第八章財務(wù)、醫(yī)保管理規(guī)章制度財務(wù)分析制度一、財務(wù)科負責(zé)醫(yī)院經(jīng)濟活動財務(wù)分析工作。二、財務(wù)分析內(nèi)容和辦法按照現(xiàn)行醫(yī)院會計制度和規(guī)定執(zhí)行。三、財務(wù)分析要做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)精確。關(guān)于數(shù)據(jù)必要計算和核算到每個項目，必要時要進行單項分析。四、財務(wù)分析必要在半年和年終后十五天內(nèi)完畢。五、要充分發(fā)揮財務(wù)分析作用，要簡要扼要，重要問題闡明明確，并提出合理建議，為院領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。財務(wù)管理工作制度一、對的貫徹執(zhí)行《會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》。醫(yī)院財務(wù)實行統(tǒng)一管理，建立相應(yīng)財務(wù)管理制度、會計管理制度，完善財務(wù)部門崗位責(zé)任制。 二、加強財務(wù)監(jiān)督，嚴格財經(jīng)紀律。財會人員要堅持原則，以身作則，奉公守法，與一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。三、依照醫(yī)院籌劃，對的及時編制年度財務(wù)預(yù)算。四、合理組織收入，嚴格控制支出。每日收入鈔票要當(dāng)天送存銀行，庫存鈔票不得超過銀行規(guī)定限額。對各項開支實行預(yù)算管理。對暫時必要開支，應(yīng)按規(guī)定審批手續(xù)辦理。五、凡醫(yī)院對外采購開支等一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)，均應(yīng)獲得合法原始憑證。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和分管院長、院長簽字后，方能據(jù)以報銷。出差或因公借支，須經(jīng)分管院長、院長批準，工作完畢后及時辦理結(jié)賬報銷手續(xù)。六、對的及時辦理睬計業(yè)務(wù)，按照規(guī)定格式和期限，報送會計報表。七、加強醫(yī)院經(jīng)濟管理，定期進行經(jīng)濟活動分析。八、及時清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，減少呆賬。九、財務(wù)科應(yīng)與關(guān)于科室配合，定期對固定資產(chǎn)、藥物等國有資產(chǎn)進行監(jiān)督，及時清查庫存，防止國有資產(chǎn)流失。十、原始憑證、帳本、工資清冊、財務(wù)決算等會計資料歸檔，以及會計人員交接，均按有關(guān)規(guī)定辦理。十一、收費價格管理制度1、嚴格執(zhí)行規(guī)定醫(yī)療服務(wù)項目及其收費原則和藥物價格，保證相應(yīng)服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)規(guī)范和服務(wù)質(zhì)量。禁止自立項目、超原則、分解項目收費及重復(fù)收費，堅決杜絕各種亂收費、亂加價行為。2、建立健全醫(yī)療服務(wù)和藥物價格管理制度。完善收費價格管理監(jiān)督機制。3、對于新增醫(yī)療服務(wù)項目，應(yīng)按照關(guān)于規(guī)定實行項目價格申報審批制度。4、實行醫(yī)療服務(wù)和藥物價格公示制度、門診、住院費用結(jié)算清單制度，自覺接受社會和群眾監(jiān)督。十二、收費票據(jù)管理制度1、財務(wù)科是收費票據(jù)管理職能部門，統(tǒng)一負責(zé)收費票據(jù)申印、購領(lǐng)、保管、發(fā)放與核銷。其她任何部門不得自行印、購收費票據(jù)和結(jié)算憑證。2、收費票據(jù)申印、購領(lǐng)應(yīng)按規(guī)定先審批、后印刷，并依照政府采購規(guī)定在指定定點單位印制。3、按照內(nèi)部牽制和定量控制原則，財務(wù)科應(yīng)指定專人負責(zé)收費票據(jù)管理工作。設(shè)立專門票據(jù)庫房，建立票據(jù)入庫、領(lǐng)用、結(jié)存登記制度。定期與領(lǐng)用部門、人員核對收費票據(jù)領(lǐng)用繳銷狀況，及時催交長期未繳銷收費票據(jù)。4、醫(yī)院申印、領(lǐng)購票據(jù)應(yīng)嚴格按照規(guī)定項目和收費范疇限于本單位內(nèi)使用。各類票據(jù)不得混用。不得擅自互相轉(zhuǎn)移、借用、代開和轉(zhuǎn)讓票據(jù)。5、建立健全票據(jù)領(lǐng)用、繳銷手續(xù)。票據(jù)領(lǐng)用人員必要是財務(wù)科收費人員。票據(jù)領(lǐng)用時，必要詳細登記票據(jù)名稱、起止號碼、領(lǐng)取日期，由領(lǐng)用人、發(fā)放人分別在登記簿上簽字；計算機票據(jù)則由專人將領(lǐng)用票據(jù)輸入計算機，由領(lǐng)用人使用。票據(jù)繳銷時，應(yīng)及時在登記簿上注明繳銷日期和號碼。6、對使用過保存時間在規(guī)定年限以上或尚未使用但已不再使用票據(jù)銷毀，應(yīng)書面報請主管部門批準。醫(yī)院不得自行銷毀。7、病人出院時，收費結(jié)算人員應(yīng)向病人收回預(yù)收醫(yī)療款暫時收據(jù)。病人若遺失暫時收據(jù)，收費結(jié)算人員應(yīng)規(guī)定病人出具有關(guān)遺失證明，方可抵沖醫(yī)藥費用。病人若遺失醫(yī)藥費收據(jù)，財務(wù)科應(yīng)憑據(jù)病人有關(guān)證明提供收據(jù)復(fù)印件。十三、支出管理控制制度1、建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確有關(guān)部門和崗位職責(zé)、權(quán)限，加強制約和監(jiān)督。2、各項支出必要符合國家關(guān)于財經(jīng)法規(guī)和制度。按照醫(yī)院財務(wù)會計制度規(guī)定確認、核算支出。不得由同一部門或個人辦理支出業(yè)務(wù)全過程。3、各項支出必要按照年度預(yù)算籌劃，實行歸口管理。4、制定支出及成本費用申請、審批、審核、支付程序等制度。按照關(guān)于規(guī)定擬定并執(zhí)行開支范疇及原則。明確支出及成本費用審批權(quán)限、程序、責(zé)任和有關(guān)控制辦法。審批人必要在授權(quán)范疇內(nèi)進行審批，經(jīng)辦人必要按照審批意見辦理。建立重大經(jīng)濟事項集體決策與責(zé)任追究制度。重大經(jīng)濟事項支出，應(yīng)組織專家進行可行性論證，并實行集體決策和審批，必要時應(yīng)召開職工代表大會審議通過。建立支出審批責(zé)任追究制度。對經(jīng)費支出嚴格把關(guān)，對支出款項真實性、合法性負責(zé)。建立支出核算控制制度。建立和規(guī)范成本核算程序和辦法，客觀評價經(jīng)營成果和經(jīng)營行為，提高醫(yī)院經(jīng)營質(zhì)量。十四、藥物及庫存物資管理制度1、建立藥物及庫存物資內(nèi)部管理制度和各類管理人員崗位責(zé)任制。明確崗位職責(zé)、權(quán)限，保證請購與審批、詢價與擬定供應(yīng)商、合同訂立與審核、采購與驗收、采購驗收與會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務(wù)互相分離，合理設(shè)立崗位，加強制約和監(jiān)督。不得由同一部門或一人辦理藥物及庫存物資業(yè)務(wù)全過程。2、藥物及庫存物資管理流程（1）籌劃編制。藥物和物資管理部門應(yīng)按照年度財務(wù)預(yù)算籌劃和實際工作進度編制采購、供應(yīng)籌劃。歸口管理部門應(yīng)按照籌劃進行采購，如遇特殊狀況需調(diào)節(jié)籌劃必要提出申請，經(jīng)批準后方可實行。（2）審批程序。藥物及庫存物資按籌劃進行采購時必要提出申請，由院長或分管院長審批。大宗超籌劃物資采購審批，應(yīng)由醫(yī)院決策層集體討論決定。（3）采購管理a.藥物及庫存物資必要由單位統(tǒng)一采購。屬于政府采購和藥物集中招標采購范疇，應(yīng)按關(guān)于規(guī)定執(zhí)行。b.批量采購招標由采購、財務(wù)、審計、使用等部門共同參加。c.小額零星采購由經(jīng)授權(quán)部門進行采購，并對價格、質(zhì)量、供應(yīng)商等關(guān)于內(nèi)容進行審查、篩選，按規(guī)定程序?qū)徟.藥物及庫存物資采購入庫時，庫房驗收人員必要按照采購合同商定，對物資品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其她有關(guān)內(nèi)容進行驗收并及時入庫。