?稅務師之涉稅服務實務綜合練習題型匯編帶答案

單選題（共50題）1、下列關于房產稅的納稅人說法不正確的是（）。A.產權屬國家所有的，納稅人為經營管理單位B.產權出典的，由出典人納稅C.產權所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人納稅D.產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人納稅【答案】B2、（2018年）在土地增值稅清算時，房地產開發企業發生利息支出不能提供金融機構貸款證明的，其允許扣除的房地產開發費用是（）。A.房地產開發成本×5%以內B.取得土地使用權所支付的金額×10%以內C.（取得土地使用權支付的金額＋房地產開發成本）×10%以內D.（取得土地使用權支付的金額＋房地產開發成本）×5%以內【答案】C3、（2018年）下列項目在企業所得稅納稅調整項目明細表中可能出現納稅調減的是（）。A.稅收滯納金B.捐贈支出C.業務招待費支出D.傭金和手續費支出【答案】B4、下列各項中，關于工傷保險和失業保險的說法，錯誤的是（）。A.一般情況下，失業保險由用人單位和職工共同繳納B.工傷保險的繳納比例根據企業所屬行業確定C.靈活就業人員工傷保險由個人自行繳費D.個別省份農民合同制工人本人不繳納失業保險費【答案】C5、納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在（）到稅務機關申請延長停業。A.停業期滿后B.停業期滿前C.停業期滿后30天內D.停業期滿后60天內【答案】B6、根據增值稅的有關規定，下列表述不正確的是（）。A.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務，不征收增值稅B.單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸服務，應按規定征收增值稅C.單位取得與銷售貨物收入無關的財政補貼收入，不征收增值稅D.以公益事業為目的向其他單位或個人無償提供服務，不征收增值稅【答案】B7、甲企業2019年度實際發生的與生產經營有關的業務招待費為55萬元，該公司2019年主營業務收入為6200萬元，出租倉庫收入200萬元，將自產產品用于捐贈，同類產品售價為100萬元。營業外收入為150萬元，投資收益150萬元。在計算應納稅所得額時，該公司業務招待費應調增（）。A.22萬元B.22.5萬元C.32.5萬元D.33萬元【答案】B8、個人在中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是（）。A.納稅人可選擇并固定在一地B.納稅人籍貫所在地C.稅務局核定地D.收入的來源地【答案】A9、稅務師在2021年4月對某公司2020年度納稅情況進行審核的，發現該企業多攤銷了辦公室的裝修費30000元。若該公司2020年度決算報表已編制。對該項費用調整的會計分錄應為（）。A.借：長攤待攤費用貸：管理費用B.借：長期待攤費用貸：本年利潤C.借：長期待攤費用貸：以前年度損益調整D.借：長攤待攤費用貸：利潤分配—未分配利潤【答案】C10、下列關于納稅人權利和義務的說法，正確的是（）。A.納稅人與稅務機關在納稅上發生爭議時，可以暫緩繳納稅款B.納稅人對稅務機關的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院訴訟C.納稅人自結算稅款之日起3年后發現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳稅款，不加算銀行同期存款利息D.納稅人有權要求稅務機關為自己的財務狀況包括偷逃稅款的情況保密【答案】B11、乙公司為我國境內的一家居民企業，是一家經認定的技術先進型服務企業。2019年度實現產品不含稅銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，發生的成本費用總額1700萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2019年度該公司應繳納企業所得稅（）萬元。A.98.50B.77.50C.46.50D.55.50【答案】C12、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發生如下業務：1月5日銷售200箱自產煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷售300箱自產煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產煙絲100箱抵償債務。