米寶寶科技2023年中級經濟師-財政稅收專業知識與實務考試備考題庫附帶答案題目一二三四五六總分得分第1卷一.全考點押密題庫(共50題)1.(多項選擇題)(每題2.00分)關于財政收入分配職能的說法，正確的有（）。A.征收資源稅、房產稅、土地使用稅等可剔除或減少由于資源、房產、土地狀況的不同而形成的級差收入的影響B.征收土地增值稅可調節土地增值收益對企業利潤水平的影響C.征收財產稅、遺產稅、贈與稅，可縮小個人收入間的差距D.征收個人所得稅、社會保障稅，可調節個人財產分布E.社會保障支出、財政補貼支出等轉移支付，可以維持居民最低生活水平和福利水平正確答案：A,B,E,2.(單項選擇題)(每題1.00分)在社會保障制度的類型中，實際上是政府的強制儲蓄計劃的是（）。A.社會救濟型B.社會保險型C.節儉基金型D.普遍津貼型正確答案：C,3.(多項選擇題)(每題2.00分)公債余額管理包括（）。A.公債限額管理B.公債全額管理C.預算差額管理D.公債發行額管理E.公債儲備額管理正確答案：A,C,4.(單項選擇題)(每題1.00分)不屬于出口貨物退稅必要條件的是（）。A.必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍貨物，并取得增值稅專用發票B.有出口收匯憑證C.必須報關離境D.在財務上作出口銷售正確答案：B,5.(單項選擇題)(每題1.00分)納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務，按照規定不需要在國家市場監督管理機關或者其他機關辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或宣布終止之日起（）日內，辦理注銷稅務登記。A.5B.10C.15D.30正確答案：C,6.(多項選擇題)(每題2.00分)根據材料，回答91-95題。甲企業系煤炭開采企業，2021年相關情況如下：(1)共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業內部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。(3)甲企業共有房產原值4000萬元，1月1日起甲企業將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1．5萬元。已知：甲企業所在地城鎮土地使用稅4元／平方米，煤炭資源稅稅率2％，房產稅計稅余值的扣除比例20％。關于甲企業納稅的說法，正確的有()。A.甲企業內部綠化占地不繳納城鎮土地使用稅B.甲企業幼兒園占地面積不計入城鎮土地使用稅征稅范圍C.甲企業自用房產不繳納房產稅D.與乙企業簽的租賃合同不繳納印花稅正確答案：B,7.(單項選擇題)(每題1.00分)某制藥廠(增值稅一般納稅人)2020年1月銷售抗生素藥品取得含稅收入113萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購進生產用原材料一批，取得增值稅專用發票上注明稅款6．8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅()萬元。A.10．20B.8．47C.14．73D.17．86正確答案：B,8.(單項選擇題)(每題1.00分)下列關于強制執行措施的說法中，錯誤的是()A.拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款等其他法律規定的費用后，剩余部分應在3日內退還被執行人B.稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取強制執行措施C.納稅擔保人未繳納的滯納金不在強制執行的范圍內D.個人及其所撫養家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執行措施范圍內正確答案：C,9.(單項選擇題)(每題1.00分)某作家2017年出版一篇中篇小說，2月份取得預付稿酬5000元，5月份小說正式出版又取得稿酬15000元，7月份因該篇小說熱銷，追加印數而又取得稿酬3000元；當年該作家授權某報社連載該小說，一共連載10天，每天支付稿酬300元。該作家應繳納個人所得稅()元。A.2576B.2856C.2884D.2912正確答案：C,10.(單項選擇題)(每題1.00分)根據相關規定，下列各項中，不可以免征增值稅的是（）。A.古舊圖書B.企業進口的供殘疾職工專用的物品C.農民銷售的自產農產品D.國際組織無償援助的設備正確答案：B,11.(多項選擇題)(每題2.00分)關于稅收制度基本要素的說法，正確的有(

