公立醫(yī)院全面預(yù)算培訓(xùn)演講人：日期：RESUMEREPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARY目錄CONTENTS預(yù)算培訓(xùn)背景與目的全面預(yù)算基礎(chǔ)概念解析公立醫(yī)院收入預(yù)算編制要點(diǎn)公立醫(yī)院支出預(yù)算編制要點(diǎn)公立醫(yī)院資本預(yù)算編制要點(diǎn)全面預(yù)算在公立醫(yī)院管理中應(yīng)用總結(jié)與展望REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME01預(yù)算培訓(xùn)背景與目的

公立醫(yī)院預(yù)算管理現(xiàn)狀預(yù)算管理意識(shí)不足部分公立醫(yī)院對(duì)預(yù)算管理重視不夠，缺乏全員參與意識(shí)。預(yù)算管理體系不完善預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控等流程存在漏洞，導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際支出脫節(jié)。信息化水平不高預(yù)算管理信息化程度較低，影響預(yù)算效率和準(zhǔn)確性。通過培訓(xùn)加強(qiáng)全員對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)，明確預(yù)算管理在醫(yī)院運(yùn)營(yíng)中的重要性。提高預(yù)算管理意識(shí)學(xué)習(xí)先進(jìn)的預(yù)算管理理念和方法，建立完善的預(yù)算管理體系。完善預(yù)算管理體系掌握預(yù)算管理信息化技能，提高預(yù)算效率和準(zhǔn)確性。提升信息化水平全面預(yù)算培訓(xùn)需求分析培養(yǎng)一支具備全面預(yù)算管理知識(shí)和技能的團(tuán)隊(duì)，提升醫(yī)院預(yù)算管理水平。參訓(xùn)人員能夠熟練掌握預(yù)算管理理論和方法，具備預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控等能力；醫(yī)院預(yù)算管理體系得到完善，預(yù)算效率和準(zhǔn)確性得到提高。培訓(xùn)目標(biāo)與預(yù)期效果預(yù)期效果培訓(xùn)目標(biāo)REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME02全面預(yù)算基礎(chǔ)概念解析全面預(yù)算是關(guān)于醫(yī)院未來某一特定期間（一般不超過一年或一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期）的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，它以貨幣形式表現(xiàn)醫(yī)院對(duì)有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算安排。全面預(yù)算定義全面性、全程性、全員性。全面性體現(xiàn)為涵蓋醫(yī)院所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；全程性體現(xiàn)為預(yù)算管理流程的全程化；全員性體現(xiàn)為預(yù)算管理涉及醫(yī)院各部門、各單位和全體員工。全面預(yù)算特點(diǎn)全面預(yù)算定義及特點(diǎn)預(yù)算編制原則堅(jiān)持收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)；堅(jiān)持積極穩(wěn)妥、量入為出、以收定支；堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等、分工明確、責(zé)任到人。預(yù)算編制方法主要采用增量預(yù)算法與零基預(yù)算法相結(jié)合，同時(shí)輔以固定預(yù)算法、彈性預(yù)算法、滾動(dòng)預(yù)算法等。在編制過程中，應(yīng)綜合運(yùn)用各種方法，以提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和有效性。預(yù)算編制原則與方法預(yù)算執(zhí)行預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。預(yù)算調(diào)整預(yù)算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。確因國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化或發(fā)生不可抗力等客觀因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的審批程序。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整機(jī)制REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME03公立醫(yī)院收入預(yù)算編制要點(diǎn)收入來源及分類標(biāo)準(zhǔn)包括門診收入、住院收入等，是公立醫(yī)院主要的收入來源。政府為支持公立醫(yī)院發(fā)展而給予的財(cái)政撥款或補(bǔ)助。醫(yī)院承擔(dān)的科研、教學(xué)任務(wù)而獲得的經(jīng)費(fèi)收入。如社會(huì)捐贈(zèng)、利息收入等。醫(yī)療收入財(cái)政補(bǔ)助收入科教項(xiàng)目收入其他收入確定預(yù)算目標(biāo)分析歷史數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)未來收入編制收入預(yù)算收入預(yù)算編制流程與方法根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，確定收入預(yù)算的總目標(biāo)和分項(xiàng)目標(biāo)。結(jié)合預(yù)算目標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)，采用科學(xué)的方法對(duì)未來收入進(jìn)行合理預(yù)測(cè)。