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，則甲煙絲廠當月用100箱自產煙絲抵償債務應繳納增值稅和消費稅合計（）元。A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C13、稅務師接受委托對某縣城的企業2019年的企業所得稅進行納稅審核，企業的營業外支出中列支的捐贈支出包括：通過非營利性的社會團體向農村義務教育捐款120萬元。企業利潤表中體現的會計利潤為620萬元，經過稅務師審核發現，該企業將一部分廠房出租，含增值稅租金收入157.5萬元（選擇簡易計稅方法），掛在“其他應付款”賬上，假設房產稅的繳納不存在問題，此外，企業將自產貨物作為禮品贈送給客戶，賬務處理為：A.28.59萬元B.92.31萬元C.93.51萬元D.120萬元【答案】B14、小規模納稅人發生的下列行為，可以選擇差額計稅，并適用5%征收率的是（）。A.提供旅游服務B.提供勞務派遣服務C.提供建筑服務D.銷售自建的不動產【答案】B15、2020年3月某企業當期免抵稅額80000元；應退稅額為10000元。其中正確的會計處理為（）。A.借：應收出口退稅款——增值稅10000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）10000B.借：應收出口退稅款——增值稅10000應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）80000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）90000C.借：應交稅費——未交增值稅10000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）10000D.借：營業外收入——政府補助10000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）10000【答案】B16、2020年6月某食品廠支付含稅價款20600元，從某小規模納稅人收購一批農產品（已用于生產13%稅率食品）并取得增值稅專用發票，該批農產品可抵扣的進項稅額為（）元。A.600B.1800C.2000D.2600【答案】C17、下列收入應按“勞務報酬”項目納入綜合所得繳納個人所得稅的是（）。A.退休后再任職取得的收入B.在就職單位取得的講課收入C.證券經紀人取得的傭金收入D.個人購買體育彩票取得的中獎收入【答案】C18、稅務機關對涉稅專業服務機構采取的下列措施正確的是（）。A.稅務機關對涉稅專業服務機構嚴重違反《涉稅專業服務監管辦法(試行)》有關規定的，將其納入涉稅服務失信名錄，期限為1年B.對于納入失信名錄的涉稅專業服務機構，稅務機關不予受理其所代理的涉稅業務C.對于信用評價等級為TSC2級、TSC1級的涉稅專業服務機構，向其委托方納稅人進行風險提示D.對于信用評價等級為TSC4級、TSC5級的涉稅專業服務機構，對其所代理的納稅人發票可以按照更高的納稅信用級別管理【答案】B19、下列專項附加扣除中，可以由夫妻雙方分別按扣除標準的50%扣除的是（）。A.子女教育支出B.住房租金支出C.贍養老人支出D.大病醫療支出【答案】A20、商品房購銷合同按照（）進行貼花。A.定額5元B.定額10元C.購銷合同D.產權轉移書據【答案】D21、下列關于房產稅的稅法，正確的是（）。A.產權出典的，由出典人繳納房產稅B.產權所有人不在房屋所在地的，由產權所有人納稅C.納稅單位無租使用免稅單位房產的，由免稅單位繳納房產稅D.產權屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅【答案】D22、2020年2月某市A商場采用了還本銷售的方式，銷售電視機50臺，每臺不含稅售價5000元，約定3年后，將售價的30%返還給購貨人，則該商場當期計算的增值稅銷項稅額是28000元，稅務師審核后，認為銷項稅額應該是（）元。A.28000B.29750C.32500D.42500【答案】C23、A市甲公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務（適用一般計稅方法），2019年12月取得含稅收入100萬元，甲公司將部分工程項目分包給乙公司，并支付乙公司20萬元的工程款。當月甲公司應在B市預繳增值稅（）萬元。A.1.83B.1.47C.1.94D.1.55【答案】B24、有權提出稅務行政復議申請的法人或者其他組織發生合并、分立或終止的，（）可以提出復議申請A.