序為：(1)稅收行政訴訟的起訴與受理。(2)稅收行政訴訟的審理與判決。(3)稅收行政訴訟判決的執行。42、稅務登記具有以下幾方面作用：(1)產生稅收法律關系，明確稅收主體。(2)設定征納雙方的權利和義務。(3)作為征納雙方存在稅收法律關系的書面證據，成為依法治稅的重要基礎。43、增值稅納稅人區分為一般納稅人和小規模納稅人的主要意義在于，二者在增值稅法中的地位不同：一般納稅人可以領購增值稅專用發票，采用抵扣法繳納增值稅款；而小規模納稅人繳納增值稅款只能采取簡易方法，不能采用抵扣法，無法使用增值稅專用發票。為了既有利于加強專用發票的管理，又不影響小規模企業的銷售，對會計核算暫時不健全，但能夠認真履行納稅義務的小規模企業，經縣(市)主管稅務機關批準，在規定期限內銷售貨物或提供應稅勞務，可由所在地稅務所代開增值稅專用發票。五、論述題44、我國《稅收征收管理法》第40條規定：從事生產經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者補繳稅款，納稅擔保人未按照規定期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納；逾期未繳納的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取通知銀行扣繳存款，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當的財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款等強制執行措施。稅務機關采取強制執行措施時，必須注意三個問題：一是采取稅收強制執行措施的權力，不得由法定的稅務機關以外的單位和個人行使。二是稅務機關采取強制執行措施必須依照法定權限和法定程序，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執行，但不得查封、扣押個人及其所扶養家屬維護生活必需的住房和用品。三是稅務機關濫用職權違法采取稅收保全措施、強制執行措施，或者采取強制執行措施不當，使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的合法權益遭受損失的，應當依法承擔賠償責任。六、案例分析題45、小宋的購物、用餐涉及的稅有：消費稅、增值稅、城市維護建設稅和教育費附加。(1)根據《消費稅暫行條例》《增值稅暫行條例》規定，購買白酒，涉及消費稅、增值稅、城市維護建設稅和教育費附加。個人在網上購買白酒，屬于零售環節，購買白酒的消費稅、增值稅等稅收均包含在白酒的價格中。白酒消費稅計稅方法：采用從價定率和從量定額(每500克白酒繳納0．5元)復合方法。計算式：應納稅額=從價稅+從量稅=[含增值稅銷售額(950元)]÷[1+白酒增值稅率17％或16％或13％(2018年5月1日后降為16％，2019年4月1日后降為13％)]×白酒消費稅率20％+(0．5元／500克×2)白酒增值稅計稅方法：應納稅額=銷售額(價稅合計的，換算為不含增值稅稅金的銷售額)×稅率計算式：應納稅額=含增值稅銷售額(950元)÷[1+白酒增值稅率17％或16％或13％(2018年5月1日后降為16％，2019年4月1日后降為13％)]×白酒增值稅率17％或16％或13％(2018年5月1日后降為16％，2019年4月1日后降為13％)