第八章財務、醫保管理規章制度財務分析制度一、財務科負責醫院經濟活動財務分析工作。二、財務分析內容和辦法按照現行醫院會計制度和規定執行。三、財務分析要做到內容真實、數據精確。關于數據必要計算和核算到每個項目，必要時要進行單項分析。四、財務分析必要在半年和年終后十五天內完畢。五、要充分發揮財務分析作用，要簡要扼要，重要問題闡明明確，并提出合理建議，為院領導決策當好參謀。財務管理工作制度一、對的貫徹執行《會計法》、《醫院財務制度》和《醫院會計制度》。醫院財務實行統一管理，建立相應財務管理制度、會計管理制度，完善財務部門崗位責任制。 二、加強財務監督，嚴格財經紀律。財會人員要堅持原則，以身作則，奉公守法，與一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。三、依照醫院籌劃，對的及時編制年度財務預算。四、合理組織收入，嚴格控制支出。每日收入鈔票要當天送存銀行，庫存鈔票不得超過銀行規定限額。對各項開支實行預算管理。對暫時必要開支，應按規定審批手續辦理。五、凡醫院對外采購開支等一切經濟業務，均應獲得合法原始憑證。原始憑證由經手人、驗收人和分管院長、院長簽字后，方能據以報銷。出差或因公借支，須經分管院長、院長批準，工作完畢后及時辦理結賬報銷手續。六、對的及時辦理睬計業務，按照規定格式和期限，報送會計報表。七、加強醫院經濟管理，定期進行經濟活動分析。八、及時清理債權和債務，防止拖欠，減少呆賬。九、財務科應與關于科室配合，定期對固定資產、藥物等國有資產進行監督，及時清查庫存，防止國有資產流失。十、原始憑證、帳本、工資清冊、財務決算等會計資料歸檔，以及會計人員交接，均按有關規定辦理。十一、收費價格管理制度1、嚴格執行規定醫療服務項目及其收費原則和藥物價格，保證相應服務內容、服務規范和服務質量。禁止自立項目、超原則、分解項目收費及重復收費，堅決杜絕各種亂收費、亂加價行為。2、建立健全醫療服務和藥物價格管理制度。完善收費價格管理監督機制。3、對于新增醫療服務項目，應按照關于規定實行項目價格申報審批制度。4、實行醫療服務和藥物價格公示制度、門診、住院費用結算清單制度，自覺接受社會和群眾監督。十二、收費票據管理制度1、財務科是收費票據管理職能部門，統一負責收費票據申印、購領、保管、發放與核銷。其她任何部門不得自行印、購收費票據和結算憑證。2、收費票據申印、購領應按規定先審批、后印刷，并依照政府采購規定在指定定點單位印制。3、按照內部牽制和定量控制原則，財務科應指定專人負責收費票據管理工作。設立專門票據庫房，建立票據入庫、領用、結存登記制度。定期與領用部門、人員核對收費票據領用繳銷狀況，及時催交長期未繳銷收費票據。4、醫院申印、領購票據應嚴格按照規定項目和收費范疇限于本單位內使用。各類票據不得混用。不得擅自互相轉移、借用、代開和轉讓票據。5、建立健全票據領用、繳銷手續。票據領用人員必要是財務科收費人員。票據領用時，必要詳細登記票據名稱、起止號碼、領取日期，由領用人、發放人分別在登記簿上簽字；計算機票據則由專人將領用票據輸入計算機，由領用人使用。票據繳銷時，應及時在登記簿上注明繳銷日期和號碼。6、對使用過保存時間在規定年限以上或尚未使用但已不再使用票據銷毀，應書面報請主管部門批準。醫院不得自行銷毀。7、病人出院時，收費結算人員應向病人收回預收醫療款暫時收據。病人若遺失暫時收據，收費結算人員應規定病人出具有關遺失證明，方可抵沖醫藥費用。病人若遺失醫藥費收據，財務科應憑據病人有關證明提供收據復印件。十三、支出管理控制制度1、建立健全支出管理制度和崗位責任制。明確有關部門和崗位職責、權限，加強制約和監督。2、各項支出必要符合國家關于財經法規和制度。按照醫院財務會計制度規定確認、核算支出。不得由同一部門或個人辦理支出業務全過程。3、各項支出必要按照年度預算籌劃，實行歸口管理。4、制定支出及成本費用申請、審批、審核、支付程序等制度。按照關于規定擬定并執行開支范疇及原則。明確支出及成本費用審批權限、程序、責任和有關控制辦法。審批人必要在授權范疇內進行審批，經辦人必要按照審批意見辦理。建立重大經濟事項集體決策與責任追究制度。重大經濟事項支出，應組織專家進行可行性論證，并實行集體決策和審批，必要時應召開職工代表大會審議通過。建立支出審批責任追究制度。對經費支出嚴格把關，對支出款項真實性、合法性負責。建立支出核算控制制度。建立和規范成本核算程序和辦法，客觀評價經營成果和經營行為，提高醫院經營質量。十四、藥物及庫存物資管理制度1、建立藥物及庫存物資內部管理制度和各類管理人員崗位責任制。明確崗位職責、權限，保證請購與審批、詢價與擬定供應商、合同訂立與審核、采購與驗收、采購驗收與會計記錄、付款審批與付款執行等不相容職務互相分離，合理設立崗位，加強制約和監督。不得由同一部門或一人辦理藥物及庫存物資業務全過程。2、藥物及庫存物資管理流程（1）籌劃編制。藥物和物資管理部門應按照年度財務預算籌劃和實際工作進度編制采購、供應籌劃。歸口管理部門應按照籌劃進行采購，如遇特殊狀況需調節籌劃必要提出申請，經批準后方可實行。（2）審批程序。藥物及庫存物資按籌劃進行采購時必要提出申請，由院長或分管院長審批。大宗超籌劃物資采購審批，應由醫院決策層集體討論決定。（3）采購管理a.藥物及庫存物資必要由單位統一采購。屬于政府采購和藥物集中招標采購范疇，應按關于規定執行。b.批量采購招標由采購、財務、審計、使用等部門共同參加。c.小額零星采購由經授權部門進行采購，并對價格、質量、供應商等關于內容進行審查、篩選，按規定程序審批。d.藥物及庫存物資采購入庫時，庫房驗收人員必要按照采購合同商定，對物資品種、規格、數量、質量和其她有關內容進行驗收并及時入庫。所有藥物及庫存物資必要通過驗收入庫后方能領用。