補充內容應收及預付款項課件目錄應收及預付款項概述應收款項管理預付款項管理應收及預付款項內部控制應收及預付款項風險管理應收及預付款項案例分析01應收及預付款項概述Chapter應收及預付款項是指企業在經營活動中因銷售商品、提供勞務等而形成的尚未收取或預先支付的款項。應收款項主要包括應收賬款、應收票據、其他應收款等；預付款項主要包括預付賬款、預收賬款等。定義分類定義與分類經營風險應收及預付款項涉及的經營風險包括壞賬風險、信用風險等，企業應加強風險管理，降低經營風險。資金占用與流動性應收及預付款項對企業的資金占用和流動性有重要影響，過高的應收賬款和預付賬款可能降低企業的資金使用效率，增加資金成本。財務報表分析應收及預付款項是財務報表分析的重要內容，通過對這些科目的分析，可以了解企業的資產質量、經營狀況和盈利水平。重要性及影響企業應定期與客戶進行對賬，及時清理長期掛賬的款項，提高資產質量。企業應根據不同業務特點和客戶類型，制定合理的收款政策，加強應收賬款的催收工作，提高資金回籠速度。企業應建立完善的信用管理體系，對客戶進行信用評估，制定合理的信用政策，控制壞賬風險。企業應對預付賬款進行嚴格管理，確保預付賬款的安全性和有效性，避免不必要的損失。收款政策信用管理預付賬款管理定期對賬與清理管理策略與目標02應收款項管理Chapter確定客戶信用申請的標準，包括客戶資質、信用記錄和業務規模等。信用標準信用額度信用期限根據客戶資質和業務需求，給予客戶一定的信用額度，控制信用風險。設定客戶應收賬款的付款期限，以提高客戶的償債能力。030201信用政策制定定期檢查應收賬款的到期情況，對逾期客戶進行預警。逾期預警采取電話、郵件、上門拜訪等方式進行催收，并記錄催收過程。催收措施對于長期拖欠或拒不還款的客戶，采取法律途徑進行追討。法律途徑應收賬款催收流程根據應收賬款的賬齡、客戶還款記錄等因素，認定呆賬、壞賬。呆賬、壞賬認定采取折價、債務重組或法律途徑等方式處理呆賬、壞賬。處理方式加強客戶信用管理，完善應收賬款催收流程，降低呆賬、壞賬風險。預防措施呆賬、壞賬處理及預防03預付款項管理Chapter根據業務性質和交易對手的不同，預付款項可分為多種類型，如預付貨款、預付服務費等。預付款項通常適用于以下情況：需要提前鎖定資源或確保供應的情況；長期合作的供應商或關鍵供應商；小額交易或一次性交易等。預付款項類型與適用情況適用情況類型預付賬款管理涉及多個環節，包括申請、審批、支付、記錄和核對等。流程業務部門根據合同或協議提出預付申請；財務部門進行審批和支付；記錄預付賬款并進行后續核對，確保與實際交易一致。具體步驟預付賬款管理流程風險識別預付賬款可能面臨的風險包括供應商不履約、預付資金被占用、無法全額退款等。風險控制措施建立嚴格的預付賬款審批流程；定期與供應商對賬；對長期未核銷的預付款項進行清理和追查；采用第三方擔保等方式降低風險。預付賬款風險控制04應收及預付款項內部控制Chapter

內部控制體系建立建立健全內部控制體系企業應建立完善的應收及預付款項內部控制體系，明確各部門職責和操作規范，確保內部控制的有效實施。制定內部控制制度企業應制定詳細的內部控制制度，明確各項業務流程和控制要求，為實際操作提供指導和依據。定期評估與更新企業應定期對內部控制體系進行評估，根據業務發展和市場變化及時更新和完善內部控制制度。01020304客戶信用管理建立客戶信用管理體系，對客戶信用進行評估和管理，控制壞賬風險。會計核算與對賬建立會計核算與對賬制度，確保賬務處理準確、及時，防止錯賬和舞弊現象。合同管理加強合同管理，確保合同條款明確、合法合規，防止合同糾紛和潛在損失。收款與核銷制定收款與核銷流程，確保應收賬款及時收回、核銷規范，防止資金流失。關鍵控制點及措施內部審計風險評估管理層報告外部審計內部控制有效性評估01020304通過內部審計對內部控制的有效性進行評估和監督，發現問題及時整改。定期進行風險評估，識別和分析應收及預付款項業務中的潛在風險，采取應對措施。定期向管理層報告內部控制執行情況和存在的問題，促進持續改進。聘請外部審計機構對內部控制進行審計和評價，提高內部控制的有效性和公信力。05應收及預付款項風險管理Chapter合同履行風險評估合同條款的合理性和完整性，以及合同履行過程中可能出現的風險。收款與付款流程風險分析收款與付款流程中可能出現的問題，如延遲、錯誤或欺詐行為。客戶信用風險識別客戶信用狀況，評估客戶償債能力和違約風險。風險識別與評估03收款與付款流程優化完善收款與付款流程，提高流程自動化程度，減少人為錯誤和欺詐行為。01信用管理建立客戶信用管理體系，對不同信用等級的客戶采取不同的授信政策和收款策略。02合同管理加強合同簽訂前的審核和談判，明確合同條款和違約責任，以降低合同履行風險。風險應對策略與措施定期對客戶信用狀況、合同履行情況和收款與付款流程進行監控，及時發現和解決潛在風險。定期監控定期編制風險管理報告，匯總分析各類風險狀況，為管理層提供決策依據。風險報告建立風險預警機制，對潛在風險進行預警，以便及時采取應對措施。風險預警風險監控與報告06應收及預付款項案例分析Chapter總結詞企業A通過實施嚴格的信用政策和客戶評估機制，有效控制了壞賬風險，提高了應收賬款的回收率。詳細描述企業A在與客戶交易前，會進行全面的信用調查和評估，根據客戶的信用狀況確定不同的信用額度和期限。同時，企業A定期與客戶對賬，及時跟進逾期款項，采取適當的收款措施，確保應收賬款的安全回收。企業A的應收款項管理案例總結詞企業B通過規范預付款項的申請、審批和核銷流程，有效控制了預付款風險，提高了資金使用效率。詳細描述企業B要求員工在申請預付款項時，必須提交詳細的申請資料和預算計劃，經過嚴格的審批流程后才能進行支付。同時，企業B還建立了核銷制度，確保預付款項能夠及時、準確地核銷，防止出現長期掛賬和資金占用問題。企業B的預付款項管理案例企業C通過建立健全的內部控制體系，實現了對應收及預付款項的有效監督和控制，降低了財務風險。