教案大數據理PowerBI上市公司財務報表數據智能可視化分析（1）（1）教案大數據理PowerBI上市公司財務報表數據智能可視化分析（1）（1）項目五第一部分教學分析主題PowerBI上市公司財務報表數據智能可視化分析（1）授課對象大數據與會計專業二年級學生授課形式線上線下混合式教學授課學時4學時教學背景本項目的學習具有重要意義，表現在：上市公司財務報表數據都是公開透明的，來源的渠道和用途也比較廣泛，學會如何對上市公司財務報表進行清洗與整理成為分析某公司財務狀況的關鍵；通過對資產負債表進行整理和可視化分析，可以全面了解、分析行政單位資產的總量及分布情況，負債是否正常，年度內各項收入和支出的完成情況，與預算數對比，還可以一般了解預算執行情況。因此，資產負債表是財政部門、上級單位和單位領導了解單位財務收支、加強預算管理的重要工具。利潤表是反映公司盈利能力的重要報表，能了解企業利潤的構成及主要來源；能成本支出數額及成本支出的構成；能了解企業收益水平。同樣道理，通過借助PowerBI，也可以讓利潤表的數據更加鮮活與有趣單元內容本項目共8個教學任務，本次教學單元重點講授上市公司數據獲取、整理與建模、PowerBI上市公司資產負債表數據智能可視化分析、PowerBI上市公司利潤表數據智能可視化分析3個教學任務，用時4個課時。學情分析1、PowerBI上市公司財務報表的數據智能可視化等操作較為龐雜，但學時課時相對緊張。2、智能可視化分析操作性強，實操內容豐富，學生思維活躍，喜歡探究，喜歡實踐，利用這些特征將理論貫穿于實踐進行結合教學。3、對學生的“課前小調研”顯示，學生對如何從新浪財經下載寧德時代公司資產負債表、利潤表以及現金流量表EXCEL數據，下載好的數據又該如何進行簡單處理沒有明確的步驟，需要在課堂上明晰和解決。4、依據學生特點，需要重新實操其他中國上市公司的財務報表案例實際、加強實踐訓練，讓學生在具體情境以及實操中內化知識。教學目標知識目標能力目標素養目標1.理解資產負債表、利潤表與現金流量表的內涵、結構與功能。2.理解企業長短期償債能力指標的區別，熟練掌握短期償債能力指標：流動比率、速動比率與現金比率的內涵與計算原理，熟練掌握長期償債能力指標：資產負債率、產權比率與權益乘數的內涵與計算原理。3.理解企業營運能力的衡量指標，熟練掌握應收賬款周轉率、固定資產周轉率、流動資產周轉率、非流動資產周轉率以及存貨周轉率的內涵與計算原理。4.理解企業盈利能力的衡量指標，熟練掌握營業毛利率、營業利潤率、營業凈利率、總資產營業利潤率、總資產凈利率、總資產報酬率、所有者權益凈利潤率（凈資產收益率）的內涵與計算原理。5.理解杜邦財務分析體系的框架，能將凈資產收益率分解為由償債能力指標、營運能力指標與盈利能力指標的乘積，能給出具體的推導過程。1.能夠熟練掌握一家或多家上市公司不同間隔期的資產負債表、利潤表與現金流量表數據智能可視化操作全過程。2.能夠熟練掌握一家或多家上市公司不同間隔期的償債能力指標、營運能力指標與盈利能力指標數據智能可視化操作全過程。3.能夠熟練掌握一家或多家上市公司不同間隔期的杜邦財務分析體系指標數據智能可視化操作全過程。1.通過對上市公司財務報表PowerBI智能可視化制作過程的講解，向學生傳遞傳統財務過程數智化轉型的思路與方法。2.通過上市公司財務指標概念講解，結合現實的上市公司案案例，讓學生理解企業規模、賺錢能力與穩健發展之間的關系。教學重點1、理解資產負債表、利潤表內涵、結構與功能。2、能夠對企業長短期償債能力指標的區別，熟練掌握短期償債能力指標：流動比率、速動比率與現金比率的內涵與計算原理，熟練掌握長期償債能力指標：資產負債率、產權比率與權益乘數的內涵與計算原。3、認識企業營運能力的衡量指標，熟練掌握應收賬款周轉率、固定資產周轉率、流動資產周轉率、非流動資產周轉率以及存貨周轉率的內涵與計算原理教學難點1、能夠熟練掌握一家或多家上市公司不同間隔期的資產負債表、利潤表在PowerBI中進行可視化。2、能夠對中國上市公司進行償債能力、營運能力進行分析，并有自己獨特的見解。3、掌握資產負債率、產權比率、權益乘數、應收賬款周轉率、固定資產周轉率、流動資產周轉率、非流動資產周轉率以及存貨周轉率的內涵和計算公式。第二部分教學設計教學方法特點：操作較復雜思路：化繁為簡實操導向理論為輔實操教學1.應用PowerBIDesktop軟件，結合教材對應的案例數據進行實際操作；利用課本的寧德時代公司與貴州茅臺公司財務報表數據與PowerBI數據智能可視化操作進行講解。2.資產負債表、利潤表與現金流量表中許多概念的講解、功能的介紹以及結構的組成采用PPT講授與互動研討方式開展教學。3.寧德時代與貴州茅臺財務報表數據以及財務指標表數據智能可視化的過程采用二維碼微課視頻與現場實操演示方式開展教學。4.使用清華大學學堂在線平臺資源開啟線上線下混合式教學特點：需要迅速建立對PowerBI軟件數據獲取和整理認知，對上市公司的指標數據進行可視化實現思路：清華大學學堂在線平臺，“微課視頻”加強對知識點的理解實踐教學、任務驅動1、學生課前小組研討2、學生課上截圖呈現小組操作結果3、學生課后參與課后實踐：完成課后思考題、在線做題。教學亮點1、設計亮點：課程設計突出“簡、趣、準、實”特色，利用豐富的信息化資源、多樣的教學方法，多維的評價手段，達成教學目標。2、結合傳統產業數字化改造理念宣傳黨的二十大報告。3、實施亮點：1）通過現場實操將一邊龐雜內容厘清邏輯，一邊突出重點；2）信息化手段可以實現任務驅動，學生提前熟悉操作，使得課程化抽象、枯燥為具體、生動，變傳統的以教師為主動的教學方法轉為以學生為主的教學方法，實現讓學生身臨其境學PowerBI軟件；4）帶領學生利用數據進行聯系鞏固實操要點；5）通過對知識的學習和自學研討，對上市公司財務報表進行指分析并實現可視化。信息化平臺多媒體，結合大數DE據的真實應用場景、二維碼微課視頻清華大學學堂在線平臺教學流程第三部分教學實施課前準備——易學部分放在課前自學1、課前設計調研了解學生下載上市公司財務報表是否成功，檢測學生的預習能力和實操能力。2、能否資產負債表和利潤表的內涵、結構與功能，能否區分償債能力指標和營運能力指標，并理解內涵和計算原理？3、是否熟練掌握上市公司不同間隔期的資產負債表進行、利潤表數據智能可視化操作。4、是否能利用前面所學知識對數據進行整理，并實現償債能力指標、營運能力指標數據可視化操作全過程？5、課前自學平臺上的微課視頻、書本資料、教學PPT。教師團隊成員自制微課視頻、實際操作，ppt講解DAX函數功能、語法解析、運算符號以及PowerBI數據建模關系，激發學生興趣。6、通過教學平臺發布課前思考題，以引發學習興趣和課堂專注力為主，選擇研討題目課上課堂演講。討論題1：通過本項目學習請比較數智化資產負債表、數智化利潤表與傳統資產負債表、傳統利潤表的區別？您覺得從表現形勢來看，財務報表大數據的智能可視化是否值得推廣呢？討論題2：(二) 資產負債表中流動資產項目、非流動資產項目、流動負債項目、非流動負債項目與所有者權益項目具體由哪些科目組成？討論題3：(三) 比較毛利潤、營業利潤、利潤總額與凈利潤這四個利潤衡量的關鍵指標，分析這些指標之間的差異。信息化資源趣趣一、課前導入（5分鐘）【啟發教學】問題導入：如何從新浪財經下載寧德時代公司資產負債表、利潤表以及現金流量表EXCEL數據，下載好的數據又該如何進行簡單處理？總結：在百度搜索新浪財經下載寧德時代財務報表，把需要分析的數據進行整理后，接下來需要根據分析需求進行數據建模，本節課主要講解利用寧德時代公司與貴州茅臺公司財務報表數據與PowerBI數據智能可視化操作。課前問卷導入結果：學生對如何在新浪財經上下載上市公司的財務報表的操作不太熟悉，三是基本都能獨立完成下載，如何處理各年度的報表存在問題較大，需要在課堂上明晰和解決，帶領學生深入認識上市公司的財務報表。