精品文檔離任審計(jì)審計(jì)情況匯總表篇一：離任審計(jì)報(bào)告范文關(guān)于XXX農(nóng)村信用合作聯(lián)社理事長XXX同志的離任審計(jì)報(bào)告XXX信用聯(lián)社：根據(jù)XXX聯(lián)合社關(guān)于組織開展縣縣聯(lián)社高級管理人員離任審計(jì)的通知，按照《XXX省農(nóng)村信用社離任、離崗稽核審計(jì)辦法》及《XXX省農(nóng)村信用社縣縣聯(lián)社高級管理人員離任審計(jì)工作方案》的有關(guān)內(nèi)容要求，經(jīng)省聯(lián)社委派組成6人審計(jì)組，于xx年6月17日至6月25日，對xxx農(nóng)村信用社理事長xxx同志進(jìn)行了離任審計(jì)，自xx年1月至xx年5月末的工作業(yè)績，采取問、聽、談、查的方式進(jìn)行了審計(jì)。問：即于xx年6月17日向被審計(jì)對象發(fā)送了審計(jì)調(diào)查問卷；聽：即于xx年6月18日上午召集審計(jì)組全體人員一同聽取了xxx同志的述職報(bào)告；談：即與部分業(yè)務(wù)人員及該社負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談。對該同志述職報(bào)告的真實(shí)性及工作能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)等談自己的看法和評價(jià)；查：即對xxx同志自xx年1月至xx年5月近五年期間，所擔(dān)負(fù)的內(nèi)控制度管理的履行職責(zé)情況，查閱了自xx年1月至xx年5月，有關(guān)登記簿、會(huì)議記錄和稽核部門歷次對該社的有關(guān)內(nèi)控制度檢查記錄等，并將查閱的有關(guān)記錄底稿、座談情況與XXX銀監(jiān)辦的有關(guān)人員交換了意見。現(xiàn)將審計(jì)有關(guān)情況報(bào)告如下：審計(jì)對象的基本情況及審計(jì)范圍XXX同志的基本情況XXX、男、蒙古族、中國共產(chǎn)黨員，大學(xué)本科學(xué)歷、高級經(jīng)濟(jì)師，2001年7月至今任XXX農(nóng)村信用聯(lián)社理事長。XXX農(nóng)村信用聯(lián)社基本情況XXX農(nóng)村信用聯(lián)社位于XXX省中部，現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)16個(gè)，營業(yè)部1個(gè)，現(xiàn)有在冊職工109人，其中：合同制90人，代辦員29人。XXX任職初期，2001年7月末各項(xiàng)存款余額5841萬元，其中儲(chǔ)蓄存款余額4773萬元，各項(xiàng)貸款余額8115萬元，存貸比例%，不良貸款實(shí)際余額達(dá)1763萬元，不良貸款占比%，其中：逾期貸款余額1249萬元，占各項(xiàng)貸款余額的%；呆滯貸款余額491萬元，占各項(xiàng)貸款余額的%；呆帳貸款余額23萬元，占各項(xiàng)貸款余額的%；呆帳準(zhǔn)備95萬元，固定資產(chǎn)201萬元，累計(jì)折舊73萬元，固定資產(chǎn)比例%，股本金余額314萬元，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入274萬元，其中利息收入218萬元，各項(xiàng)支出337萬元，其中營業(yè)費(fèi)用支出121萬元，費(fèi)用率%，資本充足率％。截止xx年5月末，各項(xiàng)存款余額22514萬元，比2001年7月增加16673萬元，其中：儲(chǔ)蓄存款余額17099萬元，比2001年7月增加12326萬元；各項(xiàng)貸款余額20161萬元，比2001年7月增加11986萬元；存貸比例%，比2001年7月下降%；不良貸款余額912萬元，比2001年7月下降851萬元，不良貸款占比%，比2001年7月下降%；其中：逾期貸款余額456萬元，比2001年7月下降793萬元，呆滯貸款456萬元，比2001年7月下降35萬元，呆帳貸款比2001年7月下降23萬元；呆帳準(zhǔn)備535萬元，比2001年7月增加440萬元；固定資產(chǎn)588萬元。比2001年7月增加387萬元；固定資產(chǎn)比率%，比2001年7月減少%；，股本金余額1048萬元，比2001年7月增加734萬元；XX年5月實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入601萬元，各項(xiàng)支出444萬元,實(shí)現(xiàn)利潤總額157元，費(fèi)用率%；資本充足率%，比2001年7月增加%。審計(jì)范圍本次審計(jì)對XXX農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社理事長XXX同志主管黨建工作、綜合管理等工作進(jìn)行了全面審計(jì)。審計(jì)組檢查了XXX聯(lián)社各項(xiàng)存款、各項(xiàng)貸款和2001年以來會(huì)計(jì)年度報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、帳冊等。