2023年4月全國自考稅法模擬試題一、單項選擇題1、關于消費稅的類型，說法正確的是（）（A）消費稅是流轉稅、價內稅、間接稅（B）消費稅是流轉稅、價外稅、直接稅（C）消費稅是行為稅、價內稅、間接稅（D）消費稅是行為稅、價外稅、直接稅2、C【試題解析】動態財產稅是指對在一定時期所有權發生變動和轉移的財產征收的一種財產稅。它以財產所有權的變動和轉移為課征條件，其特點是在財產變動或轉移時二次征收，如遺產稅、贈與稅、契稅等。3、我國車輛購置稅的開征時間是（）（A）2000年（B）2001年（C）2005年（D）2010年4、某公司進口一批鐵礦石，該礦石在進口環節除了繳納關稅外，還需繳納（）（A）資源稅（B）增值稅（C）消費稅（D）城市維護建設稅5、某科技公司部門主管李某，2018年10月份應發工資8000元，工資單上的扣除項目有：依法可以扣除的“三險一金”合計1680元；公司工會組織的職工大病互助醫療保險費20元。李某10月份工資薪金個稅應納稅所得額的計算式是（）（A）8000-1680-3500（B）8000-1680-3500-20（C）8000-1680-5000（D）8000-1680-5000-206、最高人民法院在適用稅法過程中對稅法作出的解釋屬于（）（A）立法解釋（B）司法解釋（C）學理解釋（D）行政解釋7、A8、我國農業稅廢止的時間是（）（A）1994年（B）2000年（C）2004年（D）2006年9、根據我國稅法規定，企業租賃給他人經營的，其增值稅納稅人（）（A）為出租人（B）為承租人（C）由出租人和承租人協議約定（D）由稅務部門指定10、D11、地方鐵路運營業務的納稅人是（）（A）地方鐵路管理機構（B）各車務段（C）鐵道部（D）其他指定機構12、稅收的強制性、無償性、固定性特征，是稅收的（）（A）形式特征（B）本質特征（C）私法特征（D）公法特征13、屬于價外稅的稅種是（）（A）消費稅（B）增值稅（C）印花稅（D）耕地占用稅14、增值稅納稅人兼營不同稅率的項目，未分別核算銷售額的，其稅務處理應（）（A）從高適用稅率（B）從低適用稅率（C）適用加權平均稅率（D）適用增值稅基本稅率15、目前自來水公司銷售自來水的增值稅稅率是（）（A）6％（B）9％（C）11％（D）13％16、固定業戶納稅人承包的工程跨縣(市)的，其增值稅的納稅地點應當為（）（A）納稅人居住地（B）納稅人機構所在地（C）納稅人承包合同簽訂地（D）納稅人建筑勞務發生地17、屬于中央政府固定收入來源的稅種是（）（A）關稅（B）企業所得稅（C）個人所得稅（D）證券交易印花稅18、稅收概念中指明的納稅主體是（）（A）國家（B）居民和非居民（C）國家稅務機關和海關（D）財政部19、B【試題解析】國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。20、應征收消費稅的商品是（）（A）價格超過3000己的智能手機（B）價格超過5000元的數碼相機（C）價格超過8000元的大屏電視機（D）價格超過10000元的高檔手表21、某箱包店(增值稅小規模納稅人)于2019年3月購進某型號旅行箱400只，月底盤貨，這批旅行箱全部售出，售價每只280元(含增值稅價格)。該店銷售的這批旅行箱應納增值稅的計算式為（）（A）280×40％×400（B）280×3％×400（C）280÷(1+4％)×4％×400（D）280÷(1+3％)×3％×40022、納稅人自產自用的應稅消費品，依法不繳納消費稅的是（）（A）用于饋贈的（B）用于職工福利的（C）用于在建工程的（D）用于連續生產應稅消費品的23、根據現行規定，可以由省、自治區、直轄市國家稅務局考核認定稅務師資格的人員是（）（A）取得經濟類學士以上學位人員（B）取得法學類碩士以上學位人員（C）取得非經濟類、法學類博士學位人員（D）取得執業會計師資格人員24、B【試題解析】依據關稅征稅的目的不同，關稅可以分為財政關稅和保護關稅。