)。A.納稅人是直接負有納稅義務的單位和個人，規定了稅款的直接承擔者B.不同的稅種，可以有相同的納稅人C.征稅對象是一種稅區別于另一種稅的主要標志D.凡是列入征稅范圍的，都應征稅E.體現征稅廣度的是稅目正確答案：A,C,D,E,12.(單項選擇題)(每題1.00分)某企業將一批貨物運往境外加工，出境時已向海關報明，并且在海關規定的期限內復運進境。發生境外加工費22萬元，料件費10萬元，該貨物復運進境的運費為8萬元，保險費為11萬元。進口關稅稅率20%。則該批貨物報關進口時應納的進口關稅為（）萬元。A.6.4B.8C.8.6D.10.2正確答案：D,13.(單項選擇題)(每題1.00分)根據“公共勞務收費法”，對公園收費應該采取的政策是()。A.免費政策B.低價政策C.平價政策D.高價政策正確答案：C,14.(單項選擇題)(每題1.00分)關于“五證合一、一照一碼”登記制度的說法，錯誤的是（）。A.“五證合一、一照一碼”登記制度是在“三證合一”工作機制及技術方案的基礎上，全面實行“一套材料、一表登記、一窗受理”的工作模式，申請人辦理企業注冊登記時只需填寫“一張表格”，向“一個窗口”提交“一套材料”B.已按照“三證合一”登記模式領取加載統一社會信用代碼營業執照的企業，不需要重新申請辦理“五證合一”登記，由登記機關將相關脊記信息發送至社會保險經辦機構、統計機構等單位C.五證合一”登記制度的實施是將稅務登記取消了，納稅人不再進行稅收登記D.新設立企業、農民專業合作社領取由國家市場監督管理部門核發加載法人和其他組織統一社會信用代碼的營業執照后，無須再次進行稅務登記，不再領取稅務登記證正確答案：C,15.(單項選擇題)(每題1.00分)在稅收制度的基本要素中，體現征稅程度的是（）。A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.計稅依據正確答案：C,16.(單項選擇題)(每題1.00分)A企業與B企業與2019年11月15日簽訂股權轉讓協議，協議約定B企業應于2019年11月30日向企業支付價款，2020年1月18日辦理了股權變更手續，則A企業該項股權收入的實現時間為()A.2019年11月15日B.2019年11月30日C.2020年1月18日D.2020年11月30日正確答案：C,17.(單項選擇題)(每題1.00分)個人出租、承租住房簽訂的租賃合同的印花稅稅務處理為()。A.免征印花稅B.減半征收印花稅C.緩征印花稅D.照章征收印花稅正確答案：A,18.(單項選擇題)(每題1.00分)根據“經濟發展階段論”，在經濟進入成熟階段后，財政支出的重點是（）。A.國防B.交通設施C.社會福利D.道路橋梁正確答案：C,19.(單項選擇題)(每題1.00分)一般納稅人的下列銷售行為中，應暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的是（）。A.典當業銷售死當物品B.銷售自己使用過的固定資產C.銷售舊汽車D.銷售舊貨正確答案：A,20.(多項選擇題)(每題2.00分)關于企業虧損補貼的說法，正確的有（）。A.企業虧損補貼與工業生產資料有關B.企業虧損補貼是生產環節的補貼C.企業虧損補貼是直接列入財政支出的項目D.企業虧損補貼的直接受益人是相關企業E.企業虧損補貼僅限于國有企業正確答案：A,B,D,E,21.(多項選擇題)(每題2.00分)下列資源屬于集體所有的是（）。A.宅基地B.荒地C.城市的土地D.自留山E.農村的土地正確答案：A,D,E,22.(多項選擇題)(每題2.00分)根據下面資料，回答85-88題某市一家企業由若干部門構成，總占地面積為2000平方米。其中生產管理部占地1000平方米，房產原值30000萬元；銷售部占地300平方米，房產原值350萬元；供社區托兒所用地200平方米，房產原值200萬元；餐廳占地500平方米，房產原值1000萬元，企業于2019年3月1日與某廣告公司簽訂合同，由廣告公司為企業制作廣告，由企業簽訂購銷合同購買70000元材料，并支付廣告公司300000元廣告制作費(加工承攬合同印花稅稅率0．5‰，購銷合同印花稅稅率0．3‰。當地房產計稅余值扣除比例為30％，城鎮土地使用稅為每平方米年稅額7元，該市稅務機關規定為社區提供的托兒所用地免征城鎮土地使用稅。