二、課堂講授（125分鐘）【理論教學】1、上市公司數據獲取、整理與建模上市公司財務報表數據都是公開透明的，來源的渠道也比較廣泛，巨潮資訊、新浪財經以及同花順金融數據平臺等都可以下載到上市公司財務報表數據。【獲取與整理單一上市公司財務報表年度EXCEL數據】獲取單一上市公司財務報表年度EXCEL數據打開任意一個瀏覽器，按下面的順序進行操作：在搜索框中輸入“新浪財經寧德時代財務報表”、點擊“寧德時代資產負債表_新浪財經_新浪網”、進入寧德時代資產負債表頁面、下拉至此頁面的底部、點擊“下載全部歷史數據到EXCEL中”，即可下載資產負債表數據。整理單一上市公司財務報表年度EXCEL數據（部分結果展示）維度表的創建：【PowerBI單一上市公司財務報表年度數據導入、整理與建模】數據導入與整理：本案例有三個維度表和三個事實表：維度表有年度表、資產負債表分類表、現金流量表分類表；事實表有資產負債表、利潤表、現金流量表。將上述報表導入PowerBI中。以年度表為例，依次選擇主頁選項卡：“數據”、EXCEL工作簿、一一選擇圖上的六個報表、勾選sheet1、點擊“轉換數據”、雙擊“sheet1”改為“年度表”，其他剩下5個報表操作類似導入PowerBI依次點擊主頁選項卡中：“轉換”、“將第一行用作標題”。選中“報表項目”列，依次點：擊鼠標右鍵、“逆透視其他列”，對其他列進行逆透視、雙擊“屬性”和“值”改為“年度”和“金額”數據表關系模型構建：【獲取與整理多家上市公司財務報表季度EXCEL數據】應用PowerBI對上市公司進行財務報表大數據的智能可視化分析，有時可能面臨上市公司不止1家，而是很多家的情況。為了分析更加一般的，包含多家上市公司，并且按照季度發布的財務報表數據智能可視化展示，本任務將同時選取寧德時代與貴州茅臺2家上市公司財務報表季度數據作為對前面單一上市公司年度財務報表數據智能可視化分析的擴展。獲取多家上市公司財務報表季度EXCEL數據：與之前的操作一樣，在百度框中分別輸入：“寧德時代公司資產負債表新浪財經”與“貴州茅臺公司資產負債表新浪財經”。下載后的2家上市公司財務報表數據為CSV文件，要另存為EXCEL文件，由于寧德時代與貴州茅臺上市時間不一致，財務報表公布數據也不一致。為了方便管理，我們選取2018年第1季度到2023年第3季度的數據，將之前的數據刪除掉。并將貴州茅臺與寧德時代的資產負債表、利潤表與現金流量表進行合并，在前面增加一列字段“公司名稱”，最終合并后的資產負債表結果。【PowerBI多家上市公司財務報表季度數據導入、整理與建模】1本案例有三個維度表和三個事實表：維度表有日期表、資產負債表分類表、現金流量表分類表；事實表有2家上市公司合并資產負債表、2家上市公司合并利潤表、2家上市公司合并現金流量表。將上述報表導入PowerBI中。以2家上市公司合并資產負債表為例，依次選擇主頁選項卡：“數據”、EXCEL工作簿、一一選擇六個相應的財務報表、勾選sheet1、點擊“轉換數據”、雙擊“sheet1”改為“2家上市公司合并資產負債表”，其他剩下5個報表操作類似導入PowerBI（之后整理步驟跟單家上市公司相同）【案例教學】2、PowerBI上市公司資產負債表數據智能可視化分析【PowerBI單一上市公司資產負債表數據智能可視化分析：】插入公司Logo：（1）打開PowerBIDesktop應用程序，在PowerBI中，打開“案例數據/項目五/寧德時代-財務報表-初始.pbix”文件，單擊窗口左側的“報表視圖”按鈕，并雙擊左下角的“第一頁”將報表頁重命名為“資產負債表分析”。（2）依次執行命令：“插入”、“元素”、“圖像”，插入“案例數據/項目五/公司logo.png”圖片。插入切片器：（1）打開PowerBIDesktop應用程序，打開“案例數據/項目五/寧德時代-財務報表-初始.pbix”文件，鼠標單擊窗口左側的“報表”，進入“資產負債表分析”展示界面。（2）點擊“可視化”窗格中的“切變器”勾選“數據”年度表窗格中的“年度”（或者將“數據”年度表窗格中的“年度”直接拖拉到“可視化窗格”中“字段”位置來設置切片器的內容）插入卡片圖：設置度量值：資產合計=CALCULATE(SUM('寧德時代資產負債表'[金額]),'寧德時代資產負債表'[報表項目]="資產總計")負債合計=CALCULATE(SUM('寧德時代資產負債表'[金額]),'寧德時代資產負債表'[報表項目]="負債合計")所有者權益合計=CALCULATE(SUM('寧德時代資產負債表'[金額]),'寧德時代資產負債表'[報表項目]="所有者權益(或股東權益)合計")插入圓環圖：新建度量值：流動資產合計=CALCULATE(SUM('寧德時代資產負債表'[金額]),'寧德時代資產負債表'[報表項目]="流動資產合計")非流動資產合計=CALCULATE(SUM('寧德時代資產負債表'[金額]),'寧德時代資產負債表'[報表項目]="非流動資產合計")流動負債合計=CALCULATE(SUM('寧德時代資產負債表'[金額]),'寧德時代資產負債表'[報表項目]="流動負債合計")非流動負債合計=CALCULATE(SUM('寧德時代資產負債表'[金額]),'寧德時代資產負債表'[報表項目]="非流動負債合計")插入餅圖：插入分區圖：插入樹狀圖：單一上市公司：寧德時代資產負債表智能可視化分析效果展示：【PowerBI多家上市公司資產負債表數據智能可視化分析】新建度量值：資產總額=CALCULATE(SUM('上市公司資產負債表'[金額]),'上市公司資產負債表'[報表項目]="資產總計")負債總額=CALCULATE(SUM('上市公司資產負債表'[金額]),'上市公司資產負債表'[報表項目]="負債合計")所有者權益總額=CALCULATE(SUM('上市公司資產負債表'[金額]),'上市公司資產負債表'[報表項目]="所有者權益(或股東權益)合計")流動資產=CALCULATE(SUM('上市公司資產負債表'[金額]),'上市公司資產負債表'[報表項目]="流動資產合計")非流動資產=CALCULATE(SUM('上市公司資產負債表'[金額]),'上市公司資產負債表'[報表項目]="非流動資產合計")流動負債=CALCULATE(SUM('上市公司資產負債表'[金額]),'上市公司資產負債表'[報表項目]="流動負債合計")非流動負債=CALCULATE(SUM('上市公司資產負債表'[金額]),'上市公司資產負債表'[報表項目]="非流動負債合計")貨幣資金=CALCULATE(SUM('上市公司資產負債表'[金額]),'上市公司資產負債表'[報表項目]="貨幣資金")存貨=CALCULATE(SUM('上市公司資產負債表'[金額]),'上市公司資產負債表'[報表項目]="存貨")應收賬款=CALCULATE(SUM('上市公司資產負債表'[金額]),'上市公司資產負債表'[報表項目]="應收賬款")應收款項融資=CALCULATE(SUM('上市公司資產負債表'[金額]),'上市公司資產負債表'[報表項目]="應收款項融資")其他應收款=CALCULATE(SUM('上市公司資產負債表'[金額]),'上市公司資產負債表'[報表項目]="其他應收款")應收票據=CALCULATE(SUM('上市公司資產負債表'[金額]),'上市公司資產負債表'[報表項目]="應收票據")交易性金融資產=CALCULATE(SUM('上市公司資產負債表'[金額]),'上市公司資產負債表'[報表項目]="交易性金融資產")衍生金融資產=CALCULATE(SUM('上市公司資產負債表'[金額]),'上市公司資產負債表'[報表項目]="衍生金融資產")一年內到期的非流動資產=CALCULATE(SUM('上市公司資產負債表'[金額]),'上市公司資產負債表'[報表項目]="一年內到期的非流動資產")應收股利=CALCULATE(SUM('上市公司資產負債表'[金額]),'上市公司資產負債表'[報表項目]="應收股利")劃分為持有待售的資產=CALCULATE(SUM('上市公司資產負債表'[金額]),'上市公司資產負債表'[報表項目]="劃分為持有待售的資產")【案例教學】3、PowerBI上市公司利潤表數據智能可視化分析本任務與資產負債表智能可視化過程一樣，先針對寧德時代一家上市公司2017年到2021年的年報利潤表數據進行智能可視化分析，再同時對寧德時代與貴州茅臺兩家上市公司1998年第1季度到2023年第3季度數據進行利潤表數據進行智能可視化分析。