稅法年月真題

00233201810

1、【單選題】關于稅法性質的說法，正確的是

稅法屬于公法

稅法屬于私法

A:

稅法形式上屬于公法，本質上屬于私法

B:

稅法本質上屬于公法，形式上屬于私法

C:

答D:案：A

解析：該題考查對稅法的地位的理解。稅法屬于以公法為主、公私兼顧的經濟法的范疇，

是經濟法的二級部門法。稅法具有一些私法因素，主要就是對納稅人權利的重視和關懷。

但是從本質上來說，稅法仍然是公法。所以A是正確選項,B、C都是錯誤選項，D項雖然

有較大的迷惑性，但也不是正確選項。

2、【單選題】為了特定目的，并且稅收收入專款專用的稅種是

消費稅

增值稅

A:

印花稅

B:

耕地占用稅

C:

答D:案：D

解析：該題考查對目的稅的理解。目地稅是為了達到特定的目的，對特定對象和行為發(fā)揮

調節(jié)作用而征收的稅種，其特點是專款專用，包括：1、固定資產投資方向調節(jié)稅；2、筵

席稅；3、城市維護建設稅；4、土地增值稅；5、車輛購置稅；6、耕地占用稅。所以D項

是正確選項，A、B、C三項都不是正確選項。

3、【單選題】對同一課稅客體或同一稅目，不論數額大小，均按同一比例計算征稅的稅率是

比例稅率

全額累進稅率

A:

超額累進稅率

B:

超率累進稅率

C:

答D:案：A

解析：該題考查對稅法的稅率種類的理解。比例稅率，是指對同一課稅客體或同一稅目，

不論數額大小，均按同一比例計征的稅率。累進稅率，是指按征稅對象數額的大小，劃分

若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應的稅率，征稅對象數額越大稅率越高，數額越小稅

率越低。累進稅率是一種稅率隨課稅客體數額增大而逐步提高的稅率。根據劃分級距的標

準和累進方式不同，可以分為以下三種：全額累進稅率、超額累進稅率和超率累進稅率。

所以A項是正確選項,B、C、D三項都不是正確選項。”

4、【單選題】最早確定稅收法定原則的國家是

法國

德國

A:

英國

B:

美國

C:

答D:案：C

解析：該題考查對稅收法定原則的理解。稅收法定原則起源于歐洲中世紀時期的英國，

1627年的《權利請愿書》規(guī)定，“沒有議會的一致同意，任何人不得被迫給予或出讓禮

品、貸款、捐助、稅金或類似的負擔”，從而在早期的不成文憲法中確立了稅收法定主

義。所以C項是正確選項。A、B、D三項都不是正確選項。”

5、【單選題】增值稅一般納稅人因當期銷項稅額小于當期進項稅額，其不足抵扣部分的稅務

處理是

不得再抵扣

退還已納稅款

A:

用上期的余額抵扣

B:

結轉下期繼續(xù)抵扣

C:

答D:案：D

解析：該題考查對增值稅法律規(guī)定的的理解。根據法律規(guī)定，一般納稅人銷售貨物、勞

務、服務、無形資產、不動產，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額，如

當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣。小規(guī)模

納稅人發(fā)生應稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵

扣進項稅額。所以D項是正確選項,A、B、C三項都不是正確選項。

6、【單選題】進口應稅消費品實行從價定率辦法計算應納消費稅稅額的，其計稅依據是

關稅完稅價格

組成計稅價格

A:

消費品到岸價

B:

同類商品均價

C:

答D:案：B

解析：該題考查對消費稅的法律規(guī)定的理解。根據消費稅的相關法律規(guī)定，進口的應稅消

費品，無論是實行從價定率辦法計算應納消費稅稅額，還是實行復合計稅方法的計算應納

消費稅稅額，均按照組成計稅價格計算納稅。所以納稅依據是組成計稅價格，B項是正確

選項，A、C、D都不是正確選項。”

7、【單選題】納稅人自產自用的應稅消費品，依法不繳納消費稅的是

用于饋贈

用于職工福利

A:

用于在建工程

B:

用于連續(xù)生產應稅消費品

C:

答D:案：D

解析：該題考查對消費稅的法律規(guī)定的理解。根據消費稅的法律規(guī)定，納稅人自產自用的

應稅消費品是否繳納消費稅要視其用途而定。納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生

產應稅消費品的，不繳納消費稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。本題中，A、B、

C選項都不是用于連續(xù)生產的，所以要納稅。由此，D項是正確選項。

8、【單選題】納稅人兼營不同稅率增值稅應稅項目，且未分別核算銷售額的，其增值稅稅率

適用

最高項目稅率

最低項目稅率

A:

加權平均稅率

B:

增值稅基本稅率

C:

答D:案：A

解析：該題考查對增值稅法律規(guī)定的理解。增值稅相關法律規(guī)定，納稅人兼營不同稅率的

項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。因此

本題中納稅人兼營不同稅率增值稅應稅項目，且未分別核算銷售額的，增值稅稅率適用最

高項目稅率。所以A項是正確選項,B、C、D三項都不是正確選項。

9、【單選題】手機生產廠家，在增值稅某納稅期內銷售的某型號手機，價格明顯偏低并且無

正當理由，在計算該型號手機增值稅時應依法核定其銷售額。有權核定銷售額的機構是

手機行業(yè)協(xié)會

主管的物價部門

A:

主管的稅務機關

B:

主管的財政部門

C:

答D:案：C

解析：該題考查對增值稅法律規(guī)定的理解。增值稅相關法律規(guī)定，納稅人發(fā)生應稅銷售行

為的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。本題中手機生產廠家

低價銷售某型號手機且無正當理由，應有主管稅務機關核定其銷售額。所以C項是正確選

項,A、B、D三項都不是正確選項。

10、【單選題】我國現行依法免征增值稅的圖書是

少兒讀物

高考輔導資料

A:

老人養(yǎng)生保健圖書

B:

向社會收購的古舊圖書

C:

答D:案：D

解析：該題考查對增值稅法律規(guī)定的理解。增值稅相關法律規(guī)定，下列項目免征增值稅：

（一）農業(yè)生產者銷售的自產農產品；（二）避孕藥品和用具；（三）古舊圖書；（四）

直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；（五）外國政府、國際組織無償

援助的進口物資和設備；（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；（七）銷

售的自己使用過的物品。從選項中可以看出，只有向社會收購的古舊圖書可以免征增值

稅。所以D項是正確選項,A、B、C三項都不是正確選項。

11、【單選題】關稅的課征范圍

以國境為界

以關境為界

A:

以邊境為界

B:

以海岸線為界

C:

答D:案：B

解析：該題考查對關稅的理解。關稅是進出口商品在經過一國關境時，由政府設置的海關

向進出口商所征收的稅收。關稅的課征范圍是以關境為界而不是以國境為界。關境又稱稅

境，是指一個國家的海關征收關稅的領域，即主權國家的關稅法令實施的領域，所以B項

是正確選項。其他選項具有迷惑性，但是國境、邊境和關境是不同的概念，國境是主權國

家的領土范圍；邊境是指位于邊界線兩側一定寬度的區(qū)域。海岸線是陸地與海洋的交界

線，是地理概念。

12、【單選題】因關稅納稅義務人違反規(guī)定造成少征稅款的，海關應當自納稅人繳納稅款之

日起的一定期限內追征。此法定追征期限為

6個月

1年

A:

3年

B:

C:

5年

答D:案：C

解析：該題考查對關稅法律法規(guī)的理解。關稅相關法律規(guī)定，進出口貨物放行后，海關發(fā)

現少征或者漏征稅款的，應當自繳納稅款或者貨物放行之日起1年內，向納稅義務人補征

稅款。但因納稅義務人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關可以自繳納稅款或者貨物

放行之日起3年內追征稅款，并從繳納稅款或者貨物放行之日起按日加收少征或者漏征稅

款萬分之五的滯納金。所以C項是正確選項。B項具有迷惑性，但是適用條件是海關少征

或者漏征，不是納稅人違反規(guī)定造成的。A、D項都是無關選項。

13、【單選題】《企業(yè)所得稅法》的稅收優(yōu)惠政策是

產業(yè)優(yōu)惠

區(qū)域優(yōu)惠

A:

產業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔

B:

區(qū)域優(yōu)惠為主，產業(yè)優(yōu)惠為輔

C:

答D:案：C

解析：本題考查的知識點是我國的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。根據我國《企業(yè)所得稅

法》第25條的規(guī)定，國家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產業(yè)和項目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

據此可以看出我國《企業(yè)所得稅法》統(tǒng)一了稅收優(yōu)惠政策，實行“產業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)

惠為輔”的新稅收優(yōu)惠體系。

14、【單選題】企業(yè)來源于中國境外的所得已經在境外交納企業(yè)所得稅的，在匯總納稅時準

予扣除。我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的扣除方法是

分國（地區(qū))不分項的全額扣除

分國（地區(qū)）不分項的限額扣除

A:

分國（地區(qū))分項的全額扣除

B:

分國（地區(qū)）分項的限額扣除

C:

答D:案：B

解析：該題考查對企業(yè)境外所得在境外已納稅款的抵扣問題的理解。我國企業(yè)所得稅法規(guī)

定對境外已納稅款實行限額扣除。抵免限額采用分國不分項的計算原則。所謂“分國不分

項”，指的是算抵免限額的時候，境外所得要按不同國家分別計算限額，這是分國；但境

外的所得不需要區(qū)分銷售貨物收入和財產轉讓收入等等具體的項目，這是不分項。所以B

項是正確選項。A、C、D三項都不是正確選項。

15、【單選題】我國稅務機關有權依照一般反避稅條款對企業(yè)的應納稅所得額進行調整，但

應在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起一定年限內行使調整權，該年限為

1年

3年

A:

5年

B:

10年

C:

答D:案：D

解析：該題考查對企業(yè)所得稅法中特別納稅調整的理解。企業(yè)所得稅法規(guī)定了一般反避稅

條款作為兜底的補充性條款，一般反避稅條款規(guī)定對不具有合理商業(yè)目的的安排稅務機關

有權進行調整。根據企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合

獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)

生的納稅年度起10年內，進行納稅調整。所以D項是正確選項,A、B、C三項都不是正確

選項。

16、【單選題】上海某公司職員李某，2018年1月份的應發(fā)工資6000元。工資單上的扣除

項目有:依法繳納的社會保險費和住房公積金合計1260元，向公司工會組織繳納的大病互助

保險20元。李某個人所得稅應納稅所得額的計算式是

6000元-3500元

6000元-3500元-1260元

A:

6000元-1260元-20元

B:

6000元-3500元-1260元-20元

C:

答D:案：B

解析：該題考查對個人所得稅應納稅所得額的計算方法的理解。根據個人所得稅法的法律

規(guī)定，工資、薪金所得，以每月收入額減除費用三千五百元后的余額，為應納稅所得額。

為應納稅所得額。按照國家規(guī)定單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療

保險費、失業(yè)保險費、住房公積金(簡稱"三費一金")從納稅義務人的應納稅所得中扣除。

本題中，計算李某的應納稅所得額時，應減去3500元，然后再減去社會保險費和住房公

積金1260元，就是其應納稅所得額。李某向工會繳納的大病互助保險不應該減去。所以B

項是正確選項。所以A、C、D三項都不是正確選項。

17、【單選題】2018年3月，北京某大學教授在北京和上海兩地做了兩場專題演講。在北京

獲得報酬4000元，在上海獲得報酬6000元。該教授的兩場演講所得當月應納個人所得稅的

計算式為

600OX(l-20%)X20%

(4000+6000)X(1-20%)X20%

A:

(4000—800)X20%+(6000-800)X20%

B:

(4000—800)X20%+6000X(1-20%)X20%

C:

D:

答案：D

解析：該題考查對對個人所得稅應納稅所得額的計算方法的理解。根據個人所得稅法的法

律規(guī)定，勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。勞務報酬所得按次計算應納

稅所得額，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續(xù)性收入的，以

一個月內取得的收入為一次。勞務報酬應納稅所得額的確定，每次勞務報酬所得不超過四

千元的，可減除八百元費用；每次收入超過四千元的，減除20%的費用，以其余額應納稅

所得額。本題中，該教授做了兩場專題演講，屬于兩次，應分別計算應納稅額，4000元的

可減除800元費用，再乘以20%稅率，6000元的超過4000元了，可減除20%的費用，余額

作為應納稅所得額乘以20%的稅率。所以D項是正確選項。A、B、C三項都不是正確選

項。

18、【單選題】個人財產轉讓所得在計征個人所得稅時，其應納稅所得額的計算方法是

以財產轉讓收入減去財產原值

以財產轉讓收入減去合理費用

A:

以財產轉讓收入減去800元費用

B:

以財產轉讓收入減去財產原值和合理費用

C:

答D:案：D

解析：該題考查對對個人所得稅應納稅所得額的計算方法的理解。根據個人所得稅法的法

律規(guī)定，財產轉讓所得，按照一次轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額計

算納稅,所以D項是正確選項。A、B、C三項雖然有較大的迷惑性，但都不是正確選項。

19、【單選題】依法應繳納資源稅的納稅人是在我國境內

開采石油的國有企業(yè)

從事進口石油的冶煉企業(yè)

A:

從事石油勘察的設計院

B:

銷售人造石油的石化企業(yè)

C:

答D:案：A

解析：該題考查對資源稅納稅人的理解。資源稅是國家對我國境內從事資源稅法規(guī)定的資

源開發(fā)的單位和個人，因資源生產和開發(fā)條件的差異而形成的級差收入征收的一種稅。納

稅主體在我國境內開采法律規(guī)定的礦產品或者生產鹽的單位和個人，為資源稅的納稅義務

人。選項中，只有A選項是從事石油開采的主體，其他都不是從事石油開采的企業(yè)，所以

A項是正確選項。B、C、D三項都不是正確選項。

20、【單選題】我國現行資源稅的計征方法是

從價定率計征

A:

從量定額征收

實行地區(qū)差別比例稅率征收

B:

根據資源產品不同，實行從價定率征收或從量定額征收

C:

答D:案：D

解析：該題考查對資源稅稅率的理解。根據資源稅的相關法律規(guī)定，規(guī)定對原油、天然氣

從價定率計征資源稅，對煤炭等其他資源實行從量征收。由此可見，資源稅稅率是根據資

源產品的不同，實行從價定率征收或從量定額征收。所以D項是正確選項。A、B、C三項

都不是正確選項。

21、【單選題】土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓房地產取得的增值額。如果納稅人隱

瞞、虛報房地產成交價格的，按照

房地產加權平均價計算征收

房地產最高價計算征收

A:

房地產平均價，再加計20%計算征收

B:

房地產評估價計算征收

C:

答D:案：D

解析：該題考查對土地增值稅的征收方法的理解。根據法律規(guī)定，納稅人有下列情形之一

的，按照房地產評估價格計算征收：（一）隱瞞、虛報房地產成交價格的；（二）提供扣

除項目金額不實的；（三）轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由

的。所以D項是正確選項。A、B、C三項雖然有較大的迷惑性，但都不是正確選項。

22、【單選題】應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是

國家機關自用土地

縣城生產企業(yè)閑置土地

A:

農村居民宅基用地

B:

直接用于農業(yè)的生產用地

C:

答D:案：B

解析：該題考查對城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象與免征的理解。城鎮(zhèn)土地使用稅是對在城

市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依

據，實行從量定額征收的一種稅。下列土地免繳城鎮(zhèn)土地使用稅：（一）國家機關、人民

團體、軍隊自用的土地；（二）由國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位自用的土地；（三）

宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；（四）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；

（五）直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地；（六）經批準開山填海整治的土地和改造

的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。本題中，A、D選項都可以免

繳城鎮(zhèn)土地使用稅，C項是農村居民宅基地，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。B項位于縣城的生

產企業(yè)占用的土地應該繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。所以B項是正確選項。其他選項不是正確選

項。

23、【單選題】在房產稅非試點改革區(qū)域，從租計征房產稅的，其稅率為

1%

1.2%

A:

2%

B:

12%

C:

答D:案：D

解析：該題考查對房產稅稅率的理解。房產稅稅率采用比例稅率，按照房產余值計征的，

年稅率為1.2%；按房產租金收入計征的，年稅率為12%。所以D項是正確選項。A、B、C

三項雖然有較大的迷惑性，但都不是正確選項。

24、【單選題】城市維護建設稅的稅率采用

比例稅率

定額稅率

A:

地區(qū)差別比例稅率

B:

地區(qū)差別定額稅率

C:

答D:案：C

解析：該題考查對城市建設維護稅稅率的理解。城市維護建設稅是根據城市維護建設資金

的不同層次的需要而設計的，實行分區(qū)域的差別比例稅率，即按納稅人所在城市、縣城或

鎮(zhèn)等不同的行政區(qū)域分別規(guī)定不同的比例稅率。法律規(guī)定，城市維護建設稅的稅率分別

為：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%;納

稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。所以C項是正確選項，A、B、D三

項雖都不是正確選項。

25、【單選題】城市維護建設稅是

獨立稅

附加稅

A:

財產稅

B:

中央、地方共享稅

C:

答D:案：B

解析：該題考查對城市維護建設稅的理解。城市維護建設稅是對繳納產品稅(現為消費

稅)、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人，就其實繳的產品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依

據征收的一種稅。城市維護建設稅實質上是上述三稅的附加稅，所以B項是正確選項。城

市建設維護稅是流轉稅，不是財產稅；是地方稅種，不是中央與地方共享稅，所以A、C、

D三項都不是正確選項。

26、【單選題】房屋買賣的契稅納稅義務發(fā)生時間是

簽訂房屋買賣合同的當天

交納購房款的當天

A:

產權證簽發(fā)之日

B:

房屋交付之日

C:

答D:案：A

解析：該題考查對契稅納稅義務發(fā)生時間的理解。根據法律規(guī)定，納稅人在簽訂土地、房

屋權屬轉移合同的當天，或者取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天，為

納稅義務發(fā)生時間。本題中，簽訂房屋買賣合同就是簽訂房屋權屬轉移合同，只有A項符

合法律的規(guī)定，所以A項是正確選項,其他三項雖然有較大的迷惑性，但都不是正確選

項。

27、【單選題】依法應當征收車船稅的車輛是

110專用車

郵政專用車

A:

軍隊訓練車

B:

武警消防車

C:

答D:案：B

解析：該題考查對車船稅的免征范圍的理解。根據法律規(guī)定，下列車船免征車船稅：(一)

非機動車船(不包括非機動駁船)；(二)拖拉機；(三)捕撈、養(yǎng)殖漁船；(四)軍隊、武警專

用的車船；(五)警用車船；(六)按照有關規(guī)定已經繳納船舶噸稅的船舶；(七)依照我國有

關法律和我國締結或者參加的國際條約的規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國

際組織駐華機構及其有關人員的車船。本題中，A、C、D三項都屬于軍隊、武警專用車輛

或警用車輛，可以免征車船稅，所以B項是正確選項。

28、【單選題】依法應繳納印花稅的憑證是

健康證

教師資格證

A:

房屋產權證

B:

土地出讓證

C:

答D:案：C

解析：該題考查對印花稅的理解。印花稅的應稅憑證是指單位和個人在經濟活動和經濟交

往等過程中所領取或填制、書立的，用以證明其活動，反映其經濟內容，明確權利義務的

書面證明。印花稅的征稅范圍包括1.合同或者具有合同性質的憑證；2.產權轉移書據；3.

營業(yè)帳簿；4.權利、許可證照，如商標注冊證、專利證書、工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產權證、

土地使用證。5.經財政部確定征稅的其他憑證。所以C項是正確選項。A、B、都不能證明

權利義務，D項是迷惑項，三項都不是正確選項。

29、【單選題】納稅人向稅務機關辦理稅務變更登記的期限為自工商行政管理機關辦理變更

登記之曰起一定期限內。該法定期限為

7日

10日

A:

15日

B:

30日

C:

答D:案：D

解析：該題考查對稅務登記的理解。根據法律規(guī)定，從事生產、經營的納稅人，稅務登記

內容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內或者在向工商行政管

理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記，

所以D項是正確選項。A、B、C三項都是干擾項，都不是正確選項。

30、【單選題】我國發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票的存根聯(lián)及登記簿的保存期限為

1年

3年

A:

5年

B:

10年

C:

答D:案：C

解析：該題考查對發(fā)票管理規(guī)定的理解。根據法律規(guī)定，開具發(fā)票的單位和個人應當按照

稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，

應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。所以C項是正確選項。A、B、D三

項都是干擾項，都不是正確選項。”