所有藥物及庫存物資必要通過驗收入庫后方能領(lǐng)用。不經(jīng)驗收入庫，不得辦理資金結(jié)算。會計核算期末時，對物品已到而發(fā)票未到，可暫估入賬，待次月收到票據(jù)時據(jù)實調(diào)節(jié)。e.領(lǐng)用手續(xù)。藥物及庫存物資儲存和保管實行限制接觸控制，指定專人負責(zé)領(lǐng)用。結(jié)合詳細實際，制定使用部門領(lǐng)用限額或定額原則；使用部門領(lǐng)用人按限額或定額填制領(lǐng)用單，經(jīng)使用部門負責(zé)人審批后方可領(lǐng)用。超限額或定額領(lǐng)用，必要經(jīng)院長或分管院長審批。（4）財務(wù)部門依照藥物及庫存物資用量和性質(zhì)，制定安全庫存量和儲備定額，詳細定額原則由主管部門擬定。（5）加強藥物及庫存物資核對管理。財務(wù)部門應(yīng)定期核對賬目，保證賬賬、賬實相符。（6）建立高值耗材使用輔助賬，制定高值耗材采購、領(lǐng)用等各項管理制度。（7）建立藥物及庫存物資缺損、報廢、失效控制制度和責(zé)任追究制度。藥物及庫存物資缺損、報廢、失效，應(yīng)填列詳細清單，闡明報廢因素，報分管院長、院長審批。對由于人為因素（如保管不當(dāng)、積壓重復(fù)、霉爛等）導(dǎo)致?lián)p失，應(yīng)追究保管人員責(zé)任。（8）建立藥物及庫存物資定期盤點制度。藥房每月盤點一次，藥庫每半年盤點一次。財務(wù)、審計等有關(guān)部門應(yīng)派員監(jiān)盤。十五、債權(quán)、債務(wù)管理控制制度1、建立健全債權(quán)、債務(wù)管理崗位責(zé)任制度，明確有關(guān)崗位職責(zé)和權(quán)限，加強制約與監(jiān)督，不得由一人辦理債權(quán)和債務(wù)業(yè)務(wù)全過程。2、崗位設(shè)立與崗位職責(zé)（1）應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費：由住院結(jié)賬處負責(zé)。將住院病人費用及時匯總上報財務(wù)部門，財務(wù)科據(jù)此進行會計核算；月末，財務(wù)部門應(yīng)及時與住院結(jié)賬處核對，保證賬賬相符。（2）應(yīng)收醫(yī)療款：由財務(wù)科指定專人負責(zé)。按照會計制度規(guī)定設(shè)立二級明細科目進行會計核算；月末，應(yīng)將明細科目余額與社保局及住院結(jié)賬處等部門進行核對。（3）其她應(yīng)收款、其她應(yīng)付款、長期借款、長期應(yīng)付款、應(yīng)付社會保障金：由財務(wù)科指定專人負責(zé)。明確債權(quán)及債務(wù)記錄、核算、對賬時間、范疇和規(guī)定。3、債權(quán)控制辦法（1）應(yīng)收款項控制a.建立醫(yī)療保險費用結(jié)算制度。財務(wù)科、醫(yī)保辦應(yīng)定期與社保局核對帳目，保證賬賬相符。加強對社保局核定退報、外地就診、超總控等費用核對工作，及時催收醫(yī)保結(jié)算費用。b.建立出院病人個人欠費管理制度。指定專人負責(zé)，對個人欠費審批權(quán)限作出規(guī)定，對大額債權(quán)必要采用保全辦法。設(shè)立相應(yīng)欠費催收人員，以加強欠費催收工作。對個人欠費應(yīng)以函證、上門催收等形式進行催收。c.建立其她應(yīng)收款管理制度。財務(wù)科應(yīng)指定專人負責(zé)其她應(yīng)收款清理和催收。應(yīng)規(guī)定結(jié)賬日期，在規(guī)定期限內(nèi)未予報銷，應(yīng)由債權(quán)管理人員負責(zé)向借款人員發(fā)出催收告知，及時清理。4、備用金控制制度（1）合理擬定各類收費人員備用金數(shù)額，由院長審批。（2）收費人員不得將備用金抵作她用。收費人員調(diào)出收費崗位時，必要及時交回備用金。（3）財務(wù)科在抽查收費人員賬款相符狀況時，應(yīng)同步抽查備用金使用狀況。5、債務(wù)控制辦法（1）長期借款、短期借款、長期應(yīng)付款控制辦法。應(yīng)綜合考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力等因素，授權(quán)審批人在職責(zé)權(quán)限范疇內(nèi)審批舉債事項。嚴格控制借債規(guī)模，大額債務(wù)舉借必要經(jīng)決策層研究擬定。（2）應(yīng)付賬款、其她應(yīng)付款控制辦法。財務(wù)科應(yīng)指定專人負責(zé)應(yīng)付賬款、其她應(yīng)付款登記、核銷、對賬工作，建立嚴格崗位責(zé)任制度，按費用類別合理設(shè)立二級明細賬，建立“三核對”制度，即每月總賬和明細賬余額核對，明細賬與管理部門核對，年末與供應(yīng)單位核對，以保證賬賬相符。十六、預(yù)收醫(yī)療款管理制度1、預(yù)收醫(yī)療款是醫(yī)院為保障業(yè)務(wù)正常運轉(zhuǎn)而向入院病人預(yù)先收取醫(yī)療備用金。應(yīng)依照不同病種制定相對統(tǒng)一預(yù)收醫(yī)療款數(shù)額。2、病人入院時，應(yīng)繳納一定數(shù)額預(yù)收醫(yī)療款，由結(jié)算人員出具預(yù)收醫(yī)療款暫時收據(jù)，暫時收據(jù)一式三份，一份交病人，一份作為收入憑證，一份留存。3、財務(wù)部門應(yīng)加強預(yù)收醫(yī)療款管理，設(shè)立必要輔助賬。對預(yù)交金收入逐日登記，指定專人對票據(jù)逐筆核銷。每月終了，財務(wù)部門應(yīng)與住院結(jié)賬處進行預(yù)收醫(yī)療款余額核對，發(fā)現(xiàn)差錯，及時糾正。4、建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算控制制度。定期進行債務(wù)清理，編制債務(wù)賬齡分析報告，及時清償債務(wù)，防范和控制財務(wù)風(fēng)險。十七、財務(wù)電子信息化管理制度1、建立健全財務(wù)電子信息化管理制度和崗位責(zé)任制。應(yīng)用專門授權(quán)模塊，明確有關(guān)部門和崗位職責(zé)、權(quán)限，保證軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護、檔案保管等不相容職務(wù)互相分離，合理設(shè)立崗位，加強制約和監(jiān)督。2、財務(wù)電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金、物資、收入、成本費用等方面內(nèi)容，其功能、業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)構(gòu)造和數(shù)據(jù)校驗等事項必要符合財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定。3、門診收費和住院收費系統(tǒng)必要符合醫(yī)院信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范規(guī)定。即：（1）實時監(jiān)控收款員收款、交款狀況；（2）提供至少兩種不同方式記錄數(shù)據(jù)；（3）系統(tǒng)自動生成日報表不得手工修改；（4）預(yù)交款結(jié)算校驗；（5）票據(jù)稽核管理；（6）欠費管理；（7）價格管理；（8）退款管理。4、加強財務(wù)電子信息系統(tǒng)應(yīng)用控制。建立顧客操作管理、上機守則、操作規(guī)程及上機記錄制度。加強對操作員控制，實行操作授權(quán)，禁止未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫。監(jiān)控數(shù)據(jù)解決過程中各項操作順序控制，數(shù)據(jù)防錯、糾錯有效性控制，修改權(quán)限和修改痕跡控制，保證數(shù)據(jù)輸入、解決、輸出真實性、完整性、精確性和安全性。5、加強數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。設(shè)立和使用級別口令密碼控納入醫(yī)院內(nèi)部績效考核制，建全加密操作日記管理，操作員口令和操作日記加密存儲，加強數(shù)據(jù)存儲、備份與解決等環(huán)節(jié)有效控制，做到任何狀況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強接觸控制，定期監(jiān)測病毒，保證程序不被修改、損壞，不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密、訪問控制、認證及網(wǎng)絡(luò)接入保密等辦法，保證信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳播安全。