?中級會計職稱之中級會計經濟法通關考試題庫帶答案解析

單選題（共60題）1、（2020年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，適用生產性服務業加計抵減進項稅額政策。2020年5月甲公司提供廣告服務取得含增值稅銷售額530萬元，支付廣告發布費取得的增值稅專用發票上注明稅額20萬元，在當月抵扣。已知上月末加計抵減額余額0元。甲公司2020年5月上述業務允許抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。A.23B.10C.22D.8【答案】C2、根據商標法律制度的規定，注冊商標有效期滿未及時辦理續展手續，可以給予一定期限的寬展期。該寬展期為（）。A.12個月B.3個月C.6個月D.1個月【答案】C3、（2018年真題）根據民事訴訟法律制度的規定，當事人不服地方人民法院第一審裁定的，上訴期限是（）。A.10日B.15日C.20日D.30日【答案】A4、下列不屬于行政訴訟原告類型的是（）。A.相鄰權人B.債務人C.投資人D.業主委員會【答案】B5、（2019年真題）根據商標法律制度的規定，下列標志中，可以作為商標使用的是（）。A.同鄉鎮地名近似的標志B.同中華人民共和國國徽近似的標志C.帶有民族歧視性的標志D.同“紅十字”標志近似的標志【答案】A6、衛生監督人員在對用人單位監督檢查時，對職業病防治措施和制度是否健全，職業病危害是否告知，職業病防護措施和用品提供和使用，職業培訓是否按期進行等方面進行了檢查，這種監督稱為（）。A.職業危害監督B.“四同時”C.預防性危害監督D.經常性職業衛生監督E.衛生行政監督【答案】D7、（2013年）根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人的下列行為中涉及的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A.食品廠將自產的月餅發給職工作為中秋節的福利B.商場將購進的服裝發給職工用于運動會入場式C.電腦生產企業將自產的電腦分配給投資者D.紡織廠將自產的窗簾用于職工活動中心【答案】B8、甲企業為符合條件的小型微利企業。2019年甲企業的應納稅所得額為25萬元。甲企業當年應繳納的企業所得稅稅額為（）萬元。A.2.5B.5C.6.25D.1.25【答案】D9、根據證券法律制度的規定，下列關于上市公司收購人義務的表述中，不正確的是（）。A.要約收購期間，收購人不得以超出要約的條件買入被收購公司的股票B.收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的18個月內不得轉讓C.收購人應當在收購完成后的15日內，向證券交易所提交關于收購情況的書面報告，并予以公告D.收購人在被收購公司中擁有權益的股份，不得在同一實際控制人控制的不同主體之間進行轉讓【答案】D10、（2011年）債權人甲下落不明，致使債務人乙難以履行債務，乙依法將標的物提存。提存期間，該標的物發生意外毀損。根據《合同法》的規定，下列關于對該標的物損失承擔的表述中，正確的是（）。A.應由甲承擔B.應由乙承擔C.應由甲、乙共同承擔D.應由提存機關承擔【答案】A11、（2018年真題）根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業確認收入的表述中，正確的是（）。A.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現B.企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效時確認收入的實現C.特許權使用費收入，應于許可方收到特許權使用費的日期確認收入的實現D.接受捐贈收入，按照捐贈方作出捐贈決定的日期確認收入的實現【答案】A12、甲公司因抗稅被稅務機關處以所納稅款的3倍罰款，甲公司認為處罰過重，為此與稅務機關產生爭議，其解決爭議應當選擇的方式是（）。A.行政訴訟B.民事訴訟C.行政復議D.仲裁【答案】C13、幾家企業擬采用發起設立方式設立一家股份有限公司，下列法律顧問提供的法律意見中，正確的是（）。A.發起人的人數至少為5人B.發起人須有2/3以上在中國境內有住所C.發起人應當一次繳足全部股款D.發起人應當負責制訂公司章程【答案】D14、（2018年真題）根據增值稅法律制度的規定，下列情形中，不屬于我國增值稅征稅范圍的是（）。A.境外單位德國某公司轉讓專利權供我國某公司在北京使用B.境外單位法國某酒店為我國科研團隊提供在巴黎的住宿服務C.境外單位美國某公司為我國某公司在上海的樓宇提供裝飾服務D.境外單位日本某公司出租設備供我國某公司在廣州使用【答案】B15、（2017年真題）根據保險法律制度的規定，投保人在訂立保險合同時故意或因重大過失未履行如實告知義務，足以影響保險人決定是否同意承保或提高保險費率的，保險人有權解除合同，保險人解除合同的權利，自保險人知道有解除事由之日起超過一定期限不行使而消滅，該期限為（）。A.1年B.30日C.2年D.3個月【答案】B16、（2012年真題）某上市公司監事會有5名監事，其中監事趙某、張某為職工代表，監事任期屆滿，該公司職工代表大會在選舉監事時，認為趙某、張某未能認真履行職責，故一致決議改選陳某、王某為監事會成員。根據證券法律制度的規定，該上市公司應通過一定的方式將該信息予以披露，該信息披露的方式是（）。A.中期報告B.季度報告C.年度報告D.臨時報告【答案】D17、根據仲裁法的規定，下列關于仲裁協議的說法中，不正確的是（）。A.口頭達成仲裁的意思表示無效B.合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協議的效力C.限制民事行為能力人訂立的仲裁協議有效D.當事人對仲裁協議的效力有異議，應當在仲裁庭首次開庭前提出【答案】C18、甲公司明知乙公司背書給其的一張銀行承兌匯票是其欺詐得來的，卻故意裝作不知情而取得，以下關于甲公司取得匯票的行為表述中，正確的是（）。A.甲公司只要支付了對價，就可以享有票據權利B.甲公司即便取得也不享有票據權利C.甲公司是合法取得，可以取得票據權利D.若甲公司未支付對價則不能取得票據權利【答案】B19、（2016年真題）根據票據法律制度的規定，在票據上更改特定記載事項的，將導致票據無效。下列各項中，屬于該記載事項的是（）。A.付款人名稱B.收款人名稱C.付款地D.出票地【答案】B20、下列有關普通合伙企業債務清償的表述中，正確的是（）。A.債權人應當首先向合伙企業求償B.債權人應當首先向合伙人求償C.債權人應當同時向合伙企業及其合伙人求償D.債權人可以選擇向合伙企業或其合伙人求償【答案】A21、根據行政復議法律制度的規定，下列關于行政復議的表述中，正確的是（）。A.行政復議決定書一經作出，即發生法律效力B.行政復議只能書面申請C.行政復議的舉證責任由被申請人承擔D.行政復議決定最長自受理申請之日起60日內作出【答案】C22、根據民事法律制度的規定，下列關于訴訟時效期間屆滿法律效力的表述中，不正確的是（）。A.訴訟時效期間屆滿后，債務人獲得抗辯權B.訴訟時效期間屆滿后，實體權利本身歸于消滅C.訴訟時效期間屆滿后，當事人起訴的，人民法院應當受理D.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效限制【答案】B23、（2020年真題）甲企業與乙企業均為增值稅一般納稅人，雙方簽訂合同約定甲企業以自產M產品100噸與乙企業自產N產品50臺進行等值交換，下列關于以物易物增值稅處理的表述中，正確的是（）。A.甲企業交付M產品不必計算銷項稅額，乙企業收到M產品也不能作進項抵扣B.甲、乙企業發出貨物時，都要作銷售處理，計算增值稅銷項稅額C.甲、乙企業可以約定相互不開具發票，并可在收到對方貨物時將貨物市價所含的增值稅額進行抵扣D.甲、乙企業均無貨幣收入，故無須進行增值稅處理【答案】B24、（2019年真題）因債權人胡某下落不明，債務人陳某難以履行債務，遂依法將標的物提存。后該標的物意外滅失。該標的物意外滅失風險的承擔人是（）。A.胡某B.胡某與陳某C.陳某D.