25、能引起稅收法律關系發生、變更和消滅的是（）（A）稅法主體（B）稅法客體（C）稅法內容（D）稅法事實26、甲向乙出售一幢價值200萬元的房屋，該房屋買賣交易中契稅納稅人是（）（A）甲（B）乙（C）甲和乙都是納稅人（D）由稅務機關指定甲或乙納稅27、稅務機關工作人員進行稅務檢查時必須出示（）（A）稅務檢查證（B）稅務機關介紹信（C）稅務人員工作證（D）稅務檢查人員身份證28、我國小汽車消費稅不同稅率確定的依據是（）（A）產地（B）品牌（C）價格（D）排氣量29、C30、屬于從量稅的是（）（A）增值稅（B）土地增值稅（C）耕地占用稅（D）企業所得稅二、多項選擇題31、稅收優惠的形式主要有（）（A）減、免、退稅（B）投資抵免（C）快速折舊（D）虧損結轉抵補（E）延期納稅32、我國稅務機關征收稅款的方式包括（）（A）查賬征收（B）查定征收（C）查驗征收（D）代收代繳（E）委托代征33、關于稅收的描述中，正確的有（）（A）稅收是歷史范疇（B）稅收是分配范疇（C）稅收具有非罰性（D）稅收具有對價性（E）稅收具有公共財政職能性34、稅務代理的特征有（）（A）主體資格的特定性（B）法律約束性（C）有償服務性（D）雙方關系的不對等性（E）稅收法律責任的不可轉嫁性35、按照中央與地方之間稅權劃分狀況，稅收管理體制可以劃分為（）（A）中央集權型（B）地方分權型（C）集權與分權兼顧型（D）集權與分權松散型（E）集權與分權緊密結合型三、名詞解釋36、計稅依據37、比例稅率38、關稅39、稅款征收關系四、簡答題40、簡述稅務行政訴訟的基本原則。41、簡述稅收行政訴訟的基本程序。42、簡述稅務登記的類型。43、簡述企業所得稅的特點。五、論述題44、《稅收征收管理法》對稅收保全措施作了怎樣的規定?六、案例分析題45、案例：某啤酒廠(增值稅一般納稅人)在2019年10月發生下列業務：(1)從北方某農產品經營集團公司(一般納稅人)購進大麥一批，價值500萬元(不含稅)，依法取得增值稅專用發票。(2)購進價值100萬元(不含稅)設備兩臺，依法取得增值稅專用發票。(3)向一般納稅人銷售啤酒，價款50萬元(不含稅)，貨款已收。(4)向某農產品交易博覽會贊助價值3500元(不含稅)啤酒。問題：根據以上資料，說明該廠上述業務的稅務處理及法律依據，并列出該廠本期應納增值稅額的計算式。46、案例：S公司某納稅年度生產經營情況如下：(1)產品銷售收入2000萬元。(2)國債利息收入12萬元。(3)產品銷售成本850萬元。(4)未計入成本的銷售費用、管理費用、財務費用共計98萬元。(5)符合法律規定的增值稅進項稅金260萬元，其他流轉稅金30萬元。問題：根據以上資料，說明該公司上述業務稅務處理的法律依據，并列出該公司本年度應納所得稅額的計算式。

參考答案一、單項選擇題1、A2、依據關稅征稅目的的不同，關稅可以分為（）（A）進口關稅和出口關稅（B）財政關稅和保護關稅（C）自主關稅和協定關稅（D）普通關稅和優惠關稅3、B4、B【試題解析】增值稅的征稅范圍為銷售貨物、進口貨物和提供加工、修理修配勞務，題目中進口鐵礦石則屬于增值稅繳納范圍。5、C6、B【試題解析】司法解釋，是指由司法機關(包括審判機關和檢察機關，特別是最高人民法院和最高人民檢察院)在適用稅法過程中對稅法作出的解釋。7、實行從量定額計稅方法征收消費稅的商品是（）（A）雪茄煙（B）煙絲（C）黃酒（D）酒精8、D9、B【試題解析】企業租賃或承包給他人經營的，以承租人或承包人為納稅人。10、《煙葉稅法》的施行時間為（）（A）2017年12月27日（B）2018年1月1日（C）2018年7月1日（D）2018年12月27日11、A【試題解析】鐵路運輸的納稅人：(1)中央鐵路運營業務的納稅人為鐵道部。(2)合資鐵路運營業務的納稅人為合資鐵路公司。(3)地方鐵路運營業務的納稅人為地方鐵路管理機構。(4)基建臨管線運營業務的納稅人為基建臨管線管理機構。(5)鐵路專用線運營業務的納稅人為企業或其指定的管理機構。12、A13、B【試題解析】根據計稅價格中是否包含稅款，可以將從價計征的稅種分為價內稅和價外稅。我國的關稅和增值稅，其計稅價格中不包含稅款在內，屬于價外稅。其他從價稅均屬于價內稅。14、A15、B16、B17、A【試題解析】中央政府固定收入包括：國內消費稅、關稅、海關代征增值稅和消費稅。18、B【試題解析】納稅主體是居民和非居民。19、企業納稅年度發生虧損用以后年度的所得彌補，結轉年限最長不得超過（）（A）1年（B）3年（C）5年（D）10年20、D21、D22、D【試題解析】納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不納消費稅。23、D24、屬于印花稅征稅范圍的是（）（A）身份（B）衛生許可證（C）專利證（D）結婚證25、D【試題解析】稅法事實是稅法規范所設定的能引起稅收法律關系發生、變更和消滅的條件或根據。