法人和其他組織的主管單位B.承受其財產的法人或其他組織C.有權處理其債務關系、控股關系的法人或其他組織D.承受其權利義務的法人或其他組織【答案】D25、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）。A.4年B.5年C.10年D.無限期【答案】B26、2020年3月法國人亞瑟（非居民個人）從中國境內甲公司獲得特許權使用費所得200000元，甲公司應代扣代繳的個人所得稅是（）元。A.32000B.40000C.56840D.72000【答案】C27、（2014年）2020年1月，稅務師受托對某商業批發企業2019年企業所得稅納稅情況進行審核，發現該企業銷售商品的成本多結轉40000元，若該企業2019年度尚未結賬，多轉成本的調整分錄為（）。A.借：主營業務成本-40000貸：庫存商品-40000借：本年利潤-40000貸：主營業務成本-40000B.借：利潤分配——未分配利潤-40000貸：庫存商品-40000C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調整40000D.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調整30000應交稅費——應交所得稅10000借：以前年度損益調整30000貸：利潤分配——未分配利潤30000【答案】A28、2020年5月1日，某食品廠支付8800元從某小規模納稅人處購得一批農產品（用于生產13%稅率的食品）并取得增值稅普通發票，則該農產品可抵扣的進項稅額為（）元。A.256.31B.726.61C.800D.0【答案】D29、下列各項屬于應當終止行政復議的情形的是（）。A.被申請人因不可抗力，不能參加行政復議的B.行政復議機關因不可抗力原因暫時不能履行工作職責的C.案件涉及法律適用問題，需要有權機關作出解釋或者確認的D.作為申請人的公民喪失參加行政復議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復議超過60日的【答案】D30、在納稅檢查中，發現企業以前年度少計收益多計費用的情況時，應在（）科目進行反映。A.借記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調整”C.貸記“以前年度損益調整”D.貸記“應交稅費——應交所得稅”【答案】C31、依據企業所得稅的相關規定，權益性投資資產轉讓所得來源地的判定標準是（）。A.投資企業所在地B.被投資企業所在地C.分配所得的企業所在地D.負擔、支付所得的企業所在地【答案】B32、二手車經銷商甲公司為一般納稅人。于2021年7月從乙公司收購二手車，取得了乙公司開具的3%征收率的增值稅專用發票上注明金額10萬元，稅額3000元。甲公司當月將該二手車對外出售，取得價稅合計金額15萬元。甲公司的下列處理正確的是（）。A.增值稅專用發票上注明的3000元稅額可以作為進項稅額抵扣B.甲公司應納增值稅為4500元C.甲公司應納增值稅為16500元D.甲公司應納增值稅為746.27元【答案】D33、2019年4月，某汽車制造廠銷售小轎車30輛，汽缸容量為2200毫升，出廠每輛不含稅售價120000元，款項已到，存入銀行。則下列表述不正確的是（）。A.企業銷售小轎車應確認的收入金額為3600000元，銷項稅額為468000元B.企業銷售應稅消費品需要繳納消費稅，應通過“稅金及附加”科目核算C.如果企業將同樣的小轎車對外投資，也需要視同銷售繳納增值稅和消費稅，但會計上無需確認收入D.如果企業將同樣的小轎車對外投資，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據，計算消費稅【答案】C34、下列各項中，不屬于資源稅納稅義務人的是（）。A.進口鹽的外貿企業B.開采原煤的私營企業C.生產鹽的外商投資企業D.中外合作開采石油的企業【答案】A35、輔導期納稅人增值稅專用發票的領用數量實行按次限量控制，每次領用增值稅專用發票數量不得超過（）份。A.15B.25C.20D.30【答案】B36、關于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。A.納稅人聘請專業機構涉稅服務人員代理記賬，須經主管稅務機關審批確認B.從事生產經營的納稅人應自發生納稅義務之日起10日內設置賬簿C.除另有規定外，賬簿、會計憑證等有關資料應當保存10年D.