財務管理電子教案制造：謝愛萍第一章

財務管理總論第一節財務管理的概念一、財務管理的概念財務管理是企業組織財務活動，處置財務關系的一項重要管理活動。(一)企業財務活動1．企業籌資引起的財務活動2．企業投資引起的財務活動3．企業營運引起的財務活動4．企業分配引起的財務活動〔二〕企業財務關系在市場經濟條件下，企業的財務關系主要有以下方面。1．企業與一切者之間的財務關系2．企業與債務人之間的財務關系3．企業與受資者之間的財務關系4．企業與債務人之間的財務關系5．企業與內部各單位之間的財務關系6．企業與職工之間的財務關系7．企業與稅務機關之間的財務關系三、財務管理的特點財務管理是企業管理的重要組成部分，與企業的其他管理任務相比有以下三個特點：〔一〕廣泛浸透性〔二〕價值綜合性〔三〕靈敏反映性第二節財務管理的目的財務管理的目的又稱理財目的，是企業進展財務活動所要到達的根本目的，是企業管理目的的綜合表現，它決議著企業財務管理的根本方向。一、企業的目的〔一〕生存〔二〕開展〔三〕獲利二、財務管理目的〔一〕財務管理目的的概念財務管理目的是企業進展財務活動所要到達的目的，是評價企業財務活動能否合理的規范。〔二〕財務管理目的根據現代財務管理實際和實際，財務管理目的主要有以下幾種觀念。1．利潤最大化2．權益資本凈利率或每股盈余最大化3．企業價值最大化或股東財富最大化三、財務管理目的的協調〔一〕股東與運營者的協調(二)股東與債務人之間的協調〔三〕企業目的與社會責任第三節財務管理的內容財務管理主要是資金管理，其對象是企業的資金及其流轉。一、企業的現金流轉〔一〕現金的短期循環〔二〕現金的長期循環〔三〕現金流轉的不平衡性二、財務管理的內容〔一〕籌資管理〔二〕投資管理〔三〕營運資金管理〔四〕利潤分配管理第四節財務管理的原那么和方法一、財務管理的原那么財務管理原那么是組織財務活動和處置財務關系的根本準那么。道格拉斯?R?愛默瑞和約翰?D?芬尼特的觀念具有代表性，他們將理財原那么分為三類，共12條。〔一〕有關競爭環境的原那么1．自利行為原那么2．雙方買賣原那么3．信號傳送原那么4．引導原那么〔二〕有關發明價值的原那么1．有價值的創意原那么2．比較優勢原那么3．期權原那么4．凈增效益原那么〔三〕有關財務買賣的原那么1．風險―報酬權衡原那么2．投資分散化原那么3．資本市場有效原那么4．貨幣時間價值原那么二、財務管理的方法財務管理的方法是組織財務活動、處置財務關系過程中常用的各種技術和手段。企業根據不同的情況，選擇適宜的財務管理方法，是實現財務管理的必要條件。財務管理的方法很多，可按多種規范分類。現按財務管理的根本環節劃分以下。〔一〕財務預測方法〔二〕財務決策方法〔三〕財務預算方法〔四〕財務控制方法〔五〕財務分析方法第五節

財務管理的環境企業財務管理環境是指對企業財務活動產生影響作用的外部條件或要素，也稱理財環境。理財環境是企業賴以生存的土壤，是企業開展財務活動的舞臺，也是企業財務決策難以改動的外部約束條件，對企業的財務活動有著艱苦影響。一、經濟環境〔一〕經濟開展情況〔二〕通貨膨脹〔三〕利息率動搖〔四〕經濟政策〔五〕競爭二、法律環境財務管理的法律環境是指企業和外部發生經濟關系時所應遵守的各種法律、法規和規章。下面主要引見三大類。〔一〕企業組織法律規范〔二〕稅務法律規范有關稅收的立法分為三類：所得稅的法規、流轉稅的法規和其他地方稅法規。〔三〕財務法律規范財務法律規范主要是<企業財務通那么>和行業財務制度。三、金融市場環境金融市場是企業財務管理的直接環境，它不僅為企業籌資和投資提供場所，而且促進了資本的合理流動和優化配置。〔一〕金融市場及其構成