并抽查了XXX農(nóng)村信用社聯(lián)合社的有關(guān)內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況。調(diào)閱了XXX農(nóng)村信用社自XX年1月至XX年6月的會(huì)議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點(diǎn)審查了該社的各項(xiàng)經(jīng)營管理情況。審計(jì)的總體評價(jià)XXX同志在任職以來，根據(jù)調(diào)查了解、座談、談話和21份問卷調(diào)查來看，監(jiān)管部門和信用社員工高度評價(jià)，具有精品文檔很突出的領(lǐng)導(dǎo)能力和管理水平，對工作能做到盡心盡職，在經(jīng)營環(huán)境非常困難的形勢下，采取各種措施帶領(lǐng)全體員工奮力拼搏，各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營工作得到了長足的發(fā)展，取得了明顯的成績。特別是信貸資金管理方面，不良貸款絕對額逐年減少，占用形態(tài)真實(shí)反映，沒有弄虛作假現(xiàn)象。近幾年來有力得支持了XXX農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)自身經(jīng)營成果也逐年提高，實(shí)現(xiàn)了雙贏目標(biāo)，并且受到了xxx黨政和社會(huì)各界的好評。員工在各自的工作崗位上更加自覺遵紀(jì)守法和按章辦事，樹立對違規(guī)違紀(jì)思想上“不愿為”；通過建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，完善內(nèi)控措施，從制度上、防范上做到“不能為”，認(rèn)真查處違規(guī)違紀(jì)行為，挖掘歷史違規(guī)問題，嚴(yán)查重處，使其“不敢為”，從而有效地防止了各種案件的發(fā)生。通過檢查未發(fā)現(xiàn)在經(jīng)營管理過程中有違法違規(guī)記錄、重大違規(guī)行為、未受到過監(jiān)管當(dāng)局和上級部門的處罰。一、信貸管理方面XXX同志在任職期間，始終堅(jiān)持“立足三農(nóng)、服務(wù)三農(nóng)”的經(jīng)營思想，緊緊圍繞“增存、盤活、創(chuàng)收、案控”工作，大力拓展業(yè)務(wù)范圍，提高農(nóng)村信用社經(jīng)營管理水平；積極配合和落實(shí)地方黨政實(shí)施的農(nóng)村牧區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，按照建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的要求，調(diào)整信貸投向，加大信貸投放力度，有力地推動(dòng)了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使農(nóng)信社真正成為“推動(dòng)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的助推器”和“農(nóng)牧民自己的銀行”。1、支農(nóng)力度逐年增大全轄農(nóng)村信用社在他帶領(lǐng)下，牢固樹立服務(wù)“三農(nóng)”的經(jīng)營思想，搶抓機(jī)遇，充分發(fā)揮信貸杠桿作用，大力支持農(nóng)牧民增收、創(chuàng)收，有效地解決農(nóng)牧民貸款難的問題，2001年7月末到xx年5月末累計(jì)投放各項(xiàng)貸款82595萬元，有效的支持了全縣的農(nóng)牧業(yè)發(fā)展。近年來，多次受到縣委政府和上級領(lǐng)導(dǎo)的表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，XXX農(nóng)村信用聯(lián)社在支農(nóng)上,成績是顯著的，使農(nóng)村合作金融組織得到了進(jìn)一步的發(fā)展。2、不良貸款絕對額顯著下降XXX任職時(shí)，XXX農(nóng)村信用聯(lián)社一度面臨不良貸款占比高、盤活困難多的問題。2001年7月末，全縣不良貸款余額實(shí)際高達(dá)1763萬元，占比達(dá)%。針對這一情況，該同志主持制定了不良貸款清收管理辦法，并組織實(shí)施落實(shí)到基層信用社，實(shí)行全員責(zé)任清收。通過實(shí)施清非工作措施，有力地推動(dòng)了全轄不良貸款清收工作，不良貸款絕對額明顯下降，成績顯著。截止XX年5月末，累計(jì)收回不良貸款8356萬元，同時(shí)收回前兩屆法人代表形成的難以收回“雙呆貸款”300多萬元。截止XX年5月末，不良貸款余額為912萬元，比2001年7月末絕對額下降851萬元，不良貸款占比%，比2001年7月末下降個(gè)百分點(diǎn)。二、存款方面增存工作取得了歷史性的突破，存款份額占到全縣四家金融機(jī)構(gòu)的％，存量居全縣之首。增存工作成績顯著，這與該同志提倡大力改進(jìn)服務(wù)方式，反對數(shù)字游戲和高息攬儲(chǔ)等不正當(dāng)競爭，維護(hù)良性發(fā)展的金融環(huán)境是分不開的。