6、建立財務(wù)電子信息檔案管理制度，加強文獻儲存與保管控制。數(shù)據(jù)應(yīng)及時進行雙備份，專人保管，并存儲在安全可靠不同地點。十八、財務(wù)會計內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度1、組織由審計、財務(wù)、紀檢等部門參加監(jiān)督檢查小組負責(zé)財務(wù)會計內(nèi)部控制制度執(zhí)行狀況監(jiān)督檢查，保證財務(wù)會計內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。2、監(jiān)督檢查小組應(yīng)定期對本單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度建立和實行狀況進行評價，并對財務(wù)會計內(nèi)部控制中重大缺陷提出書面報告。對于發(fā)現(xiàn)問題和薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)采用有效辦法加以改進和完善。3、建立財務(wù)會計內(nèi)部控制制度問責(zé)制度和責(zé)任監(jiān)督制度（1）對違背財務(wù)會計內(nèi)部控制制度規(guī)定，未導(dǎo)致嚴重后果，應(yīng)限期糾正，并對有關(guān)負責(zé)人予以通報批評；（2）對違背財務(wù)會計內(nèi)部控制制度規(guī)定，導(dǎo)致嚴重后果，應(yīng)追究有關(guān)負責(zé)人行政責(zé)任；對違背法律法規(guī)和財經(jīng)規(guī)章制度，按照關(guān)于規(guī)定予以懲罰，直至追究刑事責(zé)任。財務(wù)科安全防范制度一、財務(wù)科安全管理制度健全，財務(wù)人員安全保衛(wèi)責(zé)任貫徹。二、財務(wù)科位置恰當(dāng)，墻壁牢固（磚混以上構(gòu)造），門窗安裝安全防護辦法。三、財務(wù)科應(yīng)使用經(jīng)公安、技監(jiān)部門檢測合格保險柜（箱），保險柜過夜鈔票不得超過銀行核定庫存鈔票限額，保險柜（箱）鑰匙由財會人員專人保管。四、財務(wù)科各類票證和印簽必要分開存入保險柜（箱）內(nèi)，禁止亂丟、混放。五、切實采用防盜、防火、防蛀、防潮、防曬辦法。做好財務(wù)資料保管工作。六、加強財務(wù)窗口安全工作，監(jiān)督檢查窗口安全工作制度執(zhí)行。財務(wù)窗口安全工作制度一、加強安全意識，積極采用防范辦法，保證醫(yī)院財產(chǎn)安全。二、嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，及時上繳報表和預(yù)交款，不得擅自以白條抵庫、挪用、借用。三、工作室內(nèi)禁止本科人員以外閑雜人員入內(nèi)，聯(lián)系業(yè)務(wù)均在窗口。四、下班后各窗口禁止將鈔票存儲在辦公桌內(nèi)。門診各窗口收款包應(yīng)在下班后所有集中在急診收費處各自鐵柜內(nèi)，住院窗口收款包由保衛(wèi)科協(xié)助送存保險箱內(nèi)。五、門診收費員各自鐵柜鑰匙由自己妥善保管。保險箱鑰匙白天由住院處人員負責(zé)管理，中午、夜間由急診班人員負責(zé)管理。保險箱密碼不定期更改，且每月不得少于一次。六、收費員及各窗口收費印章應(yīng)妥善保管。七、交班應(yīng)及時清點鈔票票面和備必要零幣，并記錄于交班簿上，接班人員按交班簿上記錄進行清點核對，發(fā)現(xiàn)問題及時向班組長或科長報告。八、不定期接受財務(wù)、保衛(wèi)科安全檢查。財務(wù)微機管理制度一、建立班前班后清掃制度，要保持室內(nèi)整潔、清潔。二、開機前要檢查電源與否符合規(guī)定，遇到突然斷電及時關(guān)閉電源，以防突然加電損傷設(shè)備。三、不容許微機在無人值班時運轉(zhuǎn)。四、認真做好數(shù)據(jù)備份，每月結(jié)帳前和結(jié)帳后所有備份一次（至少兩套）。五、為保證財務(wù)數(shù)據(jù)可靠性和防止病毒傳入，外來磁盤一律不準上機。否則導(dǎo)致一切損失由違背者負所有責(zé)任。六、微機一律不許打電子游戲，發(fā)現(xiàn)扣發(fā)獎金。七、操作人員下班后按操作程序關(guān)閉電源，方可離開。存貨管理制度一、本制度所指存貨涉及藥物和未達固定資產(chǎn)原則低值易耗品、衛(wèi)生材料、其她材料等庫存物資。在管理上實行籌劃采購供應(yīng)，歸口負責(zé)原則。二、藥物及庫存物資等存貨必要由單位統(tǒng)一采購。屬于政府采購和藥物集中招標采購范疇，應(yīng)按關(guān)于規(guī)定執(zhí)行。小額零星采購由經(jīng)授權(quán)部門進行采購。三、凡購進存貨，必要報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，保管人員，采購人員和驗收人員在購貨發(fā)票或入庫單上簽字并登記入賬后，方可憑據(jù)到財務(wù)科結(jié)算。期末對物品已到而發(fā)票未到，可暫估入賬，待次月收到票據(jù)時據(jù)實調(diào)節(jié)。四、嚴格庫存物資領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥手續(xù)。物資領(lǐng)發(fā)、調(diào)配和調(diào)換，均應(yīng)填寫物資領(lǐng)發(fā)、收回憑證，并根據(jù)憑證增、減關(guān)于部門明細賬，調(diào)出或調(diào)入應(yīng)憑領(lǐng)發(fā)單或上級機關(guān)物資調(diào)撥單，辦理領(lǐng)發(fā)或調(diào)撥手續(xù)，并及時調(diào)節(jié)賬目。五、對低值易耗品及辦公用品等實行嚴格審批及定額消耗管理辦法。辦公用品按科室人員定額控制使用，結(jié)余獎勵，超支從科室獎金中扣除。低值易耗品實行包干使用，以舊換新。六、建立健全存貨明細賬。按品種、類別分別設(shè)立藥物、低值易耗品、衛(wèi)生材料、其她材料等明細分戶賬。財務(wù)科每月與歸口管理部門核對賬目，保證賬賬相符。七、實行定期清盤與隨時抽查結(jié)合管理辦法。對醫(yī)院存貨，歸口管理部門要定期組織人員進行清盤，財務(wù)科每年不定期派員監(jiān)盤，保證賬實相符。盤盈盤虧要及時查明因素，分清責(zé)任，報院領(lǐng)導(dǎo)批準后及時調(diào)節(jié)賬目。八、加強存貨倉庫管理。保管員對倉庫存貨要做到心中有數(shù)，保證無蟲、無鼠、無霉爛，要提高警惕，防火防盜，對某些積壓不用存貨要及時向領(lǐng)導(dǎo)提出解決意見，按規(guī)定批準后及時解決。固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)原則范疇重要指房屋建筑物和使用年限在一年以上，醫(yī)用設(shè)備單價在1500元以上、通用設(shè)備單價在1000元以上，在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)資產(chǎn)。單價雖不夠固定資產(chǎn)起點，而耐用時間在一年以上大批同類物資，應(yīng)按固定資產(chǎn)管理。二、固定資產(chǎn)實行歸口管理，科室負責(zé)，責(zé)任到人管理體制。大型設(shè)備要制定操作規(guī)程，建立技術(shù)檔案和維護、保養(yǎng)、交接以及使用狀況報告制度。三、固定資產(chǎn)歸口管理范疇：醫(yī)療設(shè)備及普通電子儀器設(shè)備類（電話、電視、電冰箱、微機、聲像），歸設(shè)備科管理。房屋建筑物、家具、交通工具、壓力容器、空調(diào)、消防器材、生活衛(wèi)生設(shè)備，機械、被服裝具、其她通用設(shè)備歸總務(wù)科管理。四、對固定資產(chǎn)實行三級賬卡制，即財務(wù)科設(shè)固定資產(chǎn)總賬，固定資產(chǎn)管理科室設(shè)固定資產(chǎn)明細賬，使用科室建立卡片賬（臺賬）。固定資產(chǎn)總賬科目登記內(nèi)容及方向，要與明細賬登記內(nèi)容、記賬方向一致。五、各科需增長醫(yī)療設(shè)備及其她固定資產(chǎn)是一方面寫出申請報告，按醫(yī)院決策審批程序，經(jīng)批準后方可購買與供應(yīng)。六、購入、調(diào)入、自制等增長時，憑購入發(fā)票、調(diào)入單和自制固定資產(chǎn)核算單，及時進行固定資產(chǎn)增長賬務(wù)解決。七、解決、調(diào)出、報廢等減少固定資產(chǎn)時，一方面要按醫(yī)院與國家關(guān)于規(guī)定提出書面報告，經(jīng)上級關(guān)于部門批準后，做固定資產(chǎn)減少賬務(wù)解決。