提存機關【答案】A25、劉某出資設立了一個一人有限責任公司。劉某的下列行為中，符合公司法律制度規定的是（）。A.決定由其本人擔任公司經理和法定代表人B.決定用公司盈利再投資設立另一個一人有限責任公司C.決定不制定公司章程D.決定不編制財務會計報告【答案】A26、根據合伙企業法律制度的規定，下列關于合伙企業清算人確定的表述中，正確的是（）。A.自合伙企業解散事由出現之日起15日內未確定清算人的，合伙人可以申請人民法院指定清算人B.清算人只能在執行合伙企業事務的合伙人中選任C.合伙企業不可以委托合伙人以外的第三人擔任清算人D.合伙人擔任清算人必須經全體合伙人一致同意【答案】A27、下列違反證券交易的法律責任的說法，錯誤的是()A.證券公司經紀人李某使用其父親賬戶買賣股票，被沒收違法所得B.王某在成為證券公司員工以前持有的股票，入職后不用轉讓C.證券監督管理機構工作人員張某化名持有股票被處以買賣證券等值以下的罰款D.為甲證券營業部做裝修工作的趙某，可以買賣股票【答案】B28、（2017年）特殊的普通合伙企業的合伙人王某在執業活動中因重大過失給合伙企業造成債務。下列關于合伙人對此債務承擔責任的表述中，符合合伙企業法律制度規定的是（）。A.王某承擔無限責任，其他合伙人以其在合伙企業中的財產份額為限承擔責任B.王某與其他合伙人共同承擔無限連帶責任C.王某承擔無限責任，其他合伙人不承擔責任D.王某承擔無限責任，其他合伙人以其實繳的出資額為限承擔責任【答案】A29、（2016年真題）對申請注冊的商標，商標局應當自收到商標注冊申請文件之日起一定期間內審查完畢，符合《商標法》有關規定，予以初步審定公告。根據商標法律制度的規定，該期間是（）。A.15日B.30日C.3個月D.9個月【答案】D30、（2020年真題）根據民事法律制度的規定，下列民事法律行為中，屬于附期限民事法律行為的是（）。A.李某與王某簽訂3年期限的房屋租賃合同約定：若李某兒子3年內從國外回來定居，租賃合同終止B.趙某與家政人員林某約定：若林某負責護理的趙某爺爺去世，家政服務合同終止C.鄭某與其朋友蔡某約定：若蔡某1年內應聘到甲大學工作，鄭某將其在甲大學附近的房屋出借給蔡某使用2年D.張某與其外甥孫某于2018年9月約定：若孫某2019年考上研究生，張某將把自己的名牌自行車贈與孫某【答案】B31、（2021年真題）根據民事訴訟的規定，下列說法錯誤的是（）。A.第二審民事法律程序做出的判決或裁定是終審的判決或裁定B.只有第一審案件的當事人可以提出上訴C.當事人通過第一-審人民法院提交上訴狀D.當事人對重審案件的判決和裁定不可以上訴【答案】D32、（2020年真題）根據公司法律制度的規定，公司章程對臨時股東大會召開未作特別規定時，股份有限公司發生的下列情形中，應當在2個月內召開臨時股東大會的是（）。A.甲股份有限公司章程規定董事人數為19人，現實有董事15人B.乙股份有限公司實收股本總額為5000萬元，目前未彌補的虧損為1000萬元C.持有丙股份有限公司5%股份的股東提議召開臨時股東大會D.丁股份有限公司監事會提議召開臨時股東大會【答案】D33、下列關于公司利潤分配的表述中，不符合公司法律制度規定的是（）。A.公司持有的本公司股份不得分配利潤B.資本公積金可用于彌補公司的虧損C.有限責任公司的股東可以約定不按出資比例分配利潤D.股份有限公司章程可以規定不按持股比例分配利潤【答案】B34、甲電器商場為增值稅一般納稅人，2021年6月采取“以舊換新”方式銷售某品牌新型節能空調200臺，每臺空調含增值稅零售價為3200元。扣除舊空調折價后，甲電器商場當月實際取得該批空調的含增值稅價款604000元。已知銷售空調適用13%的增值稅稅率。甲電器商場當月銷售該批空調的增值稅銷項稅額為（）。A.69486.73元B.73628.32元C.78520.00元D.83200.00元【答案】B35、甲有限責任公司章程規定，股東優先購買權的行使期間是收到書面轉讓通知之日起60日。股東趙某擬對外轉讓股權并書面通知其他股東：欲行使優先購買權者，請自收到通知之日起20日內提出。根據公司法律制度的規定，其他股東優先購買權的行使期間是（）。A.自收到趙某書面通知之日起20日內B.自收到趙某書面通知之日起30日內C.自收到趙某書面通知之日起60日內D.自收到趙某書面通知之日起90日內【答案】C36、甲乙訂立一份質押合同，約定以乙的一臺新款IBM筆記本電腦作為質物出質。但在交付時，乙交給甲的是一臺新款的惠普筆記本電腦，甲沒有異議。此時（）。A.應當將惠普筆記本退回，要求交付IBM筆記本B.應當將惠普筆記本退回，且合同失效C.可以要求將惠普筆記本退回，合同效力待定D.質物以惠普筆記本為準，合同成立且生效【答案】D37、下列關于企業所得稅的優惠政策中，說法正確的是（）。A.企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的40%可以從企業當年的應納稅額中抵免B.創投企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額C.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅額時減計收入90%D.企業安置殘疾人員所支付的工資，按實際支付給殘疾職工工資的100%加計扣除【答案】D38、（2014年真題）2013年度，某企業通過市政府向災區捐款100萬元，直接向受災小學捐款20萬元，兩筆捐款均在營業外支出中列支。該企業當年的利潤總額為1000萬元。假設不考慮其他納稅調整事項，根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2013年度應納稅所得額為（）萬元。A.1000B.1020C.1120D.1070【答案】B39、（2019年真題）根據企業所得稅法律制度的規定，下列主體中，不屬于企業所得稅納稅義務人的是（）。A.個人獨資企業B.民辦非企業單位C.事業單位D.社會團體【答案】A40、（2012年）某上市公司監事會有5名監事，其中監事趙某、張某為職工代表，監事任期屆滿，該公司職工代表大會在選舉監事時，認為趙某、張某未能認真履行職責，故一致決議改選陳某、王某為監事會成員。按照《證券法》的規定，該上市公司應通過一定的方式將該信息予以披露，該信息披露的方式是（）。A.中期報告B.季度報告C.年度報告D.臨時報告【答案】D41、下列有關證券登記結算機構的說法中，錯誤的是（）。A.證券登記結算機構不得挪用客戶的證券B.投資者委托證券公司進行證券交易，應當通過證券公司申請開立證券賬戶C.證券持有人持有的證券，在上市交易時，應當全部存管在證券交易所D.證券登記結算機構應當妥善保存登記、存管和結算的原始憑證及有關文件資料，其保存期限不得少于20年【答案】C42、下列各項中，屬于采購人以不合理的條件對供應商實行差別待遇的情形是（）。A.要求供應商具有良好的商業信譽B.要求供應商具有依法納稅的良好記錄C.要求供應商擁有特定的商標D.要求供應商具有獨立承擔民事責任的能力【答案】C43、（2021年真題）根據增值稅法律制度的規定，下列項目的進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是（）A.外購生產用機器設備支付的貨款B.外購原材料支付的運輸費用C.外購用于職工福利的貨物D.外購貨物支付的包裝物租金【答案】C44、（2014年真題）某股份有限公司于2011年6月在上海證券交易所上市。該公司有關人員的下列股份轉讓行為中，不符合《公司法》規定的是（）。A.監事張某2012年3月將其所持有的本公司股份總數的25%轉讓B.董事吳某2012年8月將其所持有的本公司全部股份500股一次性轉讓C.董事羅某2013年將其所持有的本公司股份總數的25%轉讓D.經理王某2014年1月離職，8月轉讓其所持有的本公司所有股份【答案】A45、根據公司法律制度的規定，下列關于子公司和分公司的說法中，不正確的是（）。A.子公司具有法人資格，分公司不具有法人資格B.子公司和分公司都有獨立的公司章程C.子公司和分公司都可以領取營業執照D.子公司依法獨立承擔民事責任，分公司的民事責任由總公司承擔【答案】B46、（2018年）10周歲的張某未經其法定代理人的同意，將價值5000元的筆記本電腦贈與同學李某。