從規(guī)范營業(yè)窗口服務(wù)入手，借鑒同行業(yè)優(yōu)質(zhì)服務(wù)的成功經(jīng)驗(yàn)，推行個(gè)性化、親情化、標(biāo)準(zhǔn)化的客戶服務(wù)方式。努力探索增存工作新的增長點(diǎn)，降低資金組織成本，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，增大對公存款的份額。大力推行電子化服務(wù)，實(shí)現(xiàn)全轄7個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)加入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，服務(wù)質(zhì)量有了質(zhì)的飛躍。層層分解落實(shí)增存計(jì)劃，并實(shí)行有效地激勵(lì)考核辦法，按績?nèi)〕辏w現(xiàn)多勞多得，不勞不得或少得的分配原則，極大地調(diào)動(dòng)職工的主動(dòng)性和積極性。三、財(cái)務(wù)收支管理方面xxx同志在任職期間，主張勤儉辦社，量入為出的辦社思想。全轄實(shí)行“以收定支、費(fèi)用核定、超支自負(fù)、嚴(yán)格審批”的財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)行綜合費(fèi)用率和費(fèi)用額雙重考核的辦法，對信用社不合理的開支，下大力氣制止亂開支、超前消費(fèi)和不切實(shí)際消費(fèi)。堅(jiān)持貸款按季結(jié)息制度，力爭做到應(yīng)收盡收，結(jié)息率達(dá)96％以上，在該同志的管理下，全轄信用社年年實(shí)現(xiàn)盈余，全面完成財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。四、安全保衛(wèi)管理方面xxx同志在安全保衛(wèi)工作方面，一是按照“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，在每年的信用社工作會(huì)議上與各社簽訂安全保衛(wèi)責(zé)任狀，對安全保衛(wèi)工作實(shí)行一票否決制。二是有計(jì)劃、有部署的實(shí)現(xiàn)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)硬件設(shè)施的改造。通過軟硬件的共同推進(jìn)，協(xié)調(diào)發(fā)展，全轄的安全保衛(wèi)工作取得一定成績。由于該同志工作軋實(shí)有效開展，全轄連續(xù)三年實(shí)現(xiàn)無重大事故和案件發(fā)生。五、內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行方面xxx同志在任職期間，根據(jù)全轄實(shí)際情況，在該同志主持下，先后制訂了涵蓋信貸、財(cái)務(wù)、人事、安全保衛(wèi)、社務(wù)管理等幾方面30多項(xiàng)管理規(guī)章制度。主要有《xxx農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理辦法》、《xxx農(nóng)村信用社信貸管理制度》、《XXX農(nóng)村信用社安全保衛(wèi)管理辦法》、《xxx農(nóng)村信用社安全保衛(wèi)考核辦法》、《XXX農(nóng)村信用社責(zé)任貸款考核管理辦法》、《XXX農(nóng)村信用社審計(jì)稽核管理辦法》、《XXX農(nóng)村信用社審計(jì)強(qiáng)制崗位調(diào)整或輪休制度》落實(shí)國家有關(guān)信貸政策和改革方針，制定和實(shí)施了《XXX農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款實(shí)施辦法》、《XXX農(nóng)村信用社陽光放貸實(shí)施細(xì)則》、《XXX農(nóng)村信用社稽核工作實(shí)施細(xì)則》、《XXX農(nóng)村信用社內(nèi)部管理制度實(shí)施辦法》《XXX農(nóng)村信用社綜合治理及安全保衛(wèi)實(shí)施方案》、《XXX農(nóng)村信用社基礎(chǔ)工作考核》等實(shí)施方案，確保了各項(xiàng)工作有章可循。實(shí)行稽核工作監(jiān)事長負(fù)責(zé)制、稽核監(jiān)察部在監(jiān)事長領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨(dú)立、客觀、公正地履行稽核監(jiān)督職責(zé)，確保稽核檢查工作的權(quán)威性和獨(dú)立性。按照“規(guī)范管理、強(qiáng)化內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)中求進(jìn)”的經(jīng)營思想，規(guī)范信用社合規(guī)、合法經(jīng)營，加大現(xiàn)場、非現(xiàn)場檢查力度。同時(shí)全面加強(qiáng)員工隊(duì)伍的思想建設(shè)、組織建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)，努力建設(shè)一支業(yè)務(wù)素質(zhì)高、思想作風(fēng)硬的信合隊(duì)伍。