八、各科室對所屬固定資產(chǎn)每年進行一次清查，對賬物不符浮現(xiàn)盤盈盤虧時，應(yīng)查明因素并寫出書面報告交由經(jīng)管部門，報院領(lǐng)導(dǎo)和主管部門審批后作賬務(wù)解決。九、在用各種固定資產(chǎn)不準隨意變動，如應(yīng)工作需要在科室之間進行調(diào)配時，持科室固定資產(chǎn)保管卡到管理科室辦理過戶手續(xù)，對科室多余、閑置及使用效益不好設(shè)備物資，管理部門應(yīng)及時調(diào)節(jié)防止積壓揮霍。十、固定資產(chǎn)領(lǐng)用及交回，均需辦理領(lǐng)退手續(xù)，交貨人，收貨人要簽字，以示負責(zé)。十一、總賬會計、明細賬會計及使用科室要定期核對余額，做到賬賬相符、賬實相符。十二、固定資產(chǎn)管理和使用要作為科室工作重要內(nèi)容，做到專人管理使用，保管維護責(zé)任到人，對玩忽職守，違背操作規(guī)整，導(dǎo)致財產(chǎn)損失者，負責(zé)人及科室必要及時寫出書面報告，依照情節(jié)解決，對隱瞞不報者應(yīng)加重懲罰。會計檔案管理制度一、為了加強會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，依照《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》規(guī)定，制定本辦法。二、加強對會計檔案管理工作領(lǐng)導(dǎo)，建立會計檔案立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存儲、以便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。三、每年形成會計檔案，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)科按照歸檔規(guī)定，負責(zé)整頓立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。四、保存會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責(zé)人批準，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案人員，禁止在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。五、會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、、、25年5類。會計檔案保管期限，從會計年度終了后第一天算起。六、會計檔案保管期限按有關(guān)規(guī)定妥善保管。不得提前銷毀。七、保管期滿會計檔案，除另有規(guī)定外，可按照如下程序銷毀：（一）由本單位檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。（二）單位負責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上訂立意見。（三）監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀會計檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷狀況報告本單位負責(zé)人。八、保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其她未了事項原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。項目建設(shè)期間建設(shè)單位，其保管期滿會計檔案不得銷毀。九、采用電子計算機進行會計核算單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出紙質(zhì)會計檔案。附表一：行政、事業(yè)單位會計檔案保管期限表序號檔案名稱保管期限備注一會計憑證類1各種會計憑證涉及：原始憑證、記賬憑證和傳票匯總表。二會計賬簿類2日記賬3總賬4明細分類、分戶賬或登記簿5鈔票出納賬、銀行存款賬25年6固定資產(chǎn)明細賬（卡片）固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年。三財務(wù)報告類7單位決算永久8基本建設(shè)撥、貸款年報（決算）9會計月、季度報表5年所屬單位報送保管2年。會計稽核制度一、對原始憑證審核一、原始憑證要在填制記賬憑證前加以審核。應(yīng)審核如下五個基本要素：①憑證名稱；②填制日期及編號；③接受憑證單位名稱；④經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，實物數(shù)量和金額；⑤填制憑證單位財務(wù)專用章、經(jīng)手人員簽章。二、原始憑證真實性和合法性，要進行審核。外來原始憑證應(yīng)有稅務(wù)監(jiān)制章，筆跡清晰。三、原始憑證須有經(jīng)辦人、審批人簽章。四、對不符合規(guī)定原始憑證，有權(quán)回絕接受，并對有懷疑問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。二、對記賬憑證審核一、審核填制憑證日期編號，與否齊全、對的。二、審核摘要內(nèi)容，與否達到簡要扼要、概括。三、審核使用科目名稱應(yīng)借、應(yīng)貸以及金額與否對的。所附原始憑證張數(shù)與否填寫和相符。四、審核憑證填制、記賬和會計主管人員簽章與否齊全。五、不經(jīng)審核記賬憑證，不得登記入賬。三、對會計報告復(fù)核一、復(fù)核編制報告種類與否齊全，封面和報告日期內(nèi)容與否完備，簽章與否齊全。二、復(fù)核報告內(nèi)容與否完整，各個報告與否完整排列，不能漏編、漏報、補充資料也必要填列齊全。三、復(fù)核數(shù)字與否精確，報告中數(shù)字與否與賬面銜接一致，有無篡改報告狀況。四、復(fù)核報告編報與否及時。會計監(jiān)督制度一、要對原始憑證進行審核和監(jiān)督，對不真實不合法原始憑證不予受理，對弄虛作假、嚴重違法原始憑證不予受理，同步應(yīng)予以扣留，并及時向院領(lǐng)導(dǎo)報告，祈求查明因素，追究當(dāng)事人責(zé)任。對記載不精確、不完整原始憑證，予以退回，規(guī)定經(jīng)辦人員改正補充。二、對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效，應(yīng)當(dāng)向上級主管部門報告，祈求作出解決。三、對實物、款項進行監(jiān)督、督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物款項不符時，應(yīng)當(dāng)按照國家關(guān)于規(guī)定進行解決。四、對財務(wù)收支進行監(jiān)督。1、對審批手續(xù)不全財務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回。2、對違法規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。3、對違背國家統(tǒng)一財政、財務(wù)、會計制度收支不予解決，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止無效應(yīng)當(dāng)向院領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見祈求解決，院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在接到書面意見十日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔(dān)責(zé)任。4、對嚴重違背國家利益和社會公眾利益財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財政審計、稅務(wù)機關(guān)報告。5、對違背醫(yī)院內(nèi)部會計管理制度經(jīng)濟活動，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效向院領(lǐng)導(dǎo)報告，祈求解決。6、對醫(yī)院制定預(yù)算、財務(wù)籌劃、經(jīng)濟籌劃、業(yè)務(wù)籌劃執(zhí)行狀況監(jiān)督。7、醫(yī)院必要按規(guī)定接受財務(wù)、稅務(wù)、審計等機關(guān)監(jiān)督檢查，并如實地提供會計憑證、賬簿、報表等會計資料、不得回絕、隱瞞、謊報。貨幣資金管理制度一、按照國務(wù)院批準施行《鈔票管理暫行條例》關(guān)于規(guī)定辦理鈔票收支業(yè)務(wù)。