該贈與合同的效力是（）。A.有效B.無效C.可撤銷D.效力待定【答案】D47、甲公司2016年的年度利潤總額為300萬元，當年發生的公益性捐贈支出為50萬元。甲公司在計算當年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.50B.30C.45D.36【答案】D48、根據《企業國有資產法》的規定，國家出資企業的下列人員中，不由履行出資人職責的機構任免的是（）。A.國有獨資公司的董事長B.國有資本參股公司的監事C.國有獨資企業的經理D.國有獨資企業的財務負責人【答案】B49、李某為其母親趙某投保人壽險，在確定具體受益人時李某與趙某發生了分歧，下列關于如何確定受益人的表述中，符合保險法律制度規定的是（）。A.受益人只能是李某B.受益人只能是趙某C.受益人可以由李某指定，但必須經趙某同意D.受益人只能由趙某指定【答案】C50、甲酒店為增值稅一般納稅人。2019年10月，甲酒店提供住宿服務取得含稅銷售額53萬元；出租上月購進的一處房產，取得不含稅租金10萬元。已知，甲酒店對不同種類服務的銷售額分別核算。根據增值稅法律制度的規定，甲酒店當月的銷項稅額為（）萬元。A.3.9B.3.6C.4.28D.6.35【答案】A51、甲普通合伙企業的合伙人趙某欠個體工商戶王某10萬元債務，王某欠甲合伙企業5萬元債務已到期。趙某的債務到期后一直未清償。王某的下列做法中，符合《合伙企業法》規定的是（）。A.代位行使趙某在甲合伙企業中的權利B.自行接管趙某在甲合伙企業中的財產份額C.請求人民法院強制執行趙某在甲合伙企業中的財產份額用于清償D.主張以其債權抵銷其對甲合伙企業的債務【答案】C52、（2019年）根據企業所得稅法律制度的規定，在計算應納稅所得額時，下列財產可按照固定資產計算折舊扣除的是（）。A.與經營活動無關的固定資產B.以融資租賃方式租出的機器C.單獨估價作為固定資產入賬的土地D.以經營租賃方式租出的運輸用汽車【答案】D53、根據保險法律制度的規定，以保險標的的保險價值是否先予確定為標準，保險合同可以劃分為（）.A.特定危險保險合同和一切險保險合同B.定值保險合同和不定值保險合同C.足額保險合同、不足額保險合同和超額保險合同D.人身保險合同和財產保險合同【答案】B54、有限責任公司的股東或者股份有限公司的發起人改變姓名或者名稱的，應當自改變姓名或者名稱之日起一定期限內申請變更登記。該期限是（）。A.10日B.20日C.30日D.60日【答案】C55、下列人員中，不屬于《證券法》規定的證券交易內幕信息的知情人員的是（）。A.上市公司的總會計師B.持有上市公司3%股份的股東C.上市公司控股的公司的董事D.上市公司的監事【答案】B56、根據公司法律制度的規定，下列關于股份有限公司股份轉讓的表述中，正確的是（）。A.股東將無記名股票交付給受讓人后即發生轉讓的效力B.公司在任何情況下都不得收購本公司股票C.上市公司董事會秘書不得買賣本公司股票D.公司可以接受本公司股票作為質押權的標的【答案】A57、司名義簽發一張轉賬支票交給收款人丙，丙將該支票背書轉讓給丁，丁又背書轉讓給戊。當戊主張票據權利時，下列說法正確的是（）。A.甲不承擔票據責任B.乙公司承擔票據責任C.丙不承擔票據責任D.丁不承擔票據責任【答案】A58、（2017年真題）甲酒店為增值稅一般納稅人，2020年10月，甲酒店提供住宿服務取得含稅銷售額53萬元；出租上月購進的一處房產，取得不含稅租金10萬元。已知：甲酒店對不同種類服務的銷售額分別核算。甲酒店當月的銷項稅額為（）萬元。A.3.9B.4C.4.3D.4.08【答案】A59、下列出口貨物的情形中，適用“免稅不退稅”政策的是（）。A.出口企業或其他單位銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具B.增值稅小規模納稅人出口的貨物C.出口企業對外提供加工修理修配勞務D.出口企業或其他單位提供虛假備案單證的貨物【答案】B60、某普通合伙企業合伙人甲因個人借款，擬將其合伙財產份額質押給債權人乙。根據合伙企業法律制度的規定，為使該質押行為有效，應當經（）。A.2/3以上合伙人同意B.1/2以上合伙人同意C.過半數合伙人同意D.其他合伙人一致同意【答案】D多選題（共45題）1、（2019年真題）某私募基金的組織形式為有限合伙企業，其有限合伙人陳某的下列行為中，不違反合伙企業法律制度規定的有（）。A.對該基金的經營管理提出建議B.未經授權代表該基金對外簽訂合同C.參與選擇承辦該基金審計業務的會計師事務所D.參與決定普通合伙人退伙【答案】ACD2、（2020年）根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得稅征收管理的表述中，正確的有（）。A.企業按季預繳企業所得稅的，應當自季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款B.企業依法清算的，應當以清算期間作為1個納稅年度C.企業在一個納稅年度中間開業，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為1個納稅年度D.企業只有在盈利的情況下，才需要按照規定期限，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表【答案】ABC3、根據《仲裁法》的規定，下列表述正確的有（）。A.仲裁調解書自作出之日起，即發生法律效力B.仲裁調解書經雙方當事人簽收后，即發生法律效力C.仲裁裁決書自作出之日起生效D.仲裁裁決書自送達之日起生效【答案】BC4、下列關于股份有限公司設立條件的表述中，不正確的有（）。A.采取募集方式設立股份公司的，發起人認購的股份不得少于公司股份總數的25%B.須有過半數的發起人在中國境內有住所C.股份有限公司的注冊資本為在登記機關登記的實收股本總額D.采取發起設立方式設立的，須依法召開創立大會，并通過創立大會制定公司章程【答案】ABCD5、根據政府采購法律制度的規定，下列關于政府采購合同的表述中，正確的有（）。A.履約保證金的數額可以為政府采購合同金額的20％B.小額政府采購合同簽訂后，采購人不必將合同副本報有關部門備案C.政府采購合同中涉及國家秘密的內容不在媒體上公告D.經采購人同意，成交供應商可以依法采取分包方式履行合同【答案】CD6、（2019年真題）根據擔保法律制度的規定，下列主體中，不得作為保證人的有（）。A.企業法人的職能部門B.無民事行為能力人C.不具有完全代償能力的法人D.公立大學【答案】ABD7、（2011年真題）某上市公司擬聘請獨立董事。根據公司法律制度的規定，下列人員中，不得擔任該上市公司獨立董事的有（）。A.該上市公司的分公司的經理B.該上市公司董事會秘書配偶的弟弟C.持有該上市公司已發行股份2％的股東鄭某的岳父D.持有該上市公司已發行股份10％的甲公司的某董事的配偶【答案】ABD8、根據物權法律制度的規定，債務人有權處分的下列權利中，可以設立權利質押的有（）。A.倉單B.應收賬款C.動產所有權D.建設用地使用權【答案】AB9、甲、乙、丙三個股東組建了A有限責任公司。后甲因為欠債，自身財產不足清償其債務，在其債權人的請求下，法院決定強制執行甲在A公司的股權。下列說法正確的有（）。A.法院首先應該通知A公司及甲乙丙B.法院可以直接拍賣甲在A公司的股權C.乙和丙在同等條件下有優先購買權D.如果乙和丙自接到法院通知之日滿20日均不愿購買甲在A公司的股權，A公司以外的丁可以購買【答案】ACD10、下列屬于商標注冊應遵循的原則有（）。A.自愿注冊和強制注冊相結合的原則B.顯著原則C.先申請原則D.商標合法原則【答案】ABCD11、根據公司法律制度的規定，因股份有限公司的相關責任人怠于履行義務，導致公司主要財產、賬冊、重要文件滅失，無法進行清算的，公司債權人有權主張相關責任人對公司債務承擔連帶清償責任。上述情形的責任人包括()。A.公司監事B.公司董事C.公司的控股股東D.公司的中小股東【答案】BC12、（2010年真題）根據證券法律制度的規定，在特定情形下，如無相反證據，投資者將會被視為一致行動人。下列各項中，屬于該特定情形的有（）。A.投資者之間存在股權控制關系B.投資者之間為同學、戰友關系C.