【PowerBI單一上市公司利潤表數據智能可視化分析】新建度量值：營業利潤=CALCULATE(SUM('寧德時代利潤表'[金額]),'寧德時代利潤表'[報表項目]="三、營業利潤")利潤總額=CALCULATE(SUM('寧德時代利潤表'[金額]),'寧德時代利潤表'[報表項目]="四、利潤總額")凈利潤=CALCULATE(SUM('寧德時代利潤表'[金額]),'寧德時代利潤表'[報表項目]="五、凈利潤")銷售費用=CALCULATE(SUM('寧德時代利潤表'[金額]),'寧德時代利潤表'[報表項目]="銷售費用")管理費用=CALCULATE(SUM('寧德時代利潤表'[金額]),'寧德時代利潤表'[報表項目]="管理費用")財務費用=CALCULATE(SUM('寧德時代利潤表'[金額]),'寧德時代利潤表'[報表項目]="財務費用")研發費用=CALCULATE(SUM('寧德時代利潤表'[金額]),'寧德時代利潤表'[報表項目]="研發費用")營業收入=CALCULATE(SUM('寧德時代利潤表'[金額]),'寧德時代利潤表'[報表項目]="營業收入")營業成本=CALCULATE(SUM('寧德時代利潤表'[金額]),'寧德時代利潤表'[報表項目]="營業成本")【PowerBI多家上市公司利潤表數據智能可視化分析】新建度量值:具體就2018年第1季度到2023年第3季度寧德時代與貴州茅臺公司的利潤表可視化分析前，需要建立用于可視化的度量值，為此需要構建如下的度量值DAX程序：營業收入=CALCULATE(SUM('2家上市公司利潤表'[金額]),'2家上市公司利潤表'[報表項目]="營業收入")營業成本=CALCULATE(SUM('2家上市公司利潤表'[金額]),'2家上市公司利潤表'[報表項目]="營業成本")毛利潤=[營業收入]-[營業成本]營業利潤=CALCULATE(SUM('2家上市公司利潤表'[金額]),'2家上市公司利潤表'[報表項目]="三、營業利潤")利潤總額=CALCULATE(SUM('2家上市公司利潤表'[金額]),'2家上市公司利潤表'[報表項目]="四、利潤總額")凈利潤=CALCULATE(SUM('2家上市公司利潤表'[金額]),'2家上市公司利潤表'[報表項目]="五、凈利潤")銷售費用=CALCULATE(SUM('2家上市公司利潤表'[金額]),'2家上市公司利潤表'[報表項目]="銷售費用")管理費用=CALCULATE(SUM('2家上市公司利潤表'[金額]),'2家上市公司利潤表'[報表項目]="管理費用")財務費用=CALCULATE(SUM('2家上市公司利潤表'[金額]),'2家上市公司利潤表'[報表項目]="財務費用")研發費用=CALCULATE(SUM('2家上市公司利潤表'[金額]),'2家上市公司利潤表'[報表項目]="研發費用")基本每股收益=CALCULATE(SUM('2家上市公司利潤表'[金額]),'2家上市公司利潤表'[報表項目]="基本每股收益(元/股)")稀釋每股收益=CALCULATE(SUM('2家上市公司利潤表'[金額]),'2家上市公司利潤表'[報表項目]="稀釋每股收益(元/股)")簡簡簡簡趣趣實實實實簡簡三、課堂實踐（40分鐘）1、就課程知識點提問，請同學回答，進行講解、輔導簡單闡述一下上市公司數據獲取、整理、建模的大概流程和注意事項，談談常見的上市公司財務指標一般用什么可視化圖表實現恰當美觀。請查閱相關資料與數據，你如何比較數智化資產負債表、數智化利潤表以及數智化現金流量表與傳統資產負債表、傳統利潤表以及傳統現金流量表的區別？您覺得從表現形勢來看，財務報表大數據的智能可視化是否值得推廣呢？2、隨機抽查一兩位同學進行現場操作演示，驗收教學成果學生案例展示（部分）：實實四、課程總結（10分鐘）教師總結：?本項目是PowerBI在財務報表大數據應用中的核心內容，通過引入上市公司寧德時代2017年到2021年的年度財務報表數據以及2018年第一季度到2023年第三季度寧德時代與貴州茅臺兩家上市公司財務報表數據，應用PowerBI分別對上述兩組不同類型的數據進行了資產負債表智能可視化分析、利潤表智能可視化分析、現金流量表智能可視化分析、償債能力指標智能可視化分析、營運能力指標智能可視化分析與盈利能力指標智能可視化分析，最后應用寧德時代公司案例數據我們進行了杜邦財務智能可視化體系構建。學習本項目需要注意以下九方面的內容：?一是要厘清上市公司財務報表數據的獲取渠道，并通過一定技術搜索手段獲取到需要的上市公司目標財務報表數據，能下載不同類型上市公司財務報表數據，并在EXCEL文件對這些財務數據進行簡單的加工與處理，同時基于財務報表數據為“事實表”，可以構構建相應的“維度表”：財務報表分類表。?二是要能將下載好的上市公司財務報表數據，導入PowerBI，并應用PowerQuery數據編輯器對上述數據進行清洗與整理，通過自動創建表關系與手動創建表關系相結合的方式進行數據表建模。?三是通過構建相應的資產負債表DAX函數度量值指標，應用PowerBI強大的智能可視化圖表功能，針對上述不同類型資產負債表度量值，選擇不同類型的可視化視覺對象，然后對智能可視化后的每張圖表進行格式編排、視覺美化與編輯交互，最終分別形成了單一上市公司：寧德時代資產負債表年度數據智能可視化分析效果展示與兩家上市公司：寧德時代與貴州茅臺資產負債表季度數據智能可視化分析效果展示。?四是通過構建相應的利潤表DAX函數度量值指標，應用PowerBI強大的智能可視化圖表功能，針對上述不同類型利潤表度量值，選擇不同類型的可視化視覺對象，然后對智能可視化后的每張圖表進行格式編排、視覺美化與編輯交互，最終分別形成了單一上市公司：寧德時代資利潤表年度數據智能可視化分析效果展示與兩家上市公司：寧德時代與貴州茅臺利潤表季度數據智能可視化分析效果展示。準準課后提升——鞏固、拓展知識，加強實踐1、完成本項目課后思考題2、發布課后作業及測試3、觀看微課視頻，對本節課內容有進一步理解。4、完善并提交實訓題實操結果截圖。課程評價——多維度、主客觀評價體系1、清華大學學堂在線平臺給出作業評分。2、課堂實踐回答中學生互評及老師評分和點評。客觀評分主觀評分第四部分教學反思1、實踐教學與理論教學相聯系，幫助學生在思考和實踐中理解熟悉DAX函數。2、各種信息化資源幫助學生課外自主學習，加強學習效率。3、利用PowerBI在數據和信息之上，定性和定量相結合教學，讓學生了解上市公司財務報表的數據導入PowerBI軟件中，并在PowerQuery數據編輯器中進行可視化實操。4、課堂實踐教學拔高學生素養，培養其獨立思辨能力。5、微課視頻制作可以再精致化，課程已招標，進入信息化資源改良階段。項目六PowerBI上市公司資產負債表水平與垂直分析（2）教案項目六PowerBI上市公司資產負債表水平與垂直分析（2）教案第一部分教學分析主題PowerBI上市公司資產負債表水平與垂直分析（2）授課對象大數據與會計專業二年級學生授課形式線上線下混合式教學授課學時4學時教學背景本項目的學習具有重要意義，表現在：財務報表分析一個十分重要而且富有意義的分析方法就是比較分析法，通過對企業財務報表歷史數據的比較分析，可以得到許多非常有價值的信息。