除對職工個人發(fā)放工資、獎金、津貼、福利費、夜班費、救濟費、差旅費等，可使用鈔票支付外，其她應(yīng)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，不容許使用鈔票。二、鈔票收支由財務(wù)科統(tǒng)一管理。鈔票必要由財會科鈔票出納行使結(jié)算職能，除財會部門和經(jīng)財會部門專門委托單位外，其她任何部門和個人都不得辦理鈔票結(jié)算。三、鈔票收入應(yīng)及時送存銀行，不容許坐支鈔票。收款、住院、掛號所收入鈔票，應(yīng)在當(dāng)天送存銀行并及時入賬。支付鈔票時，必要通過鈔票支票從銀行提取。四、庫存鈔票不得超過銀行規(guī)定庫存鈔票限額，超過某些應(yīng)及時送存銀行。找零用備用金單獨另行核定，不得以白條抵充庫存鈔票。五、外出采購或出差人員在外活動應(yīng)盡量采用非鈔票方式進行交易，使用鈔票時，應(yīng)事先提出申請，經(jīng)批準后方可用鈔票結(jié)算。六、鈔票出納應(yīng)每日登記鈔票日記賬，每日核對庫存鈔票，做到日清日結(jié)。七、禁止其她單位或個人在本單位套取鈔票，禁止職工個人私借公款。禁止挪用公款，不得將公款帶至自己家中存儲、保管。八、嚴格稽核制度，加強對庫存鈔票盤點核查。每季抽查出納、門診、住院收費人員庫存鈔票、門診和住院備用金與否賬實相符。對庫存鈔票長短款，要查明因素，貫徹責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定進行解決。銀行存款管理制度一、按照中華人民共和國人民銀行印發(fā)《支付結(jié)算辦法》等關(guān)于規(guī)定辦理銀行結(jié)算收支業(yè)務(wù)。二、按規(guī)定范疇辦理銀行存款收入，如上級撥入、門診、住院收入和其她各項收入資金等。業(yè)務(wù)收入鈔票，應(yīng)在當(dāng)天送存銀行。三、按照規(guī)定范疇辦理銀行存款支付。如：藥物款、設(shè)備款、基建用款等。支付工資、津貼等所需鈔票，可從銀行存款中提取。其她超過鈔票支付限額經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。四、禁止開具空頭支票和遠期支票，禁止出租和出借賬戶，禁止挪用公款。五、建立健全銀行存款日記賬簿，對已辦理收付經(jīng)濟業(yè)務(wù)，由銀行出納逐日逐筆登記入賬。六、由銀行出納和電腦制證崗位或?qū)徍藣徫粫嬋藛T每月核對銀行賬戶，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。調(diào)節(jié)不符應(yīng)查明因素，對長期未達賬項應(yīng)及時向財務(wù)科長報告。七、加強銀行預(yù)留印簽管理。財務(wù)專用章必要由專人保管；個人印章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管；因特殊因素需她人暫時保管必要有登記記錄。禁止一人保管支付款項所需所有印章。銀行支票使用制度一、支票是銀行存款人簽發(fā)給收款人結(jié)算或委托開戶銀行支付給收款人票據(jù)，分鈔票支票和轉(zhuǎn)賬支票。二、單位和個人辦理結(jié)算必要嚴格遵守銀行結(jié)算辦法規(guī)定，不準出租、出借賬戶，不準簽發(fā)空頭支票或遠期支票，不準套用銀行信用，的確無法開具定額支票應(yīng)開具限額支票。三、每月簽發(fā)支票應(yīng)在當(dāng)月入賬，普通不得跨月，做到日清月結(jié)。四、為了加強支票管理，銀行預(yù)留印簽應(yīng)由兩人分別保管。五、建立支票使用登記簿，由出納人員認真記錄，財務(wù)科指定專人定期審核，防止重要空白票據(jù)遺失和盜用。禁止設(shè)立帳外帳、小金庫管理制度一、為貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護國有資產(chǎn)安全與完整，堵塞管理漏洞，規(guī)范經(jīng)濟核算與分派管理，依照衛(wèi)生部、江蘇省衛(wèi)生廳印發(fā)《關(guān)于加強醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)部門管理職能、規(guī)范經(jīng)濟核算與分派管理規(guī)定》（衛(wèi)規(guī)財發(fā)〔〕410號），結(jié)合我院詳細狀況，制定本制度。二、醫(yī)院所有收入由財務(wù)科嚴格按照醫(yī)院財務(wù)會計制度規(guī)定確認、核算收入。其她任何部門和個人不得收取款項，禁止設(shè)立賬外賬、小金庫。三、醫(yī)院醫(yī)療、藥物收入由財務(wù)科下屬門診、住院收費處負責(zé)收取，所收款項應(yīng)每天及時足額上繳出納人員。四、醫(yī)院實習(xí)培訓(xùn)、住宿收入，資產(chǎn)報廢殘值收入，廢品變價收入等其她收入，由有關(guān)部門出具收款告知后，上交醫(yī)院財務(wù)科。五、科室獎金二級分派應(yīng)建立明細臺賬、清單，并有個人簽名，做到公開、透明。臺賬和鈔票應(yīng)分別指定專入保管。六、財務(wù)科平時不定期組織抽查。并將檢查狀況及時整頓歸檔。七、違背上述規(guī)定，情節(jié)較輕，應(yīng)限期糾正，并經(jīng)院部批準后納入醫(yī)院內(nèi)部績效考核；情節(jié)嚴重，由院部上報主管部門和公安部門解決。經(jīng)濟活動決策審批制度

一、決策和審批原則堅持勤儉辦院方針，實行集體研究、分工負責(zé)和“一支筆”審批原則，嚴格按照財務(wù)管理規(guī)定合理規(guī)范開支。二、經(jīng)濟活動決策程序1、凡一次性支出2萬元如下，設(shè)備購買10萬元如下及每月水、電、氣消耗，由分管院領(lǐng)導(dǎo)批準后實行。2、凡一次性支出2萬元以上，零星基建改造項目，必要經(jīng)黨政聯(lián)席會或醫(yī)院管理委員會集體討論通過后方能實行。3、10萬元以上設(shè)備、設(shè)施等，由使用科室向有關(guān)職能科室提出申請，職能科室組織可行性論證，然后提交黨政聯(lián)席會研究，并召開設(shè)備管理委員會或后勤管理委員會討論通過，報上級主管部門批準后，由有關(guān)主管部門組織招標采購。4、基建項目應(yīng)先委托具備相應(yīng)資質(zhì)設(shè)計征詢機構(gòu)和專家進行可行性論證，同步編制設(shè)計概算，然后由醫(yī)院管理委員會和黨政聯(lián)席會研究，最后經(jīng)職代會討論通過后，報市發(fā)改局等管理部門立項。所有工程項目由市招投標中心進行招標。三、經(jīng)濟開支審批程序1、堅持“先審后批”。2、每一張原始憑證必要由經(jīng)辦人簽字。3、屬于固定資產(chǎn)及藥物、衛(wèi)生材料、低值易耗品等存貨，要先辦理入庫手續(xù)。4、其她憑證必要先到核算辦登記入帳，由財務(wù)科長審核簽章；5、以上手續(xù)完備后，交分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字；6、最后由院長簽字核報。四、經(jīng)濟開支監(jiān)管1、各種支出必要憑合法有效憑證，除國家稅務(wù)發(fā)票、財政局印發(fā)收據(jù)，別的憑證一律不得簽報；出租車費原則上不準報銷，少數(shù)出差在外地確因趕時間，或攜帶重物搭乘出租車發(fā)票，經(jīng)辦人要在發(fā)票上注明事由，所在科室負責(zé)人證明，然后按程序報批。2、財務(wù)科人員有監(jiān)督財務(wù)審批制度執(zhí)行權(quán)利，要積極、積極發(fā)現(xiàn)和糾正制度執(zhí)行過程中不規(guī)范行為，要堅決制止違背財經(jīng)紀律行為。對不符合經(jīng)濟活動實行程序和審批程序，財務(wù)人員有權(quán)不予支付。