投資者之間存在合伙關系D.投資者之間存在聯營關系【答案】ACD13、根據增值稅法律制度的規定，企業發生的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（）。A.將購進的貨物用于擴建職工食堂B.將本企業生產的貨物分配給投資者C.將委托加工的貨物用于集體福利D.將購進的貨物作為投資提供給其他單位【答案】BCD14、根據《合同法》的規定，提供格式條款一方擬訂的下列格式條款中，屬于無效的有（）。A.內容理解發生爭議的格式條款B.排除對方主要權利的格式條款C.以合法形式掩蓋非法目的的格式條款D.造成對方人身傷害得以免責的格式條款【答案】BCD15、根據公司法律制度的規定。下列各項中。屬于股份有限公司監事會職權有（）。A.檢查公司財務B.制訂公司的年度財務預算方案C.向股東大會會議提出提案D.對違反規定的董事、高級管理人員提起訴訟【答案】ACD16、（2016年）根據公司法律制度的規定，下列各項中，屬于清算組在清算期間可以行使的職權有（）。A.清理公司財產B.處理與清算有關的公司未了結的業務C.清繳所欠稅款以及清算過程中產生的稅款D.代表公司參與民事訴訟活動【答案】ABCD17、（2014年）根據公司法律制度的規定，有限責任公司股東對股東會特定事項作出的決議投反對票的，可以請求公司按照合理的價格收購其股權，退出公司。下列屬于特定事項的有（）。A.公司增加注冊資本的B.公司轉讓主要財產的C.公司合并、分立的D.公司章程規定的營業期限屆滿，股東會通過決議修改章程使公司存續的【答案】BCD18、根據增值稅法律制度的規定，企業發生的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（）。A.將購進的貨物用于擴建職工食堂B.將本企業生產的貨物分配給投資者C.將委托加工的貨物用于集體福利D.將購進的貨物作為投資提供給其他單位【答案】BCD19、（2019年）根據公司法律制度的規定，下列各項中，屬于有限責任公司章程A.公司經營范圍B.公司法定代表人C.公司注冊資本D.公司股東的姓名或者名稱【答案】ABCD20、（2021年真題）根據增值稅法律制度的規定，下列情形中，不屬于在我國境內銷售服務的有（）。A.境外乙公司將小汽車出租給在境外自駕游的中國公民錢某B.境內丙律師事務所為來華工作的外國人提供法律咨詢服務C.境外丁公司向中國公民李某提供在境外的旅游服務D.境內甲公司將位于境外的公寓出租給留學生趙某【答案】ACD21、關于承諾，下列表述正確的有（）。A.須是受要約人同意要約的意思表示B.必須以通知方式作出，通知到達要約人時生效C.承諾期限屆滿方發出承諾的，一律為新要約D.未必全都以書面形式作出【答案】AD22、（2020年真題）根據《民法典》的規定，下列不得擔任保證人的有（）。A.丁上市公司B.乙市消費者協會C.丙公司的財務部D.甲公立大學【答案】BCD23、2019年1月，甲股份有限公司申請首次公開發行股票并在主板上市，甲公司下列情形構成發行障礙的有（）。A.甲公司最近一個會計年度的營業收入對關聯方存在重大依賴B.甲公司在2015年6月主營業務發生了一次重大變化C.甲公司2018年曾向證監會提出發行申請，但報送的發行申請文件有虛假陳述D.甲公司2018年的凈利潤主要來自合并財務報表范圍以外的投資收益【答案】ACD24、（2020年真題）根據仲裁法律制度的規定，仲裁員具有特定情形的，必須回避。下列各項中，屬于該特定情形的有（）。A.與仲裁案件有利害關系B.接受當事人的請客送禮C.私自會見當事人D.是仲裁案件當事人的近親屬【答案】ABCD25、甲公司向乙公司購買一臺大型設備，由于疏忽未在合同中約定檢驗期。該設備運回后，甲公司立即組織人員進行檢驗，未發現質量問題，于是投入使用。至第3年，該設備出現故障，經反復查找，發現該設備關鍵部位存在隱蔽瑕疵。該設備說明書表明質量保證期為4年。根據合同法律制度的規定，下列關于乙公司是否承擔責任的表述中，不正確的有（）。A.乙公司在合理期間內，未收到甲公司有關設備質量不合格的通知，故該設備質量應視為合格，乙公司不承擔責任B.乙公司在2年內未收到甲公司有關設備存在瑕疵的通知，故該設備質量應視為合格，乙公司不承擔責任C.該設備說明書標明質量保證期為4年，故乙公司應承擔責任D.甲公司與乙公司雙方未約定質量檢驗期間，都存在過錯，應分擔責任【答案】ABD26、2015年10月1日，甲有一批貨物正在由北京運往上海準備銷售的途中，10月5日，甲與上海的乙就這批貨物洽談并簽訂了買賣合同，約定甲將貨物賣給乙。簽訂合同時該標的物仍在運輸途中，此時關于標的物的風險的承擔表述正確的有（）。A.標的物的風險自合同成立時由買受人乙承擔B.標的物的風險在實際交付買受人乙之前是出賣人甲承擔C.如果甲在10月5日已知該批貨物毀損但未告知乙，則應當是甲承擔貨物毀損的風險D.如果甲在10月5日已知該批貨物毀損但未告知乙，則仍應是乙承擔貨物毀損的風險【答案】AC27、根據增值稅法律制度的規定，下列服務中，適用零稅率的有（）。A.向境外單位提供的完全在境外消費的物流輔助服務B.向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務C.在境內載運旅客出境的國際運輸服務D.納稅人提供的直接國際貨物運輸代理服務【答案】BC28、（2009年真題）根據《票據法》的規定，下列情形中，屬于匯票背書行為無效的有（）A.附有條件的背書B.只將匯票金額的一部分進行轉讓的背書C.將匯票金額分別轉讓給二人以上的背書D.背書人在匯票上記載“不得轉讓”，其后手又進行背書轉讓的【答案】BC29、2018年6月，甲、乙、丙、丁四人共同出資設立了A有限合伙企業（以下簡稱“A企業”），甲、乙是普通合伙人，丙、丁是有限合伙人。2019年2月，甲不幸遭遇車禍身亡（已知甲并無繼承人）。4月，丙因個人原因退出合伙企業，分回財產20萬元，戊以普通合伙人的身份加入A有限合伙企業。根據合伙企業法律制度的規定，以下表述正確的有（）。A.普通合伙人甲身亡，甲當然退伙B.由于甲身亡，所以合伙企業需要將甲除名C.對基于退伙前的原因發生的債務，丙以從合伙企業拿回的財產為限承擔責任D.戊對其入伙前合伙企業發生的債務承擔有限責任【答案】AC30、（2019年）根據票據法律制度的規定，當事人合法取得票據權利的方式有（）。A.稅收B.繼承C.贈與D.背書轉讓【答案】ABCD31、根據物權法律制度的規定，下列屬于添附的有（）。A.附合B.加工C.先占D.混合【答案】ABD32、（2021年真題）根據《仲裁法》的規定，仲裁員具有特定情形必須回避。下列情形中，屬于該特定情形的有()。A.與本案有利害關系B.私自會見本案代理人C.是本案當事人的近親屬D.接受本案當事人的請客送禮【答案】ABCD33、根據合伙企業法律制度的規定，下列關于特殊的普通合伙企業中的某個合伙人在執行活動中因故意造成合伙企業債務時，合伙人承擔責任的表述中正確的有（）。A.其他合伙人不承擔責任B.該合伙人承擔無限責任C.其他合伙人承擔無限連帶責任D.其他合伙人以其在合伙企業中的財產份額為限承擔責任【答案】BD34、下列關于財產保險中保險標的轉讓的情形，說法正確的有（）。A.保險標的轉讓的，保險標的的受讓人承繼被保險人的權利和義務B.保險標的轉讓的，被保險人或者受讓人應當及時通知保險人，但貨物運輸保險合同和另有約定的合同除外C.保險標的轉讓的，不導致被保險人的權利和義務轉移D.貨物運輸合同允許保險單隨貨物所有權的轉移而轉移，只須投保方背書即可轉讓【答案】ABD35、下列關于職工代表的表述中，符合公司法相關規定的有（）。A.某有限責任公司規模較小，不設監事會，設二名監事，其中一名必須為職工代表B.某國有獨資公司董事會成員有9人，必須有職工代表，且職工代表人數至少3人以上C.甲國有企業投資設立了乙有限責任公司，其監事會成員必須有職工代表D.某股份有限公司董事會成員可以有職工代表【答案】CD36、下列爭議中，不適用《仲裁法》進行仲裁的有（）。A.某公司與某職工李某因解除勞動合同發生的爭議B.高某與其弟弟因財產繼承發生的爭議C.王某因不服某公安局對其作出的罰款決定與該公安局發生的爭議D.