第5章財產清查知識點：財產清查方法——貨幣資金清查一、庫存現金清查出納日查每月專門清查實地盤點清查方法清查頻率憑證清查重點賬實是否相符、有無白條頂庫、是否超限額留存現金庫存現金盤點報告表實存賬存對比表4實存金額賬存金額對比結果備注面值數量（張）盤盈盤虧100元

50元

20元

10元

5元

2元

1元

5角

2角

1角

合計庫存現金盤點報告表單位名稱：

年月日

單位：元盤點人（簽章）：

出納員（簽章）：二、銀行存款清查每月至少1次核對賬目清查方法清查頻率原因結果銀行存款日記賬與銀行對賬單相等或不相等雙方記賬有誤存在未達賬項用什么方法判斷是哪個原因呢？二、銀行存款清查未達賬項未達賬項，是指企業與銀行之間，由于憑證的傳遞時間不同，而發生的一方已入賬，另一方尚未入賬的事項銀行已收企業未收企業已付銀行未付銀行已付企業未付企業已收銀行未收二、銀行存款清查甲企業2018年4月末，銀行存款日記賬賬面余額為4200元，而銀行對賬單的余額為6000元，經雙方核對，存在以下未達賬項：①企業于4月29日從其他單位收到轉賬支票一張計2000元，企業已作為銀行存款增加入賬，銀行尚未入賬。②企業于4月29日開具轉賬支票支付貨款2900元，企業已作為銀行存款減少入賬，收款單位尚未到銀行辦理轉賬手續。③銀行于4月30日收到某公司匯給企業的銷貨款2000元，銀行已作為企業存款增加入賬，企業尚未收到收賬通知。④銀行于4月30日計算借款利息1100元，并從銀行存款賬戶劃付，企業尚未收到付款通知。判斷未達賬項類別：①企業已收，銀行未收②企業已付，銀行未付③銀行已收，企業未收④銀行已付，企業未付二、銀行存款清查項

目金

額項

目金

額企業銀行存款賬面余額加：銀行已收，企業未收減：銀行已付，企業未付420020001100銀行對賬單余額加：企業已收，銀行未收減：企業已付，銀行未付600020002900調節后的存款余額5100調節后的存款余額5100

銀行存款余額調節表2018年4月30日單位：元編制“銀行存款余額調節表”過程中的調整賬面余額，并不是更改賬簿記錄，對于銀行已入賬而企業未入賬的賬項，應在收到有關原始憑證之后，才能據以編制記賬憑證，再登記入賬。二、銀行存款清查類

別影響結果企業未達銀行已收，企業未收企業銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額銀行已付，企業未付企業銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額銀行未達企業已收，銀行未收企業銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額企業已付，銀行未付企業銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額單選題對現金清查所采用的基本方法是（）。A.估算法B.技術推算法

C.對賬單法D.實地盤點法【正確答案】D試一試單選題下列關于庫存現金在盤點后應編制的原始憑證是（）。A.實存賬存對比表B.庫存現金盤點報告表C.銀行存款余額調節表

D.銀行對賬單【正確答案】A試一試單選題對于庫存現金，出納人員應（）清點核對一次。A.每日B.每十日

C.每半個月

D.每月

【正確答案】A試一試單選題企業開出支票一張，銀行尚未入賬，屬于（）情況的未達賬項。A.銀行已收，企業未收B.銀行已付，企業未付C.企業已收，銀行未付

D.企業已付，銀行未付

【正確答案】D試一試單選題下列關于銀行存款清查方法的表述中，正確的是（）。A.定期盤存法B.和往來單位核對賬目的方法

C.實地盤存法D.與銀行核對賬目的方法

【正確答案】D試一試單選題對銀行存款清查是將（）進行核對。A.日記賬與總分類賬B.日記賬與對賬單

C.日記賬與收、付款憑證D.總分類賬與收、付款憑證【正確答案】B試一試多選題關于庫存現金的清查表述正確的有（）。A.在進行現金清查時，出納員必須在場B.在清查過程中不能用白條抵庫

C.庫存現金盤點報告表不是原始憑證

D.庫存現金盤點報告表應由監盤人員、出納人員及其相關負責人簽名蓋章

【正確答案】ABCD試一試多選題現金清查的內容主要包括（）。A.是否有未達賬項B.是否有白條抵庫

C.有無挪用公款D.往來款項是否相符

【正確答案】BC試一試多選題編制“銀行存款余額調節表”時，應調整企業銀行存款日記賬余額的業務有（）。A.企業已收，銀行未收

B.企業已付，銀行未付

C.銀行已收，企業未收

D.銀行已付，企業未付【正確答案】CD試一試多選題編制“銀行存款余額調節表”時，應調整企業銀行存款日記賬余額的業務有（）。A.企業已收，銀行未收

B.企業已付，銀行未付

C.銀行已收，企業未收

D.銀行已付，企業未付【正確答案】CD試一試多選題銀行存款日記賬余額與對賬單余額不一致的原因有（）。A.記賬錯誤B.清查方法錯誤

C.在途物資D.未達賬項【正確答案】AD試一試多選題銀行存款日記賬余額與對賬單余額不一致的原因有（）。A.記賬錯誤B.清查方法錯誤

C.在途物資D.未達賬項【正確答案】AD試一試多選題編制“銀行存款余額調節表”時，計算調節后余額應用企業銀行存款日記賬余額（）。A.加企業已收銀行未收款項B.減企業已付銀行未付款項C.加銀行已收企業未收款項D.減銀行已付企業未付款項【正確答案】