不經驗收入庫，不得辦理資金結算。會計核算期末時，對物品已到而發票未到，可暫估入賬，待次月收到票據時據實調節。e.領用手續。藥物及庫存物資儲存和保管實行限制接觸控制，指定專人負責領用。結合詳細實際，制定使用部門領用限額或定額原則；使用部門領用人按限額或定額填制領用單，經使用部門負責人審批后方可領用。超限額或定額領用，必要經院長或分管院長審批。（4）財務部門依照藥物及庫存物資用量和性質，制定安全庫存量和儲備定額，詳細定額原則由主管部門擬定。（5）加強藥物及庫存物資核對管理。財務部門應定期核對賬目，保證賬賬、賬實相符。（6）建立高值耗材使用輔助賬，制定高值耗材采購、領用等各項管理制度。（7）建立藥物及庫存物資缺損、報廢、失效控制制度和責任追究制度。藥物及庫存物資缺損、報廢、失效，應填列詳細清單，闡明報廢因素，報分管院長、院長審批。對由于人為因素（如保管不當、積壓重復、霉爛等）導致損失，應追究保管人員責任。（8）建立藥物及庫存物資定期盤點制度。藥房每月盤點一次，藥庫每半年盤點一次。財務、審計等有關部門應派員監盤。十五、債權、債務管理控制制度1、建立健全債權、債務管理崗位責任制度，明確有關崗位職責和權限，加強制約與監督，不得由一人辦理債權和債務業務全過程。2、崗位設立與崗位職責（1）應收在院病人醫藥費：由住院結賬處負責。將住院病人費用及時匯總上報財務部門，財務科據此進行會計核算；月末，財務部門應及時與住院結賬處核對，保證賬賬相符。（2）應收醫療款：由財務科指定專人負責。按照會計制度規定設立二級明細科目進行會計核算；月末，應將明細科目余額與社保局及住院結賬處等部門進行核對。（3）其她應收款、其她應付款、長期借款、長期應付款、應付社會保障金：由財務科指定專人負責。明確債權及債務記錄、核算、對賬時間、范疇和規定。3、債權控制辦法（1）應收款項控制a.建立醫療保險費用結算制度。財務科、醫保辦應定期與社保局核對帳目，保證賬賬相符。加強對社保局核定退報、外地就診、超總控等費用核對工作，及時催收醫保結算費用。b.建立出院病人個人欠費管理制度。指定專人負責，對個人欠費審批權限作出規定，對大額債權必要采用保全辦法。設立相應欠費催收人員，以加強欠費催收工作。對個人欠費應以函證、上門催收等形式進行催收。c.建立其她應收款管理制度。財務科應指定專人負責其她應收款清理和催收。應規定結賬日期，在規定期限內未予報銷，應由債權管理人員負責向借款人員發出催收告知，及時清理。4、備用金控制制度（1）合理擬定各類收費人員備用金數額，由院長審批。（2）收費人員不得將備用金抵作她用。收費人員調出收費崗位時，必要及時交回備用金。（3）財務科在抽查收費人員賬款相符狀況時，應同步抽查備用金使用狀況。5、債務控制辦法（1）長期借款、短期借款、長期應付款控制辦法。應綜合考慮資產總額及構成、還款能力等因素，授權審批人在職責權限范疇內審批舉債事項。嚴格控制借債規模，大額債務舉借必要經決策層研究擬定。（2）應付賬款、其她應付款控制辦法。財務科應指定專人負責應付賬款、其她應付款登記、核銷、對賬工作，建立嚴格崗位責任制度，按費用類別合理設立二級明細賬，建立“三核對”制度，即每月總賬和明細賬余額核對，明細賬與管理部門核對，年末與供應單位核對，以保證賬賬相符。十六、預收醫療款管理制度1、預收醫療款是醫院為保障業務正常運轉而向入院病人預先收取醫療備用金。應依照不同病種制定相對統一預收醫療款數額。2、病人入院時，應繳納一定數額預收醫療款，由結算人員出具預收醫療款暫時收據，暫時收據一式三份，一份交病人，一份作為收入憑證，一份留存。3、財務部門應加強預收醫療款管理，設立必要輔助賬。對預交金收入逐日登記，指定專人對票據逐筆核銷。每月終了，財務部門應與住院結賬處進行預收醫療款余額核對，發現差錯，及時糾正。4、建立債務授權審批、合同、付款和清理結算控制制度。定期進行債務清理，編制債務賬齡分析報告，及時清償債務，防范和控制財務風險。十七、財務電子信息化管理制度1、建立健全財務電子信息化管理制度和崗位責任制。應用專門授權模塊，明確有關部門和崗位職責、權限，保證軟件開發與系統操作、系統操作與維護、檔案保管等不相容職務互相分離，合理設立崗位，加強制約和監督。2、財務電子信息系統凡涉及到資金、物資、收入、成本費用等方面內容，其功能、業務流程、操作授權、數據構造和數據校驗等事項必要符合財務會計內部控制規定。3、門診收費和住院收費系統必要符合醫院信息系統基本功能規范規定。即：（1）實時監控收款員收款、交款狀況；（2）提供至少兩種不同方式記錄數據；（3）系統自動生成日報表不得手工修改；（4）預交款結算校驗；（5）票據稽核管理；（6）欠費管理；（7）價格管理；（8）退款管理。4、加強財務電子信息系統應用控制。建立顧客操作管理、上機守則、操作規程及上機記錄制度。加強對操作員控制，實行操作授權，禁止未經授權操作數據庫。監控數據解決過程中各項操作順序控制，數據防錯、糾錯有效性控制，修改權限和修改痕跡控制，保證數據輸入、解決、輸出真實性、完整性、精確性和安全性。5、加強數據、程序及網絡安全控制。設立和使用級別口令密碼控納入醫院內部績效考核制，建全加密操作日記管理，操作員口令和操作日記加密存儲，加強數據存儲、備份與解決等環節有效控制，做到任何狀況下數據不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強接觸控制，定期監測病毒，保證程序不被修改、損壞，不被病毒感染；采用數據保密、訪問控制、認證及網絡接入保密等辦法，保證信息在內部網絡和外部網絡傳播安全。6、建立財務電子信息檔案管理制度，加強文獻儲存與保管控制。數據應及時進行雙備份，專人保管，并存儲在安全可靠不同地點。