欠費管理規(guī)定一、對急、危重病人，應(yīng)先急救，后收費，不能因費用問題延誤急救，同步需及時報告（白天：醫(yī)務(wù)科，夜間：行政總值班）。二、病人收治入院或留觀后，簽字者應(yīng)積極與有關(guān)科室或部門獲得聯(lián)系，跟蹤貫徹并督促科室催費，對入院前檢查等所欠費用及時入賬。若涉及到公安、司法、交警等部門，應(yīng)及時與有關(guān)部門獲得聯(lián)系，及時報告。三、對在院欠費病人，病區(qū)或科室應(yīng)高度注重，在不影響基本醫(yī)療狀況下，針對詳細狀況及時催款，控制欠費金額。四、加強出院病人欠費催收工作。財務(wù)科指定專人負責(zé)，及時向病區(qū)或科室收集出院欠費病人信息，以電話、函證、上門催收等形式向有關(guān)部門或個人進行催收。按月清理匯總出院病人欠費狀況，配合醫(yī)務(wù)科定期進行考核。收費管理規(guī)定一、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定醫(yī)療收費原則和藥物價格管理辦法，對新增醫(yī)療服務(wù)項目必要向物價局收費管理辦公室辦理收費原則報批、備案手續(xù)。二、病人住院期間醫(yī)藥費，采用先收預(yù)交費，然后將發(fā)生一切費用分別記入住院病人分戶賬。對已記入費用任何部門、個人不得隨意更改，如遇特殊狀況，由科室向財務(wù)科申請，再由財務(wù)科報院領(lǐng)導(dǎo)批準，其她單位和個人不得擅自給病員減免費用。發(fā)生錯收由科室向財務(wù)科報告，由財務(wù)科核算解決。三、住院處在病區(qū)做好出院標記后為病人辦理結(jié)帳手續(xù)，開具正式住院費結(jié)算收據(jù)，同步提供費用清單。關(guān)于病人住院期間手工記費資料，至少保管三年，電腦記費資料每年度由信息科刻錄成光盤保管。四、除財務(wù)部門外，任何部門或個人不得以任何理由向病人收取鈔票，一旦發(fā)生收取鈔票，按醫(yī)院有關(guān)規(guī)定解決。五、本單位醫(yī)療業(yè)務(wù)收費，一律使用印有財政監(jiān)制章醫(yī)療收費票據(jù)，票據(jù)由財務(wù)科指派專人進行保管、使用、銷號、登記管理，該票據(jù)不能用于其她部門或單位經(jīng)營活動。六、堅持合理檢查、合理用藥，使用貴重藥物、自費藥物及大型檢查、治療項目時，應(yīng)告知病員或家屬，對未用藥物或未查項目應(yīng)憑有關(guān)單據(jù)、收據(jù)正附件，由關(guān)于臨床、醫(yī)技、藥房等業(yè)務(wù)部門簽具退費因素，當(dāng)天退費由收費人員審核辦理，隔日退費交門診值班主任審批。特殊狀況需由醫(yī)務(wù)科長、財務(wù)科長或院長審批。七、加強收費考核工作，醫(yī)院財經(jīng)紀律檢查組每月應(yīng)組織檢查考核一次，指引科室規(guī)范收費，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范收費行為予以懲罰：1、內(nèi)部檢查發(fā)現(xiàn)每一項扣科室綜合考核分2分；2、財務(wù)、藥房錯收，門急診和醫(yī)技科室各類收費發(fā)生多收少收現(xiàn)象，每次按差錯金額50%扣獎，扣獎額局限性50元按50元扣獎，同步扣科室綜合考核分1分；3、群眾投訴經(jīng)查的確多收，由財務(wù)科負責(zé)辦理退還手續(xù)。4、如果發(fā)現(xiàn)少收，由當(dāng)事人或關(guān)于科室按實際少收金額補交。八、建立收費公示制度、加強收費透明度、自覺接受社會監(jiān)督：1、重要和慣用藥物、醫(yī)療服務(wù)項目、衛(wèi)生材料，通過電子觸摸屏、公示欄、公示簿等形式進行公示。2、門急診病人由藥房發(fā)藥時打印藥物清單。住院病人由各病區(qū)打印發(fā)放每日清單，病人出院時由住院處打印總費用清單。收入管理制度一、醫(yī)院收入指為開展業(yè)務(wù)及其她活動依法獲得非償還性資金。詳細涉及：財政補貼收入，上級補貼收入，醫(yī)療收入，藥物收入，其她收入。二、醫(yī)院收入由財務(wù)科統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。其她任何部門和個人不得收取款項，禁止設(shè)立賬外賬。三、醫(yī)院要嚴格執(zhí)行國家價格政策，合理組織收入，建立健全各項收費管理及公示制度。四、門診、住院收費必要使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制收費票據(jù)并切實加強收費票據(jù)管理。五、醫(yī)院收費項目原則規(guī)范于計算機網(wǎng)絡(luò)中，規(guī)范收費，為病員提供費用清單及征詢窗口。六、醫(yī)藥費收入原則上當(dāng)天發(fā)生當(dāng)天入賬，并及時結(jié)算。門診、住院鈔票收入不得坐支。退費管理規(guī)定退費審批程序。一、門診病人退費審批。由關(guān)于門診、醫(yī)技、藥房等業(yè)務(wù)部門簽具退費因素，當(dāng)天退費由收費人員審核辦理，隔日退費由財務(wù)科長或院長審批。二、住院病人退費審批。1、病區(qū)記賬項目退費，項目在5項以上或單項金額300元以上元如下，憑各科室主任或護士長簽字告知單退費由住院處辦理退費；項目在5項如下或單項金額300元如下，電話聯(lián)系病區(qū)確認后由住院處辦理退費，住院處同步登記病區(qū)確認人姓名以便備查。2、單項金額元以上及特殊狀況退費，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準后，憑財務(wù)科長或醫(yī)務(wù)科長告知辦理。3、醫(yī)技檢查項目退費，已核輸項目退費憑有關(guān)科室主任簽字告知單由住院處辦理退費；未核輸項目退費參照“1）”執(zhí)行。三、退費申請者必要向收費人員提供檢查申請單、收據(jù)及附件等有關(guān)單據(jù)，審批手續(xù)齊全后方可辦理退費。四、收費人員在辦理退費時必要核對原始憑證和原始記錄。退費工作完畢后，做好有關(guān)憑證保存和歸檔工作。五、財務(wù)科每月對退費狀況進行考核。發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定退費，由當(dāng)事人或關(guān)于科室按實際退費金額補交，并按退費金額50%扣獎，扣獎額局限性50元按50元扣獎，同步扣科室綜合考核分1-2分。情節(jié)嚴重報告院部解決。預(yù)算管理制度醫(yī)院預(yù)算是醫(yī)院依照醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展籌劃和任務(wù)編制年度財務(wù)收支籌劃，是對籌劃年度內(nèi)醫(yī)院財務(wù)收支規(guī)模、構(gòu)造和資金渠道所作預(yù)計，是醫(yī)院各項事業(yè)發(fā)展籌劃和工作任務(wù)在財務(wù)收支上詳細反映，是對醫(yī)院財務(wù)活動進行管理和調(diào)控基本根據(jù)。預(yù)算編制涉及到醫(yī)院各部門，涉及到全體員工，需要互相間加強協(xié)調(diào)、進一步溝通，予以充分理解和支持。為了使年度預(yù)算編制得更科學(xué)、更切合醫(yī)院發(fā)展實際，特制定如下制度，請遵循執(zhí)行。一、預(yù)算編制原則1、實行綜合預(yù)算原則醫(yī)院按照關(guān)于規(guī)定將組織各項收入及安排各項支出所有納入單位預(yù)算，統(tǒng)一編制，統(tǒng)籌安排各項收支。其她任何部門、科室不得設(shè)立賬外賬、“小金庫”。2、堅持統(tǒng)籌兼顧、保障基本運轉(zhuǎn)原則預(yù)算應(yīng)一方面保障醫(yī)院基本運轉(zhuǎn)，嚴格按照先人員、后公用、再項目順序安排支出。嚴格控制無預(yù)算支出。醫(yī)院各部門在醫(yī)療服務(wù)過程中構(gòu)成了一種不可分割有機整體，財務(wù)預(yù)算編制必要周密安排、統(tǒng)籌兼顧。同步考慮到醫(yī)院在每一階段有其重點發(fā)展目的、項目，預(yù)算中還必要相對集中財力，預(yù)先安排年度重點項目發(fā)展資金。3、堅持量入為出、勤儉節(jié)約原則編制預(yù)算要以收定支，量入為出，收支平衡，略有結(jié)余。規(guī)定各部門必要發(fā)揚厲行節(jié)約、勤儉辦院優(yōu)良老式，精打細算，勤儉辦事，反對奢侈，制止揮霍。二、預(yù)算編制程序和辦法醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算構(gòu)成，科學(xué)、合理地編制預(yù)算，是醫(yī)院預(yù)算管理基本環(huán)節(jié)。應(yīng)建立由院長全面負責(zé)、財務(wù)部門牽頭、各部門參加和分工合伙預(yù)算管理工作機制。按照主管部門擬定預(yù)算編制程序組織編制年度預(yù)算。普通采用零基預(yù)算編制辦法。但對不同項目，也可采用不同預(yù)算編制辦法。詳細應(yīng)遵循如下環(huán)節(jié)和辦法。1、預(yù)算編制準備工作（1）探尋財務(wù)收支和關(guān)于業(yè)務(wù)發(fā)生狀況變化規(guī)律。依照上年度預(yù)算執(zhí)行狀況，分析、總結(jié)和預(yù)測預(yù)算年度收支增減趨勢，為編制年度預(yù)算奠定基本。（2）核算基本數(shù)字。核算在職和離退人員數(shù)、床位編制、門診人次、出院人次、人均床日數(shù)、人均收費水平等，提高預(yù)算編制質(zhì)量。（3）對的預(yù)測各種因素對醫(yī)院收支影響。一是要分析預(yù)測預(yù)算年度政策變動對收支影響限度；二是要分析預(yù)測預(yù)算年度醫(yī)院擴大業(yè)務(wù)量、引進新技術(shù)、增長新投入等因素對收支和資金需求影響。（4）精確掌握財政部門和上級衛(wèi)生主管部門對編制年度預(yù)算規(guī)定，熟悉預(yù)算科目內(nèi)涵以及表格之間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系。