收集并分析以往年度的收入數(shù)據(jù)，了解收入變化趨勢(shì)和影響因素。根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果，按照規(guī)定的格式和要求編制收入預(yù)算表，并進(jìn)行必要的說明和解釋。設(shè)立專門的預(yù)算管理部門或指定專人負(fù)責(zé)收入預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控工作。建立監(jiān)控機(jī)制制定監(jiān)控指標(biāo)定期開展評(píng)估及時(shí)反饋信息根據(jù)收入預(yù)算的特點(diǎn)和管理要求，制定科學(xué)合理的監(jiān)控指標(biāo)，如收入完成率、收入增長(zhǎng)率等。定期對(duì)收入預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估，分析偏差原因，提出改進(jìn)措施和建議。將監(jiān)控和評(píng)估結(jié)果及時(shí)反饋給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門，以便及時(shí)調(diào)整預(yù)算和管理策略。收入預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控與評(píng)估REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME04公立醫(yī)院支出預(yù)算編制要點(diǎn)支出項(xiàng)目分類與核算規(guī)范支出項(xiàng)目分類根據(jù)公立醫(yī)院的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理要求，對(duì)支出項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)分類，如人員經(jīng)費(fèi)、藥品費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等。核算規(guī)范明確各項(xiàng)支出的核算范圍、核算方法和核算標(biāo)準(zhǔn)，確保支出數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。預(yù)算編制策略以醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，結(jié)合年度工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)收支狀況，制定科學(xué)合理的支出預(yù)算編制策略。預(yù)算編制技巧掌握預(yù)算編制的方法和技巧，如零基預(yù)算、增量預(yù)算、彈性預(yù)算等，提高預(yù)算編制的效率和準(zhǔn)確性。支出預(yù)算編制策略及技巧建立健全支出控制機(jī)制，包括預(yù)算審批、執(zhí)行監(jiān)控、超支預(yù)警、調(diào)整追加等環(huán)節(jié)，確保支出預(yù)算的有效執(zhí)行。支出控制機(jī)制識(shí)別和評(píng)估支出預(yù)算管理中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如資金浪費(fèi)、超支風(fēng)險(xiǎn)、廉政風(fēng)險(xiǎn)等，并采取相應(yīng)的防范措施進(jìn)行規(guī)避和控制。風(fēng)險(xiǎn)防范支出控制機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)防范REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME05公立醫(yī)院資本預(yù)算編制要點(diǎn)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，確定資本項(xiàng)目投資的目標(biāo)和優(yōu)先級(jí)。明確投資決策目標(biāo)評(píng)估項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和技術(shù)可行性，確保投資決策的科學(xué)性和合理性。進(jìn)行項(xiàng)目可行性分析根據(jù)可行性分析結(jié)果，編制項(xiàng)目投資建議書，明確投資規(guī)模、資金來源和回報(bào)預(yù)期等關(guān)鍵信息。編制項(xiàng)目投資建議書將項(xiàng)目投資建議書提交至醫(yī)院決策層進(jìn)行審批，通過后正式立項(xiàng)，進(jìn)入預(yù)算編制階段。審批與立項(xiàng)資本項(xiàng)目投資決策流程ABCD零基預(yù)算法以零為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際需求逐項(xiàng)審核和編制預(yù)算，避免傳統(tǒng)預(yù)算中的不合理因素。滾動(dòng)預(yù)算法將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，使預(yù)算始終保持一定的期限。作業(yè)成本法通過分析作業(yè)成本動(dòng)因，將資源成本分配給相關(guān)作業(yè)，再將作業(yè)成本分配給成本對(duì)象，提高成本核算的準(zhǔn)確性。彈性預(yù)算法根據(jù)業(yè)務(wù)量的變化范圍，編制不同業(yè)務(wù)量水平下的預(yù)算，提高預(yù)算的適應(yīng)性和靈活性。資本預(yù)算編制方法及技巧預(yù)算調(diào)整與追加在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需調(diào)整或追加預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批和調(diào)整。預(yù)算考核與激勵(lì)建立預(yù)算考核和激勵(lì)機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況與績(jī)效考核掛鉤，增強(qiáng)各部門和人員的預(yù)算意識(shí)和責(zé)任感。