水平分析法與垂直分析法作為財務報表分析中比較分析法的兩個重要方法經常被理論界與實務界拿來使用。單元內容本項目共3個教學任務，本次教學單元重點講授上市公司資產負債表垂直分析1個教學任務，用時4個課時。學情分析1、PowerBIDesktop的數據獲取、整理與建模涉及的數據、資產負債表的水平分析上節課已經解決、但是資產負債表的操作仍然體系龐雜，但學時課時相對緊張。2、學生對PowerBI興趣濃厚，思維活躍，喜歡探究，喜歡實踐。3對學生的“課前小調研”顯示，學生對資產負債表在財務軟件PowerBI和EXCEL中編制上市公司的資產負債表水平分析表已熟練掌握，其垂直分析知識點并未講解，需要在課堂上明晰和解決。4、依據學生特點，需要理論聯系中國上市公司的財務報表案例實際、加強實踐訓練，讓學生在具體情境以及實操中內化知識。教學目標知識目標能力目標素養目標1.理解流動資產、非流動資產、流動負債、非流動負債與所有者權益的內涵結構。2.掌握資產負債表水平分析的內涵、計算原理與計算方法。3.掌握上市公司資產負債表水平分析評價的維度與思路，能根據編制的上市公司資產負債表水平分析表，完成上市公司資產負債表水平分析評估報告。4.掌握上市公司資產負債表垂直分析評價的維度與思路，能根據編制的上市公司資產負債表垂直分析表，完成上市公司資產負債表垂直分析評估報告。1.能夠熟練應用PowerBI編制上市公司資產負債表水平分析表。2.能夠熟練應用PowerBI編制上市公司資產負債表垂直分析表。3.能夠熟練應用EXCEL編制上市公司資產負債表水平分析表。4.能夠熟練應用EXCEL編制上市公司資產負債表垂直分析表。5.能夠撰寫上市公司資產負債表水平分析報告。6.能夠撰寫上市公司資產負債表垂直分析報告。1.通過對寧德時代公司資產負債表水平與垂直分析評價，提升學生自主分析與探索能力。2.通過上市公司PowerBI資產負債表水平與垂直分析表編制，提升學生多維視角認知與研究的能力。3.培養學生財商意識、風險意識與質量管控意識。教學重點1、掌握資產負債表垂直分析的內涵、計算原理與計算方法。2、掌握上市公司資產負債表垂直分析評價的維度與思路，能根據編制的上市公司資產負債表垂直分析表，完成上市公司資產負債表垂直分析評估報告。教學難點1、應用PowerBI編制上市公司資產負債表垂直分析表。2、應用EXCEL編制上市公司資產負債表垂直分析表。3、完成撰寫上市公司資產負債表垂直分析報告。第二部分教學設計教學方法特點：操作較復雜思路：化繁為簡實操導向實操教學1.利用多媒體，結合課本的寧德時代公司資產負債表數據與PowerBI和EXCEL操作進行講解；2.資產負債表水平分析與垂直分析內涵的講解、計算原理與方法采用以及寧德時代公司資產負債表水平分析與垂直分析的評價用PPT講授與互動研討方式開展教學。3.結合寧德時代公司資產負債表數據編制水平分析報表與垂直分析表過程采取二維碼微課視頻與現場實操演示方式開展教學。4.使用清華大學學堂在線平臺資源開啟線上線下混合式教學特點：需要迅速建立對PowerBI軟件數據獲取和整理認知，并對資產負債表進行垂直分析。思路：華大學學堂在線平臺，“干中學”加強對知識點的理解實踐教學、任務驅動1、學生課前小組研討2、學生課上截圖呈現小組操作結果3、學生課后參與課后實踐：完成課后實訓題、在線做題。教學亮點1、設計亮點：課程設計突出“簡、趣、準、實”特色，利用豐富的信息化資源、多樣的教學方法，多維的評價手段，達成教學目標。2、培養學生財商意識、風險意識與質量管控意識。。3、實施亮點：1）通過現場實操將一邊龐雜內容厘清邏輯，一邊突出重點；2）信息化手段可以實現任務驅動，學生提前熟悉操作，使得課程化抽象、枯燥為具體、生動，變傳統的以教師為主動的教學方法轉為以學生為主的教學方法，實現讓學生身臨其境學PowerBI軟件；4）帶領學生利用數據進行聯系鞏固實操要點；5）通過對知識的學習和自學研討，對數據的處理有深入拓展的學習。信息化平臺多媒體，結合大數DE據的真實應用場景、二維碼微課視頻清華大學學堂在線平臺教學流程第三部分教學實施課前準備——易學部分放在課前自學1、課前設計調研了解學生對PowerBI和EXCEL中編制上市公司資產負債表水平分析表和撰寫水平分析報告的情況。2、能否能夠在PowerBI中導入資產負債表，進行數據獲取、整理與建模的操作和編制上市公司資產負債表水平分析表、并分別在PowerBI軟件和EXCEL中編制上市公司資產負債表垂直分析表？3、是否能夠從資產結構和資本結構視角進行分析評價？4、是否能夠從資產負債表整體結構視角進行分析評價？5、課前自學平臺上的微課視頻、書本資料、教學PPT教師團隊成員自制微課視頻、實際操作，ppt講解資產負債表水平分析與垂直分析內涵、計算原理與方法采用以及寧德時代公司資產負債表水平分析與垂直分析的評價。3、通過教學平臺發布課前思考題，以引發學習興趣和課堂專注力為主，選擇研討題目課堂演講。討論題1：簡述資產負債表垂直分析法的內涵是什么？對一家上市公司進行資產負債表垂直分析的作用有哪些？上市公司進行資產負債表垂直分析時的關鍵指標有哪些？請問您該如何得到這些關鍵指標？討論題2：請簡單描述總結對上市公司資產負債表進行水平分析評價的思路框架與方法維度，從投資或者資產視角該如何進行分析評價？從籌資或者權益視角又該如何進行分析評價？討論題3：請描述總結對上市公司資產負債表進行垂直分析評價的思路框架與方法維度，從資產結構視角該如何進行分析評價？從資本結構視角該如何進行分析評價？從資產負債表整體結構視角又該如何進行分析評價？信息化資源趣趣一、課前導入（5分鐘）【啟發教學】問題導入：在現實生活中，企業負債表所反映的財務信息為企業和組織提供決策支持，進行垂直分析的目的是什么？總結：資產負債表垂直分析能夠根據資產負債表垂直分析表的結果分析企業資產結構和資本結構的合理程度、探索企業資產結構優化、資本結構優化及資產結構與資本結構適應程度優化的思路;能夠與水平分析法相結合進行綜合評價。課前問卷導入結果：學生對PowerBI軟件和EXCEL軟件中進行編制資產負債表垂直分析表和如何從資產結構、資本結構和資產負債表整體結構的視覺進行分析評價存在知識點盲區，需要在課堂上明晰和解決。二、課堂講授（125分鐘）【理論教學】2、上市公司資產負債表水平分析【互動提問】資產負債表各項目的相互關系及各項目所占的比重。分析評價企業資產結構和權益結構的變動情況及合理程度，編制出資產負債表垂直分析表，并在此基礎上進行分析評價。資產負債表垂直分析通常分為幾個步驟？分析的關鍵指標是什么？答案：主要步驟如下：第一，確定相關財務報表中各項目占總額的比重或百分比，其計算公式為某項目的比重=該項目金額/各項目總金額X100%；第二，通過各項目的比重，分析各項目在企業經營中的重要性。一般而言，項目比重越大說明其重要程度越高，對總體的影響越大；第三，與水平分析法相結合，將分析期各項目的比重與前期同項目的比重對比，研究各項目的比重變動情況，為進一步優化組合提供思路。資產負債表垂直分析表反映了資產負債表各項目的相互關系及各項目所占的比重。資產負債表垂直分析，即通過計算資產負債表中各項目占總資產或權益總額的比重，分析評價企業資產結構和權益結構的變動情況及合理程度。資產負債表垂直分析關鍵指標的計算公式如下：①本年項目占比=本年資產負債表中的對應科目/資產總計(負債和所有者權益合計)。②變動情況=本年資產負債表中的對應科目占比-上年資產負債表中的對應科目占比。【案例教學】【PowerBI編制上市公司資產負債表水平分析表】（1）打開PowerBIDesktop應用程序，打開“案例數據/項目六/資產負債表水平垂直分析-初始.pbix”文件，鼠標單擊窗口左側的“報表”，在任務二的基礎上新增可視化頁面，點擊，進入“第二頁”展示界面。