2、預(yù)算編制辦法針對不同收支項目，選用零基預(yù)算法或基數(shù)增長法編制年度預(yù)算。（1）收入預(yù)算編制財政補貼收入，按照上級衛(wèi)生主管部門核定定額補貼和定項補貼編列，項目補貼按照醫(yī)院事業(yè)發(fā)展籌劃和上級衛(wèi)生、財政部門安排也許性合理測算后編列。上級補貼收入，可依照主管部門安排也許性合理預(yù)測編列。醫(yī)療收入，包括門診醫(yī)療收入和住院醫(yī)療收入。門診醫(yī)療收入按照籌劃門診人次和預(yù)測平均醫(yī)療收費水平計算編列，住院醫(yī)療收入按籌劃住院病人占床日數(shù)和預(yù)測平均醫(yī)療收費水平計算編列。藥物收入，包括門診藥物收入和住院藥物收入。門診藥物收入按照籌劃門診人次和預(yù)測平均藥物收費水平計算編列，住院藥物收入按照籌劃住院病人占床日數(shù)和預(yù)測平均藥物收費水平計算編列。編列時還需結(jié)合醫(yī)院藥占比控制指標作恰當(dāng)調(diào)節(jié)。其她收入，可依照詳細收入項目不同內(nèi)容和關(guān)于業(yè)務(wù)籌劃，逐項計算匯總后編列，也可參照此前年度收入完畢實際狀況，考慮增減變動因素后合理預(yù)測編列。（2）支出預(yù)算編制醫(yī)院支出預(yù)算涉及工資福利費支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭補貼支出預(yù)算。醫(yī)院支出預(yù)算編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運營，又要合理節(jié)約精神，以預(yù)算年度籌劃工作任務(wù)和節(jié)支規(guī)定、人員編制、開支定額和原則、物價因素等為基本根據(jù)。工資福利費支出中：在職人員費用支出，應(yīng)依照國家關(guān)于調(diào)節(jié)工資、增長津貼補貼政策原則以及養(yǎng)老金、失業(yè)金、醫(yī)療保險金計提基數(shù)增長和計提原則、勞務(wù)獎預(yù)測增長狀況計算編列。商品和服務(wù)支出中：水電汽支出某些應(yīng)依照預(yù)算年度預(yù)測消耗量和各自單位價格計算編列；辦公費、差旅費、招待費、會議費、培訓(xùn)費、交通費、福利費、物業(yè)管理費支出某些，可依照年度人均實際支出水平為基本，按照年度職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展籌劃和節(jié)支規(guī)定、經(jīng)費開支定額計算編列，也可在上年實際開支基本上，依照年度業(yè)務(wù)工作量籌劃合理計算。維修費支出，可依照醫(yī)療設(shè)備維修等上年實際開支、零星改造實際需要和修購基金提取形成財力也許性測算編列；專項材料支出某些，藥物支出按照藥物購進支出結(jié)合上年藥物進銷差價計算編列；衛(wèi)生材料支出按照衛(wèi)生材料購進支出測算編列；其她商品和服務(wù)支出可在上年實際開支基本上，依照年度業(yè)務(wù)工作量籌劃和節(jié)支規(guī)定合理計算編列，其中提取壞賬準備可在上年實際開支基本上，結(jié)合年度業(yè)務(wù)工作量籌劃，分析預(yù)測應(yīng)收款增長狀況基本上測算編列。其她支出，可參照上年度實際開支狀況，考慮預(yù)算年度內(nèi)也許發(fā)生影響有關(guān)因素，合理測算編列。對個人和家庭補貼支出中：離退休費某些應(yīng)依照國家對離退休人員關(guān)于調(diào)節(jié)工資、增長津貼補貼政策原則計算編列；住房公積金支出依照計提基數(shù)增長和計提原則狀況計算編列；其她對個人和家庭補貼支出，可在上年實際開支基本上，考慮預(yù)算年度變動影響因素合理測算編列。財政專項支出按照詳細項目預(yù)算編列。三、預(yù)算編報和審批為了科學(xué)、合理、完整地安排醫(yī)院預(yù)算年度財務(wù)收支，財務(wù)部門需要向院職代會編報年度預(yù)算。職代會討論通過后報上級主管部門審批。1、財務(wù)部門提出年度預(yù)算草案在對上年度預(yù)算執(zhí)行狀況進行認真分析、研究基本上，依照預(yù)算年度衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展籌劃、工作任務(wù)以及關(guān)于原則，測算編制下一年度預(yù)算草案。2、提交職代會討論表決每年年初，財務(wù)部門須向院職代表報告上一年度預(yù)算執(zhí)行狀況和下一年度預(yù)算草案，征詢職工代表意見和建議，提交職代會討論表決。3、在職代會批復(fù)后報上級主管部門審批。四、預(yù)算調(diào)節(jié)年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，普通不予調(diào)節(jié)。因政策變化、突發(fā)事件等客觀因素對預(yù)算執(zhí)行有較大影響預(yù)算調(diào)節(jié)事項須報經(jīng)主管部門批準，并在職代會上進行通報。五、預(yù)算分析和考核應(yīng)及時分析預(yù)算執(zhí)行狀況，研究預(yù)算執(zhí)行中存在問題，提出改進建議，保證年度預(yù)算完畢。同步加強醫(yī)院內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行考核，提高預(yù)算資金運用效益和效率。債權(quán)債務(wù)管理制度一、建立健全往來款核算賬簿記錄，及時清查往來款項，及時解決債權(quán)債務(wù)。二、加強應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費管理。由住院結(jié)算處負責(zé)，每日終了，負責(zé)將當(dāng)天住院病人發(fā)生費用匯總上報財務(wù)科，財務(wù)科應(yīng)及時與住院結(jié)賬處核對，保證賬賬相符。臨床科室應(yīng)及時與病人或家屬溝通和催交。三、加強醫(yī)療保險費用結(jié)算管理。建立醫(yī)療保險費用結(jié)算制度，定期與市醫(yī)保辦和農(nóng)保辦核對賬目，保證賬賬相符，對市醫(yī)保辦和農(nóng)保辦核定退報費用、外地就診費用、超總控費用要加強核對工作，醫(yī)保結(jié)算費用要及時催收，對醫(yī)保費用核對狀況應(yīng)定期向院領(lǐng)導(dǎo)報告。四、加強對出院病人欠費管理。建立出院病人欠費管理制度，加強欠費催收工作，指定專人負責(zé)，由財務(wù)科和臨床科共同執(zhí)行欠費催收工作，對個人欠費要進行賬齡分析，將分析狀況交催收人員采用函證、上門催收等形式進行催收，定期將出院病人欠費狀況編制報表向院領(lǐng)導(dǎo)報告。五、認真做好其她應(yīng)收款、其她應(yīng)付款涉及個人長期借款、欠費、應(yīng)付社會保障金等管理和催收工作。建立其她應(yīng)收款管理制度，指定專人負責(zé)其她應(yīng)收款清理和催收，其她應(yīng)收款發(fā)生后，應(yīng)規(guī)定結(jié)賬日期，在規(guī)定期限內(nèi)未予報銷，應(yīng)由債權(quán)管理人員負責(zé)向借款人員發(fā)出催收告知，必要報告領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)解決。六、嚴格執(zhí)行醫(yī)院決策審批制度，加強長期借款、短期借款、長期應(yīng)付款管理。嚴格控制借債規(guī)模，大額債務(wù)舉借必要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策后，授權(quán)審批人在職責(zé)權(quán)限范疇內(nèi)審批。七、加強應(yīng)付賬款、其她應(yīng)付款管理。財務(wù)科指定專人負責(zé)應(yīng)付賬款、其她應(yīng)付款登記、核銷、對賬工作，建立嚴格崗位責(zé)任制度，按費用類別合理設(shè)立二級明細賬，建立“三核對”制度，即每月總賬和明細賬余額核對，明細賬與管理部門核對，年末與供應(yīng)單位核對，以保證賬賬相符。八、加強備用金管理。合理擬定各類收費人員備用金數(shù)額，由院長審批。收費人員不得將備用金抵作她用。收費人員調(diào)出收費崗位時，必要及時交回備用金。財務(wù)科應(yīng)定期抽查備用金使用狀況。支出管理制度一、醫(yī)院支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其她活動中發(fā)生資金耗費和損失，詳細涉及：醫(yī)療支出，藥物支出，其她支出，財政專項支出。二、醫(yī)院支出應(yīng)嚴格執(zhí)行國家關(guān)于財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定開支范疇及開支原則。