根據以上資料，回答下列問題：該企業2019年需要繳納的房產稅合計為（）萬元。A.265．02B.263．34C.265．62D.254．94正確答案：B,23.(單項選擇題)(每題1.00分)根據企業所得稅法，當高新技術企業最近一年銷售收入小于5000萬元(含)時，其近三個會計年度的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例不得低于（??）。A.3%B.4%C.5%D.6%正確答案：C,24.(多項選擇題)(每題1.00分)材料題根據以下內容，回答81-85題。某企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2016年5月發生如下業務：(1)企業將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價款100000元。(2)企業將商品銷售給小規模納稅人，價稅混合收取23400元。(3)企業預收貨款20000元。(4)企業自產產品用于企業在建工程，已知其成本為50000元，不含稅對外售價為60000元。企業的預收貨款業務，正確的賬務處理為（）。查看材料A.借：銀行存款20000貸：預收賬款20000B.借：銀行存款20000貸：主營業務收入20000C.借：預收賬款20000貸：主營業務收入20000D.借：應收賬款20000貸：預收賬款20000正確答案：A,25.(單項選擇題)(每題1.00分)某高校吳教授2020年1月取得翻譯收入20000元，該項翻譯收入應預扣預繳個人所得稅()元。A.4000B.3200C.3840D.2240正確答案：B,26.(單項選擇題)(每題1.00分)投入預算的政策重點是（）。A.是否實現政府的政策目標B.控制資源的投入和使用C.資金投入與產出比較的效率D.反映資金使用結果正確答案：B,27.(單項選擇題)(每題1.00分)以下屬于稅基式減免方式的是（）。A.免征額B.減征稅額C.減半征收D.適用低稅率正確答案：A,28.(單項選擇題)(每題1.00分)某增值稅一般納稅人購進玉米一批，支付給某農業開發基地收購價格為10000元，取得農產品收購發票，并支付運費3000元，取得增值稅專用發票；驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業務準予抵扣的進項稅額為（）元。A.877.5B.975C.1222.5D.1525正確答案：A,29.(單項選擇題)(每題2.00分)甲公司為新成立的企業，營業賬簿中記載實收資本300萬，資本公積200萬元，新啟用其他營業賬簿4本，當年發生活動如下：（1）因改制簽訂產權轉移書據2份。（2）簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料。（3）簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。（4）簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現。已知：購銷合同的印花稅稅率為0.03%。根據以上資料，回答下列問題。甲公司簽訂產權轉移書據應繳納印花稅（）元。A.0B.5C.10D.15正確答案：A,30.(單項選擇題)(每題1.00分)全國中期財政規劃對中央年度預算編制起約束作用，對地方中期財政規劃和年度預算編制起()。A.約束作用B.規范作用C.借鑒作用D.指導作用正確答案：D,31.(單項選擇題)(每題1.00分)納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，增值稅的計稅依據是（）。A.同類新金銀首飾的不含稅銷售價格B.實際收取的含增值稅的全部價款C.實際收取的不含增值稅的全部價款D.同期新金銀首飾的含稅銷售價格正確答案：C,32.(單項選擇題)(每題2.00分)（一）根據下面材料，回答下列題。甲機械廠為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17％，今年發生如下經濟業務：(1)銷售一批零部件，取得含稅收入234000元，同時收取包裝物租金20000元，包裝物押金50000元。(2)將自產的一臺設備用于職工福利，已知其生產成本100000元，同類產品對外售價110000元。(3)本年度發生廣告費支出100萬元，全年銷售收入1000萬元。(4)本年度發生合同違約金支出5萬元。將自產設備用于職工福利，其正確的賬務處理為()。