（2）新建度量值：2021資產總計=3076668609002021資產總計這個度量值可以在財務報表直接查閱或者在PowerBI數據視圖中查找。2020年占比=DIVIDE([2020年度金額],[2020年資產總計])2021年占比=DIVIDE([2021年度金額],[2021資產總計])變動情況=[2021年占比]-[2020年占比]（3）點擊“數據”中對應的卡片圖的度量值“2020年占比”“2021年占比”“變動情況”，點擊選項卡中的“度量工具”、“格式化”中的“格式”、選擇“百分比”。（4）鼠標單擊窗口左側的“報表”，進入“第二頁”展示界面。（5）點擊“可視化”窗格中的“矩陣”按鈕，按照順序將將“報表項目”拖拉至屬性窗格中“行”位置，按照順序將“2021年度金額”“2020年度金額”“2021年占比”“2020年占比”“變動情況”拖拉至可視化屬性窗格中的“值”位置。（6）設置數據條。依次執行命令：鼠標依次移動至“2021年占比”、“2020年占比”、“變動情況”，點擊鼠標右鍵、“條件格式”“數據條”。（7）常規中打開“標題”按鈕，標題欄中輸入“寧德時代資產負債表垂直分析表”、標題大小為“24”選擇“加深”選項，設置“值”、“行標題”、“列標題”大小、選擇居中對齊、設置“網格”線。PowerBI寧德時代公司資產負債表垂直分析表矩陣展示。（部分）【案例教學】【EXCEL編制上市公司資產負債表垂直分析表】【互動提問】提問：我們通過在寧德時代公司資產負債表垂直分析EXCEL計算結果中采用條件格式中的色階與數據條，使得結果的比較更加直觀，將它與PowerBI所做出的結果進行比較分析發現異同各是什么？【互動提問】【從資產結構視角進行分析評價】問題：我們對公司資產結構視角分析評價應特別關注哪三個問題？答案：一是經營資產與非經營資產的比例關系。二是流動資產與非流動資產的比例關系。三是流動資產的內部結構。【理論教學】【從資產結構視角進行分析評價思路】從靜態角度觀察企業資產的配置情況，特別關注流動資產和非流動資產的比重，以及其中重要項目的比重，分析時可通過與行業平均水平或可比企業資產結構的比較，對企業資產的流動性和資產風險做出判斷，進而對企業資產結構的合理性做出評價;從動態角度分析企業資產結構的變動情況，對企業資產結構的穩定性做出評價，進而對企業資產結構的調整情況做出評價。從整體上看，流動資產和非流動資產的比重，主要受制于企業所處的行業。比如，交通運輸業的非流動資產所占比重較大;而在教育文化等行業中，非流動資產所占比重并不大。資產負債表垂直分析可以從靜態角度和動態角度兩方面進行從靜態角度分析，就是以本期資產負債表為分析對象，分析評價其實際構成情況。從動態角度分析，就是將資產負債表的本期實際構成與選定的標準進行對比分析，對比的標準可以是上期實際數、預算數和同行業的平均數或可比企業的實際數。寧德時代公司流動資產與非流動資產垂直分析表從靜態方面分析，就一般意義而言，企業流動資產變現能力較強，其資產風險較小;非流動資產變現能力較差，其資產風險較大。所以，流動資產比重較大時，企業資產的流動性強而風險小，非流動資產比重大時，企業資產彈性較差，不利于企業靈活調度資金，風險較大。根據表6-19所示的寧德時代公司流動資產與非流動資產垂直分析表可以看出，2021年寧德時代公司流動資產比重為57.77%，非流動資產比重為42.23%，2020年寧德時代公司流動資產比重為72.06%，非流動資產比重為27.94%，流動資產占比減少14.30%，非流動資產占比增加14.30%。根據表6-19所反映的寧德時代公司資產結構，可以認為該公司資產的流動性相對較強，資產風險較小，但是2021年相對2020年有減弱的趨勢。寧德時代公司資產項目垂直分析表（部分）【從資本結構進視角行分析評價】寧德時代公司負債與所有者權益垂直分析表寧德時代公司負債項目與所有者權益項目垂直分析表【從資產負債表整體結構視角進行分析評價】【互動提問】提問：資產負債表整體結構分析評價的思路步驟是什么？答案：一是分析資產結構與資本結構的依存關系。企業的資產結構受制于企業的行業性質，不同的行業，其資金融通的方式也不同；二是分析評價不同結構可能產生的財務結果，以便對企業未來的財務狀況及對企業未來經營的影響做出推斷。資產負債表的整體結構主要有兩種表現形式—穩健結構資產負債表的整體結構主要有兩種表現形式—風險結構寧德時代公司流動資產和流動負債垂直分析表寧德時代公司負債期限結構分析表所有者權益結構的變動情況分析依據表簡簡簡簡趣趣實實實實簡簡三、課堂實踐（40分鐘）1、就課程知識點提問，請同學回答，進行講解、輔導根據編制完的該上市公司資產負債表垂直分析表，請以《某某上市公司資產負債表垂直分析評價報告》為題，應用我們教材中的評價方法，完成該上市公司的資產負債表表垂直分析報告，總字數要求不少于1500請查閱相關資料與數據，展示一下利用PowerBI和EXCEL進行資產負債表垂直分析前后的差異，并總結各自優缺點。2、隨機抽查一兩位同學進行現場操作演示，驗收教學成果學生案例展示（部分）：實實四、課程總結（10分鐘）教師總結：?財務報表分析一個十分重要而且富有意義的分析方法就是比較分析法，通過對企業財務報表歷史數據的比較分析，可以得到許多非常有價值的信息。水平分析法與垂直分析法作為財務報表分析中比較分析法的兩個重要方法經常被理論界與實務界拿來使用。本項目我們重點介紹水平分析法與垂直分析法在上市公司資產負債表中的應用，從水平分析法與垂直分析法的內涵、計算原理，到分別應用PowerBI與EXCEL編制上市公司資產負債表水平分析表與垂直分析表，最后我們對資產負債表中各部分的分水平分析數據與垂直分析數據進行了綜合評價。具體而言，本項目的主要內容包括以下五個方面：?一是理論上我們闡明了資產負債表水平分析法與垂直分析法的內涵、分析思路以及計算原理與計算過程，對上市公司應用資產負債表水平分析法與垂直分析法進行財務報表分析的價值與意義。?二是實操上我們給出了應用PowerBI智能可視化操作工具，對寧德時代公司連續兩年的數據分別編制資產負債表水平分析表與資產負債表垂直分析表，從原始數據導入到整理到建模到度量值計算到最后結果的展示，我們都進行了詳細介紹。?三是為了與PowerBI操作形成鮮明的比較，我們還用了EXCEL的計算方法與原理，對寧德時代公司連續兩年的同一數據也分別編制了資產負債表水平分析表與資產負債表垂直分析表。?四是我們對編制的寧德時代公司資產負債表水平分析表，分別從投資或資產視角與從籌資或權益視角以及進行分析評價。?五是我們對編制的寧德時代公司資產負債表垂直分析表，分別從資產結構視角、資本結構視角與資產負債表整體結構視角進行分析評價。準準課后提升——鞏固、拓展知識，加強實踐1、完成本項目課后思考題2、發布課后作業及測試3、觀看微課視頻，對本節課內容有進一步理解。4、完善并提交實訓題實操結果截圖。課程評價——多維度、主客觀評價體系1、清華大學學堂在線平臺給出作業評分。2、課堂實踐回答中學生互評及老師評分和點評。客觀評分主觀評分第四部分教學反思1、實踐教學與理論教學相聯系，幫助學生在思考和實踐中理解熟悉PowerBI軟件和EXCEL中實現資產負債表垂直分析表。2、各種信息化資源幫助學生課外自主學習，加強學習效率。3、利用PowerBI在數據和信息之上，定性和定量相結合教學，讓學生了解上市公司財務報表的數據導入PowerBI軟件中，并在PowerQuery和EXCEL資產負債表垂直分析表的實操。4、課堂實踐教學拔高學生素養，培養其獨立思辨能力，撰寫上市公司資產負債表垂直分析報告。5、微課視頻制作可以再精致化，課程已招標，進入信息化資源改良階段。

