第5章所得稅法律制度知識點5.2.7：

個人所得稅稅收優惠《經濟法》主講人：周曉丹0302小結個稅減稅項目個稅免稅項目01學習導航個人所得稅免稅項目一、1.獎金類省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金。個人所得稅免稅項目一、2.金融、社保、手續費類國債利息和國家發行的金融債券利息；個人在上海、深圳證券交易所轉讓上市公司股票所得。儲蓄存款利息所得。保險賠款；個人辦理代扣代繳手續，按規定取得的扣繳手續費。依照國家規定，單位為個人繳付和個人繳付的“三險一金”個人領取原提存的“三險一金”工傷職工及其近親屬按照規定取得的工傷保險待遇個人所得稅免稅項目一、3.特殊人員和特殊補貼類按照國家統一規定發給的補貼、津貼（政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼）福利費、撫恤金、救濟金；軍人的轉業費、復員費、退役金。按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；拆遷補償款對國有企業職工，因企業被依法宣告破產，取得的一次性安置費收入個人所得稅免稅項目一、4.外交和外籍類外交代表、領事官員和其他人員的所得；中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得。符合條件的外籍專家取得的工資、薪金所得。外籍個人取得的下列津貼、補貼：①非現金形式或實報實銷的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費；②合理標準的境內、外出差補貼；③合理的探親費、語言訓練費、子女教育費。個人所得稅免稅項目一、5.行業扶持類個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業和個人從事種植業、養殖業、飼養業、捕撈業取得的所得，暫不征收個人所得稅。個人所得稅減稅項目二、1.殘疾、孤老人員和烈屬的所得。2.因嚴重自然災害造成重大損失的。3.國務院可以規定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務委員會備案。小試牛刀——例題1【例題1·單選題】根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中，不屬于免稅項目的是（）。A.縣級人民政府頒發的教育方面的獎金B.國家發行的金融債券利息C.軍人的轉業費D.個人取得的保險賠款【答案】A【解析】“省級”人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。“縣級”人民政府頒發的教育方面的獎金，不屬于免稅項目。小試牛刀——例題2【例題2·單選題】根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應當征收個人所得稅的是（

）。A.市級民政部門支付給個人的生活困難補助費B.按照國務院規定發給的政府特殊津貼C.省級人民政府頒發給個人的科學方面的獎金D.公司發放給員工的科研獎金【答案】D【解析】選項ABC，免征個人所得稅。小試牛刀——例題3【例題3·多選題】根據個人所得稅法律制度的規定，個人取得的下列收入中，免征個人所得稅的有（）。A.全年一次性獎金B.有獎競猜獲得的獎金C.軍人的退役金D.民政部門支付的救濟金【答案】CD【解析】選項A：按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。按照“偶然所得”繳納個人所得稅。選項CD：福利費、撫恤金、救濟金及軍人的轉業費、復員費、退役金，免