十八、財務會計內部控制監督檢查制度1、組織由審計、財務、紀檢等部門參加監督檢查小組負責財務會計內部控制制度執行狀況監督檢查，保證財務會計內部控制制度有效執行。2、監督檢查小組應定期對本單位財務會計內部控制制度建立和實行狀況進行評價，并對財務會計內部控制中重大缺陷提出書面報告。對于發現問題和薄弱環節，應采用有效辦法加以改進和完善。3、建立財務會計內部控制制度問責制度和責任監督制度（1）對違背財務會計內部控制制度規定，未導致嚴重后果，應限期糾正，并對有關負責人予以通報批評；（2）對違背財務會計內部控制制度規定，導致嚴重后果，應追究有關負責人行政責任；對違背法律法規和財經規章制度，按照關于規定予以懲罰，直至追究刑事責任。財務科安全防范制度一、財務科安全管理制度健全，財務人員安全保衛責任貫徹。二、財務科位置恰當，墻壁牢固（磚混以上構造），門窗安裝安全防護辦法。三、財務科應使用經公安、技監部門檢測合格保險柜（箱），保險柜過夜鈔票不得超過銀行核定庫存鈔票限額，保險柜（箱）鑰匙由財會人員專人保管。四、財務科各類票證和印簽必要分開存入保險柜（箱）內，禁止亂丟、混放。五、切實采用防盜、防火、防蛀、防潮、防曬辦法。做好財務資料保管工作。六、加強財務窗口安全工作，監督檢查窗口安全工作制度執行。財務窗口安全工作制度一、加強安全意識，積極采用防范辦法，保證醫院財產安全。二、嚴格執行財務制度，及時上繳報表和預交款，不得擅自以白條抵庫、挪用、借用。三、工作室內禁止本科人員以外閑雜人員入內，聯系業務均在窗口。四、下班后各窗口禁止將鈔票存儲在辦公桌內。門診各窗口收款包應在下班后所有集中在急診收費處各自鐵柜內，住院窗口收款包由保衛科協助送存保險箱內。五、門診收費員各自鐵柜鑰匙由自己妥善保管。保險箱鑰匙白天由住院處人員負責管理，中午、夜間由急診班人員負責管理。保險箱密碼不定期更改，且每月不得少于一次。六、收費員及各窗口收費印章應妥善保管。七、交班應及時清點鈔票票面和備必要零幣，并記錄于交班簿上，接班人員按交班簿上記錄進行清點核對，發現問題及時向班組長或科長報告。八、不定期接受財務、保衛科安全檢查。財務微機管理制度一、建立班前班后清掃制度，要保持室內整潔、清潔。二、開機前要檢查電源與否符合規定，遇到突然斷電及時關閉電源，以防突然加電損傷設備。三、不容許微機在無人值班時運轉。四、認真做好數據備份，每月結帳前和結帳后所有備份一次（至少兩套）。五、為保證財務數據可靠性和防止病毒傳入，外來磁盤一律不準上機。否則導致一切損失由違背者負所有責任。六、微機一律不許打電子游戲，發現扣發獎金。七、操作人員下班后按操作程序關閉電源，方可離開。存貨管理制度一、本制度所指存貨涉及藥物和未達固定資產原則低值易耗品、衛生材料、其她材料等庫存物資。在管理上實行籌劃采購供應，歸口負責原則。二、藥物及庫存物資等存貨必要由單位統一采購。屬于政府采購和藥物集中招標采購范疇，應按關于規定執行。小額零星采購由經授權部門進行采購。三、凡購進存貨，必要報經領導批準，保管人員，采購人員和驗收人員在購貨發票或入庫單上簽字并登記入賬后，方可憑據到財務科結算。期末對物品已到而發票未到，可暫估入賬，待次月收到票據時據實調節。四、嚴格庫存物資領發、調撥手續。物資領發、調配和調換，均應填寫物資領發、收回憑證，并根據憑證增、減關于部門明細賬，調出或調入應憑領發單或上級機關物資調撥單，辦理領發或調撥手續，并及時調節賬目。五、對低值易耗品及辦公用品等實行嚴格審批及定額消耗管理辦法。辦公用品按科室人員定額控制使用，結余獎勵，超支從科室獎金中扣除。低值易耗品實行包干使用，以舊換新。六、建立健全存貨明細賬。按品種、類別分別設立藥物、低值易耗品、衛生材料、其她材料等明細分戶賬。財務科每月與歸口管理部門核對賬目，保證賬賬相符。七、實行定期清盤與隨時抽查結合管理辦法。對醫院存貨，歸口管理部門要定期組織人員進行清盤，財務科每年不定期派員監盤，保證賬實相符。盤盈盤虧要及時查明因素，分清責任，報院領導批準后及時調節賬目。八、加強存貨倉庫管理。保管員對倉庫存貨要做到心中有數，保證無蟲、無鼠、無霉爛，要提高警惕，防火防盜，對某些積壓不用存貨要及時向領導提出解決意見，按規定批準后及時解決。固定資產管理制度一、固定資產原則范疇重要指房屋建筑物和使用年限在一年以上，醫用設備單價在1500元以上、通用設備單價在1000元以上，在使用過程中基本保持原有物質形態資產。單價雖不夠固定資產起點，而耐用時間在一年以上大批同類物資，應按固定資產管理。二、固定資產實行歸口管理，科室負責，責任到人管理體制。大型設備要制定操作規程，建立技術檔案和維護、保養、交接以及使用狀況報告制度。三、固定資產歸口管理范疇：醫療設備及普通電子儀器設備類（電話、電視、電冰箱、微機、聲像），歸設備科管理。房屋建筑物、家具、交通工具、壓力容器、空調、消防器材、生活衛生設備，機械、被服裝具、其她通用設備歸總務科管理。四、對固定資產實行三級賬卡制，即財務科設固定資產總賬，固定資產管理科室設固定資產明細賬，使用科室建立卡片賬（臺賬）。固定資產總賬科目登記內容及方向，要與明細賬登記內容、記賬方向一致。五、各科需增長醫療設備及其她固定資產是一方面寫出申請報告，按醫院決策審批程序，經批準后方可購買與供應。六、購入、調入、自制等增長時，憑購入發票、調入單和自制固定資產核算單，及時進行固定資產增長賬務解決。七、解決、調出、報廢等減少固定資產時，一方面要按醫院與國家關于規定提出書面報告，經上級關于部門批準后，做固定資產減少賬務解決。八、各科室對所屬固定資產每年進行一次清查，對賬物不符浮現盤盈盤虧時，應查明因素并寫出書面報告交由經管部門，報院領導和主管部門審批后作賬務解決。九、在用各種固定資產不準隨意變動，如應工作需要在科室之間進行調配時，持科室固定資產保管卡到管理科室辦理過戶手續，對科室多余、閑置及使用效益不好設備物資，管理部門應及時調節防止積壓揮霍。