26、B【試題解析】契稅是以所有權發生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權承受人征收的一種財產稅。在我國，契稅是在國有土地使用權出讓、轉讓、房屋買賣、贈與或交換而發生產權轉移或變動訂立契約時，向產權承受人征收的一種稅。27、A【試題解析】《稅收征管法》規定：“稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。”28、D29、依法應繳納車船稅的車輛是（）（A）消防專用車（B）交警巡邏專用車（C）石油儲運專用車（D）法院執法專用車30、C二、多項選擇題31、A,B,C,D,E【試題解析】稅收優惠在廣義上包羅甚廣，形式包括減稅、免稅、退稅、投資抵免、快速折舊、虧損結轉抵補和延期納稅等。32、A,B,C,D,E33、A,B,C,E34、A,B,C,E【試題解析】稅務代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責任的不可轉嫁性。(4)有償服務性。35、A,B,C【試題解析】按照中央與地方之間稅權劃分狀況，稅收管理體制可以劃分為中央集權型、地方分權型、集權與分權兼顧型。三、名詞解釋36、計稅依據：是指稅法所規定的用以計算應納稅額的依據。計稅依據有從價和從量兩類標準。37、比例稅率：是指對同一課稅客體或同一稅目，不論數額大小，均按同一比例計征的稅率。38、關稅：是以進出關境或國境的貨物或物品的流轉額為課稅對象的一種稅。39、稅款征收關系：是指征稅機關在稅款征收過程中與納稅人和其他稅務當事人之間就稅款收繳入庫事項所形成的管理關系。四、簡答題40、稅務行政訴訟的基本原則有：(1)合法性審查原則。(2)不適用調解原則。(3)不適用處分原則。(4)被告負舉證責任原則。(5)不停止執行原則。41、稅收行政訴訟的基本程序為：(1)稅收行政訴訟的起訴與受理。(2)稅收行政訴訟的審理與判決。(3)稅收行政訴訟判決的執行。42、(1)設立登記。(2)變更登記。(3)停業、復業登記。(4)注銷登記。(5)外出經營報驗登記。43、企業所得稅的特點包括：(1)體現稅收的公平原則。(2)征稅以量能負擔為原則。(3)將納稅人分為居民和非居民。(4)貫徹區域發展平衡、可持續發展的指導思想。(5)鼓勵企業自主創新。(6)通過特別納稅調整，體現實質課稅原則。五、論述題44、(1)稅務機關責令納稅人提供納稅擔保，但納稅人不能提供的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施。①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產。(2)納稅人在規定的期限內繳納稅款的，稅務機關應當在收到稅款或銀行轉回的稅款后24小時內解除稅收保全措施；限期期滿后仍未繳納稅款的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其凍結的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或變賣所扣押、查封的商品、貨物及其他財產，以拍賣或變賣所得抵繳稅款。(3)采取稅收保全措施不當，或者納稅人在規定期限內已繳納稅款，稅務機關未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法權益遭受損失的，稅務機關應當承擔賠償責任。六、案例分析題45、依據《增值稅暫行條例》相關立法規定，該廠各項業務的稅務處理及法律依據為：(1)購進大麥為進項稅金，適用9％稅率，允許抵扣。進項稅額=500萬元×9％(2)購進設備為進項稅金，適用13％稅率，允許抵扣。進項稅額=100萬元×13％(3)向一般納稅人銷售啤酒，適用13％稅率，計算銷項稅額。銷項稅額=50萬元×13％(4)贊助啤酒，視同銷售行為，適用13％稅率，征收增值稅。銷項稅額=3500元×13％=(3500÷10000)萬元×13％(5)應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=50萬元×13％+(3500÷10000)萬元×13％-(50