A.借記“應付職工薪酬”110000元B.借記“應付職工薪酬”117000元C.計提增值稅銷項稅額17000元D.計提增值稅銷項稅額18700元正確答案：D,33.(單項選擇題)(每題1.00分)某增值稅一般納稅人，2017年轉讓一棟房產，該房產是5年前由債務人抵債而得，當時沖抵的債務金額是650萬元，此次售價是800萬元（該企業選擇適用簡易計稅辦法計稅，且以上收入均含稅），則該企業應繳納的增值稅稅額為（）。A.7.14B.7.50C.4.37D.40.00正確答案：A,34.(多項選擇題)(每題2.00分)關于復式預算的說法，正確的有()。A.復式預算的優點在于能反映預算的整體性、統一性B.政府以資產所有者身份取得的收入列為經常預算C.政府保障國家安全與穩定的支出列為經常預算D.國家特定用于投資方面的某些收入和直接用于國家投資方面的支出，列為資本預算E.資本預算應保持收支平衡并略有結余，結余額轉入經常預算的收入項目正確答案：C,D,35.(多項選擇題)(每題2.00分)下列各項中，稅收負擔比較重的國家有（）。A.經濟發展水平比較高的國家B.中央集權制國家C.參與國民收入分配的形式主要是稅收的國家D.實施擴張性財政政策的國家E.計稅依據小的國家正確答案：A,B,C,36.(單項選擇題)(每題1.00分)自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限為（）。A.5B.10C.15D.20正確答案：B,37.(單項選擇題)(每題1.00分)下列有關國際重復征稅的說法錯誤的是（）。A.國際重復征稅是國際稅收的基本理論和核心內容B.產生國際重復征稅的根本原因是各國屬人管轄權的交叉C.國際重復征稅是指兩個或兩個以上國家對跨國納稅人的同一征稅對象或稅源進行分別征稅所形成的交叉重疊征稅D.是由兩個或兩個以上國家稅收管轄權的交叉重疊直接導致的正確答案：B,38.(單項選擇題)(每題1.00分)企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。該調整的追溯期為（）。A.3年B.5年C.10年D.無期限正確答案：C,39.(單項選擇題)(每題1.00分)關于土地增值稅的說法，錯誤的是()。A.企業轉讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅B.納稅人建造別墅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅C.因城市規劃而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，免征土地增值稅D.居民個人銷售住房的免征土地增值稅正確答案：B,40.(單項選擇題)(每題1.00分)下列關于個人所得稅專項附加扣除的規定，表述不正確的是（）。A.納稅人接受經濟專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得證書的當年，按照3600元定額扣除B.同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月C.納稅人本人使用住房公積金個人住房貸款為本人購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除D.納稅人及其配偶在一個納稅年度內可以同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除正確答案：D,41.(多項選擇題)(每題2.00分)關于社會保障制度的說法，正確的有（）。A.社會保險是現代社會保障制度的核心內容B.社會福利的資金來源大部分是國家預算撥款C.社會優撫是對革命軍人及其家屬提供的社會保障D.對鰥寡孤獨的生活保障屬于社會救助的內容E.失業救濟金的發放屬于社會優撫的內容正確答案：A,B,C,D,42.(多項選擇題)(每題2.00分)以下屬于亞當·斯密稅收原則的有()。A.平等原則B.確定原則C.便利原則D.財政原則E.最少征收費用原則正確答案：A,B,C,E,43.(單項選擇題)(每題1.00分)私人費用與社會費用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性指的是（）。A.成本收益不協調B.不完全競爭C.外部效應D.經濟失衡正確答案：C,44.(單項選擇題)(每題1.00分)市場經濟條件下，在資源配置方面起主導作