十、固定資產領用及交回，均需辦理領退手續，交貨人，收貨人要簽字，以示負責。十一、總賬會計、明細賬會計及使用科室要定期核對余額，做到賬賬相符、賬實相符。十二、固定資產管理和使用要作為科室工作重要內容，做到專人管理使用，保管維護責任到人，對玩忽職守，違背操作規整，導致財產損失者，負責人及科室必要及時寫出書面報告，依照情節解決，對隱瞞不報者應加重懲罰。會計檔案管理制度一、為了加強會計檔案管理，統一會計檔案管理制度，依照《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》規定，制定本辦法。二、加強對會計檔案管理工作領導，建立會計檔案立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存儲、以便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。三、每年形成會計檔案，應當由財務科按照歸檔規定，負責整頓立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。四、保存會計檔案不得借出。如有特殊需要，經本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。查閱或者復制會計檔案人員，禁止在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。五、會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、、、25年5類。會計檔案保管期限，從會計年度終了后第一天算起。六、會計檔案保管期限按有關規定妥善保管。不得提前銷毀。七、保管期滿會計檔案，除另有規定外，可按照如下程序銷毀：（一）由本單位檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。（二）單位負責人在會計檔案銷毀清冊上訂立意見。（三）監銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷狀況報告本單位負責人。八、保管期滿但未結清債權債務原始憑證和涉及其她未了事項原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。項目建設期間建設單位，其保管期滿會計檔案不得銷毀。九、采用電子計算機進行會計核算單位，應當保存打印出紙質會計檔案。附表一：行政、事業單位會計檔案保管期限表序號檔案名稱保管期限備注一會計憑證類1各種會計憑證涉及：原始憑證、記賬憑證和傳票匯總表。二會計賬簿類2日記賬3總賬4明細分類、分戶賬或登記簿5鈔票出納賬、銀行存款賬25年6固定資產明細賬（卡片）固定資產報廢清理后保管5年。三財務報告類7單位決算永久8基本建設撥、貸款年報（決算）9會計月、季度報表5年所屬單位報送保管2年。會計稽核制度一、對原始憑證審核一、原始憑證要在填制記賬憑證前加以審核。應審核如下五個基本要素：①憑證名稱；②填制日期及編號；③接受憑證單位名稱；④經濟業務內容，實物數量和金額；⑤填制憑證單位財務專用章、經手人員簽章。二、原始憑證真實性和合法性，要進行審核。外來原始憑證應有稅務監制章，筆跡清晰。三、原始憑證須有經辦人、審批人簽章。四、對不符合規定原始憑證，有權回絕接受，并對有懷疑問題，及時向領導報告。二、對記賬憑證審核一、審核填制憑證日期編號，與否齊全、對的。二、審核摘要內容，與否達到簡要扼要、概括。三、審核使用科目名稱應借、應貸以及金額與否對的。所附原始憑證張數與否填寫和相符。四、審核憑證填制、記賬和會計主管人員簽章與否齊全。五、不經審核記賬憑證，不得登記入賬。三、對會計報告復核一、復核編制報告種類與否齊全，封面和報告日期內容與否完備，簽章與否齊全。二、復核報告內容與否完整，各個報告與否完整排列，不能漏編、漏報、補充資料也必要填列齊全。三、復核數字與否精確，報告中數字與否與賬面銜接一致，有無篡改報告狀況。四、復核報告編報與否及時。會計監督制度一、要對原始憑證進行審核和監督，對不真實不合法原始憑證不予受理，對弄虛作假、嚴重違法原始憑證不予受理，同步應予以扣留，并及時向院領導報告，祈求查明因素，追究當事人責任。對記載不精確、不完整原始憑證，予以退回，規定經辦人員改正補充。二、對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設賬行為，應當制止和糾正，制止和糾正無效，應當向上級主管部門報告，祈求作出解決。三、對實物、款項進行監督、督促建立并嚴格執行財產清查制度，發現賬簿記錄與實物款項不符時，應當按照國家關于規定進行解決。四、對財務收支進行監督。1、對審批手續不全財務收支應當退回。2、對違法規定不納入單位統一會計核算財務收支，應當制止和糾正。3、對違背國家統一財政、財務、會計制度收支不予解決，應當制止和糾正，制止無效應當向院領導提出書面意見祈求解決，院領導應當在接到書面意見十日內作出書面決定，并對決定承擔責任。4、對嚴重違背國家利益和社會公眾利益財務收支，應當向主管單位或者財政審計、稅務機關報告。5、對違背醫院內部會計管理制度經濟活動，應當制止和糾正，制止和糾正無效向院領導報告，祈求解決。6、對醫院制定預算、財務籌劃、經濟籌劃、業務籌劃執行狀況監督。7、醫院必要按規定接受財務、稅務、審計等機關監督檢查，并如實地提供會計憑證、賬簿、報表等會計資料、不得回絕、隱瞞、謊報。貨幣資金管理制度一、按照國務院批準施行《鈔票管理暫行條例》關于規定辦理鈔票收支業務。除對職工個人發放工資、獎金、津貼、福利費、夜班費、救濟費、差旅費等，可使用鈔票支付外，其她應辦理轉賬結算業務，不容許使用鈔票。