31、【多選題】屬于流轉稅類的稅種有

增值稅

消費稅

A:

關稅

B:

車船稅

C:

房產稅

D:

E:

答案：ABC

解析：該題考查對流轉稅的理解。稅種可以分為流轉稅、收益稅、財產稅、資源稅法和行

為稅。流轉稅指以納稅人商品生產、流通環(huán)節(jié)的流轉額或者數量以及非商品交易的營業(yè)額

為征稅對象的一類稅收，如增值稅、消費稅、關稅。財產稅是以納稅人所有或屬其支配的

財產為課稅對象的一類稅收，包括房產稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅。行為稅

法是以特定行為作為征稅對象的法律規(guī)范。它包括印花稅法、固定資產投資方向調節(jié)稅

法、車船稅、屠宰稅法和筵席稅法等。所以A、B、C項是正確選項。車船稅是行為稅，房

產稅是財產稅，D、E都不是正確選項。

32、【多選題】《稅收征收管理法》規(guī)定稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有

納稅人可以不設置賬簿的

納稅人擅自銷毀賬簿的

A:

納稅人拒不提供納稅資料的

B:

依法應當設置賬簿但未設置的

C:

納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

D:

答E:案：ABCDE

解析：該題考查對稅款征收的理解。納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納

稅額：(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；(二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)

定應當設置賬簿但未設置的；(三)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；(四)雖設置賬

簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；(五)發(fā)生納

稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

(六)納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。本題中，五個選項分別符合第

（一）、（二）、（三）、（六）種情況。所以五個選項都是正確選項。

33、【多選題】我國具體行使稅收征收管理權的部門有

海關

國務院

A:

財政部門

B:

稅務部門

C:

社保部門

D:

答E:案：ACD

解析：該題考查對稅收征收管理機關的理解。根據我國法律規(guī)定，稅收征收管理機關有以

下部門：1.稅務主管部門，稅務主管部門即國務院稅務主管部門，是指財政部和國家稅務

總局。2.稅務機關，稅務機關是指國家稅務局和地方稅務局。3.地方財政局，地方財政局

主要負責農牧業(yè)稅、耕地占用稅、契稅的征收和管理。4.海關，海關負責關稅的征收和管

理。本題中，具體行使稅收管理權的部門應該是A、C、D，而B、E都不具有稅收征收管理

權。所以A、C、D項是正確選項。

34、【多選題】不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有

應稅銷售行為的購買方為消費者個人

應稅銷售行為的購買方為國有企業(yè)

A:

應稅銷售行為的購買方為外資企業(yè)

B:

發(fā)生應稅銷售行為適用減稅規(guī)定的

C:

發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的

D:

答E:案：AE

解析：該題考查對增值稅的理解。根據法律規(guī)定，納稅人發(fā)生應稅銷售行為，應當向索取

增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和

銷項稅額。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（一）應稅銷售行為的購買

方為消費者個人的；（二）發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。所以A、E項是正確選

項，B、C、D三項都不是正確選項。”

35、【多選題】在計算企業(yè)應納稅所得額時，可以加計扣除的項目有

開發(fā)新技術發(fā)生的研究費用

開發(fā)新產品發(fā)生的研究費用

A:

開發(fā)新工藝發(fā)生的研究費用

B:

安置殘疾人員所支付的工資

C:

更新固定資產發(fā)生的一定比例費用

D:

答E:案：ABCD

解析：該題考查對企業(yè)所得稅扣除項目的理解。根據企業(yè)所得稅法，企業(yè)的下列支出，可

以在計算應納稅所得額時加計扣除：（一）開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)