一是建立信用社高管人員述職述廉制度，定期向聯(lián)社匯報(bào)工作情況、廉潔奉公情況及制度落實(shí)情況。二是以完善的崗責(zé)體系標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，實(shí)行競爭上崗、末位淘汰制度，逐步建立能進(jìn)能出、優(yōu)勝劣汰的員工管理體制。三是按照客觀公正、實(shí)事求是的原則，開展員工考核評定工作，合格員工續(xù)簽勞動(dòng)合同，對連續(xù)兩年考核不合格的員工，按照員工管理辦法解除勞動(dòng)合同。四是加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。六、民主管理及班子建設(shè)情況xxx同志在任職以來，針對上兩屆班子遺留班子散亂問題及XXX聯(lián)社社情，狠抓班子隊(duì)伍自身建設(shè)，強(qiáng)化明主管理，凡是關(guān)系到信用社經(jīng)營的事情，經(jīng)營指標(biāo)、人員調(diào)整、大額貸款的發(fā)放、大額財(cái)務(wù)開支等重大事項(xiàng)，都通過集體進(jìn)行研究決定，不搞大包大攬。嚴(yán)格按照“三會(huì)一層”經(jīng)營模式對經(jīng)營管理層充分授權(quán)，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營層在授權(quán)范圍內(nèi)自主經(jīng)營，同時(shí)積極支持監(jiān)事會(huì)工作，充分發(fā)揮其監(jiān)督職能作用。親自起草制定勒《XXX農(nóng)村信用合作聯(lián)社理事會(huì)議事規(guī)則》、《XXX農(nóng)村信用合作聯(lián)社監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》和《XXX農(nóng)村信用合作聯(lián)社理事會(huì)授權(quán)經(jīng)營層工作規(guī)則》，經(jīng)有關(guān)會(huì)議討論通過后予以實(shí)施，受到XXX銀監(jiān)局合作處領(lǐng)導(dǎo)和錫盟銀監(jiān)局領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定。七、審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題一是聯(lián)社集體審批向借款人XXX貸款600萬元超出省聯(lián)社規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，未向省聯(lián)社備案。二是最大單戶、最大十戶貸款超比例，分別超比%和84%。八、審計(jì)需要說明的問題此次離任審計(jì)由于時(shí)間緊，我工作組只檢查聯(lián)社本部和16家營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)中營業(yè)部一家，在以后“案件專項(xiàng)治理百日查防”行動(dòng)中檢查出現(xiàn)涉及到離任審計(jì)的問題，將在專項(xiàng)稽核報(bào)告中予以說明。九、稽核結(jié)論通過審計(jì)、我們認(rèn)為XXX同志在實(shí)際工作中，著力于營造和諧的環(huán)境，能夠擺正自己的位置，想方設(shè)法協(xié)調(diào)與地方黨政、人民銀行、監(jiān)管部門等相關(guān)部門的支持；充分發(fā)揚(yáng)班子成員的團(tuán)隊(duì)精神，體現(xiàn)出一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)干部所具備的職業(yè)操守與氣度風(fēng)范，具有一定經(jīng)營管理能力，雖存在上述兩種問題，但不影響崗位變動(dòng)XXX省聯(lián)社審計(jì)組被離任審計(jì)人意見：被離任審計(jì)人簽字：篇二：離任審計(jì)報(bào)告關(guān)于濟(jì)南明湖熱電廠法定代表人李新同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告魯大華會(huì)審字第5050號濟(jì)南明湖熱電廠：我們接受委托，自xx年10月23日至2016年10月31日派員對濟(jì)南明湖熱電廠法定代表人李新同志進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，任職期間為xx年5月1日至2016年10月31日。我們對其任職期間的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了其財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制及相關(guān)經(jīng)營管理情況。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料由濟(jì)南明湖熱電廠負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表審計(jì)意見。