二、鈔票收支由財務科統一管理。鈔票必要由財會科鈔票出納行使結算職能，除財會部門和經財會部門專門委托單位外，其她任何部門和個人都不得辦理鈔票結算。三、鈔票收入應及時送存銀行，不容許坐支鈔票。收款、住院、掛號所收入鈔票，應在當天送存銀行并及時入賬。支付鈔票時，必要通過鈔票支票從銀行提取。四、庫存鈔票不得超過銀行規定庫存鈔票限額，超過某些應及時送存銀行。找零用備用金單獨另行核定，不得以白條抵充庫存鈔票。五、外出采購或出差人員在外活動應盡量采用非鈔票方式進行交易，使用鈔票時，應事先提出申請，經批準后方可用鈔票結算。六、鈔票出納應每日登記鈔票日記賬，每日核對庫存鈔票，做到日清日結。七、禁止其她單位或個人在本單位套取鈔票，禁止職工個人私借公款。禁止挪用公款，不得將公款帶至自己家中存儲、保管。八、嚴格稽核制度，加強對庫存鈔票盤點核查。每季抽查出納、門診、住院收費人員庫存鈔票、門診和住院備用金與否賬實相符。對庫存鈔票長短款，要查明因素，貫徹責任，按有關規定進行解決。銀行存款管理制度一、按照中華人民共和國人民銀行印發《支付結算辦法》等關于規定辦理銀行結算收支業務。二、按規定范疇辦理銀行存款收入，如上級撥入、門診、住院收入和其她各項收入資金等。業務收入鈔票，應在當天送存銀行。三、按照規定范疇辦理銀行存款支付。如：藥物款、設備款、基建用款等。支付工資、津貼等所需鈔票，可從銀行存款中提取。其她超過鈔票支付限額經濟業務，應采用銀行轉賬結算。四、禁止開具空頭支票和遠期支票，禁止出租和出借賬戶，禁止挪用公款。五、建立健全銀行存款日記賬簿，對已辦理收付經濟業務，由銀行出納逐日逐筆登記入賬。六、由銀行出納和電腦制證崗位或審核崗位會計人員每月核對銀行賬戶，并編制銀行存款余額調節表。調節不符應查明因素，對長期未達賬項應及時向財務科長報告。七、加強銀行預留印簽管理。財務專用章必要由專人保管；個人印章應由本人或其授權人員保管；因特殊因素需她人暫時保管必要有登記記錄。禁止一人保管支付款項所需所有印章。銀行支票使用制度一、支票是銀行存款人簽發給收款人結算或委托開戶銀行支付給收款人票據，分鈔票支票和轉賬支票。二、單位和個人辦理結算必要嚴格遵守銀行結算辦法規定，不準出租、出借賬戶，不準簽發空頭支票或遠期支票，不準套用銀行信用，的確無法開具定額支票應開具限額支票。三、每月簽發支票應在當月入賬，普通不得跨月，做到日清月結。四、為了加強支票管理，銀行預留印簽應由兩人分別保管。五、建立支票使用登記簿，由出納人員認真記錄，財務科指定專人定期審核，防止重要空白票據遺失和盜用。禁止設立帳外帳、小金庫管理制度一、為貫徹執行國家財經法律法規和規章制度，維護國有資產安全與完整，堵塞管理漏洞，規范經濟核算與分派管理，依照衛生部、江蘇省衛生廳印發《關于加強醫療機構財務部門管理職能、規范經濟核算與分派管理規定》（衛規財發〔〕410號），結合我院詳細狀況，制定本制度。二、醫院所有收入由財務科嚴格按照醫院財務會計制度規定確認、核算收入。其她任何部門和個人不得收取款項，禁止設立賬外賬、小金庫。三、醫院醫療、藥物收入由財務科下屬門診、住院收費處負責收取，所收款項應每天及時足額上繳出納人員。四、醫院實習培訓、住宿收入，資產報廢殘值收入，廢品變價收入等其她收入，由有關部門出具收款告知后，上交醫院財務科。五、科室獎金二級分派應建立明細臺賬、清單，并有個人簽名，做到公開、透明。臺賬和鈔票應分別指定專入保管。六、財務科平時不定期組織抽查。并將檢查狀況及時整頓歸檔。七、違背上述規定，情節較輕，應限期糾正，并經院部批準后納入醫院內部績效考核；情節嚴重，由院部上報主管部門和公安部門解決。經濟活動決策審批制度

一、決策和審批原則堅持勤儉辦院方針，實行集體研究、分工負責和“一支筆”審批原則，嚴格按照財務管理規定合理規范開支。二、經濟活動決策程序1、凡一次性支出2萬元如下，設備購買10萬元如下及每月水、電、氣消耗，由分管院領導批準后實行。2、凡一次性支出2萬元以上，零星基建改造項目，必要經黨政聯席會或醫院管理委員會集體討論通過后方能實行。3、10萬元以上設備、設施等，由使用科室向有關職能科室提出申請，職能科室組織可行性論證，然后提交黨政聯席會研究，并召開設備管理委員會或后勤管理委員會討論通過，報上級主管部門批準后，由有關主管部門組織招標采購。4、基建項目應先委托具備相應資質設計征詢機構和專家進行可行性論證，同步編制設計概算，然后由醫院管理委員會和黨政聯席會研究，最后經職代會討論通過后，報市發改局等管理部門立項。所有工程項目由市招投標中心進行招標。三、經濟開支審批程序1、堅持“先審后批”。2、每一張原始憑證必要由經辦人簽字。3、屬于固定資產及藥物、衛生材料、低值易耗品等存貨，要先辦理入庫手續。4、其她憑證必要先到核算辦登記入帳，由財務科長審核簽章；5、以上手續完備后，交分管領導審核簽字；6、最后由院長簽字核報。四、經濟開支監管1、各種支出必要憑合法有效憑證，除國家稅務發票、財政局印發收據，別的憑證一律不得簽報；出租車費原則上不準報銷，少數出差在外地確因趕時間，或攜帶重物搭乘出租車發票，經辦人要在發票上注明事由，所在科室負責人證明，然后按程序報批。2、財務科人員有監督財務審批制度執行權利，要積極、積極發現和糾正制度執行過程中不規范行為，要堅決制止違背財經紀律行為。對不符合經濟活動實行程序和審批程序，財務人員有權不予支付。

