納稅申報與籌劃智慧樹知到期末考試答案2024年納稅申報與籌劃下列關于房產稅立法原則的說法，錯誤的是（）。

A:籌集地方財政收入B:培養公民的納稅依法納稅觀念C:調節財富分配D:有利于加強房產管理，配合城市住房制度改革答案:培養公民的納稅依法納稅觀念下列情形中，應征收增值稅的是（）。

A:德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內使用的客車B:英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內使用的無形資產C:美國G公司向我國H公司提供在美國境內的會議展覽服務D:法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內的辦公樓答案:法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內的辦公樓下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。

A:抵免稅額B:免征額C:起征點D:零稅率答案:零稅率下列各項所得，應繳納個人所得稅的是（）。

A:企業年金B:醫療保險金C:失業保險金D:基本養老保險金答案:企業年金關于轉讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務處理，下列說法正確的是（）。

A:出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額B:凡不能取得評估價格的，由稅務機關核定的金額作為扣除項目金額C:凡不能取得評估價格的，按購房發票所載金額作為扣除項目金額D:因計算納稅需要對房地產進行評估的，其支付的評估費用不得扣除答案:出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額根據企業所得稅相關規定，企業轉讓動產的所得來源地是（）。

A:受讓動產的企業所在地B:交易活動發生地C:負擔支付所得的企業所在地D:轉讓動產的企業所在地答案:轉讓動產的企業所在地下列各項不屬于納稅人權利范圍的有（）。

A:申請退還多繳稅款權B:申請延期繳納稅款權C:索取有關稅收憑證的權利D:發票使用檢查權答案:發票使用檢查權下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A:企業以房地產抵債B:村委會自行轉讓土地C:政府向國有企業劃轉土地使用權D:事業單位出租閑置房產答案:企業以房地產抵債下列在計算土地增值稅時，屬于允許扣除的利息支出的有（）。

A:向金融機構借款可按項目分攤的利息部分B:8年以上的借款利息C:超過貸款期限的利息部分和加罰的利息D:超過國家規定上浮幅度的利息部分答案:8年以上的借款利息;向金融機構借款可按項目分攤的利息部分下列貨物，適用9%增值稅稅率的有（）。

A:利用工業余熱生產的熱水B:蚊香、驅蚊劑C:寵物飼料D:石油液化氣答案:利用工業余熱生產的熱水;石油液化氣下列關于根據土地增值稅的有關規定，房地產開發企業發生的下列成本、費用可以扣除的有（）。

A:建設公共配套設施，建成后產權屬于全體業主所有的B:建設公共配套設施，建成后有償轉讓的C:建設公共配套設施，建成后無償轉交給政府、公共事業單位用于非營利性社會公共事業的D:房地產開發企業預提的費用答案:建設公共配套設施，建成后產權屬于全體業主所有的;建設公共配套設施，建成后無償轉交給政府、公共事業單位用于非營利性社會公共事業的;建設公共配套設施，建成后有償轉讓的下列各項所得中，計算個人所得稅時，下列捐贈可以全額從應納稅所得額中扣除的有（）。

A:通過公益性社會團體對老年社會福利院的捐贈B:通過非營利的社會團體，對青少年活動中心的捐贈C:通過非營利的社會團體，對貧困山區的捐贈D:通過國家機關，對農村義務教育的捐贈答案:通過非營利的社會團體，對青少年活動中心的捐贈;通過國家機關，對農村義務教育的捐贈;通過公益性社會團體對老年社會福利院的捐贈根據企業所得稅法律制度的規定，下列依照中國法律、行政法規成立的公司、企業中，屬于企業所得稅納稅人的有（）。

A:一人有限責任公司B:合伙企業C:個人獨資企業D:國有獨資公司答案:國有獨資公司###有限責任公司關于增值稅計稅銷售額，下列說法正確的有（）。

A:貸款服務以實收利息和應收未收利息之和為計稅銷售額B:以物易物方式下銷售貨物，雙方以各自發出的貨物核算銷售額C:航空運輸服務，代收的機場建設費不計入計稅銷售額D:客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用為計稅銷售額答案:航空運輸服務，代收的機場建設費不計入計稅銷售額;以物易物方式下銷售貨物，雙方以各自發出的貨物核算銷售額下列關于稅率的說法中，正確的有（）。

A:土地增值稅采用超率累進稅率B:城鎮土地使用稅采用地區差別定額稅率C:消費稅采用地區差別比例稅率D:環境保護稅采用定額稅率答案:環境保護稅采用定額稅率;城鎮土地使用稅采用地區差別定額稅率;土地增值稅采用超率累進稅率關于增值稅一般納稅人購進和租用固定資產進項稅額抵扣，下列說法正確的有（）。