納稅人計算機輸出的完整的書面會計記錄，不可視同會計賬簿【答案】C37、保險企業發生與其經營活動有關的手續費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）（含本數）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以后年度扣除。A.18％B.15％C.8％D.5％【答案】A38、從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內，向主管稅務機關報告其全部賬戶賬號；賬戶賬號發生變化的，應當自發生變化之日起（）內，向主管稅務機關報告。A.7日；15日B.15日；15日C.15日；30日D.30日；30日【答案】B39、下列關于代理建賬記賬業務的說法，符合有關規定的是（）。A.稅務師代理記賬不包括代理制作原始憑證B.稅務師為個體工商戶建賬時，應嚴格按個體工商戶會計制度的規定，不得自行減少會計科目C.稅務師不得代理客戶進行對賬和結賬工作D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬【答案】A40、一般納稅人銷售的下列應稅行為中，以銷售額全額計算銷項稅額的是（）。A.房地產開發企業銷售其開發的房地產新項目B.客運場站服務C.建筑服務D.金融商品轉讓【答案】C41、（2019年真題）增值稅一般納稅人取得的普票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.定額發票B.門票C.機動車銷售統一發票D.印有本單位名稱的普票【答案】C42、當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起（）日內向上級人民法院提起上訴。A.5B.10C.15D.30【答案】C43、下列證據材料，可以作為鑒證依據的是（）。A.無正當事由超出舉證期限提供的證據材料B.無法辨明真偽的證據材料C.鑒證人采取實地盤點貨物取得的材料D.不能正確表達意志的證人提供的證言【答案】C44、下列關于專項附加扣除標準的表述中，錯誤的是（）。A.技能人員職業資格繼續教育，在取得相關證書的當年扣除3600元B.學歷（學位）繼續教育，每月扣除400元C.大病醫療支出，扣除醫保報銷后每年在80000元限額內扣除D.子女教育支出，每個子女每月扣除1000元【答案】C45、在查賬過程中，根據查賬的線索，通過詢問或調查的方式，取得必要的資料或旁證的納稅審查方法是（）。A.核對法B.查詢法C.抽查法D.比較分析法【答案】B46、某餐廳放棄免稅優惠，2020年6月允許抵扣的進項稅額為30萬元，由于管理不善霉爛變質的原料轉出的進項稅額為3萬元，其中本月購進的原料對應的進項稅額為1.2萬元，2019年3月及之前購進并抵扣的進項稅額為1.8萬元。該餐廳當期可抵減加計抵減額為（）萬元。A.2.7B.2.88C.4.05D.4.32【答案】D47、在稅務行政訴訟等行政訴訟中，稅務機關擁有（）。A.起訴權B.應訴權C.反訴權D.審判權【答案】B48、關于增值稅小規模納稅人的說法，錯誤的是（）。A.銷售貨物的非企業性單位，可選擇按小規模納稅人納稅B.提供應稅服務的企業性單位，可選擇按小規模納稅人納稅C.不經常發生應稅行為的個體工商戶，可選擇按小規模納稅人納稅D.提供應稅服務的其他個人屬于小規模納稅人【答案】B49、下列關于代理建賬記賬業務的說法，符合有關規定的是（）。A.稅務師代理記賬不包括代理制作原始憑證B.稅務師為個體工商戶建賬時，應嚴格按個體工商戶會計制度的規定，不得自行減少會計科目C.稅務師不得代理客戶進行對賬和結賬工作D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬【答案】A50、第三人因不能歸責于本人的事由未參加訴訟，但有證據證明發生法律效力的判決、裁定、調解書損害其合法權益的，可以依照相關規定，自知道或者應當知道其合法權益受到損害之日起（）個月內向上一級人民法院申請再審。A.1B.2C.3D.6【答案】D多選題（共25題）1、根據企業所得稅的相關規定，下列各項表述中正確的有（）。A.境內投資方企業發生的虧損，可用境外被投資企業分回的所得彌補B.被投資企業發生的經營虧損可以由投資企業的盈利彌補C.企業在計算股權轉讓所得時，可以扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額D.被清算企業的股東分得的剩余資產的金額，其中相當于被清算企業累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應確認為股息所得E.企業向投資者支付的股息，在計算應納稅所得額時不得扣除【答案】AD2、根據現行增值稅相關規定，生產企業出口貨物"免、抵、退"稅額視具體情況可依據()及出口貨物的退稅率計算。