崗位十二：總賬報表崗位

任務一：資產負債表的編制

一、記賬憑證（會計分錄）

1、借：銀行存款100000

貸：實收資本——南京鵬飛公司100000

2、借：銀行存款120000

貸：長期借款120000

借：在途物資——A材料80000

——B材料60000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款158200

借：交易性金融資產——成本60000

投資收益——交易手續費280

應交稅費一應交增值稅（進項稅額）16.80

貸：其他貨幣資金——存出投資款60296.80

5、借：原材料——A材料80000

——B材料60000

貸：在途物資——A材料80000

——B材料60000

6、借：應交稅費——未交增值稅22400

——應交城建稅357

—應交教育費附加153

貸：銀行存款22910

借：應收賬款——宏達公司

貸：主營業務收入——甲產品160000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）20800

借：銀行存款

貸：應收賬款——宏達公司

9、借：固定資產263500

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）34255

貸：銀行存款297755

10、借：其他應收款——王林1200

貸：庫存現金1200

11、借：管理費用——差旅費850

庫存現金150

貸：其他應收款——李靜1000

借：銷售費用——廣告費9433.96

應交稅費一應交增值稅（進項稅額）566.04

貸：銀行存款10000

13、借：應付職工薪酬——福利費1350

貸：銀行存款1350

借：管理費用-福利費1350

貸：應付職工薪酬-福利費1350

14、借：庫存現金36000

貸：銀行存款36000

15、借：應付職工薪酬——工資36000

貸：庫存現金36000

借：銀行存款71190

貸：主營業務收入——乙產品63000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

借：應收賬款——山東新華公司

貸：主營業務收入——乙產品3150

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）409.5

庫存現金381.5

借：財務費用工本及手續費47.17

應交稅費一應交增值稅（進項稅額）2.83

貸：銀行存款50

18、借：壞賬準備——應收賬款壞賬準備3510

貸：應收賬款——酒茜公司3510

19、借：固定資產清理——XD設備13660

累計折舊——XD設備4340

貸：固定資產——生產經營用（XD設備）18000

借：銀行存款4000

貸：其他應收款4000

借：營業外支出——非流動資產處置利得13660

貸：固定資產清理——XD設備13660

借：主營業務收入——乙產品5250

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

貸：銀行存款5932.5

21、借：無形資產——003#專利權127358.49

應交稅費一應交增值稅（進項稅額）7641.51

貸：銀行存款135000

22、借：短期借款——流動資金借款32000

財務費用——利息支出576

貸：銀行存款32576

借：應付賬款——中國網通

貸：銀行存款2600

24、借：應付賬款——上海光明廠35100

貸：銀行存款35100

借：生產成本——甲產品——直接材料7200

——乙產品——直接材料4800

制造費用——水電費1000

管理費用——水電費2000

應交稅費一應交增值稅（進項稅額）1450

貸：銀行存款11300

銀行存款5150

26、借:營業外支出——捐款支出20000

貸：銀行存款20000

27、借:庫存現金1000

貸：營業外收入——罰款收入1000

28、借:制造費用——折舊費9000

管理費用——折舊費1000

貸：累計折舊10000

29、借:生產成本——甲產品——直接人工15600

——乙產品——直接人工10400

制造費用——工資4000

管理費用——工資10000

貸：應付職工薪酬——工資40000

30、借:牛產成木甲產品百榜材捌11000

一乙產品—直接材料7200

制造費用——材料費1000

管理費用——材料費1000

貸：原材料----A材料8000

——B材料3000

——C材料7200

——D材料2000

31、借:牛產龍木甲產品制i告我用9000

——乙產品——制造費用6000

貸：制造費用——生產車間15000

32、借:庫存商品——甲58800

——乙27428

貸：生產成本——甲58800

——乙27428

.借:銀行存款56500

貸：主營業務收入——乙50000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)650()

34、借:主營業務成本——甲80600

——乙63031.40

貸：庫存商品——甲80600

——乙63031.40

借:庫存商品——乙2789

貸：主營業務成本——乙2789

35、借:財冬我田利自寺山iOS?

在建工程——基建3644.96

貸：應付利息——長期借款4896.96

借：銀行存款3051()

貸：其他業務收入——銷售材料收入27000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

借：其他業務成本——B22500

貸：原材料——B22500

借：稅金及附加22630.50

貸：應交稅費——應交城建稅15841.35

?應交教育費附加6789.15

借：主營業務收入270900

其他業務收入27000

營業外收入1000

貸：本年利潤298900

借:本年利潤247422.03

貸：主營業務成本140842.40

其他業務成本22500

稅金及附加22630.50

營業外支出33660

財務費用1,875.17

管理費用

銷售費用9433.96

投資收益280

借：所得稅費用12869.49

貸：應交稅費——應交所得稅12869.49

借：本年利潤12869.49

貸：所得稅費用12869.49

借：本年利潤974454.48

貸：利潤分配----未分配利潤974454.48

借：利潤分配——提取法定盈余公積97445.45

貸：盈余公積——法定盈余公積97445.45

借：利潤分配——應付投資者利潤526205.42

貸：應付利潤526205.42

二、資產負債表

資產負債表

編制單位：江蘇耳K宇公司2019年12月31S單位：元

行期初余

資產年末余額負債和所有者權益行次期初余額年末余額

次額

流動資產：1流動負債：35

貨幣資金21083759.13短期借款36

交易性金融資產368000交易性金融負債37

應收票據430000應付票據3854000.00

應收賬款5232266應付賬款399923.63

預付賬款652000預收賬款4060200.00

應收股利7應付職工薪酬4145040.00

應收利息8應交稅費4285319.81

其他應收款9200應付利息4328997.76

存貨10518657.6應付股利44

其中：消耗性生物11其他應付款452500.00

資產

一年內到期的非流12預計負債46

動資產

其他流動資產13一年內到期的非流47

動負債

流動資產合計14其他流動負債48

非流動資產：15流動負債合計49

可供出售金融資產16非流動負債：50

持有至到期投資17長期借款51620820.00

投資性房地產18應付債券52

長期股權投資191200000長期應付款53

長期應收款20專項應付款54

固定資產21919840遞延所得稅負債55

在建工程22278644.96其他非流動負債56

工程物資23非流動負債合計57

固定資產清理24負債合計58

生產性生物資產25所有者權益：59

油氣資產26實收資本602340000.00

無形資產27277358.49資本公積61265000.00

開發支出28盈余公積62116220.15

商譽29未分配利潤63476499.11

長期待攤費用30減：庫存股64

遞延所得稅資產31所有者權益合計65

其他非流動資產3266

非流動資產合計3367

資產總計344660726.18負債和所有者權益68466072.18

總計

任務二：利潤表的編制

利潤表

編制單位：江蘇環宇公司2019年12月單位:

元

項目