某學校因購買電腦的質量問題與某商場發生的爭議【答案】ABC37、甲公司委托乙證券公司以代銷方式公開發行股票6000萬股，代銷期限屆滿，投資者認購甲公司股票的數量為4000萬股。根據證券法律制度的規定，下列表述中，正確的有（）。A.甲公司應當以自有資金購入剩余的2000萬股B.股票發行失敗C.甲公司可以更換承銷商，繼續銷售剩余的2000萬股D.應當返還已收取的4000萬股發行價款，并加算銀行同期存款利息【答案】BD38、根據預算法律制度的規定，預算年度開始后，各級預算草案在本級人民代表大會批準前，可以安排的支出有（）。A.用于自然災害等突發事件處理的支出B.法律規定必須履行支付義務的支出C.本年度某機關職工宿舍建設工程新項目支出D.上一年度結轉的支出【答案】ABD39、2020年6月，甲、乙、丙、丁四人共同出資設立了A有限合伙企業（以下簡稱“A企業”），甲、乙是普通合伙人，丙、丁是有限合伙人。2021年2月，甲不幸遭遇車禍身亡（甲并無繼承人）。4月，丙退出A企業，分回財產10萬元。根據合伙企業法律制度的規定，下列表述中，正確的有（）。A.甲不幸遭遇車禍身亡導致其當然退伙B.甲不幸遭遇車禍身亡，合伙企業應將其除名C.對基于退伙前的原因發生的債務，丙以從合伙企業取回的財產為限承擔責任D.對基于退伙前的原因發生的債務，丙以認繳的出資額為限承擔責任【答案】AC40、根據公司法律制度的規定，下列關于公司因故未成立，相關債權人的請求權利中正確的有（）。A.債權人請求全體或者部分發起人對設立公司行為所產生的費用和債務承擔連帶清償責任的，人民法院應予支持B.債權人只能請求部分有過錯的發起人對設立公司行為所產生的費用和債務承擔連帶清償責任C.債權人必須請求全體發起人對設立公司行為所產生的費用和債務承擔連帶清償責任D.因部分發起人的過錯導致公司未成立，其他發起人主張其承擔設立行為所產生的費用和債務的，人民法院應當根據過錯情況，確定過錯一方的責任范圍【答案】AD41、根據證券法律制度的規定，在特定情形下，如無相反證據，投資者將會被視為一致行動人。下列各項中屬于該特定情形的有（）。A.投資者之間存在股權控制關系B.投資者之間為同學、戰友關系C.投資者之間存在合伙關系D.投資者之間存在聯營關系【答案】ACD42、甲公司、乙公司、王某、張某共同出資設立A有限合伙企業，甲公司、王某為有限合伙人，乙公司、張某為普通合伙人。2016年王某發生車禍身亡，小王是其唯一繼承人。下列各項中，正確的有（）。A.王某當然退伙B.A企業應將王某除名C.小王可以依法取得王某在A企業中的資格D.小王經甲公司、乙公司、張某的一致同意，方可取得王某在A企業中的資格【答案】AC43、（2018年）根據證券法律制度的規定，在證券交易活動中，涉及上市公司的經營、財務或者對公司證券及其衍生品種交易價格有重大影響的尚未公開的信息，為內幕信息。下列情形中，屬于內幕信息的有（）。A.公司營業用主要資產的抵押、出售或者報廢一次超過該資產的20%B.公司董事長發生變動C.公司經理的行為可能依法承擔重大損害賠償責任D.公司股權結構發生重大變化【答案】BCD44、下列項目中，不得從應納稅所得額中扣除的有（）。A.企業按經濟合同規定支付的違約金B.企業之間支付的管理費C.企業內營業機構之間支付的租金D.非銀行企業內營業機構之間支付的利息【答案】BCD45、下列有關上市公司組織機構的特別規定說法不正確的有（）。A.上市公司一年內購買重大資產金額超過公司資產總額的20%的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過B.上市公司應當設立獨立董事，負責股東大會和董事會會議的籌備、文件保管以及公司股權管理，辦理信息披露事務等事宜C.上市公司應當設立董事會秘書，主要職責在于對控股股東及其選任的上市公司的董事、高級管理人員，以及其與公司進行關聯交易等進行監督D.上市公司董事與董事會決議事項所涉及的企業有關聯的，董事會會議由過半數的無關聯關系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經無關聯關系董事半數以上通過【答案】ABCD大題（共18題）一、甲、乙、丙擬設立A有限合伙企業（以下簡稱A企業）。企業協議約定：甲為普通合伙人，以實物作價出資3萬元；乙、丙為有限合伙人，乙以勞務出資，丙以5萬元現金出資，丙自企業成立之日起2年內繳納出資；甲執行A企業事務，并由A企業每月支付報酬3000元。后乙以A有限合伙企業的名義對外和B有限公司簽訂購買汽車的買賣合同，并向B公司出示了合伙企業的公章等可以證明自己享有對外代表A有限合伙企業的證件，但其一直沒有向B公司交付貨款。丙欠丁5萬元，A有限合伙企業正好享有對丁5萬元的債權，丁要求將這兩筆債務進行抵銷。后A有限合伙企業因經營不善倒閉，甲直接作為清算人對合伙企業財產進行清算。要求：根據上述資料和合伙企業法律制度的規定，回答下列問題：（1）B公司是否可以要求乙就該筆貨款承擔連帶責任？簡要說明理由。（2）丁要求將兩筆債務進行抵銷的行為能否得到人民法院支持？簡要說明理由。（3）甲直接作為清算人對合伙企業財產進行清算是否符合規定？簡要說明理由。【答案】（1）B公司可以要求乙就該筆貨款承擔連帶責任，第三人有理由相信有限合伙人為普通合伙人并與其交易的，該有限合伙人對該筆交易承擔與普通合伙人同樣的責任。（2）丁要求將兩筆債務進行抵銷的行為不能得到人民法院的支持。合伙人發生與合伙企業無關的債務，相關債權人不得以其債權抵銷其對合伙企業的債務，也不得代位行使合伙人在合伙企業中的權利。（3）甲直接作為清算人對合伙企業財產進行清算不符合規定。根據規定，清算人由全體合伙人擔任。經全體合伙人過半數同意，可以自合伙企業解散事由出現后15日內指定一個或者數個合伙人，或者委托第三人擔任清算人。二、甲企業為中國居民企業，主要從事新能源汽車的生產與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術企業。2017年度甲企業的銷售收入為4600萬元，銷售成本為2000萬元，年度利潤總額為600萬元，其他有關需要納稅調整的事項資料如下：（1）銷售費用：廣告費500萬元、業務宣傳費220萬元；（2）管理費用：業務招待費50萬元；（3）營業外支出：稅收滯納金5萬元，通過公益性社會組織向貧困山區的捐款84萬元；（4）投資收益：國債利息收入5萬元，從境內被投資非上市居民企業分回的股息40萬元；（5）實際發放的合理工資薪金200萬元，實際發生的職工福利費38萬元。已知：各項支出均取得合法有效憑據，并已作相應的會計處理，其他事項不涉及納稅調整。要求：根據上述資料，分別回答下列問題：（1）計算甲企業2017年度企業所得稅匯算清繳中廣告費和業務宣傳費支出應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或者調減）。（2）計算甲企業2017年度企業所得稅匯算清繳中業務招待費支出應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或者調減）。（3）計算甲企業2017年度企業所得稅匯算清繳中營業外支出應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或者調減）。（4）計算甲企業2017年度企業所得稅匯算清繳中投資收益應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或者調減）。【答案】（1）廣告費和業務宣傳費稅前扣除限額=4600×15%=690（萬元），實際發生額（720萬元）超過了稅前扣除限額，稅前準予扣除的廣告費和業務宣傳費為690萬元，應調增應納稅所得額=720-690=30（萬元）。（2）業務招待費扣除限額1=50×60%=30（萬元），扣除限額2=4600×5‰=23（萬元），稅前準予扣除的業務招待費為23萬元，應調增應納稅所得額=50-23=27（萬元）。（3）①稅收滯納金稅前不得扣除，應調增應納稅所得額5萬元；②公益性捐贈支出稅前扣除限額=600×12%=72（萬元），實際發生額（84萬元）超過了稅前扣除限額，應調增應納稅所得額=84-72=12（萬元）；③營業外支出合計應調增應納稅所得額=5+12=17（萬元）。