A.出口貨物的到岸價格B.購進貨物的不含稅價款C.出口貨物的離岸價格D.稅務機關核定的離岸價格E:出口貨物的到岸價格扣除會計制度規定中允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等之后的差額【答案】CD3、稅務機關在稅收征收管理中可以行使的權利有（）。A.處罰權B.核定稅款權C.稅收檢查權D.稅收保密權E.稅收強制行使權【答案】ABC4、關于涉稅信息報告事項代理服務的說法正確的有（）。A.稅務師事務所及其涉稅服務人員承接涉稅信息報告事項代理業務，應對申請資料的完整性、稅務事項辦理的合規性、申請辦理的及時性負責B.對于簡單的涉稅證明代理業務，可以適當簡化流程C.稅務師事務所及其涉稅服務人員承接涉稅信息報告事項代理業務，要執行業務承接、業務委派等一般流程D.應當按照《稅務師行業涉稅專業服務程序指引（試行）》和《其他稅務事項代理業務指引（試行）》的要求開展業務E.稅務師事務所以自己的名義辦理業務【答案】ABCD5、下列支出在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予按規定稅前扣除的是（）。A.消費稅B.房產稅C.在建工程D.財務費用E.雇主為雇員負擔個人所得稅款，單獨作為企業管理費列支【答案】ABD6、下列關于研發費用加計扣除鑒證服務的說法，正確的有（）。A.研發費用加計扣除鑒證，需要對被鑒證人的研法費稅前加計扣除的合法性、合理性和準確性進行鑒定和證明，并出具鑒證報告B.研發費用加計扣除鑒證服務中，鑒證人就是受托提供鑒證服務的涉稅專業服務機構及人員C.“研發支出”輔助賬及匯總表無需留存備查D.需要審核被鑒證人的研發支出會計處理是否符合會計規定E.鑒證人應根據鑒證結果編制研發費用加計扣除鑒證報告【答案】ABD7、下列業務不通過“預交增值稅”明細科目核算的有（）。A.一般納稅人采用一般計稅方法跨地級市提供建筑服務B.一般納稅人采用一般計稅方法提供不動產經營租賃服務，其不動產所在地與機構所在地不在同一縣（市、區）的C.一般納稅人采用一般計稅方法提供建筑服務收到預收款D.一般納稅人采用簡易計稅方法發生增值稅預繳業務E.小規模納稅人預交增值稅【答案】D8、下列關于納稅評估的說法，錯誤的有（）。A.重點稅源戶、特殊行業的重點企業、稅負異常變化的納稅人要列為納稅評估的重點分析對象B.稅務約談的對象主要是企業財務會計人員，因評估工作需要，必須約談企業其他相關人員的，應經稅源管理部門批準并通過企業財務部門進行安排C.納稅人可以委托稅務代理人進行稅務約談D.納稅評估的對象為企業所得稅、個人所得稅及增值稅三大稅種E.對評估分析和稅務約談中發現的必須到生產經營現場了解情況的，稅收管理員可以自行實地調查核實【答案】D9、稅務登記是整個稅收征收管理的首要環節，下列稅務登記內容的說法中，正確的有（）。A.“多證合一”改革之外的其他組織，無需再向稅務機關辦理稅務登記B.納稅人因住所、經營地點或產權關系變更而涉及改變主管稅務機關的，應當辦理變更稅務登記C.需要辦理稅務登記的組織，若資料齊全、符合法定形式、填寫內容完整的，稅務機關受理后必須在15日內辦結D.納稅人應在向工商行政管理機關辦理注銷登記前，持有關證件向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記E.納稅人按規定不需要在工商行政管理機關辦理注銷登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記【答案】D10、（2013年）下列房屋附屬設備與配套設施無論會計上是否單獨核算，都應計入房屋原值繳納房產稅的有（）。A.給排水設施B.分體式空調C.消防設備D.地下停車場E.智能化樓宇設備【答案】ACD11、關于納稅評估結果的處理，下列說法正確的有（）。A.稅務約談的對象限于企業財務會計人員，不得約談企業其他相關人員B.對納稅評估中發現的計算和填寫錯誤，可提請納稅人自行改正C.納稅評估中發現的需要提請納稅人進行陳述說明的問題，應由主管稅務機關約談納稅人D.對約談中發現的必須到生產經營現場了解情況的應交給稅務稽查部門處理E.稅務約談必須由納稅人參加，不得委托代理人參加【答案】BC12、某生產企業（具有出口經營權）為增值稅一般納稅人，2019年9月外購原材料取得的增值稅專用發票上注明價款600萬元、增值稅78萬元，當月內銷貨物取得不含稅銷售額300萬元，出口自產貨物取得收入折合人民幣為500萬元。已知，該企業適用增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%。關于該業務的會計處理，下列正確的有（）。A.