財務部2014年03月公司財務制度及報銷流程培訓

前言

在日常工作中，部分員工對財務知識比較欠缺，對公司財務報銷流程及報銷規定不太了解，出現報銷單據不規范、報銷內容不明確等情況，給公司財務部及相關部門工作帶來不必要困擾。

公司財務制度及報銷流程培訓

費用報銷原則1借款及報銷審批流程2流程舉例說明3發票相關知識及票據規范4目錄

公司財務制度及報銷流程培訓4先審批后支出原則誰批準誰負原則手續完整原則即時清結原則M1M2M4M3費用報銷四大原則公司財務制度及報銷流程培訓5讓我們來看看這幾個原則分別是什么意思凡支出項目均需事先申請經批準后才可支出；沒有申請或未經批準的費用不得支出。審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的費用支出負責任。凡借用公款者，前帳不清、后款不借。報銷必須有經辦人、規定各級審核人及審批人的親筆簽名，財務不得受理手續不全的報銷單據。先審批后支出原則誰審批誰負責原則即時清結原則手續完整原則公司財務制度及報銷流程培訓6

借款及報銷審批流程介紹2費用報銷原則1流程舉例說明3

發票相關知識及票據規范4目錄

公司財務制度及報銷流程培訓7借款流程財務付款借款人按規定填寫《借支單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、注明借款形式（支票或現金）審批流程借款人借款

審批流程：部門主管審核簽字→主管經理簽字→財務部復核→總經理或董事長審批。

財務付款：借款憑審批后的借支單到財務部辦理領款手續。公司財務制度及報銷流程培訓8審批流程主要是這樣的：根據職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。審核各項手續是否齊全、報銷標準是否合規、金額計算是否有誤、報銷單據是否合法、有效，是否有預算。審核真實性、合理性審核是否符合合同或協議資金該不該支付用什么方式支付等。正確填寫，并自我檢查是否符合合同或協議、公司制度要求。審批人（總經理）財務部門部門主管及分管經辦人公司財務制度及報銷流程培訓簽批程序發生的所有費用開支均須實行、簽批制度，即：報銷人(填單)→直接領導(審核)→上一級領導(簽批)。若中間職位空缺，依序向上追簽。具體程序如下：

報銷人審核人簽批人一般員工部門經理總經理部門副職部門經理總經理部門經理副總經理/總助總經理副總經理/總助總經理/董事長總經理/董事長總經理/董事長總經理/董事長總經理/董事長公司財務制度及報銷流程培訓10審批流程介紹2

發票相關知識及票據規范4目錄

流程舉例說明3費用報銷原則1公司財務制度及報銷流程培訓11因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”，注明出差隨同人員、時間、地點、事由、天數、所需資金，經部門負責人、公司負責人審批簽字。出差人員借款需持批準后的“出差申請單”填寫“借款申請單”，由部門負責人批準，公司負責人審批，財務負責人核準后方可借款，原則上前次出差沒有報銷，本次出差不予借款。凡與原“出差申請單”規定的地點、天數、人數、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數、人數、改乘交通工具需經部門負責人、公司負責人簽署意見后方可報銷。出差期間發生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認。出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費標準填寫“費用報銷單”，后附“出差申請單”，執行費用報銷流程。差旅費報銷流程公司財務制度及報銷流程培訓12住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，差額不予補償，超出住宿標準部分由出差人自行承擔。報銷天數按照交通工具出發時間到返回時間計算，12點之前出發及12點之后返回按一天計算，反之則按半天計算。伙食和交通補助依據實際出差天數憑相應發票結算，原則上采用額度內實報實銷形式，特殊情況需要上報公司負責人審批。出差期間招待客戶需要事先經公司負責人同意后方可報銷招待費，回來后補辦招待申請程序。出差期間因公招待客人、其招待費已報銷的，應扣除招待當天對應的伙食補貼。不得因私事或借故延長出差時間，否則不予報銷差旅費外并依情節按照公司《懲罰制度》論處。差旅費報銷流程（續）公司財務制度及報銷流程培訓13辦公費報銷流程人事行政部負責辦公用品統一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購申請單”，

執行公司借款流程。

人事行政部采購專員在借款之后3個工作日內，必須采購完成并辦理報銷事宜，執行公司費用報銷流程。辦公用品根據公司定額按季采購公司財務制度及報銷流程培訓14業務招待費報銷流程公司級招待費用原則上由人事行政部統一安排，統一結算。部門因公需招待時，應事先申請，經公司負責人批準后方可招待。進行招待申請時應填寫“業務招待申請單”，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。其它非公招待客人一律由個人承擔。公司財務制度及報銷流程培訓15審批流程介紹2流程舉例說明3目錄

