第頁共頁某醫院內部審計制度一范文內部審計制度目錄一、總則1.1目的1.2適用范圍1.3定義1.4責任與權力二、內部審計組織架構2.1內部審計委員會2.2內部審計部門三、內部審計程序3.1風險評估3.2審計計劃制定3.3審計準備3.4審計工作3.5審計報告3.6整改跟蹤3.7審計備案四、內部審計責任4.1保密責任4.2審計責任4.3獨立性五、內部審計盡職調查5.1了解業務流程5.2審核風險識別5.3掌握內部控制5.4完成測試程序5.5收集證據5.6審計調查報告六、內部審計監督與報告6.1內部審計監督6.2審計報告七、內部審計結果跟蹤7.1問題整改7.2效果評估八、內部審計紀律與處罰8.1違反紀律8.2處罰程序九、內部審計質量保證9.1內部審計工作質量9.2質量評估9.3績效評估十、附則一、總則1.1目的本制度的目的是規范醫院內部審計工作，提高內部控制水平，遵守法規，保護醫院財產安全，發現和糾正存在的問題，提供決策參考。1.2適用范圍本制度適用于醫院內部審計工作和與內部審計相關的部門、崗位和人員。1.3定義內部審計是指醫院為了評估和改進內部控制有效性、增加價值和改善運營效率而進行的獨立、客觀的評價和咨詢活動。內部審計應遵守內部審計國際準則和相關法規。1.4責任與權力內部審計委員會對內部審計工作負責并行使管理權力，內部審計部門負責具體的內部審計工作。內部審計部門享有訪問醫院所有相關信息和記錄的權力，并有權詢問員工、管理層和承包商，以獲取所需信息。二、內部審計組織架構2.1內部審計委員會內部審計委員會是醫院的核心決策機構，由醫院高層領導成員組成。委員會負責制定內部審計政策、規章制度，監督和評估內部審計工作的有效性。2.2內部審計部門內部審計部門直接向內部審計委員會負責，承擔醫院內部審計工作。內部審計部門應當由具備相關背景和經驗的專業人員組成，承擔編制內部審計計劃、執行內部審計工作、編制審計報告等職責。三、內部審計程序3.1風險評估內部審計部門應定期評估醫院內部風險，并據此制定審計計劃。3.2審計計劃制定內部審計部門根據風險評估結果制定年度內部審計計劃，并向內部審計委員會報備。3.3審計準備內部審計部門在開始具體審計工作之前，應制定審計計劃，搜集相關信息，并與被審計部門進行溝通和確認。3.4審計工作內部審計部門應根據審計計劃，按照內部審計準則和標準，開展審計工作。工作內容包括但不限于檢查內部控制、審核交易、核實賬目、評估風險等。3.5審計報告內部審計部門應在審計工作結束后，編制審計報告，向被審計部門和內部審計委員會提出審計意見和建議。3.6整改跟蹤被審計部門應根據審計報告中的意見和建議，及時整改，并向內部審計部門報告整改情況。內部審計部門應跟蹤整改進展情況并進行評估。3.7審計備案內部審計部門應將審計工作、報告和整改情況進行備案管理，確保內部審計的連續性和可追溯性。四、內部審計責任4.1保密責任內部審計部門及其人員對獲得的醫院信息應嚴格保密，不得泄露給非內部審計委員會授權的人員。4.2審計責任內部審計部門需根據內部審計準則和標準，獨立、客觀、公正地完成審計工作，提供可靠的審計意見和建議。4.3獨立性內部審計部門及其人員應獨立行使職權，不受任何內外部壓力和影響。五、內部審計盡職調查5.1了解業務流程內部審計部門需深入了解醫院各部門的業務流程和管理制度，評估內部控制的有效性。5.2審核風險識別內部審計部門應審核醫院的風險識別與風險管理情況，評估其對醫院整體風險的影響。5.3掌握內部控制內部審計部門需掌握醫院的內部控制制度并進行評估，發現不合規、薄弱環節并提出改進建議。5.4完成測試程序內部審計部門需進行測試程序，驗證內部控制的有效性并查明違規行為。5.5收集證據內部審計部門應收集、歸檔相關證據，以支持審計結論和報告。5.6審計調查報告內部審計部門應根據審計工作的實際情況，編制詳細的審計調查報告，提出明確的審計意見和建議。六、內部審計監督與報告6.1內部審計監督內部審計委員會應對內部審計部門的工作進行監督，確保內部審計的獨立性、客觀性和公正性。委員會需定期評估內部審計工作的質量，確認其有效性。6.2審計報告內部審計報告應向被審計部門和內部審計委員會提供，并及時傳達給醫院高層管理層，以供決策參考。審計報告應包括審計目的、范圍、程序、結論和建議等內容。七、內部審計結果跟蹤7.1問題整改被審計部門應對內部審計報告中指出的問題進行整改。內部審計部門應跟蹤整改進展情況，并評估整改效果。7.2效果評估內部審計部門應定期評估內部審計工作的效果，并向內部審計委員會報告。八、內部審計紀律與處罰8.1違反紀律任何違反內部審計制度和規定的行為，都將受到紀律和法律的追究。8.2處罰程序對于違反紀律的行為，內部審計委員會將按照醫院相關制度和法律規定進行處理，并記錄處罰結果。九、內部審計質量保證9.1內部審計工作質量內部審計部門應提高審計工作質量，保證審計活動的獨立性、客觀性和公正性。9.2質量評估內部審計委員會應定期對內部審計工作進行質量評估，評估結果將作為內部審計