借：主營業務成本150000貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）150000B.借：主營業務成本150000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）150000C.借：應收出口退稅款（增值稅）500000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）500000D.借：應交稅費——未交增值稅240000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）240000E.借：應收出口退稅款（增值稅）240000應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）260000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）500000【答案】A13、下列關于稅務師事務所涉稅服務人員職業道德基本要求的表述，正確的有（）。A.未經委托人同意，稅務師事務所涉稅服務人員不得將委托人所托事務轉托他人辦理B.委托人提供不實資料的，稅務師事務所涉稅服務人員應當要求委托人重新提供資料C.稅務師事務所涉稅服務人員從事涉稅鑒證.納稅情況審查業務，必須從實質上保持獨立性D.稅務師事務所涉稅服務人員與委托人是朋友關系，可能會影響涉稅服務的獨立性E.稅務師事務所涉稅服務人員不得利用所獲取的涉密信息為自己牟取利益【答案】AC14、下列關于房產稅減免稅的說法，正確的有（）。A.國家財政部門撥付事業經費單位本身的業務用房，免征房產稅B.對個人所有的房產，免征房產稅C.對公園內的餐館所使用的房產，免征房產稅D.對農產品批發市場、農貿市場（包括自有和承租）專門用于經營農產品的房產，暫免征收房產稅E.對增值稅小規模納稅人，可以由省級人民政府決定在50%的稅額幅度內減征房產稅【答案】AD15、非居民企業取得的下列所得中，免征企業所得稅的有（）。A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得B.國際金融組織向中國政府提供優惠貸款取得的利息所得C.國際金融組織向中國居民企業提供優惠貸款取得的利息所得D.國際金融組織向中國居民企業提供一般貸款取得的利息所得E.未設立機構、場所的外國企業將設備租給中國境內居民企業取得的租金收入【答案】ABC16、納稅人在2019年度已依法預繳個人所得稅，下列情形無需辦理年度匯算清繳的有（）。A.納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的B.納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的C.納稅人年度匯算需補稅金額不超過500元的D.納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的E.納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過15萬元的【答案】ABD17、行政復議期間，導致行政復議終止的情形有()。A.案件涉及法律適用問題，需要有權機關作解釋或確認的B.申請人、被申請人，因不可抗力不能參加行政復議C.申請人要求撤回行政復議申請，行政復議機構準子撤回的D.申請人與被申請人依規定經行政復議機構準許達成和解的E.申請人張云死亡，沒有近親屬或者近親屬放棄行政復議權利的【答案】CD18、（2016年）領取“一照一碼”營業執照的企業，在生產經營過程中有關信息發生變化的，下列說法正確的有（）。A.注冊資本發生變化企業應向主管稅務機關申請變更B.財務負責人發生變化企業應向主管稅務機關申請變更C.核算方式發生變化企業應向主管稅務機關申請變更D.法定代表人發生變化企業應向市場監管部門申請變更E.生產經營地發生變化企業應向市場監管部門申請變更【答案】BCD19、下列屬于行業專業發票的有（）。A.鐵路客運火車票B.銀行業的存貸、匯兌、轉賬憑證C.保險企業的增值稅普通發票D.商貿企業零售勞保用品的發票E.航空運輸電子客票行程單【答案】AB20、稅務師對納稅人企業所得稅納稅情況進行審核時，不允許扣除的項目有（）。A.企業向個人借款支出的利息B.企業直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品C.自2019年1月1日至2022年12月31日，用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出D.