A:購進固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額可以全額從銷項稅額中抵扣B:購進固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣C:租入固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣D:購進固定資產，專用于簡易計稅方法計稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣答案:購進固定資產,既用于一般計稅方法計稅項目,又用于免征增值稅項目,進項稅額不得從銷項稅額中抵扣下列各項所得中，屬于免稅所得的有（）。

A:個人獲得的車險賠款B:個人購買體育彩票，一次中獎收入1.2萬元C:個人儲蓄存款利息所得D:災區發放的撫恤金答案:災區發放的撫恤金;個人獲得的車險賠款;個人儲蓄存款利息所得下列情形中，應由房產代管人或者使用人繳納房產稅的有（）。

A:房屋產權所有人不在房屋所在地的B:房屋承典人不在房屋所在地的C:房屋產權未確定的D:房屋租典糾紛未解決的答案:房屋產權未確定的###房屋租典糾紛未解決的###房屋承典人不在房屋所在地的###房屋產權所有人不在房屋所在地的個人捐贈住房作為公共租賃住房，符合稅收法律法規規定的，對其公益性捐贈支出未超過其申報的應納稅所得額30%的部分，準予從其應納稅所得額中扣除。（）

A:對B:錯答案:對由國家稅務行政主管機關，包括財政部、國家稅務總局、海關總署執法過程中作出的解釋屬于行政解釋，可以作為判案的直接依據。（）

A:對B:錯答案:錯工會組織收取的工會經費應繳納增值稅，不征收增值稅。（）

A:對B:錯答案:對納稅人銷售自己使用過的不動產，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅。（）

A:錯B:對答案:錯納稅人出租不動產按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）。（）

A:錯B:對答案:對依據企業所得稅的相關規定,企業未使用的房屋和建筑物，不得計提折舊。（）

A:對B:錯答案:錯開發建造的與清算項目配套的學校，建成后無償移交政府的，其成本費用可以在計算土地增值稅時扣除。（）

A:錯B:對答案:對高校學生公寓免征房產稅。（）

A:錯B:對答案:對產權屬于國家所有的，由經營管理單位繳納房產稅。（）

A:對B:錯答案:錯依據企業所得稅的相關規定,企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失,應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除。（）

A:對B:錯答案:對房地產開發企業的預提費用，在計算房地產開發成本時，除另有規定外，不得扣除。（）

A:錯B:對答案:對某食品加工企業為增值稅一般納稅人，2017年10月發生以下業務：(1)將成本為600萬元的產品對外銷售，取得含稅價款1000萬元；另外20％的產品作為股利發放給股東。(2)購入生產原料一批，取得增值稅專用發票，發票上注明稅額51萬元。(3)購進一輛小汽車作為銷售部門公用車，取得機動車銷售統一發票，發票上注明稅額3．4萬元。(4)在某市購入3間房屋作為當地辦事處工作用房，取得增值稅專用發票，發票上注明金額為450萬元。(5)支付某廣告公司廣告設計費，取得該廣告公司開具的增值稅專用發票，發票上注明金額為5萬元。(6)上月購進的免稅農產品(未納入核定扣除試點范圍)因保管不善發生損失，已知產品的賬面成本為1．15萬元(含運輸費0．15萬元，從一般納稅人企業取得增值稅專用發票)，該批產品上月已申報抵扣進項稅額。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。該企業當月應繳納增值稅。

答案:正確答案：當月應納增值稅=181．62—(51+3．4+450×11％×60％+5×6％—0．14)=97．36(萬元)。某食品加工企業為增值稅一般納稅人，2019年10月發生以下業務：將成本為600萬元的產品80%對外銷售，取得含稅價款1000萬元；另外20%的產品作為股利發放給股東。購入生產原料一批，取得增值稅專用發票，發票上注明稅額51萬元。購進一輛小汽車作為銷售部門公用車，取得機動車銷售統一發票，發票上注明稅額3.4萬元。在某市購入3間房屋作為當地辦事處工作用房，取得增值稅專用發票，發票上注明金額450萬元。支付某廣告公司設計費，取得該廣告公司開具的增值稅專用發票，發票上注明金額為5萬元。上月購進的免稅農產品（未納入核定扣除試點范圍）因保管不善發生損失，已知產品的賬面成本為1.15萬元（含運費0.15萬元，從一般納稅人企業取得增值稅專用發票），該批產品上月已申報抵扣進行稅額。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。根據上述材料，回答下列問題：該企業當月進項稅額轉出是()萬元（3分）

答案:11某職員2015年入職,2019年每月應發工資均為30000元,每月減除費用5000元、"三險一金"等專項扣除為450