欠費管理規定一、對急、危重病人，應先急救，后收費，不能因費用問題延誤急救，同步需及時報告（白天：醫務科，夜間：行政總值班）。二、病人收治入院或留觀后，簽字者應積極與有關科室或部門獲得聯系，跟蹤貫徹并督促科室催費，對入院前檢查等所欠費用及時入賬。若涉及到公安、司法、交警等部門，應及時與有關部門獲得聯系，及時報告。三、對在院欠費病人，病區或科室應高度注重，在不影響基本醫療狀況下，針對詳細狀況及時催款，控制欠費金額。四、加強出院病人欠費催收工作。財務科指定專人負責，及時向病區或科室收集出院欠費病人信息，以電話、函證、上門催收等形式向有關部門或個人進行催收。按月清理匯總出院病人欠費狀況，配合醫務科定期進行考核。收費管理規定一、嚴格執行國家規定醫療收費原則和藥物價格管理辦法，對新增醫療服務項目必要向物價局收費管理辦公室辦理收費原則報批、備案手續。二、病人住院期間醫藥費，采用先收預交費，然后將發生一切費用分別記入住院病人分戶賬。對已記入費用任何部門、個人不得隨意更改，如遇特殊狀況，由科室向財務科申請，再由財務科報院領導批準，其她單位和個人不得擅自給病員減免費用。發生錯收由科室向財務科報告，由財務科核算解決。三、住院處在病區做好出院標記后為病人辦理結帳手續，開具正式住院費結算收據，同步提供費用清單。關于病人住院期間手工記費資料，至少保管三年，電腦記費資料每年度由信息科刻錄成光盤保管。四、除財務部門外，任何部門或個人不得以任何理由向病人收取鈔票，一旦發生收取鈔票，按醫院有關規定解決。五、本單位醫療業務收費，一律使用印有財政監制章醫療收費票據，票據由財務科指派專人進行保管、使用、銷號、登記管理，該票據不能用于其她部門或單位經營活動。六、堅持合理檢查、合理用藥，使用貴重藥物、自費藥物及大型檢查、治療項目時，應告知病員或家屬，對未用藥物或未查項目應憑有關單據、收據正附件，由關于臨床、醫技、藥房等業務部門簽具退費因素，當天退費由收費人員審核辦理，隔日退費交門診值班主任審批。特殊狀況需由醫務科長、財務科長或院長審批。七、加強收費考核工作，醫院財經紀律檢查組每月應組織檢查考核一次，指引科室規范收費，發現不規范收費行為予以懲罰：1、內部檢查發現每一項扣科室綜合考核分2分；2、財務、藥房錯收，門急診和醫技科室各類收費發生多收少收現象，每次按差錯金額50%扣獎，扣獎額局限性50元按50元扣獎，同步扣科室綜合考核分1分；3、群眾投訴經查的確多收，由財務科負責辦理退還手續。4、如果發現少收，由當事人或關于科室按實際少收金額補交。八、建立收費公示制度、加強收費透明度、自覺接受社會監督：1、重要和慣用藥物、醫療服務項目、衛生材料，通過電子觸摸屏、公示欄、公示簿等形式進行公示。2、門急診病人由藥房發藥時打印藥物清單。住院病人由各病區打印發放每日清單，病人出院時由住院處打印總費用清單。收入管理制度一、醫院收入指為開展業務及其她活動依法獲得非償還性資金。詳細涉及：財政補貼收入，上級補貼收入，醫療收入，藥物收入，其她收入。二、醫院收入由財務科統一核算、統一管理。其她任何部門和個人不得收取款項，禁止設立賬外賬。三、醫院要嚴格執行國家價格政策，合理組織收入，建立健全各項收費管理及公示制度。四、門診、住院收費必要使用財政部門統一監制收費票據并切實加強收費票據管理。五、醫院收費項目原則規范于計算機網絡中，規范收費，為病員提供費用清單及征詢窗口。六、醫藥費收入原則上當天發生當天入賬，并及時結算。門診、住院鈔票收入不得坐支。退費管理規定退費審批程序。一、門診病人退費審批。由關于門診、醫技、藥房等業務部門簽具退費因素，當天退費由收費人員審核辦理，隔日退費由財務科長或院長審批。二、住院病人退費審批。1、病區記賬項目退費，項目在5項以上或單項金額300元以上元如下，憑各科室主任或護士長簽字告知單退費由住院處辦理退費；項目在5項如下或單項金額300元如下，電話聯系病區確認后由住院處辦理退費，住院處同步登記病區確認人姓名以便備查。2、單項金額元以上及特殊狀況退費，經院領導批準后，憑財務科長或醫務科長告知辦理。3、醫技檢查項目退費，已核輸項目退費憑有關科室主任簽字告知單由住院處辦理退費；未核輸項目退費參照“1）”執行。三、退費申請者必要向收費人員提供檢查申請單、收據及附件等有關單據，審批手續齊全后方可辦理退費。四、收費人員在辦理退費時必要核對原始憑證和原始記錄。退費工作完畢后，做好有關憑證保存和歸檔工作。五、財務科每月對退費狀況進行考核。發現不符合規定退費，由當事人或關于科室按實際退費金額補交，并按退費金額50%扣獎，扣獎額局限性50元按50元扣獎，同步扣科室綜合考核分1-2分。情節嚴重報告院部解決。預算管理制度醫院預算是醫院依照醫療衛生事業發展籌劃和任務編制年度財務收支籌劃，是對籌劃年度內醫院財務收支規模、構造和資金渠道所作預計，是醫院各項事業發展籌劃和工作任務在財務收支上詳細反映，是對醫院財務活動進行管理和調控基本根據。預算編制涉及到醫院各部門，涉及到全體員工，需要互相間加強協調、進一步溝通，予以充分理解和支持。為了使年度預算編制得更科學、更切合醫院發展實際，特制定如下制度，請遵循執行。一、預算編制原則1、實行綜合預算原則醫院按照關于規定將組織各項收入及安排各項支出所有納入單位預算，統一編制，統籌安排各項收支。其她任何部門、科室不得設立賬外賬、“小金庫”。2、堅持統籌兼顧、保障基本運轉原則預算應一方面保障醫院基本運轉，嚴格按照先人員、后公用、再項目順序安排支出。嚴格控制無預算支出。醫院各部門在醫療服務過程中構成了一種不可分割有機整體，財務預算編制必要周密安排、統籌兼顧。同步考慮到醫院在每一階段有其重點發展目的、項目，預算中還必要相對集中財力，預先安排年度重點項目發展資金。3、堅持量入為出、勤儉節約原則編制預算要以收定支，量入為出，收支平衡，略有結余。規定各部門必要發揚厲行節約、勤儉辦院優良老式，精打細算，勤儉辦事，反對奢侈，制止揮霍。二、預算編制程序和辦法醫院預算由收入預算和支出預算構成，科學、合理地編制預算，是醫院預算管理基本環節。應建立由院長全面負責、財務部門牽頭、各部門參加和分工合伙預算管理工作機制。