三、醫(yī)院支出應(yīng)嚴格執(zhí)行醫(yī)院決策審批程序。重大經(jīng)濟事項支出，應(yīng)組織專家進行可行性論證，并實行集體決策和審批，必要時應(yīng)召開職工代表大會審議通過。四、所有支出必要有合法原始憑證，做到內(nèi)容真實，手續(xù)完整。五、嚴格控制費用性支出。建立健全有關(guān)制度，努力減少非生產(chǎn)性開支。財務(wù)科工作制度一、在院長領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)制定和完善醫(yī)院財務(wù)管理制度、崗位責(zé)任制等財務(wù)規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行財務(wù)法規(guī)和財經(jīng)紀律。二、依照醫(yī)院發(fā)展籌劃，編制年度財務(wù)收支預(yù)算并嚴格執(zhí)行。參加醫(yī)院各種經(jīng)濟活動決策和經(jīng)濟合同訂立。三、按照物價規(guī)定收費原則，合理地組織收入。貫徹節(jié)約辦院原則，做好節(jié)支工作，減少運營成本。四、做好醫(yī)院經(jīng)濟核算工作，按照規(guī)定格式和期限報送各類會計報表，定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供服務(wù)。。五、定期清理債權(quán)債務(wù)，防止拖欠，嚴格控制呆賬。六、加強醫(yī)院資產(chǎn)管理，定期督促協(xié)助管理部門對固定資產(chǎn)、藥物、庫存物資清查盤點和核對，做到賬賬相符、賬實相符。七、負責(zé)做好關(guān)于會計檔案形成、收集、整頓、歸檔及保管。八、做好院領(lǐng)導(dǎo)交辦其她各項工作。內(nèi)部審計工作制度為加強醫(yī)院內(nèi)部審計工作，依照審計部門《關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定》規(guī)定，制定本制度。一、醫(yī)院實行內(nèi)部審計制度，以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，改進經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益和社會效益。二、審計工作由醫(yī)院審計科負責(zé)，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，負責(zé)本院經(jīng)濟部門業(yè)務(wù)收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對院長負責(zé)并報告工作。三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T，接受上級審計機關(guān)業(yè)務(wù)指引并協(xié)助上級審計機關(guān)對醫(yī)院審計。四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對審計范疇內(nèi)下列專項進行內(nèi)部審計監(jiān)督：1、醫(yī)院財務(wù)籌劃或者預(yù)算執(zhí)行和決算。2、與醫(yī)院財務(wù)收支關(guān)于經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。3、內(nèi)部控制制度健全、有效。4、醫(yī)院財產(chǎn)、物資管理狀況。5、專項資金提取、使用。6、國家財經(jīng)政策、籌劃、規(guī)章制度、法令執(zhí)行狀況。7、醫(yī)院院長交辦或?qū)徲嫏C關(guān)委托其她審計事項。五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對本院與外單位合伙項目投入資金、財產(chǎn)使用及其效益，進行內(nèi)部審計監(jiān)督。六、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)依照醫(yī)院規(guī)定，對關(guān)于經(jīng)濟活動實行審簽制度。七、依照醫(yī)院內(nèi)部審計工作需要，被審計部門應(yīng)準時向?qū)徲嫏C構(gòu)報送關(guān)于籌劃、預(yù)決算、報表和文獻資料等。八、醫(yī)院內(nèi)部審計重要職權(quán)是：1、檢查憑證、賬表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱關(guān)于文獻資料。2、參加關(guān)于會議。3、對審計關(guān)于事項，進行調(diào)查并索取證明材料。4、對正在進行嚴重違背財經(jīng)法紀，嚴重損失揮霍行為，做出暫時制止決定。5、對阻撓、破壞審計工作以及回絕提供關(guān)于資料，經(jīng)院長批準，可以采用必要暫時辦法，并提出追究關(guān)于人員責(zé)任建議。6、提出改進管理、提高效益建議，以及糾正、解決違背財經(jīng)法紀行為意見。7、對嚴重違背財經(jīng)法紀和導(dǎo)致嚴重損失揮霍人員，提出追究責(zé)任建議。8、對審計工作中重大事項，向上級內(nèi)部審計機構(gòu)和審計機關(guān)反映。九、院長可以在管理權(quán)限范疇內(nèi)授予院內(nèi)審計機構(gòu)經(jīng)濟解決、懲罰權(quán)限。十、醫(yī)院內(nèi)部審計工作重要程序是：1、依照上級布置和醫(yī)院詳細狀況擬訂審計項目籌劃，報經(jīng)院長批準后實行。2、實行審計時，應(yīng)當(dāng)事前告知被審計部門。3、對審計中發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向關(guān)于部門和人員提出改進意見。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計部門意見后，報送院長，經(jīng)批準審計結(jié)論和決定，被審計部門必要執(zhí)行。4、被審計部門對審計結(jié)論和決定如有異議，可以向院長提出申訴。十一、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理審計事項，必要建立審計檔案，按照規(guī)定管理。十二、醫(yī)院內(nèi)部審計人員應(yīng)具備較高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，有較豐富財務(wù)工作經(jīng)驗和審計工作經(jīng)驗，有較高會計理論水平，熟悉關(guān)于政策、法令和制度。十三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人員，按照干部管理權(quán)限規(guī)定任免，并應(yīng)事前征求上級主管部門意見。十四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)要依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。十五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)人員行使職權(quán)，受國家法律保護，醫(yī)院任何部門及個人不得打擊報復(fù)。十六、對違背本規(guī)定部門和個人，依照情節(jié)輕重，予以行政處分、經(jīng)濟懲罰或者提請關(guān)于部門解決。參保病人就診制度一、參保病人門診就診時，掛號室工作人員和接診醫(yī)生依照“醫(yī)保卡、身份證”進行身份辨認，臨床醫(yī)生按規(guī)范規(guī)定認真書寫醫(yī)保病歷，杜絕冒名就診現(xiàn)象。凡未按規(guī)定導(dǎo)致冒名就診，按醫(yī)保有關(guān)規(guī)定追回套用醫(yī)保統(tǒng)籌資金；對負有直接責(zé)任掛號室工作人員、接診醫(yī)生按套用醫(yī)保資金數(shù)額為原則“有一罰二”追究當(dāng)事人經(jīng)濟責(zé)任。門診接診醫(yī)生應(yīng)按照各類參保人員門診限額結(jié)算原則規(guī)定，控制好門診處方值，杜絕大費用、超劑量處方。對違背醫(yī)院藥物管理規(guī)定導(dǎo)致超劑量、大費用處方，將追究直接責(zé)任醫(yī)生責(zé)任，按該處方金額為原則“有一罰二”進行懲罰，年度對科室在各類參保人員門診限額超結(jié)算原則某些按有關(guān)考核辦法懲罰。二、參保病人住院時，住院處工作人員、接診醫(yī)生和當(dāng)班護士應(yīng)仔細核對病人醫(yī)保“證、卡”，進行身份辨認，杜絕冒名住院現(xiàn)象。凡未按規(guī)定導(dǎo)致冒名住院，按醫(yī)保有關(guān)規(guī)定追回套用醫(yī)保統(tǒng)