發票相關知識及票據規范4費用報銷原則1公司財務制度及報銷流程培訓16發票相關法規及制度宣講1、《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條及實施細則規定：不符合規定的發票（指開具或取得的發票應經而未經稅務機關監制、偽造，或填寫項目不齊全、內容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋發票專用章，作廢以及其他不符合稅務機關規定的發票），不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。2、員工應履行的責任為“財務事項發生后按《票據管理規定》索取真實、合法、有效的票據”；3、“報銷人對報銷的費用及支付的款項真實性、合法合規性、合理性、準確性負責”。4、公司全體員工應取得真實、合法的票據。公司財務制度及報銷流程培訓17銷售貨物發票分類稅控發票非稅控發票增值稅專用發票增值稅普通發票普通發票銷售貨物發票分類公司財務制度及報銷流程培訓18增值稅納稅人分類及稅率增值稅一般納稅人（稅率：17%）特點：銷貨---對外開具增值稅專用發票/普通發票購貨---取得的增值稅專用發票進項可以抵減銷項增值稅小規模納稅人（稅率：3%）特點：銷貨---只能對外開具普通發票，增值稅專用發票需向稅務局申請代開購貨---取得的增值稅專用發票進項不可以抵減銷項，計入購貨成本公司財務制度及報銷流程培訓19為什么要取得增值稅專用發票？銷售額計算公式：銷售額＝價稅合計/（1+17%）銷售額＝價稅合計/（1+3%）稅額計算公式如下： 稅額=價稅合計—銷售額不含稅單價計算公式如下： 不含稅單價=銷售額/數量供應商類型發票種類銷售額稅額價稅合計可否用于抵扣增值稅專用發票A/(1+17%)A/(1+17%)*17%A能普通發票A不能增值稅專用發票B/(1+3%)B/(1+3%)*3%B能普通發票B不能一般納稅人小規模納稅人

因普通發票不能用于抵扣，因此采購應當要求供應商開具增值稅專用發票。公司財務制度及報銷流程培訓20內容真實；填寫完整；數字明晰；蓋章清楚；數量、單價的乘積要和金額相符金額的大小寫須一致；單位名稱必須是“XXXX有限公司”取得發票注意事項公司財務制度及報銷流程培訓21白條、存根聯、發貨聯、記帳聯不能作報銷單據公務中因個人原因違章的罰款單據不予報銷.辦公用品、日用品、裝修材料等須附清單，清單上蓋章必須與發票上一致。票據注意事項公司財務制度及報銷流程培訓221.關于增值稅發票的取得：公司自用的辦公用品、禮品、汽油票等，不要求必須取得增值稅發票。2.關于發票抬頭：凡提交財務的報銷單據必須由對方單位一次性開具，改填、補填的發票一律不予報銷。3.關于發票丟失：請所有員工妥善保存取得的原始單據，發生發票丟失的，無論任何人簽字，財務一律不予報銷。4.關于發票替代：不允許任何形式的以辦公用品、出租車票、油票或其他任何發票替代勞務費、員工補助等行為。發票管理公司財務制度及報銷流程培訓23借支單的填寫20121215XXX部XXXXXXXX出差3,000.00壹仟貳佰元整經理XXXX公司財務制度及報銷流程培訓24差旅費報銷單的填寫XXX與客戶談業務1211武昌深圳火車3001415060012121213深圳1214武昌火車300補助20XXXXXX人民幣壹仟貳佰元整1,200.003,000.001800.007XXX部由財務根據公司差旅費制度核定公司財務制度及報銷流程培訓25費用報銷單的填寫XXX20121215XX部5招待費200000200000

貳零零零零公司財務制度及報銷流程培訓26書寫注意事項藍黑色水筆“整”的寫法“整”的寫法必須手工簽字（藍黑色水筆），不可以使用簽名章（在公司有備案除外）、圓珠筆或鉛筆填寫中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”（或“正”）在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數字有"分"的，"分"后面不得寫"整（或"正"）字公司財務制度及報銷流程培訓27將發票、收據整理分類，將車票及發票一律用膠水整齊粘貼在粘貼單內，不能使用訂書機，注明張數，金額。交通票據等小票據的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊粘貼單頂界和右界從左往右橫向粘貼。原始票據必須按不同類別，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼.票據有金額的一面朝上。票據粘貼時請注意公司財務制度及報銷流程培訓28報銷憑證票據粘貼方法票據較多時，票據按票面金額、紙張的大小依次從右向左粘貼在粘貼單上。123提示：粘貼好的票據附于報銷單據封面后3提示：票據固定點公司財務制度及報銷流程培訓29報銷憑證票據粘貼方法票據較少時，票據按票面金額、紙張的大小依次從左向右粘貼在粘貼單上，也可直接附于報銷單據后。