（4）國債利息收入屬于免稅收入，居民企業從非上市居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入，投資收益合計應調減應納稅所得額=5+40=45（萬元）。（5）職工福利費稅前扣除限額=200×14%=28（萬元），實際發生額（38萬元）超過了稅前扣除限額，應調增應納稅所得額=38-28=10（萬元）。（6）企業所得稅應納稅額=（600+30+27+17-45+10）×15%=95.85（萬元）。三、甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務，2019年第二季度有關經營事項如下：（1）取得貸款利息收入5300萬元（含增值稅），支付存款利息2120萬元，取得轉貸利息收入1060萬元（含增值稅），支付轉貸利息424萬元。（2）銷售一批公司債券，賣出價848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價742萬元（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（3）購進自動存取款機5臺，每臺單價5.65萬元（含增值稅），取得增值稅專用發票；另外支付購買上述機器的運輸費1.09萬元（含增值稅），取得增值稅專用發票。已知：金融服務增值稅稅率為6%，交通運輸服務增值稅稅率為9%，銷售自動存取款機增值稅稅率為13%；取得的增值稅專用發票均可在當期抵扣。要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）。（1）計算事項（1）中甲銀行貸款及轉貸業務的增值稅銷項稅額。（2）計算事項（2）中甲銀行金融商品買賣業務的增值稅銷項稅額。（3）計算事項（3）中甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額。【答案】（1）甲銀行貸款及轉貸業務的增值稅銷項稅額＝（5300＋1060）÷（1＋6%）×6%＝360（萬元）。（2）金融商品轉讓按照賣出價扣除買入價的余額為銷售額。甲銀行金融商品買賣業務的增值稅銷項稅額＝（848－742）÷（1＋6%）×6%＝6（萬元）。（3）甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額＝5.65×5÷（1＋13%）×13%＋1.09÷（1＋9%）×9%＝3.25＋0.09＝3.34（萬元）。四、恒利發展是在上海證券交易所掛牌交易的上市公司，股本總額10億元，主營業務為醫療器械研發與生產。恒利發展擬通過非公開發行公司債券的方式籌集1億元資金，并擬訂了發行方案，部分內容如下：(1)擬發行的公司債券規模為1億元，期限5年，面值100元；(2)發行對象為不超過300名的合格投資者，其中：企事業單位、合伙企業的凈資產不得低于500萬元，個人投資者名下金融資產不得低于100萬元。董事會討論后，對上述方案中不符合證券法律制度規定的內容進行了修改。2019年6月，恒利發展召開臨時股東大會對公司債券發行事項進行表決，出席本次股東大會的股東共持有4．5億股有表決權的股票，發行公司債券的議案獲得2．3億股贊成票。在表決時，持股比例為1％的股東孫某投了反對票。隨后，孫某要求恒利發展回購其持有的恒利發展全部股份，被恒利發展董事會拒絕。要求：根據上述內容，分別回答下列問題。(1)恒利發展擬訂的非公開發行公司債券方案中，有哪些內容不符合證券法律制度的規定?并分別說明理由。(2)臨時股東大會作出的公司債券發行決議，是否符合法定表決權比例?并說明理由。(3)孫某是否有權要求恒利發展回購其持有的恒利發展全部股份?并說明理由。【答案】(1)①發行對象的數量不符合規定。根據規定，非公開發行的公司債券應當向合格投資者發行，每次發行對象不得超過200人；②對合格投資者的資質要求不符合規定。根據規定，企事業單位法人、合伙企業的凈資產應不低于人民幣1000萬元，個人投資者名下金融資產應不低于人民幣300萬元。(2)符合法定表決權比例。根據規定，非公開發行公司債券屬于股東大會的一般決議，應由出席股東大會的股東所持表決權的過半數通過。在本題中，出席本次股東大會的股東共持有表決權4．5億股，非公開發行公司債券獲得贊成票2．3億股，超過了半數。(3)孫某無權要求恒利發展回購其股份。根據規定，股份有限公司異議股東的回購請求權僅限于對股東大會作出的公司合并、分立決議持有異議。五、某市百貨公司2019年全年收入及費用情況如下：（1）主營業務收入1625萬元，出租倉庫取得租金收入30萬元；（2）主營業務成本700萬元，稅金及附加為25萬元，三項費用合計326萬元，其中業務招待費13萬元，廣告費50萬元；（3）營業外支出3.5萬元，其中0.2萬元是交通罰款，當期支付2018年的稅收滯納金2萬元。當期用自產貨物投資，同類售價80萬元，貨物成本38萬元，企業按照成本進行了結轉。不考慮其他稅費。要求：根據上述資料和企業所得稅法律制度的規定，回答下列問題。（1）計算業務招待費應調整的應納稅所得額。（2）計算廣告費應調整的應納稅所得額。（3）計算營業外支出應調整的應納稅所得額。【答案】1.業務招待費扣除限額＝（1625＋30＋80）×0.5%＝8.68（萬元），實際發生額的60%＝13×60%＝7.8（萬元），準予扣7.8萬元，業務招待費應調增應納稅所得額＝13－7.8＝5.2（萬元）。2.廣告費扣除限額＝（1625＋30＋80）×15%＝260.25（萬元），企業實際發生50萬元，所以可以全部扣除，無需調整應納稅所得額。3.營業外支出中的交通罰款屬于行政罰款，不得在稅前扣除，稅收滯納金不得在稅前扣除，故營業外支出中的這兩部分都不得在稅前扣除，所以應調增應納稅所得額＝0.2＋2＝2.2（萬元）。六、2013年5月，張某、王某、李某共同出資設立甲普通合伙企業，合伙協議約定由張某執行合伙企業事務，且約定超過10萬元的支出張某無權自行決定。合伙協議就執行合伙事務的其他事項未作特別約定。2014年3月，張某的朋友劉某擬從銀行借款8萬元，請求張某為其提供擔保。張某自行決定以甲企業的名義為劉某提供了擔保。2015年4月，張某以甲企業的名義與趙某簽訂一份買賣合同，價款為15萬元。合同簽訂后，甲企業認為該合同是張某超越權限訂立的，合同無效。趙某向法院起訴。經查，趙某知悉張某超越合伙協議對其權限的限制仍簽訂了該合同。王某、李某認為張某簽訂買賣合同的行為不妥，決定撤銷張某對外簽訂合同的資格。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）張某是否有權自行決定以合伙企業的名義為劉某提供擔保？簡要說明理由。（2）甲企業主張買賣合同無效是否成立？簡要說明理由。（3）王某、李某是否有權撤銷張某對外簽訂合同的資格？簡要說明理由。【答案】（1）張某無權自行決定以合伙企業的名義為劉某提供擔保。根據規定，除合伙協議另有約定外，以合伙企業的名義為他人提供擔保，應當經全體合伙人一致同意。（2）甲企業主張買賣合同無效成立。根據規定，合伙企業對合伙人執行合伙事務以及對外代表合伙企業權利的限制，不得對抗善意第三人。在本題中，趙某知悉張某超越合伙協議對其權限的限制仍然簽訂買賣合同，不屬于善意第三人，該買賣合同無效。（3）王某、李某有權撤銷張某對外簽訂合同的資格。根據規定，受委托執行合伙事務的合伙人不按照合伙協議或者全體合伙人的決定執行事務的，其他合伙人可以決定撤銷該委托。七、（2016年）甲股份有限公司（下稱甲公司）于2014年3月上市，董事會成員為7人。2015年甲公司召開的3次董事會分別討論事項如下：（1）討論通過了為其子公司一次性提供融資擔保4000萬元的決議，其時甲公司總資產1億元；（2）擬提請股東大會聘任乙公司的總經理劉某擔任甲公司獨立董事，乙公司為甲公司最大的股東；（3）討論向丙公司投資的方案。參加會議的6名董事會成員中，有4人同時為丙公司董事，經參會董事一致同意，通過了向丙公司投資的方案。要求：根據上述資料和公司法律制度的規定，回答下列問題：（1）甲公司董事會是否有權作出融資擔保決議？簡要說明理由。（2）甲公司能否聘任劉某擔任本公司獨立董事？簡要說明理由。（3）甲公司董事會通過向丙公司投資的方案是否合法？簡要說明理由。【答案】1.董事會無權作出融資擔保決議。