企業計提的當年購置尚未投入使用的設備類固定資產折舊E.稅收滯納金【答案】D21、貨物運輸業小規模納稅人可在（）就近向稅務機關申請代開專票。A.稅務登記地B.貨物起運地C.貨物到達地D.貨物購買方納稅人所在地E.互聯網物流平臺所在地【答案】ABC22、2016年10月1日起，“五證合一”登記制度開始推行，下列各項中不屬于“五證”的有（）。A.商標證B.組織機構代碼證C.稅務登記證D.衛生許可證E.社會保險登記證【答案】AD23、某生產企業（增值稅一般納稅人）各期生產銷售均衡，各期原材料、在產品和產成品都有－定數量的余額。稅務師在該企業2019年決算報表編制后匯算清繳時發現，該企業2019年修建辦公樓領用外購原材料（賬面成本10000元，已抵扣進項稅額）的賬務處理為：A.原材料B.生產成本C.庫存商品D.本年利潤E.以前年度損益調整【答案】BC24、納稅人有欠稅行為，采取轉移或隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，尚未構成犯罪，下列處理正確的有（）。A.由稅務機關追繳欠繳的稅款.滯納金B.處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款C.處1萬元以上5萬元以下的罰款D.降低納稅信用等級E.依法追究刑事責任【答案】AB25、下列有關增值稅一般納稅人資格登記說法正確的有（）。A.個人（除個體工商戶外）不能登記為一般納稅人B.不經常發生應稅行為的非企業性單位、企業和個體工商戶等納稅人，可以選擇登記為一般納稅人C.偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不記入應稅行為年應稅銷售額D.在銷售額超過規定標準的申報期結束后15日內，向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記E.年銷售額未到規定標準的納稅人不能登記為一般納稅人【答案】ABCD大題（共10題）一、（2017年）某稅務師事務所接受委托對A企業（增值稅一般納稅人）進行納稅審核。該企業2020年5月將一批商品按市場價格換取材料，并取得對方開具的增值稅專用發票。該批產品賬面成本為40萬元，不含稅市場售價為56萬元。企業的相關賬務處理為：借：原材料560000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）72800貸：應付賬款232800庫存商品400000要求：分析上述處理是否正確；若不正確，寫出調整分錄。【答案】二、甲居民企業為增值稅一般納稅人。2019年12月發生兩筆捐贈支出：（1）將自產貨物通過市人民政府捐贈給目標脫貧地區，該批貨物不含稅市場價格為500萬元、成本為300萬元。（2）將自產貨物通過紅十字會捐贈給養老院，該批貨物不含稅市場價格為40萬元、成本為30萬元。該企業2019年的會計利潤為1000萬元，當年無其他納稅調整事項。問題：（1）計算兩筆捐贈業務應確認的銷項稅額。（2）計算兩筆捐贈業務應調整的應納稅所得額。（3）計算該企業2019年應繳納的企業所得稅。【答案】（1）自2019年1月1日至2022年12月31日，對單位或者個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構，或直接無償捐贈給目標脫貧地區的單位和個人，免征增值稅。兩筆捐贈業務應確認的銷項稅額=40×13%=5.2（萬元）。（2）企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。自2019年1月1日至2022年12月31日，企業通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時據實扣除。第一筆捐贈業務調增視同銷售所得=500-300=200（萬元）；公益性捐贈支出允許全額稅前扣除，無須納稅調整。第二筆捐贈業務調增視同銷售所得=40-30=10（萬元），公益性捐贈支出稅前扣除限額=1000×12%=120（萬元）>公益性捐贈支出額=30+5.2=35.2（萬元），無須納稅調整。兩筆捐贈業務應調整的應納稅所得額=200+10=210（萬元）。（3）該企業2019年應繳納的企業所得稅=（1000+210）×25%=302.5（萬元）。三、某糕點廠2020年6月份外購一批面粉，取得農產品收購發票，上面注明價款20000元。賬務處理：借：原材料18200應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1800貸：銀行存款20000問題：下列情形應如何進行賬務處理？（1）該企業將賬面價值9100元的面粉用于交際應酬。