預(yù)算效果評(píng)估定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估和分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度的預(yù)算編制提供參考依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行與控制建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，明確各部門和人員的職責(zé)和權(quán)限，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。資本預(yù)算執(zhí)行與效果評(píng)估REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME06全面預(yù)算在公立醫(yī)院管理中應(yīng)用03完善預(yù)算編制流程采用科學(xué)、合理的預(yù)算編制方法，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可行性。01明確醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)將醫(yī)院長(zhǎng)期規(guī)劃與全面預(yù)算管理相結(jié)合，確保預(yù)算目標(biāo)與醫(yī)院戰(zhàn)略一致。02建立預(yù)算管理體系設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，明確各部門職責(zé)，形成分層級(jí)、全過程的預(yù)算管理體系。戰(zhàn)略導(dǎo)向下全面預(yù)算管理框架構(gòu)建包括收入、支出、結(jié)余等，反映醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)狀況。設(shè)置財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)置非財(cái)務(wù)指標(biāo)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制包括患者滿意度、醫(yī)療質(zhì)量、科研能力等，反映醫(yī)院社會(huì)效益和綜合實(shí)力。根據(jù)醫(yī)院發(fā)展情況和外部環(huán)境變化，適時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，確保評(píng)價(jià)體系的時(shí)效性和針對(duì)性。030201績(jī)效評(píng)價(jià)體系中全面預(yù)算指標(biāo)設(shè)置建立預(yù)算管理信息系統(tǒng)01實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控等全過程的信息化管理，提高預(yù)算管理效率。加強(qiáng)數(shù)據(jù)共享與整合02將預(yù)算管理信息系統(tǒng)與醫(yī)院其他信息系統(tǒng)相銜接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和整合，提高數(shù)據(jù)利用效率。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行預(yù)算分析03對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和動(dòng)態(tài)分析，為醫(yī)院決策提供有力支持。同時(shí)，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)預(yù)測(cè)未來發(fā)展趨勢(shì)，為預(yù)算編制提供科學(xué)依據(jù)。信息化手段在全面預(yù)算管理中應(yīng)用REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME07總結(jié)與展望掌握了全面預(yù)算管理的基本理念和方法通過培訓(xùn)，參訓(xùn)人員對(duì)全面預(yù)算管理有了更深入的理解，掌握了預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控等環(huán)節(jié)的基本方法和技能。提高了預(yù)算管理意識(shí)和能力培訓(xùn)過程中，參訓(xùn)人員積極參與討論和案例分析，對(duì)預(yù)算管理的重要性有了更深刻的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也提高了自身的預(yù)算管理能力。建立了良好的溝通機(jī)制通過培訓(xùn)中的互動(dòng)和交流，參訓(xùn)人員之間建立了良好的溝通機(jī)制，為后續(xù)預(yù)算管理工作的順利開展奠定了基礎(chǔ)。本次培訓(xùn)成果回顧123針對(duì)當(dāng)前預(yù)算管理中存在的問題和不足，需要進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度和流程，提高預(yù)算管理的規(guī)范性和有效性。完善預(yù)算管理制度和流程在預(yù)算編制完成后，需要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和管理，確保預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控通過培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等方式，不斷提高預(yù)算管理人員的專業(yè)素質(zhì)和管理能力，為預(yù)算管理工作的順利開展提供有力保障。提高預(yù)算管理人員素質(zhì)持續(xù)改進(jìn)方向和目標(biāo)設(shè)定全面預(yù)算管理將成為公立醫(yī)院管理的重要工具隨著醫(yī)療改革的不斷深入和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，全面預(yù)算管理將成為公立醫(yī)院管理的重要工具之一，對(duì)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理和決策產(chǎn)生重要影響。預(yù)算管理將與信息技術(shù)深度融