審計(jì)的主要內(nèi)容為李新同志在任職期間遵守國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策情況；財(cái)務(wù)收支情況；國有資產(chǎn)管理、使用情況；重大建設(shè)項(xiàng)目投資的管理、效益情況；與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況。濟(jì)南明湖熱電廠對提供會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性做出了書面承諾，李新同志按照要求提交了述職報(bào)告。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》和《山東省機(jī)關(guān)事業(yè)單位及國有企業(yè)法定代表人離任審計(jì)條例》進(jìn)行的。我們實(shí)施了必要的審計(jì)程序，對主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了符合性測試；對貨幣資金、往來賬精品文檔款、固定資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、財(cái)務(wù)收支等主要項(xiàng)目實(shí)施了實(shí)質(zhì)性測試；對主要財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行了分析評價(jià)。一、企業(yè)基本情況1、被審計(jì)單位基本情況。濟(jì)南明湖熱電廠，于1983年籌建，1987年正式投產(chǎn)運(yùn)營，是濟(jì)南市首家集中供熱、熱電聯(lián)產(chǎn)的國有中型i類企業(yè)，并被列入國家計(jì)劃環(huán)保工程。濟(jì)南明湖熱電廠隸1屬于濟(jì)南市市政公用事業(yè)局，位于濟(jì)南市生產(chǎn)路2號，廠區(qū)占地面積40,863平方米，生產(chǎn)占地面積35,009平方米，建筑面積16,773平方米，在職職工465人，離退休人員85人，其中技術(shù)人員93人，具有高級職稱6人，中級職稱20人。年供熱量萬噸，承擔(dān)著濟(jì)南市300多家企事業(yè)單位及居民小區(qū)的供熱采暖，供熱面積283萬平方米。截至xx年6月30日資產(chǎn)總額20,萬元，負(fù)債總額15,萬元，凈資產(chǎn)總額4,萬元。企業(yè)經(jīng)營范圍：主營供熱、余熱發(fā)電的生產(chǎn)與銷售。企業(yè)組織機(jī)構(gòu)：濟(jì)南明湖熱電廠實(shí)行廠長負(fù)責(zé)制，下設(shè)：生產(chǎn)技術(shù)科、安監(jiān)科、總工辦、鍋爐車間、汽化車間、電儀車間、燃料車間、經(jīng)營科、供熱公司、供應(yīng)科、企管科、廠長辦公室、財(cái)務(wù)科、勞資科、紀(jì)監(jiān)、工會(huì)、團(tuán)委、組織科、物業(yè)公司、離退辦。2、離任人基本情況李新，男，1965年3月生人，中共黨員。1981年9月-1983年7月山東財(cái)政學(xué)校學(xué)生；1983年7月-1989年1月濟(jì)南明湖熱電廠財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)；1989年1月-1993年12月濟(jì)南明湖熱電廠財(cái)務(wù)科副科長；1993年12月-1998年6月濟(jì)南明湖熱電廠財(cái)務(wù)科科長；1998年6月-2000年1月濟(jì)南明湖熱電廠副總會(huì)計(jì)師；2000年1月-2001年4月濟(jì)南明湖熱電廠總會(huì)計(jì)師；2001年4月-XX年5月濟(jì)南明湖熱電廠經(jīng)營副廠長兼總會(huì)計(jì)師；xx年5月－2016年10月濟(jì)南明湖熱電廠廠長。李新同志自任濟(jì)南明湖熱電廠廠長以來，個(gè)人多次被上級有關(guān)部門評為先進(jìn)個(gè)人。其中：1994年被濟(jì)南市財(cái)政局、人事局評為清產(chǎn)核資工作先進(jìn)個(gè)人，1997年評為濟(jì)南市熱電單位系統(tǒng)工會(huì)積極分子，1999年評為濟(jì)南市熱電系統(tǒng)優(yōu)秀黨員，19992委托單位：XXXXXX事務(wù)所浙中孜專審字第514號關(guān)于XXXXXX事務(wù)所法定代表人張某任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告XXXXXX事務(wù)所：我們接受委托，對XXXXXX事務(wù)所法定代表人張某任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)期間自2016年8月25日至2016年10月31日。我們的審計(jì)工作是在閱讀了XXXXXX事務(wù)所提供的2016年8月25日至2016年10月31日的會(huì)計(jì)報(bào)表以及相關(guān)資料基礎(chǔ)上進(jìn)行的。