（2）用面粉生產糕點，之后將本企業生產的糕點用于交際應酬，該批糕點不含稅售價10000元，成本8000元。【答案】四、甲公司為增值稅一般納稅人，主營建筑材料制造與銷售，原材料及產品適用稅率13%。該企業執行會計準則，原材料采用實際成本法核算。2020年4月30日，簽約的稅務師事務所在進行代理申報的準備過程中，發現下列財務會計資料。資料1：4月18日，通知某購貨單位B公司歸還包裝物，B公司告知包裝物已毀損，同意甲公司沒收包裝物押金10000元。已知該押金為本年2月份收取，甲公司沒收包裝物押金的會計處理如下：借：其他應付款—B公司押金10000貸：其他業務收入10000資料2：2月份銷售一批貨物給C公司，開具增值稅專用發票注明銷售額20000元、增值稅額2600元，當月發出貨物并收到貨款，因質量原因對方要求退貨，甲公司同意對方要求。4月15日，按照有關規定開具了紅字增值稅專用發票，并將款項退還C公司，當天收到貨物并驗收入庫。該批貨物原賬面成本為15000元。甲公司未進行會計處理。要求：根據上述資料，回答下列問題。（1）根據資料1，請回答該項業務的會計處理是否正確？如果不正確，請寫出賬務調整的會計分錄。（2）根據資料2，請寫出4月份對該業務處理的會計分錄。【答案】五、2020年6月A公司將設備租賃給B公司，收取兩年的租金，含稅租金為12萬元。請根據上述業務回答下列問題。問題1：請寫出A、B兩個公司的會計分錄？問題2：說明A、B兩個公司的企業所得稅處理？【答案】六、王某擬投資境內一家生產制造企業，現有下面兩種投資方案。方案一：以自有設備投資入股，該設備的不含稅公允價值為800000元，獲得該設備的原值和合理稅費為550000元。方案二：以自有技術成果投資入股，技術成果的公允價值為800000元，獲得該技術成果的原值和合理稅費為500000元。假設上面兩種方案被投資企業支付的對價全部為股票（權）。問題：（1）個人以非貨幣性資產投資，應何時確認收入？（2）請說明王某轉讓自有設備的所得適用的應稅所得項目并計算王某應繳納的個人所得稅。（3）上述兩個方案有何個人所得稅優惠政策？【答案】（1）【正確答案】（1）個人以非貨幣性資產投資，應于非貨幣性資產轉讓、取得被投資企業股權時，確認非貨幣性資產轉讓收入的實現。（2）【正確答案】對個人轉讓非貨幣性資產的所得，應按照“財產轉讓所得”項目，依法計算繳納個人所得稅。應繳納的個人所得稅＝（800000－550000）×20％＝50000（元）。（3）【正確答案】方案一：個人以非貨幣性資產投資，一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務機關備案后，自發生應稅行為之日起不超過5個公歷年度內（含）分期繳納個人所得稅。方案二：個人以技術成果投資入股到境內居民企業，被投資企業支付的對價全部為股票（權）的，個人可選擇適用方案一的個人所得稅優惠政策，也可選擇適用遞延納稅優惠政策。選擇技術成果投資入股遞延納稅政策的，經向主管稅務機關備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。七、甲企業是制造摩托車的內資企業，最近與乙企業合辦了一家摩托車經營公司。雙方協定，甲企業以其制造的某品牌摩托車作為投資。假定該品牌摩托車當月的售價有高有低。請根據該業務回答下列問題。問題：1.甲企業這筆投資業務的增值稅和消費稅的計稅依據如何確定?2.甲企業這筆投資業務的企業所得稅應如何處理?【答案】八、A房地產開發公司為在甲市市區開發寫字樓專門成立了分公司。2015年6月取得土地使用權時支付給政府部門的土地價款為10464萬元，繳納契稅及相關費用320萬元。對于該項目A公司選擇了一般計稅方法，房地產開發成本8800萬元，其中含800萬元借款利息，無法取得金融機構證明。全部進項稅額為1400萬元。2020年6月房屋銷售，取得含增值稅銷售收入30520萬元。當地省級人民政府規定房地產開發費用的扣除比例為10%。請回答下列問題：問題（1）：請計算應納增值稅。問題（2）：請計算應納城建稅、教育費附加和地方教育附加。問題（3）：請計算土地增值稅清算時的應稅收入。問題（4）：請計算土地增值稅清算時的允許扣除項目金額。問題（5）：請計算應納的土地增值稅。【答案】九、甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產、銷售冰箱、電視機、洗衣機、空調等家電產品。2019年8月增值稅留抵稅額為30000元，2019年9月發生以下業務：（1）9月3日，采取直接收款方式向某家電商場銷售洗衣機500臺，本期同類產品不含稅售價3000元/臺。由于商場購買的數量多，按照協議規定，甲公司給予5%的商業折扣