費用；（二）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。所以A、B、

C、D項是正確選項。更新固定資產發(fā)生的費用不應從納稅所得額中加計扣除，所以E選項

不是正確選項。

36、【問答題】協(xié)定關稅

答案：是由兩個或若干個國家,通過締結關稅貿易方面的協(xié)定而制定的關稅法和稅則,并據

以征收的關稅

37、【問答題】轉讓定價

答案：是指關聯(lián)企業(yè)之間在銷售貨物、提供勞務、轉讓無形資產等時制定的價格

38、【問答題】簡述稅法的作用。

答案：稅法的作用如下:(1)稅法對納稅人的保護和對征稅人的約束作用。(2)稅法對稅收

職能實現的促進與保證作用。(3)稅法對國家主權與經濟利益的維護作用。(4)稅法對稅務

違法行為的制裁作用。

39、【問答題】簡述企業(yè)所得稅法中關聯(lián)方認定標準。

答案：企業(yè)所得稅法中的“關聯(lián)方”是指有下列關系之一的企業(yè)、其他組織或者個人:(1)

在資金、經營、購銷等方面,存在直接或間接的控制關系。(2)直接或間接地同為第三者控

制。(3)在利益上具有相關聯(lián)的其他關系

40、【問答題】簡述我國進出口貨物原產地認定標準。

答案：根據《中華人民共和國進出口貨物原產地條例》,我國進出口貨物原產地認定標準

是:(1)完全在一個國家(地區(qū))獲得的貨物,以該國(地區(qū))為原產地。(2)兩個以上國家(地

區(qū))參與生產的貨物,以最后完成實質性改變的國家(地區(qū))為原產地。

41、【問答題】簡述稅務代理的特征。

答案：稅務代理的特征:(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責任的不可

轉嫁性。(4)有償服務性

42、【問答題】試述我國稅收行政復議應遵循的基本原則。

答案：我國稅收行政復議應遵循下列原則:(1)全面審查原則。該原則包含兩方面內容:一

是既對稅務具體行政行為進行審查,也對特定的稅務抽象行政行為進行審查。二是既對稅

務具體行政行為的合法性進行審查,也對稅務具體行政行為的適當性進行審查。(2)一級復

議原則。該原則是指稅務征管相對人對稅務機關作出的具體行政行為不服,應向其上一級

稅務機關申請復議,如對復議決定仍不服,則不能再向任何稅務機關申請復議,應依法向人

民法院提起訴訟。(3)合法、公正、公平、及時、便民原則。該原則強調了稅務機關在履

行復議職責過程中,應當堅持合法、公正、公平、及時、便民五原則。堅持有錯必糾,以保

障法律法規(guī)的正確實施。(4)不適用調解原則。該原則是指稅收行政復議機關在審理稅務

爭議、進行復議時,既不能居中進行調解,也不能以調解的方式結案,而必須對其所復議的

具體行政行為的合法性和適當性進行審查,并依法作出復議決定。合法的予以維持,違法的

予以撤銷,不當的予以變更。(5)不停止執(zhí)行原則。該原則是指稅收行政復議機關在受理復

議申請,進行審查的期間,不停止稅務機關作出的有爭議的具體行政行為的執(zhí)行。但是,有

下列情形的除外:第一,被申請人認為需要停止執(zhí)行的;第二,復議機關認為需要停止執(zhí)行的;

第三,申請人申請停止執(zhí)行,復議機關認為其要求合理,決定停止執(zhí)行的;第四,法律規(guī)定停

止執(zhí)行的

43、【問答題】案例：劉某2018年2月支出情況如下：（1）購買650元化妝品一套；

（2）購買羽絨服一件，支出500元；（3）購買圖書，支出300元；（4）支付水、電、

煤氣費用，合計150元；（5）在餐館請家人、朋友吃飯，支出2000元。問題:劉某的上

述消費支出涉及哪些稅？試說明法律依據。

答案：劉某的消費支出,涉及的稅收有:(1)根據《消費稅暫行條例》規(guī)定,購買化妝品,應

繳納消費稅,同時又屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定的應稅貨物,應繳納增值稅。個人在零售

環(huán)節(jié)購買的商品,消費稅、增值稅均包含在化妝品的價格中,但由銷售方作為法定納稅人繳

納。(2)根據《增值稅暫行條例》規(guī)定,購買羽絨服應繳納增值稅,稅金包括在500元價格

中,但由銷售方作為法定納稅人繳納。(3)根據《增值稅暫行條例》規(guī)定,購買書籍應繳納

增值稅,稅金包括在300元內,但由銷售方繳納。(4)根據《增值稅暫行條例》規(guī)定,使用

水、電、煤氣,應繳納增值稅,