項目六PowerBI上市公司資產負債表水平與垂直分析（1）教案項目六PowerBI上市公司資產負債表水平與垂直分析（1）教案第一部分教學分析主題PowerBI上市公司資產負債表水平與垂直分析（1）授課對象大數據與會計專業二年級學生授課形式線上線下混合式教學授課學時4學時教學背景本項目的學習具有重要意義，表現在：財務報表分析一個十分重要而且富有意義的分析方法就是比較分析法，通過對企業財務報表歷史數據的比較分析，可以得到許多非常有價值的信息。水平分析法與垂直分析法作為財務報表分析中比較分析法的兩個重要方法經常被理論界與實務界拿來使用。單元內容本項目共3個教學任務，本次教學單元重點講授PowerBI上市公司資產負債表數據獲取、整理與建模和上市公司資產負債表水分析2個教學任務，用時4個課時。學情分析1、PowerBIDesktop的數據獲取、整理與建模涉及的數據相對較多、資產負債表的水平分析操作體系龐雜，但學時課時相對緊張。2、學生對PowerBI興趣濃厚，思維活躍，喜歡探究，喜歡實踐。3對學生的“課前小調研”顯示，學生對資產負債表的數據獲取、整理與建模的已相對掌握，但對其在財務軟件PowerBI和EXCEL中編制上市公司的資產負債表水平分析表存在盲區，需要在課堂上明晰和解決。4、依據學生特點，需要理論聯系中國上市公司的財務報表案例實際、加強實踐訓練，讓學生在具體情境以及實操中內化知識。教學目標知識目標能力目標素養目標1.理解流動資產、非流動資產、流動負債、非流動負債與所有者權益的內涵結構。2.掌握資產負債表水平分析的內涵、計算原理與計算方法。3.掌握上市公司資產負債表水平分析評價的維度與思路，能根據編制的上市公司資產負債表水平分析表，完成上市公司資產負債表水平分析評估報告。4.掌握上市公司資產負債表垂直分析評價的維度與思路，能根據編制的上市公司資產負債表垂直分析表，完成上市公司資產負債表垂直分析評估報告。1.能夠熟練應用PowerBI編制上市公司資產負債表水平分析表。2.能夠熟練應用PowerBI編制上市公司資產負債表垂直分析表。3.能夠熟練應用EXCEL編制上市公司資產負債表水平分析表。4.能夠熟練應用EXCEL編制上市公司資產負債表垂直分析表。5.能夠撰寫上市公司資產負債表水平分析報告。6.能夠撰寫上市公司資產負債表垂直分析報告。1.通過對寧德時代公司資產負債表水平與垂直分析評價，提升學生自主分析與探索能力。2.通過上市公司PowerBI資產負債表水平與垂直分析表編制，提升學生多維視角認知與研究的能力。3.培養學生財商意識、風險意識與質量管控意識。教學重點1、流動資產、非流動資產、流動負債、非流動負債與所有者權益的內涵結構。2、掌握資產負債表水平分析的內涵、計算原理與計算方法。3、掌握上市公司資產負債表水平分析評價的維度與思路，能根據編制的上市公司資產負債表水平分析表，完成上市公司資產負債表水平分析評估報告。教學難點1、應用PowerBI編制上市公司資產負債表水平分析表。2、應用EXCEL編制上市公司資產負債表水平分析表。3、完成撰寫上市公司資產負債表水平分析報告。第二部分教學設計教學方法特點：操作較復雜思路：化繁為簡實操導向實操教學1.利用多媒體，結合課本的寧德時代公司資產負債表數據與PowerBI和EXCEL操作進行講解；2.資產負債表水平分析與垂直分析內涵的講解、計算原理與方法采用以及寧德時代公司資產負債表水平分析與垂直分析的評價用PPT講授與互動研討方式開展教學。3.結合寧德時代公司資產負債表數據編制水平分析報表與垂直分析表過程采取二維碼微課視頻與現場實操演示方式開展教學。4.使用清華大學學堂在線平臺資源開啟線上線下混合式教學特點：需要迅速建立對PowerBI軟件數據獲取和整理認知，并對資產負債表進行水平垂直分析。思路：華大學學堂在線平臺，“干中學”加強對知識點的理解實踐教學、任務驅動1、學生課前小組研討2、學生課上截圖呈現小組操作結果3、學生課后參與課后實踐：完成課后實訓題、在線做題。教學亮點1、設計亮點：課程設計突出“簡、趣、準、實”特色，利用豐富的信息化資源、多樣的教學方法，多維的評價手段，達成教學目標。2、培養學生財商意識、風險意識與質量管控意識。。3、實施亮點：1）通過現場實操將一邊龐雜內容厘清邏輯，一邊突出重點；2）信息化手段可以實現任務驅動，學生提前熟悉操作，使得課程化抽象、枯燥為具體、生動，變傳統的以教師為主動的教學方法轉為以學生為主的教學方法，實現讓學生身臨其境學PowerBI軟件；4）帶領學生利用數據進行聯系鞏固實操要點；5）通過對知識的學習和自學研討，對數據的處理有深入拓展的學習。信息化平臺多媒體，結合大數DE據的真實應用場景、二維碼微課視頻清華大學學堂在線平臺教學流程第三部分教學實施課前準備——易學部分放在課前自學1、課前設計調研了解學生對PowerBI中對上市公司資產負債表數據獲取、整理與建模情況。2、能否能夠在PowerBI中導入資產負債表，進行數據獲取、整理與建模的操作、并分別在PowerBI軟件和EXCEL中編制上市公司資產負債表水平分析表？3、是否能夠從投資或資產視覺進行分析評價？4、是否能夠從籌資或權益視覺進行分析評價？5、課前自學平臺上的微課視頻、書本資料、教學PPT教師團隊成員自制微課視頻、實際操作，ppt講解資產負債表水平分析與垂直分析內涵、計算原理與方法采用以及寧德時代公司資產負債表水平分析與垂直分析的評價。3、通過教學平臺發布課前思考題，以引發學習興趣和課堂專注力為主，選擇研討題目課堂演講。討論題1：簡述資產負債表水平分析法的內涵是什么？對一家上市公司進行資產負債表水平分析的作用有哪些？上市公司進行資產負債表水平分析時的關鍵指標有哪些？請問您該如何得到這些關鍵指標？討論題2：簡單描述資產負債表水平分析法的計算原理與計算思路，并給出變動額、變動率以及對總資產貢獻率的具體計算公式？討論題3：簡單描述總結對上市公司資產負債表進行水平分析評價的思路框架與方法維度，從投資或者資產視角該如何進行分析評價？從籌資或者權益視角又該如何進行分析評價？信息化資源趣趣一、課前導入（5分鐘）【啟發教學】問題導入：在現實生活中，企業負債表所反映的財務信息為企業和組織提供決策支持，進行水平分析的目的是什么？總結：資產負債表水平分析的主要目的是從總體上概括了解資產、負債、所有者權益的變動情況，揭示資產、負債和所有者權益變動的差異，并分析差異產生的原因。資產負債表水平分析是依據資產負債表，將資產負債表的實際數與選定的標準進行比較，編制出資產負債表水平分析表，并在此基礎上進行分析評價。課前問卷導入結果：學生對PowerBI軟件和EXCEL軟件中進行編制資產負債表水平分析表和如何從投資和資產、籌資和權益的視覺進行分析評價存在知識點盲區，需要在課堂上明晰和解決。二、課堂講授（125分鐘）【案例教學】1、PowerBI上市公司資產負債表數據獲取、整理與建模（1）本案例有一個維度表和一個事實表：維度表是“年度表”，事實表為“資產負債表”。將上述報表導入PowerBI中。以年度表為例，依次選擇主頁選項卡中的“數據”、點擊Excel工作簿、選擇年度表、點擊“打開”、勾選sheet1、點擊“轉換數據”、雙擊“sheet1”改為“年度表”。（2）將兩個報表導入后，導入的資產負債表選擇主頁選項卡中的“數據”、點擊Excel工作簿、選擇“寧德時代資產負債表”、點擊“打開”、勾選“寧德時代（300750）_資產負債表”、點擊“轉換數據”（3）點擊主頁選項卡中的“轉換”，點擊“將第一行用作標題”。（4）按住shift鍵，選中“報表項目”“索引”列，點擊鼠標右鍵，點擊“逆透視其他列”，對其他列進行逆透視，雙擊“屬性”和“值”改為“年度”和“金額”。（5）點擊進入“數據視圖”，然后點擊“索引”列標題，最后點擊鼠標右鍵，選擇“以升序排序”。（6）鼠標依次點擊：“報表項目”列標題選中數據、選擇“列工具”、“按列排序”與“索引”。（7）點擊“模型視圖”，按照相同“年度”字段手動連接關系【理論教學】2、上市公司資產負債表水平分析【互動提問】資產負債表水平分析是依據資產負債表，將資產負債表的實際數與選定的標準進行比較，編制出資產負債表水平分析表，并在此基礎上進行分析評價。