根據規定，上市公司在一年內擔保金額超過公司資產總額30%的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。題目中擔保金額4000萬元，超過總資產1億元的30%，應當是股東大會特別決議。2.不能聘任劉某擔任本公司獨立董事。根據規定，在直接或間接持有上市公司已發行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬不得擔任上市公司獨立董事。題目中乙公司是甲上市公司最大股東，而劉某在乙公司任職，屬于“在上市公司前五名股東單位任職的人員”，不得擔任上市公司獨立董事。3.董事會通過向丙公司投資的方案不合法。根據規定，上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業有關聯關系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。該董事會會議由過半數的無關聯關系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經無關聯關系董事過半數通過。出席董事會的無關聯關系董事人數不足三人的，應將該事項提交上市公司股東大會審議。本題中出席會議的6個董事中有4個是關聯董事，無關聯董事不足3人，應當提交股東大會審議。八、甲、乙簽訂了一份買賣合同，合同約定：甲將一批木板賣給乙，乙于收到貨物后一定期限內付款。為了保證合同履行，經乙與甲、丙協商同意，甲又與丙簽訂了一份質押合同。質押合同約定，丙以其可轉讓商標專用權出質為乙擔保，（已向有關部門辦理了出質登記），當乙不能履行合同義務時，由丙承擔質押擔保責任。合同生效后，甲依約將木板運送至乙所在地，乙認為木板質量不合標準，要求退貨。由于甲、乙簽訂的買賣合同中沒有明確規定標的物質量要求，于是甲與乙協商，建議乙改變該木板的用途，同時向乙承諾適當降低木板的售價。乙同意甲的建議，但要求再延期一個月付款。甲同意了乙的要求。在此期間，甲因資金周轉困難，遂要求丙履行擔保責任，丙以乙的付款期限未到為由拒絕履行，于是甲將合同權利轉讓給丁，同時通知了乙、丙。乙、丁經協商達成協議，乙給丁開出并承兌了一張商業承兌匯票。匯票到期后，丁持該匯票向銀行要求付款。因乙在銀行賬戶上的資金不足，銀行不予支付。要求：根據上述事實及有關法律規定，回答下列問題。（1）甲、乙簽訂的買賣合同中對標的物的質量要求在沒有約定的情況下，應如何確定標的物質量的履行規則？（2）甲、丁之間的合同權利轉讓行為是否符合法律規定？并說明理由。（3）甲將合同權利轉讓給丁后，丙對甲承擔的質押擔保責任是否對丁有效？并說明理由。（4）丁在匯票不獲付款后，可以行使何種票據權利？行使的程序是什么？【答案】（1）甲、乙簽訂的買賣合同中對標的物的質量要求在沒有約定的情況下，雙方可以協議補充；不能達成補充協議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定；如仍不能確定，按照國家標準、行業標準履行；沒有國家標準、行業標準的，按照通常標準或者符合合同目的的特定標準履行。（2分）（2）甲、丁之間的合同權利轉讓行為符合法律規定。（0.5分）根據《合同法》的規定，債權人轉讓權利不需要經債務人同意，但應當通知債務人，未經通知，該轉讓對債務人不發生法律效力。在本案中，甲將合同權利轉讓給丁時通知了乙，所以甲、丁之間的合同權利轉讓行為符合法律規定。（1.5分）（3）甲將合同權利轉讓給丁后，丙對甲承擔的質押擔保責任對丁有效。（0.5分）根據《合同法》的規定，債權人轉讓主權利時，附屬于主權利的從權利也一并轉讓，受讓人在取得主債權時，也取得與主債權有關的從權利。（0.5分）（4）丁在匯票不獲付款后，可以向乙行使追索權。（0.5分）行使追索權的程序是：第一，取得拒絕證明、退票理由書或者其他合法證明；第二，發出追索通知。（0.5分）九、2019年1月15日，張某、李某、王某共同出資設立了一家甲有限合伙企業（以下簡稱“甲企業”），張某和王某為普通合伙人，李某為有限合伙人。李某以貨幣50萬元出資，王某以房屋作價70萬元出資，張某以勞務出資，并在合伙協議中擬定了其報酬事項。合伙協議中還約定了由張某負責A項合伙事務的執行，由王某負責B項合伙事務的執行，對其他事項未作特別約定。2019年3月6日，張某對王某執行的B項合伙事務提出異議，要求其暫停B項合伙事務的執行，二人對此發生爭議。就該事項張某、李某、王某進行了表決，李某和張某均反對該事項的進行，但王某執意進行，李某和張某擬撤銷對王某執行B項合伙事務的委托。2019年5月8日，李某欠吳某的借款20萬元到期，李某的自有財產不足以清償其債務，吳某欲代位行使李某在甲企業中的權利。2019年8月1日，趙某加入甲企業成為普通合伙人，趙某與甲企業訂立的合伙協議約定，趙某對入伙前甲企業的債務不承擔責任。8月20日，甲企業的債權人賈某要求甲企業清償上半年的到期貨款，甲企業已無力清償，賈某便要求趙某清償債務，趙某以合伙協議中約定了對入伙前的債務不承擔責任為由拒絕清償。2019年12月31日，甲企業對本年收益進行利潤分配，擬將全部利潤分配給李某和張某。要求：根據上述事項以及合伙企業法律制度的規定，回答下列問題：（1）張某以勞務出資是否符合法律規定？并說明理由。（2）張某是否有權要求王某暫停B項合伙事務的執行？并說明理由。（3）李某和張某是否有權撤銷對王某執行B項合伙事務的委托？并說明理由。（4）吳某是否有權代位行使李某在甲企業中的權利？并說明理由。（5）趙某是否有權拒絕對賈某債務的清償？并說明理由。（6）甲企業擬對利潤的分配是否符合法律規定？并說明理由。【答案】（1）張某以勞務出資符合法律規定。根據規定，普通合伙人可以用貨幣、實物、知識產權、土地使用權或者其他財產權利出資，也可以用勞務出資。（2）張某有權要求王某暫停B項合伙事務的執行。根據規定，普通合伙人分別執行合伙事務的，執行事務合伙人可以對其他合伙人執行的事務提出異議。提出異議時，應當暫停該項事務的執行。（3）李某和張某有權撤銷對王某執行B項合伙事務的委托。根據規定，受委托執行合伙事務的合伙人不按照合伙協議或者全體合伙人的決定執行事務的，其他合伙人可以決定撤銷該委托。（4）吳某無權代位行使李某在甲企業中的權利。根據規定，合伙人發生與合伙企業無關的債務，相關債權人不得以其債權抵銷其對合伙企業的債務；也不得代位行使合伙人在合伙企業中的權利。（5）趙某無權拒絕對賈某債務的清償。根據規定，新入伙的普通合伙人對入伙前合伙企業的債務承擔無限連帶責任。合伙協議的內部約定，對債權人不具有約束力。（6）甲企業擬對利潤的分配不符合法律規定。根據規定，有限合伙企業不得將全部利潤分配給部分合伙人；但是，合伙協議另有約定的除外。本題中，合伙協議未對利潤分配作出約定，則不得將全部利潤分配給部分合伙人。一十、甲企業為中國居民企業，主要從事新能源汽車的生產與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術企業。2017年度甲企業的銷售收入為4600萬元，銷售成本為2000萬元，年度利潤總額為600萬元，其他有關需要納稅調整的事項資料如下：（1）銷售費用：廣告費500萬元、業務宣傳費220萬元。（2）管理費用：業務招待費50萬元。（3）營業外支出：稅收滯納金5萬元、通過公益性社會團體向貧困山區的捐款84萬元。（4）投資收益：國債利息收入5萬元、從境內被投資非上市居民企業分回的股息40萬元。（5）實際發放的合理工資薪金200萬元，實際發生的職工福利費38萬元。已知：各項支出均取得合法有效憑據，并已作相應的會計處理，其他事項不涉及納稅調整。要求：根據上述資料和企業所得稅法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）。（1）計算甲企業2017年度企業所得稅匯算清繳中廣告費和業務宣傳費支出應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或調減）。（2）計算甲企業2017年度企業所得稅匯算清繳中業務招待費支出應調整的應納稅所得額（需寫明納稅調增或調減）。（3）計算甲企業2017年度企業所得稅匯算清繳中營業外支出應調整的應納稅所得額（需寫明納稅調增或調減）。