XXXXXX事務(wù)所對提供的會(huì)計(jì)資料和相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對這些會(huì)計(jì)資料和相關(guān)資料所反映的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)，并出具張某同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。我們的審計(jì)是依據(jù)中國注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合XXXXXX事務(wù)所的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。審計(jì)過程中我們得到了XXXXXX事務(wù)所和張某同志的支持和配合，工作進(jìn)展順利。現(xiàn)對張某同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況報(bào)告如下：一、公司基本情況XXXXXX事務(wù)所系由自然人張某、XXX共同出資組建的普通合伙所，于XX年X月X日在浙江省司法廳登記注冊，取得第XX號；住所地：XX；法定代表人：張某；注冊資本為人民幣XX萬元；經(jīng)營范圍：XX。二、財(cái)務(wù)狀況任期前后財(cái)務(wù)狀況根據(jù)XXXXXX事務(wù)所財(cái)務(wù)報(bào)表反映任期前XXXXXX事務(wù)所的資產(chǎn)總額300,元、負(fù)債總額元、所有者權(quán)益總額300,元；任期后XXXXXX事務(wù)所的資產(chǎn)總額145,146,元、負(fù)債總額141,511,元、所有者權(quán)益總額3,634,元。具體情況如下：1、 長期投資2016年8月25日金額為****元,2016年10月31日金額為***元,比**年**月減少了***%。2、 應(yīng)收帳款2016年8月25日金額為****元,2016年10月31日金額為***元,比**年**月減少了***%。3、 預(yù)付帳款2016年8月25日金額為****元,2016年10月31日金額為***元,比**年**月減少了***%。4、存貨2016年8月25日金額為****元,2016年10月31日金額為***元,比**年**月減少了***%。5、其他應(yīng)收款2016年8月25日金額為****元,2016年10月31日金額為***元,比**年**月減少了***%。6、固定資產(chǎn)2016年8月25日金額為****元,2016年10月31日金額為***元,比**年**月減少了***%。7、短期借款2016年8月25日金額為****元,2016年10月31日金額為***元,比**年**月減少了***%。8、應(yīng)付帳款2016年8月25日金額為****元,2016年10月31日金額為***元,比**年**月減少了***%。9、預(yù)收帳款2016年8月25日金額為****元,2016年10月31日金額為***元,比**年**月減少了***%。10、其他應(yīng)付款2016年8月25日金額為****元,2016年10月31日金額為***元,比**年**月減少了***%。11、應(yīng)付工資2016年8月25日金額為****元,2016年10月31日金額為***元,比**年**月減少了***%。12、應(yīng)付福利費(fèi)2016年8月25日金額為****元,2016年10月31日金額為***元,比**年**月減少了***%。13、長期應(yīng)付款2016年8月25日金額為****元,2016年10月31日金額為***元,比**年**月減少了***%。14、實(shí)收資本2016年8月25日金額為****元,2016年10月31日金額為***元,比**年**月減少了***%。任期內(nèi)經(jīng)營成果任期內(nèi)，XXXXXX事務(wù)所實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入37,萬元，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)稅費(fèi)1,萬元，盈利萬元。資產(chǎn)保值增值情況2016年8月25日所有者權(quán)益總額為300,元，2016年10月31日所有者權(quán)益為*****元，所有者權(quán)益增加**%：1、 實(shí)收資本：2016年8月31日金額為300,元，2016年10月31日金額為300,元；無變化。2、 資本公積：2016年8月31日金額為元，2016年10月31日金額為元；無變化。3、盈余公積：2016年8月31日金額為元，2016年10月31日金額為元；無變化。4、未分配利潤：2016年8月31日金額為元，2016年10月31日金額為****元，比2016年8月31日增加了***%；具體明細(xì)如下：描述未分配利潤變化情況。職工及主要領(lǐng)導(dǎo)人的收入情況：其他事項(xiàng)三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價(jià)張某任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任評議主要包括以下幾方面：經(jīng)營責(zé)任張某任期期間主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：1、資本保值增值率：2016年10月31日與2016年8精品文檔月25日凈資產(chǎn)相比資本保值增值率為***%。