資產負債表水平分析通常有幾種方法？分析的關鍵指標是什么？答案：比較分析法、指數趨勢分析法；關鍵指標：①變動額=本年資產負債表中的具體科目-上年資產負債表中的對應科目。②變動率=變動額÷上年資產負債表中的對應科目。③對總額影響的貢獻率=變動額÷上年資產負債表中的資產總計。【案例教學】【PowerBI編制上市公司資產負債表水平分析表】（1）打開PowerBIDesktop應用程序，打開“案例數據/項目六/資產負債表水平垂直分析-初始.pbix”文件，鼠標單擊窗口左側的“報表”，進入“第一頁”展示界面。（2）新建度量值：2020年度金額=CALCULATE(SUM('寧德時代(300750)_資產負債表'[金額]),'寧德時代(300750)_資產負債表'[年度]="2020")2021年度金額=CALCULATE(SUM('寧德時代(300750)_資產負債表'[金額]),'寧德時代(300750)_資產負債表'[年度]="2021")變動額=[2021年度金額]-[2020年度金額]變動率=DIVIDE([變動額],[2020年度金額])2020年資產總計=156618426940.592021資產總計這個度量值可以在財務報表直接查閱或者在PowerBI數據視圖中查找。對總額的影響=DIVIDE([變動額],[2020年資產總計])（3）依次點擊“數據”中對應的卡片圖的度量值“變動率”、點擊選項卡中的“度量工具”、選擇“格式化”中的“格式”、選擇“百分比”。（4）剩下步驟如下圖所示：（5）PowerBI寧德時代公司資產負債表水平分析表矩陣展示。【案例教學】【EXCEL編制上市公司資產負債表水平分析表】【互動提問】提問：我們通過在寧德時代公司資產負債表水平分析EXCEL計算結果中采用條件格式中的色階與數據條，使得結果的比較更加直觀，將它與PowerBI所做出的結果進行比較分析發現異同各是什么？【互動提問】【從投資或資產視角進行分析評價】問題：我們對公司的投資或資產分析評價可以從以下哪幾方面進行分析？答案：一是分析企業總資產規模的變動狀況，以及各類、各項資產的變動狀況，揭示資產變動的主要方面，從總體上了解企業資產狀況；二是分析資產變動的合理性與效率；三是分析會計政策變動的影響；四是發現變動幅度較大或對總資產變動影響較大的重點類別和重點項目。寧德時代公司流動資產與非流動資產水平分析表可以對寧德時代公司的總資產變動情況做出以下分析評價：寧德時代公司流動資產本期增加64869949378.32元，增長幅度為57.48%，流動資產增加額對總資產增加的貢獻率為41.42%。非流動資產本期增加了86178484681.09元，增長幅度為196.96%，兩者合計使本期總資產增加151048433959.41元，增長幅度為96.44%，非流動資產增加額對總資產增加的貢獻率為55.02%。。總資產的增長主要體現在非流動資產的增長上。如果僅從這一變化來看，該公司資產的非流動性有所增強。寧德時代公司流動資產及其構成項目水平分析表寧德時代公司非流動資產及其構成項目水平分析表【從籌資或權益視角進行分析評價】提問：對公司從籌資或權益視角進行分析評價，可以從哪幾方面進行？答案：一是分析權益總額的變動狀況，以及各類、各項籌資的變動狀況，揭示權益總額變動的主要方面，從總體上了解企業經過一定時期經營后權益總額的變動情況；二是發現變動幅度較大或對權益總額變動影響較大的重點類別和重點項目，為進一步分析指明方向；三是分析評價權益資金變動對企業未來經營的影響。在資產負債表中，資產總額等于負債總額與所有者權益總額之和，當資產規模發生變動時，必然有相應的負債或所有者權益變動，如果企業的資產總額增長大于所有者權益的增長，表明企業存在通過舉債增加資產的情況，增加債務能夠產生稅務籌劃效益，但是也在一定程度上加大了企業的償債壓力；四是分析評價表外業務的影響。寧德時代公司負債與所有者權益水平分析表寧德時代公司流動負債與非流動負債水平分析表寧德時代公司流動負債及其構成項目水平分析表寧德時代公司非流動負債及其構成項目水平分析表寧德時代公司所有者權益及其構成項目水平分析表簡簡簡簡趣趣實實實實簡簡三、課堂實踐（40分鐘）1、就課程知識點提問，請同學回答，進行講解、輔導根據編制完的該上市公司資產負債表水平分析表，請以《某某上市公司資產負債表水平分析評價報告》為題，應用我們教材中的評價方法，完成該上市公司的資產負債表表水平分析報告，總字數要求不少于1500請查閱相關資料與數據，展示一下利用PowerBI和EXCEL進行資產負債表水平分析前后的差異，并總結各自優缺點。2、隨機抽查一兩位同學進行現場操作演示，驗收教學成果學生案例展示（部分）：實實四、課程總結（10分鐘）教師總結：?財務報表分析一個十分重要而且富有意義的分析方法就是比較分析法，通過對企業財務報表歷史數據的比較分析，可以得到許多非常有價值的信息。水平分析法與垂直分析法作為財務報表分析中比較分析法的兩個重要方法經常被理論界與實務界拿來使用。本項目我們重點介紹水平分析法與垂直分析法在上市公司資產負債表中的應用，從水平分析法與垂直分析法的內涵、計算原理，到分別應用PowerBI與EXCEL編制上市公司資產負債表水平分析表與垂直分析表，最后我們對資產負債表中各部分的分水平分析數據與垂直分析數據進行了綜合評價。具體而言，本項目的主要內容包括以下五個方面：?一是理論上我們闡明了資產負債表水平分析法與垂直分析法的內涵、分析思路以及計算原理與計算過程，對上市公司應用資產負債表水平分析法與垂直分析法進行財務報表分析的價值與意義。?二是實操上我們給出了應用PowerBI智能可視化操作工具，對寧德時代公司連續兩年的數據分別編制資產負債表水平分析表與資產負債表垂直分析表，從原始數據導入到整理到建模到度量值計算到最后結果的展示，我們都進行了詳細介紹。?三是為了與PowerBI操作形成鮮明的比較，我們還用了EXCEL的計算方法與原理，對寧德時代公司連續兩年的同一數據也分別編制了資產負債表水平分析表與資產負債表垂直分析表。?四是我們對編制的寧德時代公司資產負債表水平分析表，分別從投資或資產視角與從籌資或權益視角以及進行分析評價。?五是我們對編制的寧德時代公司資產負債表垂直分析表，分別從資產結構視角、資本結構視角與資產負債表整體結構視角進行分析評價。準準課后提升——鞏固、拓展知識，加強實踐1、完成本項目課后思考題2、發布課后作業及測試3、觀看微課視頻，對本節課內容有進一步理解。4、完善并提交實訓題實操結果截圖。課程評價——多維度、主客觀評價體系1、清華大學學堂在線平臺給出作業評分。2、課堂實踐回答中學生互評及老師評分和點評。客觀評分主觀評分第四部分教學反思1、實踐教學與理論教學相聯系，幫助學生在思考和實踐中理解熟悉PowerBI軟件和EXCEL中實現資產負債表水平分析表。2、各種信息化資源幫助學生課外自主學習，加強學習效率。3、利用PowerBI在數據和信息之上，定性和定量相結合教學，讓學生了解上市公司財務報表的數據導入PowerBI軟件中，并在PowerQuery和EXCEL資產負債表水平分析表的實操。4、課堂實踐教學拔高學生素養，培養其獨立思辨能力，撰寫上市公司資產負債表水平分析報告。5、微課視頻制作可以再精致化，課程已招標，進入信息化資源改良階段。

