管理者背景特征、內部控制與戰略差異研究戰略差異是指在同一個行業中,企業戰略偏離行業主流發展趨勢或集中發展趨勢的程度。對企業來說,戰略差異就是一把“雙刃劍”,既可能給帶來大的收益,也可能帶來大的損失。那么,應如何控制戰略差異,從而提高其有效性呢?這不僅是現實選擇中需要考慮的問題,也是必須從理論上進行研究、給予明確的問題。然而,雖然學術界已經對戰略差異進行了大量研究,取得許多有價值的研究成果,但還是存在著一些需要進一步研究的地方。就給本文留下的研究空間而言,主要表現在:作為合理保證企業戰略目標實施的一項制度安排的內部控制,對戰略差異有何影響?在企業所有權與控制權相分離的情況下,管理者作為企業控制權的擁有者,其性別、年齡、學歷和任期等背景特征對內部控制有何影響?管理者背景特征在內部控制影響戰略差異中有何調節作用?全面而深入地研究這些問題,對豐富戰略管理理論、內部控制理論和高階梯隊理論的研究內容,以及對企業完善內部控制、加強管理者團隊建設和防控戰略風險均具有十分重要的理論指導意義。本文在全面梳理國內外相關研究成果的基礎上,著重運用戰略管理理論、內部控制理論和高階梯隊理論,采用規范分析與實證分析相結合的研究方法,沿著“提出問題——分析問題——解決問題”的研究思路,以我國2011-2014年間滬深兩市A股類上市公司為研究樣本,并結合我國上市公司的產權性質,對其選題進行了系統的研究。其研究內容主要有三個部分:一是內部控制與戰略差異的實證研究;二是管理者背景特征與內部控制的實證研究;三是管理者背景特征在內部控制影響戰略差異中的調節作用實證研究。通過研究,本文提出了一些具有一定理論參考價值的觀點和結論。主要有:(1)通過考察內部控制對戰略差異的影響發現,高質量的內部控制能有效抑制戰略差異,但在國有控股公司中,這種抑制作用不如在非國有控股公司中顯著;進一步分析發現,戰略差異越大企業業績波動幅度越大,戰略差異會加大企業的不穩定性。(2)通過考察管理者背景特征對內部控制的影響發現,管理者團隊的平均年齡與內部控制顯著負相關,平均學歷水平和平均既有任期都與內部控制顯著正相關,但這些顯著相關性只在非國有控股公司中存在;董事長的年齡與內部控制顯著正相關,董事長的既有任期與內部控制呈倒U型,董事長的預期任期與內部控制顯著負相關,董事長的背景特征對內部控制的影響在國有和非國有上市公司中差異顯著。(3)通過考察管理者背景特征在內部控制影響戰略差異中的調節作用發現,管理者團隊的平均年齡起正向調節作用,平均既有任期先起負向調節作用后起正向調節作用,平均預期任期起負向調節作用,平均性別、平均任職經歷和平均學歷的調節作用不明顯;董事長的年齡起負向調節作用,董事長的既有任期先起正向調節作用后起負向調節作用,董事長的預期任期起負向調節作用;無論是管理者團隊的背景特征還是董事長的背景特征在內部控制影響戰略中的調節作用在國有和非國有控股公司中存在顯著差異。此外,根據上述研究結論,提出了具有政策意義的對策建議,包括要合理防控戰略差異、加強內部控制建設、優化管理者團隊結構、完善民主決策機制和深化國企產權改革等。本文的創新點主要有:(1)從管理者背景特征的角度,建立起了研究內部控制如何影響戰略差異的理論分析框架。雖然目前學術界對戰略差異問題進行了大量研究,也取得了許多有價值的研究成果,但還是存在一些值得進一步研究的問題。如鮮有涉及內部控制對戰略差異的影響,以及管理者背景特征在內部控制影響戰略差異中的調節作用。所以,本文對于這些問題進行研究,將有助于從管理者背景特征的角度,建立起研究內部控制如何影響戰略差異的理論分析框架,從而為人們深入研究戰略差異問題提供了一種新的視角和思路。(2)從深層次上揭示了內部控制的作用機制。大量研究表明,管理者的性別、年齡、學歷、任職經歷和任期等背景特征不同,其心理思想和行為偏好會存在差異,進而會影響企業的經營決策和績效。然而,已有的學術文獻在研究內部控制的影響因素方面,都基本上是隱含地假設管理者是同質的,沒有考慮管理者在其性別、年齡、學歷、教育背景和任期等背景特征上所存在的異質性。所以,本文從管理者背景特征的角度,研究管理者的性別、年齡、學歷、教育背景和任期等背景特征對內部控制的影響,以及這些背景特征在內部控制影響戰略差異中的調節作用,無疑有助于從深層次上把握內部控制的驅動因素,從而揭示內部控制作用的內在機制。(3)為全面而深入地認識內部控制的經濟后果提供了新的經驗證據。目前,學術界對內部控制經濟后果的研究鮮有涉及內部控制對戰略差異的影響。所以,本文對這方面的研究不僅有助于豐富戰略差異研究的內容,而且也為人們全面而深入地認識內部控制的經濟后果提供了新的經