（4）計算甲企業2017年度企業所得稅匯算清繳中投資收益應調整的應納稅所得額（需寫明納稅調增或調減）。（5）計算甲企業2017年度企業所得稅匯算清繳中職工福利費應調整的應納稅所得額（需寫明納稅調增或調減）。【答案】1.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。即廣告費和業務宣傳費的扣除限額=4600×15%=690（萬元），實際發生500＋220=720（萬元），應納稅調增720－690=30（萬元）2.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。50×60%=30（萬元）＞4600×5‰=23（萬元），按照23萬元扣除，應納稅調增50－23=27（萬元）。3.稅收滯納金禁止稅前扣除，應納稅調增5萬元；公益性捐贈在年度利潤總額12%以內的部分準予扣除，600×12%=72（萬元），實際發生84萬元，應納稅調增84－72=12（萬元）。營業外支出共納稅調增5+12=17（萬元）。4.國債利息收入免稅，納稅調減5萬元；從境內被投資非上市居民企業分回的股息免稅，納稅調減40萬元。投資收益共調減45萬元。5.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。200×14%=28（萬元），實際發生38萬元，應納稅調增10萬元。6.應納稅所得額=600+30+27+17－45+10=639（萬元），應納稅額=639×15%=95.85（萬元）。一十一、2018年7月14日，甲公司從乙公司購買了辦公設備，合計20萬元，雙方約定以商業匯票結算付款。7月15日，乙公司簽發了一張以甲公司為付款人、以乙公司的債權人丙公司為收款人、期限為2個月的20萬元商業承兌匯票。甲公司經提示在匯票上簽章承兌。該匯票在交付給丙公司時，丙公司要求甲公司提供保證。甲公司遂請求丁公司保證，丁公司提出需以甲公司設定抵押為保證生效條件，甲公司同意，丁公司便以保證人身份在匯票上簽章，并注明“該保證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁公司保證時未記載被保證人名稱和保證日期。匯票到期后，丙公司獲悉甲公司財務狀況不佳，遂直接向保證人丁公司請求付款，丁公司拒絕付款，理由如下：（1）匯票未記載被保證人名稱和保證日期，保證無效；（2）甲公司沒有提供抵押，保證不生效；（3）即使保證生效，持票人應先向被保證人請求付款，只有在被保證人沒有支付能力時才由保證人付款。要求：根據上述資料和票據法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題：（1）丁公司拒絕付款的理由（1）是否成立？簡要說明理由。（2）丁公司拒絕付款的理由（2）是否成立？簡要說明理由。（3）丁公司拒絕付款的理由（3）是否成立？簡要說明理由。【答案】（1）丁公司拒絕付款的理由（1）不成立。①根據規定，保證人在匯票或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。②保證人在匯票或者粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期。（2）丁公司拒絕付款的理由（2）不成立。根據規定，保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責任。（3）丁公司拒絕付款的理由（3）不成立。根據規定，被保證的匯票，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任。匯票到期后得不到付款的，持票人有權向保證人請求付款，保證人應當足額付款。一十二、2015年6月，甲公司、乙公司、丙公司和陳某共同投資設立丁有限責任公司。丁公司章程規定：（1）公司注冊資本500萬元；（2）甲公司以房屋作價120萬元出資；乙公司以機器設備作價100萬元出資；陳某以貨幣100萬元出資；丙公司出資180萬元，首期以原材料作價100萬元出資，余額以知識產權出資，2015年12月前繳足；（3）公司設股東會，1名執行董事和1名監事；（4）股東按照1﹕1﹕1﹕1行使表決權。公司章程對出資及表決權事項未作其他特殊規定。公司設立后，甲公司、乙公司和陳某按照公司章程的規定實際繳納了出資，并辦理了相關手續。丙公司按公司章程規定繳納首期出資后，于2015年11月以特許經營權作價80萬元繳足出資。2017年6月，因股東之間經營理念存在諸多沖突且無法達成一致，陳某提議解散丁公司。丁公司召開股東會就該事項進行表決。甲公司、乙公司和陳某贊成，丙公司反對。于是股東會作出了解散丁公司的決議，丁公司進入清算程序。清算期間，清算組發現如下情況：（1）由于市場行情變化，甲公司出資的房屋貶值10萬元。（2）乙公司出資時機器設備的實際價額為70萬元，明顯低于公司章程所定價額100萬元。清算組要求甲公司補足房屋貶值10萬元，甲公司拒絕。清算組要求乙公司和其他股東對乙公司實際出資價額的不足承擔相應的民事責任。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）指出丁公司股東出資方式中的不合法之處，并說明理由。（2）丁公司設1名執行董事和1名監事是否合法？并說明理由。（3）丁公司股東會作出解散公司的決議是否合法？并說明理由。【答案】（1）丙公司以特許經營權出資不合法。根據規定，股東不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權或者設定擔保的財產等作價出資。（2）丁公司設1名執行董事和1名監事合法。根據規定，股東人數較少或者規模較小的有限責任公司，可以設1名執行董事、1～2名監事，不設立董事會、監事會。（3）丁公司股東會作出解散公司的決議合法。根據規定，公司解散屬于股東會的特別決議，必須經代表2/3以上表決權的股東通過。在本題中，股東按照1﹕1﹕1﹕1行使表決權，甲公司、乙公司和陳某贊成解散公司，超過全部表決權的2/3，故作出解散公司的決議合法。（4）甲公司拒絕補足房屋貶值10萬元合法。根據規定，出資人以符合法定條件的非貨幣財產出資后，因市場變化或者其他客觀因素導致出資財產貶值，公司、其他股東或者公司債權人請求該出資人承擔補足出資責任的，人民法院不予支持。（5）①乙公司應依法全面履行出資義務，向丁公司足額繳納出資不足部分的本息并向已按期足額繳納出資的股東承擔違約責任；②丁公司其他發起人股東應與乙公司承擔連帶責任。一十三、甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲、住宿服務。2019年12月有關經營情況如下：（1）提供餐飲、住宿服務取得含增值稅收入954萬元。（2）出租餐飲設備取得含增值稅收入18.08萬元，將其2019年5月購置的房屋出租，租期一年，預收了2020年全年含增值稅租金26.16萬元。（3）發生員工張某出差交通費用，取得注明張某身份信息的鐵路車票，票面金額為1308元。發生員工王某出差交通費用，取得注明王某身份信息的公路客票，票面金額為309元。發生員工李某出差交通費用，取得注明李某身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價1317元、燃油附加費100元。（4）購進倉庫一座，取得增值稅專用發票注明稅額7.2萬元。（5）從農業合作社購進蔬菜用于提供餐飲服務,取得農產品銷售發票注明買價100萬元。已知：取得的增值稅專用發票均在本月申報抵扣；甲公司符合生活性服務業納稅人加計抵減應納稅額的有關條件，上期末無加計抵減額余額。要求：根據上述資料，分別回答下列問題：【問題1】計算甲公司當月的增值稅銷項稅額。【問題2】計算業務（3）中甲公司可以抵扣的進項稅額。【問題3】計算甲公司當月應繳納的增值稅。【答案】1.甲公司當月提供餐飲、住宿服務應確認的增值稅銷項稅額=954÷（1+6%）×6%=54（萬元）；甲公司當月出租餐飲設備應確認的增值稅銷項稅額=18.08÷（1+13%）×13%=2.08（萬元）；甲公司當月出租房屋應確認的增值稅銷項稅額=26.16÷（1+9%）×9%=2.16（萬元）；甲公司當月的增值稅銷項稅額=5