按照主管部門擬定預算編制程序組織編制年度預算。普通采用零基預算編制辦法。但對不同項目，也可采用不同預算編制辦法。詳細應遵循如下環節和辦法。1、預算編制準備工作（1）探尋財務收支和關于業務發生狀況變化規律。依照上年度預算執行狀況，分析、總結和預測預算年度收支增減趨勢，為編制年度預算奠定基本。（2）核算基本數字。核算在職和離退人員數、床位編制、門診人次、出院人次、人均床日數、人均收費水平等，提高預算編制質量。（3）對的預測各種因素對醫院收支影響。一是要分析預測預算年度政策變動對收支影響限度；二是要分析預測預算年度醫院擴大業務量、引進新技術、增長新投入等因素對收支和資金需求影響。（4）精確掌握財政部門和上級衛生主管部門對編制年度預算規定，熟悉預算科目內涵以及表格之間數據勾稽關系。2、預算編制辦法針對不同收支項目，選用零基預算法或基數增長法編制年度預算。（1）收入預算編制財政補貼收入，按照上級衛生主管部門核定定額補貼和定項補貼編列，項目補貼按照醫院事業發展籌劃和上級衛生、財政部門安排也許性合理測算后編列。上級補貼收入，可依照主管部門安排也許性合理預測編列。醫療收入，包括門診醫療收入和住院醫療收入。門診醫療收入按照籌劃門診人次和預測平均醫療收費水平計算編列，住院醫療收入按籌劃住院病人占床日數和預測平均醫療收費水平計算編列。藥物收入，包括門診藥物收入和住院藥物收入。門診藥物收入按照籌劃門診人次和預測平均藥物收費水平計算編列，住院藥物收入按照籌劃住院病人占床日數和預測平均藥物收費水平計算編列。編列時還需結合醫院藥占比控制指標作恰當調節。其她收入，可依照詳細收入項目不同內容和關于業務籌劃，逐項計算匯總后編列，也可參照此前年度收入完畢實際狀況，考慮增減變動因素后合理預測編列。（2）支出預算編制醫院支出預算涉及工資福利費支出、商品和服務支出、對個人和家庭補貼支出預算。醫院支出預算編制應本著既要保證醫療業務正常運營，又要合理節約精神，以預算年度籌劃工作任務和節支規定、人員編制、開支定額和原則、物價因素等為基本根據。工資福利費支出中：在職人員費用支出，應依照國家關于調節工資、增長津貼補貼政策原則以及養老金、失業金、醫療保險金計提基數增長和計提原則、勞務獎預測增長狀況計算編列。商品和服務支出中：水電汽支出某些應依照預算年度預測消耗量和各自單位價格計算編列；辦公費、差旅費、招待費、會議費、培訓費、交通費、福利費、物業管理費支出某些，可依照年度人均實際支出水平為基本，按照年度職工人數、業務發展籌劃和節支規定、經費開支定額計算編列，也可在上年實際開支基本上，依照年度業務工作量籌劃合理計算。維修費支出，可依照醫療設備維修等上年實際開支、零星改造實際需要和修購基金提取形成財力也許性測算編列；專項材料支出某些，藥物支出按照藥物購進支出結合上年藥物進銷差價計算編列；衛生材料支出按照衛生材料購進支出測算編列；其她商品和服務支出可在上年實際開支基本上，依照年度業務工作量籌劃和節支規定合理計算編列，其中提取壞賬準備可在上年實際開支基本上，結合年度業務工作量籌劃，分析預測應收款增長狀況基本上測算編列。其她支出，可參照上年度實際開支狀況，考慮預算年度內也許發生影響有關因素，合理測算編列。對個人和家庭補貼支出中：離退休費某些應依照國家對離退休人員關于調節工資、增長津貼補貼政策原則計算編列；住房公積金支出依照計提基數增長和計提原則狀況計算編列；其她對個人和家庭補貼支出，可在上年實際開支基本上，考慮預算年度變動影響因素合理測算編列。財政專項支出按照詳細項目預算編列。三、預算編報和審批為了科學、合理、完整地安排醫院預算年度財務收支，財務部門需要向院職代會編報年度預算。職代會討論通過后報上級主管部門審批。1、財務部門提出年度預算草案在對上年度預算執行狀況進行認真分析、研究基本上，依照預算年度衛生事業發展籌劃、工作任務以及關于原則，測算編制下一年度預算草案。2、提交職代會討論表決每年年初，財務部門須向院職代表報告上一年度預算執行狀況和下一年度預算草案，征詢職工代表意見和建議，提交職代會討論表決。3、在職代會批復后報上級主管部門審批。四、預算調節年度預算一經批復，普通不予調節。因政策變化、突發事件等客觀因素對預算執行有較大影響預算調節事項須報經主管部門批準，并在職代會上進行通報。五、預算分析和考核應及時分析預算執行狀況，研究預算執行中存在問題，提出改進建議，保證年度預算完畢。同步加強醫院內部預算執行考核，提高預算資金運用效益和效率。債權債務管理制度一、建立健全往來款核算賬簿記錄，及時清查往來款項，及時解決債權債務。二、加強應收在院病人醫藥費管理。由住院結算處負責，每日終了，負責將當天住院病人發生費用匯總上報財務科，財務科應及時與住院結賬處核對，保證賬賬相符。臨床科室應及時與病人或家屬溝通和催交。三、加強醫療保險費用結算管理。建立醫療保險費用結算制度，定期與市醫保辦和農保辦核對賬目，保證賬賬相符，對市醫保辦和農保辦核定退報費用、外地就診費用、超總控費用要加強核對工作，醫保結算費用要及時催收，對醫保費用核對狀況應定期向院領導報告。四、加強對出院病人欠費管理。建立出院病人欠費管理制度，加強欠費催收工作，指定專人負責，由財務科和臨床科共同執行欠費催收工作，對個人欠費要進行賬齡分析，將分析狀況交催收人員采用函證、上門催收等形式進行催收，定期將出院病人欠費狀況編制報表向院領導報告。五、認真做好其她應收款、其她應付款涉及個人長期借款、欠費、應付社會保障金等管理和催收工作。建立其她應收款管理制度，指定專人負責其她應收款清理和催收，其她應收款發生后，應規定結賬日期，在規定期限內未予報銷，應由債權管理人員負責向借款人員發出催收告知，必要報告領導，協調解決。六、嚴格執行醫院決策審批制度，加強長期借款、短期借款、長期應付款管理。