2、資產(chǎn)負(fù)債率：從2016年年末至2016年10月末時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)負(fù)債率分別為%、%、%、%、%、。3、流動(dòng)比率：從2016年年末至2016年10月末時(shí)點(diǎn)流動(dòng)比率分別為%、%、%、%、%、。4、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：2016年、2016年、2016年、2016年、2016年、2016年10月應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率分別為%、%、%、%、%、。5、凈資產(chǎn)：從2016年9月至2016年10月，各年度的凈資產(chǎn)分別為217,元、307,元、331,元、391,元、409,元、元。管理責(zé)任張某任職期間，公司內(nèi)部制定了日常開支的管理規(guī)定，就人事管理、勞動(dòng)用工、倉庫、設(shè)備、完全生產(chǎn)、財(cái)會(huì)、統(tǒng)計(jì)、供銷等方面均制定了管理制度，內(nèi)控制度較完善。這主要表現(xiàn)在：1、公司在貨幣資金管理方面，嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《銀行結(jié)算辦法》和公司制定的相關(guān)內(nèi)控制度等執(zhí)行貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。2、公司在存貨管理方面，按有關(guān)規(guī)定設(shè)置專職倉庫保管員；庫存商品明細(xì)帳由負(fù)責(zé)存貨的會(huì)計(jì)一人管理；存貨的進(jìn)、出均有入出庫單據(jù)，并附相關(guān)經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人的審批簽字，每月期末定期進(jìn)行盤點(diǎn)，切實(shí)做到帳實(shí)相符，帳帳相符。3、公司在固定資產(chǎn)購置及處置管理方面，建立和完善了設(shè)備管理制度。固定購置時(shí)，審批及驗(yàn)收手續(xù)完備；有步驟，有計(jì)劃的進(jìn)行設(shè)備購置后的維護(hù)工作；設(shè)備殘舊，技術(shù)落后并嚴(yán)重影響產(chǎn)品質(zhì)量時(shí)，及時(shí)更新設(shè)備，對固定資產(chǎn)的報(bào)廢和處置，嚴(yán)格遵守相關(guān)審批制度。會(huì)計(jì)責(zé)任1、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范部分費(fèi)用報(bào)銷無管理人員簽字。存在預(yù)提管理費(fèi)用，調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象。個(gè)別發(fā)票不合規(guī)。如一筆差旅交通費(fèi)9,元，只有旅店業(yè)住宿發(fā)票。個(gè)別日用品發(fā)票應(yīng)附清單的未附清單。如一筆15,的日用品支出，發(fā)票上注明后附清單卻未見清單。代發(fā)工資均將款項(xiàng)直接打入對方公司出納個(gè)人賬戶，存在一定風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)經(jīng)法紀(jì)責(zé)任無四、其他事項(xiàng)本次審計(jì)中，我們未對各固定資產(chǎn)等項(xiàng)目執(zhí)行監(jiān)盤、盤點(diǎn)等審計(jì)程序，未對涉稅事項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)查證。由于未執(zhí)行上述審計(jì)程序，可能會(huì)對審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生重大影響。五、審計(jì)建議嚴(yán)格執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，定期對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查并加強(qiáng)管理。對精品文檔數(shù)額巨大的的預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)開票，以真實(shí)反映資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益情況。加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范會(huì)計(jì)核算。認(rèn)真審核報(bào)銷單，對不合規(guī)發(fā)票應(yīng)予以拒絕報(bào)銷。