項目七PowerBI上市公司利潤表水平與垂直分析（2）教案項目七PowerBI上市公司利潤表水平與垂直分析（2）教案第一部分教學分析主題PowerBI上市公司利潤表水平與垂直分析（2）授課對象大數據與會計專業二年級學生授課形式線上線下混合式教學授課學時4學時教學背景本項目的學習具有重要意義，表現在：財務報表分析一個十分重要而且富有意義的分析方法就是比較分析法，通過對企業財務報表歷史數據的比較分析，可以得到許多非常有價值的信息。水平分析法與垂直分析法作為財務報表分析中比較分析法的兩個重要方法經常被理論界與實務界拿來使用。利潤表垂直分析，又稱利潤表結構分析，它以利潤表中的某個總體指標作為100%，算出各組成項目占該總體指標的百分比，從而比較各個項目百分比的增減變動，揭示各個目的相對地位，判斷有關財務活動的變化趨勢。單元內容本項目共3個教學任務，本次教學單元重點講授上市公司利潤表垂直分析1個教學任務，用時4個課時。學情分析1、PowerBIDesktop的財務報表中對的利潤表的數據獲取、整理與建模涉及的數據、利潤表的水平分析上節課已經解決、但是利潤表的可視化垂直分析的操作仍然體系龐雜但卻有前面學習的操作基礎，因此學時課時相對寬松。2、學生對PowerBI興趣濃厚，思維活躍，喜歡探究，喜歡實踐。3對學生的“課前小調研”顯示，學生在財務軟件PowerBI和EXCEL中編制上市公司的利潤表水平分析表已熟練掌握，其垂直分析知識點并未講解，需要在課堂上明晰和解決。4、依據學生特點，需要理論聯系中國上市公司的財務報表案例實際、加強實踐訓練，讓學生在具體情境以及實操中內化知識。教學目標知識目標能力目標素養目標1.理解營業利潤、利潤總額與凈利潤的內涵結構。2.掌握利潤表水平分析的內涵、計算原理與計算方法。3.掌握利潤表垂直分析的內涵、計算原理與計算方法。4.掌握上市公司利潤表水平分析評價的維度與思路，能根據編制的上市公司利潤表水平分析表，完成上市公司利潤表水平分析評估報告。5.掌握上市公司利潤表垂直分析評價的維度與思路，能根據編制的上市公司利潤表垂直分析表，完成上市公司利潤表垂直分析評估報告。1.能夠熟練應用PowerBI編制上市公司利潤表水平分析表。2.能夠熟練應用PowerBI編制上市公司利潤表垂直分析表。3.能夠熟練應用EXCEL編制上市公司利潤表水平分析表。4.能夠熟練應用EXCEL編制上市公司利潤表垂直分析表。5.能夠撰寫上市公司利潤表水平分析報告。6.能夠撰寫上市公司利潤表垂直分析報告。1.通過對寧德時代公司利潤表水平與垂直分析評價，提升學生自主分析與探索能力。2.通過上市公司PowerBI利潤表水平與垂直分析表編制，提升學生多維視角認知與研究的能力。3.培養學生財商意識、風險意識與質量管控意識。教學重點1、掌握利潤表垂直分析的內涵、計算原理與計算方法。2、掌握上市公司利潤表垂直分析評價的維度與思路，能根據編制的上市公司利潤表垂直分析表，完成上市公司利潤表垂直分析評估報告。教學難點1、應用PowerBI編制上市公司利潤表垂直分析表。2、應用EXCEL編制上市公司利潤表垂直分析表。3、完成撰寫上市公司利潤表垂直分析報告。第二部分教學設計教學方法特點：操作較復雜思路：化繁為簡實操導向實操教學1.利用多媒體，結合課本的寧德時代公司利潤表數據與PowerBI和EXCEL操作進行講解。2.利潤表水平分析與垂直分析內涵的講解、計算原理與方法采用以及寧德時代公司利潤表水平分析與垂直分析的評價用PPT講授與互動研討方式開展教學。3.結合寧德時代公司利潤表數據編制水平分析報表與垂直分析表過程，采取二維碼微課視頻與現場實操演示方式開展教學。4.使用清華大學學堂在線平臺資源開啟線上線下混合式教學。特點：需要迅速建立對PowerBI軟件數據獲取和整理認知，并對利潤表進行垂直分析。思路：華大學學堂在線平臺，“干中學”加強對知識點的理解實踐教學、任務驅動1、學生課前小組研討2、學生課上截圖呈現小組操作結果3、學生課后參與課后實踐：完成課后實訓題、在線做題。教學亮點1、設計亮點：課程設計突出“簡、趣、準、實”特色，利用豐富的信息化資源、多樣的教學方法，多維的評價手段，達成教學目標。2、培養學生財商意識、風險意識與質量管控意識。。3、實施亮點：1）通過現場實操將一邊龐雜內容厘清邏輯，一邊突出重點；2）信息化手段可以實現任務驅動，學生提前熟悉操作，使得課程化抽象、枯燥為具體、生動，變傳統的以教師為主動的教學方法轉為以學生為主的教學方法，實現讓學生身臨其境學PowerBI軟件；4）帶領學生利用數據進行聯系鞏固實操要點；5）通過對知識的學習和自學研討，對數據的處理有深入拓展的學習。信息化平臺多媒體，結合大數DE據的真實應用場景、二維碼微課視頻清華大學學堂在線平臺教學流程第三部分教學實施課前準備——易學部分放在課前自學1、課前設計調研了解學生對PowerBI和EXCEL中編制上市公司利潤表水平分析表和撰寫水平分析報告的情況。2、能否能夠在PowerBI中導入利潤表，進行數據獲取、整理與建模的操作和編制上市公司利潤表水平分析表、并分別預習如何在PowerBI軟件和EXCEL中編制上市公司利潤表垂直分析表？3、是否能夠從凈利潤、利潤總額、營業及其整體視角進行垂直分析評價4、課前自學平臺上的微課視頻、書本資料、教學PPT教師團隊成員自制微課視頻、實際操作，ppt講解利潤表水平分析與垂直分析內涵、計算原理與方法采用以及寧德時代公司資產負債表水平分析與垂直分析的評價。5、通過教學平臺發布課前思考題，以引發學習興趣和課堂專注力為主，選擇研討題目課堂演講。討論題1：簡述利潤表垂直分析法的內涵是什么？對一家上市公司進行利潤表垂直分析的作用有哪些？上市公司進行利潤表垂直分析時的關鍵指標有哪些？請問您該如何得到這些關鍵指標？討論題2：利潤表垂直分析法的計算原理與計算思路是什么，并給出各年度占營業收入比率及其增減額的計算公式。討論題3：請描述總結對上市公司利潤表進行垂直分析評價的思路框架與方法維度，從營業利潤視角該如何進行分析評價？從利潤總額視角該如何進行分析評價？從凈利潤視角該如何進行分析評價？從整體結構視角又該如何進行分析評價？信息化資源趣趣一、課前導入（5分鐘）【啟發教學】問題導入：在現實生活中，企業利潤表所反映的財務信息為企業和組織提供決策支持，進行垂直分析的目的是什么？總結：利潤表垂直分析能夠根據利潤表垂直分析表是通過計算利潤表中各項目成各因素在某個總體指標(一般為營業物中所占的比重。分析各項財務成果及成本費用的結構及其增減變動的合理程度。垂直分析注重報表內部各項目的內在結構分析。課前問卷導入結果：學生對PowerBI軟件和EXCEL軟件中進行編制利潤表垂直分析表和如何從凈利潤、利潤總額、營業利潤及其整體視角進行垂直分析評價存在知識點盲區，需要在課堂上明晰和解決。二、課堂講授（125分鐘）【理論教學】2、上市公司利潤表垂直分析【互動提問】利潤表垂直分析如何實現，一般的分析的用途有哪些，進行分析是關鍵指標有哪些以及這些指標的計算公式是？答案：利潤表垂直分析，即根據利潤表中的資料，通過計算各因素或各種財務成果在營業收入中所占的比重，分析說明財務成果的結構及其增減變動的合理程度。利潤表垂直分析，既可從靜態角度分析評價實際(報告期)利潤的構成狀況，也可從動態角度將實際利潤構成與標準或基期利潤構成進行分析評價。用利潤表垂直分析時，比較分析期內各項目的比重與前期同項目的比重，研究各項目比重變動情況，可以幫助我們了解企業各項業務、績效的成長及發展趨勢。利潤表垂直分析關鍵指標的計算公式如下：①本年項目占比=本年利潤表中的對應科目/營業收入。②變動情況=本年利潤表中的對應科目占比-上年利潤表中的對應科目占比。【案例教學】【PowerBI編制上市公司利潤表垂直分析表】（1）打開PowerBIDesktop應用程序，打開“案例數據/項目七/寧德時代利潤表水平垂直分析-初始.pbix”文件，鼠標單擊窗口左側的“報表”，然后點擊左下角的加號進入“第二頁”展示界面。（2）新建度量值：2020年營業收入=50319487697.202021年營業收入=130355796400.00以上兩個度量值可以在財務報表直接查閱或者在PowerBI數據視圖中查找。2020年占比=DIVIDE([2020年度金額],[2020年營業收入])2021年占比=DIVIDE([2021年度金額],[2021年營業收入])變動情況=[2021年占比]-[2020年占比]（3）點擊“數據”中對應的度量