嚴格控制借債規模，大額債務舉借必要經領導集體決策后，授權審批人在職責權限范疇內審批。七、加強應付賬款、其她應付款管理。財務科指定專人負責應付賬款、其她應付款登記、核銷、對賬工作，建立嚴格崗位責任制度，按費用類別合理設立二級明細賬，建立“三核對”制度，即每月總賬和明細賬余額核對，明細賬與管理部門核對，年末與供應單位核對，以保證賬賬相符。八、加強備用金管理。合理擬定各類收費人員備用金數額，由院長審批。收費人員不得將備用金抵作她用。收費人員調出收費崗位時，必要及時交回備用金。財務科應定期抽查備用金使用狀況。支出管理制度一、醫院支出是指醫院在開展業務及其她活動中發生資金耗費和損失，詳細涉及：醫療支出，藥物支出，其她支出，財政專項支出。二、醫院支出應嚴格執行國家關于財務規章制度規定開支范疇及開支原則。三、醫院支出應嚴格執行醫院決策審批程序。重大經濟事項支出，應組織專家進行可行性論證，并實行集體決策和審批，必要時應召開職工代表大會審議通過。四、所有支出必要有合法原始憑證，做到內容真實，手續完整。五、嚴格控制費用性支出。建立健全有關制度，努力減少非生產性開支。財務科工作制度一、在院長領導下，負責制定和完善醫院財務管理制度、崗位責任制等財務規章制度，嚴格執行財務法規和財經紀律。二、依照醫院發展籌劃，編制年度財務收支預算并嚴格執行。參加醫院各種經濟活動決策和經濟合同訂立。三、按照物價規定收費原則，合理地組織收入。貫徹節約辦院原則，做好節支工作，減少運營成本。四、做好醫院經濟核算工作，按照規定格式和期限報送各類會計報表，定期進行財務分析，為領導決策提供服務。。五、定期清理債權債務，防止拖欠，嚴格控制呆賬。六、加強醫院資產管理，定期督促協助管理部門對固定資產、藥物、庫存物資清查盤點和核對，做到賬賬相符、賬實相符。七、負責做好關于會計檔案形成、收集、整頓、歸檔及保管。八、做好院領導交辦其她各項工作。內部審計工作制度為加強醫院內部審計工作，依照審計部門《關于內部審計工作規定》規定，制定本制度。一、醫院實行內部審計制度，以加強內部管理和監督，維護財經紀律，改進經營管理，提高經濟效益和社會效益。二、審計工作由醫院審計科負責，在院長領導下，依照國家法律、法規和政策，負責本院經濟部門業務收支及其經濟效益進行內部審計監督，獨立行使內部審計職權，對院長負責并報告工作。三、醫院內部審計機構或審計人員，接受上級審計機關業務指引并協助上級審計機關對醫院審計。四、醫院內部審計機構對審計范疇內下列專項進行內部審計監督：1、醫院財務籌劃或者預算執行和決算。2、與醫院財務收支關于經濟活動及其經濟效益。3、內部控制制度健全、有效。4、醫院財產、物資管理狀況。5、專項資金提取、使用。6、國家財經政策、籌劃、規章制度、法令執行狀況。7、醫院院長交辦或審計機關委托其她審計事項。五、醫院內部審計機構對本院與外單位合伙項目投入資金、財產使用及其效益，進行內部審計監督。六、醫院內部審計機構依照醫院規定，對關于經濟活動實行審簽制度。七、依照醫院內部審計工作需要，被審計部門應準時向審計機構報送關于籌劃、預決算、報表和文獻資料等。八、醫院內部審計重要職權是：1、檢查憑證、賬表、決算、資金和財產，查閱關于文獻資料。2、參加關于會議。3、對審計關于事項，進行調查并索取證明材料。4、對正在進行嚴重違背財經法紀，嚴重損失揮霍行為，做出暫時制止決定。5、對阻撓、破壞審計工作以及回絕提供關于資料，經院長批準，可以采用必要暫時辦法，并提出追究關于人員責任建議。6、提出改進管理、提高效益建議，以及糾正、解決違背財經法紀行為意見。7、對嚴重違背財經法紀和導致嚴重損失揮霍人員，提出追究責任建議。8、對審計工作中重大事項，向上級內部審計機構和審計機關反映。九、院長可以在管理權限范疇內授予院內審計機構經濟解決、懲罰權限。十、醫院內部審計工作重要程序是：1、依照上級布置和醫院詳細狀況擬訂審計項目籌劃，報經院長批準后實行。2、實行審計時，應當事前告知被審計部門。3、對審計中發現問題，可隨時向關于部門和人員提出改進意見。審計終結，提出審計報告，征求被審計部門意見后，報送院長，經批準審計結論和決定，被審計部門必要執行。4、被審計部門對審計結論和決定如有異議，可以向院長提出申訴。十一、醫院內部審計機構對辦理審計事項，必要建立審計檔案，按照規定管理。十二、醫院內部審計人員應具備較高政治素質和業務素質，有較豐富財務工作經驗和審計工作經驗，有較高會計理論水平，熟悉關于政策、法令和制度。十三、醫院內部審計機構負責人員，按照干部管理權限規定任免，并應事前征求上級主管部門意見。十四、醫院內部審計機構要依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。十五、醫院內部審計機構人員行使職權，受國家法律保護，醫院任何部門及個人不得打擊報復。十六、對違背本規定部門和個人，依照情節輕重，予以行政處分、經濟懲罰或者提請關于部門解決。參保病人就診制度一、參保病人門診就診時，掛號室工作人員和接診醫生依照“醫保卡、身份證”進行身份辨認，臨床醫生按規范規定認真書寫醫保病歷，杜絕冒名就診現象。凡未按規定導致冒名就診，按醫保有關規定追回套用醫保統籌資金；對負有直接責任掛號室工作人員、接診醫生按套用醫保資金數額為原則“有一罰二”追究當事人經濟責任。門診接診醫生應按照各類參保人員門診限額結算原則規定，控制好門診處方值，杜絕大費用、超劑量處方。對違背醫院藥物管理規定導致超劑量、大費用處方，將追究直接責任醫生責任，按該處方金額為原則“有一罰二”進行懲罰，年度對科室在各類參保人員門診限額超結算原則某些按有關考核辦法懲罰。二、參保病人住院時，住院處工作人員、接診醫生和當班護士應仔細核對病人醫保“證、卡”，進行身份辨認，杜絕冒名住院現象。凡未按規定導致冒名住院，按醫保有關規定追回套用醫保統