附件：各年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表關(guān)于北京*****公司原董事長***同志離任審計(jì)工作方案根據(jù)集團(tuán)公司黨群工作部通知，要求對**公司原董事長**同志開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，為明確審計(jì)目的、范圍，突出審計(jì)重點(diǎn)，確保工作質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)工作目的，制定本方案。一、審計(jì)目的1、審核**同志離任時(shí)點(diǎn)**公司真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況、任期內(nèi)經(jīng)營情況、現(xiàn)金流量情況；其中離任時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，核實(shí)企業(yè)2016年底凈資產(chǎn)是審核重點(diǎn)。2、審核任期內(nèi)在經(jīng)營管理方面制度的健全性和執(zhí)行的有效性，重大決策正確適當(dāng)情況。其中項(xiàng)目管理現(xiàn)狀及現(xiàn)有的經(jīng)營模式是審計(jì)重點(diǎn)。3、審核任期內(nèi)重大投資、重大訴訟擔(dān)保情況。審核遵守法律、法規(guī)、廉潔自律情況；4、對**同志進(jìn)行客觀評價(jià)、出具審計(jì)報(bào)告。二、審計(jì)范圍1、時(shí)間范圍***同志任期自**年**月至**年**月，本次審計(jì)時(shí)間范圍即此期間，涉及的重大事項(xiàng)必要時(shí)將延伸追溯審計(jì)相關(guān)年度。資產(chǎn)負(fù)債審定兩個(gè)時(shí)點(diǎn)，即接任起點(diǎn)和離任終點(diǎn)。2、資料范圍2016年納入報(bào)表合并范圍的全部企業(yè)。與此次離任審計(jì)相關(guān)的、有可能產(chǎn)生重要影響的資料。任期內(nèi)公司修訂、執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章；財(cái)務(wù)資料；統(tǒng)計(jì)資料；工程資料等。三、審計(jì)策略根據(jù)本次審計(jì)目的，嚴(yán)格按內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，采用控制測試與實(shí)質(zhì)性測試、抽樣審計(jì)和詳細(xì)審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)策略，具體如下：⑴通過座談的形式對被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行調(diào)查和了解，采取形式：對班子成員及各部門負(fù)責(zé)人做訪談，訪談前做好方案。重點(diǎn)了解領(lǐng)導(dǎo)班子成員的情況及分工、人員結(jié)構(gòu)狀況、項(xiàng)目部建制情況。⑵根據(jù)內(nèi)部控制測試情況確定審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容，采取的方法：查閱公司各項(xiàng)制度文件、會(huì)議記錄、詢問相關(guān)人員等。⑶按照業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，主要內(nèi)容為資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目。⑷本次審計(jì)，對截止2016年年末財(cái)務(wù)狀況審核的實(shí)質(zhì)性測試要求進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。四、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容、審計(jì)分工。本次審計(jì)小組負(fù)責(zé)人：**，參審人員：**、**、**。符合性測試階段的審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容1、**公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及各部門的職責(zé)、組織結(jié)構(gòu)圖、人員狀況等基本情況；所屬項(xiàng)目部建制情況。特別要求關(guān)注人員結(jié)構(gòu)。2、對項(xiàng)目部的管理模式，所簽署的管理協(xié)議書以及對項(xiàng)目部管理的相關(guān)制度。此項(xiàng)可列明細(xì)表，包含上交管理費(fèi)比例、聯(lián)系人等情況。3、公司執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章4、公司董事會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議紀(jì)要和有關(guān)決議5、公司公章、合同章、財(cái)務(wù)專用章等有關(guān)印鑒的用印記載6、薪酬臺(tái)賬、104表7、合