農業稅減免對“三農〞的影響

——對江蘇省東海縣浦南鎮半灘村的調查分析<<公共財政學>>第12小組兄弟姐妹引見:組長:寇健=政管01組員:徐志新=環境01馬冬=法學01張大鵬=法學01邢燕燕=外院02魏堯=信管03趙永＝北理報告的構造一、背景引見二、農業稅費改革的歷程三、調查相關情況引見四、農業稅減免對農民收入的影響五、農業稅減免對農業消費的影響六、農業稅減免對鄉村建立的影響七、結論需求闡明的問題研討內容:討論農業稅費改革，尤其是農業稅的免征對“三農〞問題所產生的影響。一點闡明:本文無暇顧及全中國農民的福祉,只回答在我們所調查的區域，農業稅減免的效果終究如何：對農民收入、農業消費以及鄉村建立終究有哪些影響，以及這些影響是正還是負。一、背景簡介(一)2000年安徽試點〔馬國賢，劉初旺，陳東，2002〕2004年全國多數省份爭相免征農業稅這一系列的鄉村稅費改革措施被譽為“繼土地改革、家庭聯產承包責任制后的又一次艱苦改革〞，堪稱“中國鄉村的第三次革命〞，〔郭秀亮，戴美蘭，2004〕是“中國稅收制度史上的一個重要里程碑〞.〔鄧偉志，2004〕一、背景引見(二)在中國財政構造并未根本變革的前提下，減免農業稅將對縣鄉財政提出挑戰，農民能否真正獲得益處“依然是未知數〞〔祝俊初，2004〕有人以為鄉村稅費改革“是一項復雜的系統工程〞，〔郭秀亮，戴美蘭，2004〕“給中國經濟下了一劑‘猛藥’〞，不可貿然推行(林毅夫，“有關當前鄉村政策的幾點意見〞，北京大學中國經濟研討中心簡報2003年第29期〔總第371期〕)二、農業稅費改革歷程回想定義:

所謂“農業稅〞，亦即是“皇糧國稅〞中的“國稅〞。在詳細執行過程中，它還附帶一定比例的附加，稱為“農業稅附加〞，作為村級政權的提留農業稅費改革的內容:

農業稅與農業特產稅、耕地占用稅、契稅合稱為“農業四稅〞，其中前兩者是農業稅費改革的主體內容。

全國情況改革的簡單經過:1、2000年—2003年3月(改革初始階段)2000年開場于安徽省,后擴展到全國的20多個省市.內容為“三個取消，一個逐漸取消，兩個調整，一項改革〞。2、2004年至今(激進階段)“中央一號文件〞提出，“農業稅稅率總體上降低一個百分點〞,人大會上又宣布“中國逐漸降低農業稅稅率，平均每年降低一個百分點以上，五年內取消農業稅〞。短短一年后，這一期限又被縮短為三年。江蘇省情況2001年，全省進展了農業稅費改革。詳細措施也是“三個取消，一個逐漸取消，兩個調整，一項改革〞。至2004年，江蘇省農業稅稅率由7%一致調減為4%，無固定收入土地的農業稅稅率調減為2.3%。農業稅附加按調整后農業稅稅率的20%計征。此外，還在宿遷市開展免征農業稅試點，并進一步明確蘇南等有條件的地方可以率先實行農民免征農業稅2005年江蘇全省免征農業稅及其附加，實現農業消費環節的“零賦稅〞。三．關于本次調查

根本情況調查地半灘村位于江蘇省東海縣的西南部，隸屬于浦南鎮。除村東面有一座小山外，其他皆是平地。根據2003年的統計，該村現有512戶人家，人口1720余人，耕地面積3200余畝，平均下來每人分得將近兩畝地。農業稅稅改概略改革前，半灘村每畝地的農業稅稅負大約為66元，所以每年的農業稅總額約為21萬元〔3200畝*66元/畝〕。2004年該村享遭到了農業稅率的大幅下降。2005年江蘇全省免征農業稅后，村民們曾經不用交納農業稅，還另外享有國家每畝地幾十元的補貼問卷的發放隨機抽取門牌號，向半灘村的大約60戶農戶進展了問卷調查本次的問卷采取現場發放、現場回收的方式，最后共收到有效問卷50份，每一份代表著一家農戶問卷的設計(一)問卷的設計偏重于了解農業稅減免的相關情況以后農民們感遭到的收入、農業消費和鄉村的變化。將農業收入占總收入的20%、21%作為一個分水嶺，從而人為將樣本劃分為兩個組別。20%、21%是一切比重的中位數，以它們為界可以使得兩組的數量一樣。

問卷的設計(二)小于等于20%的農戶歸為一組，可稱為“農業脫離型〞。大于等于21%的歸為一組，稱為“農業依賴型〞。在人們的客觀判別中，對農業〔收入〕的依賴程度不同，將有能夠傾向于對農業稅費改革相關的問題做出不同的回答。四、農業稅減免對農民收入的影響提高農民收入是“處理‘三農’問題的根本出路〞，也是全部農業稅費改革的初衷.〔林毅夫b，2003)在中國當前的實踐中，要討論農業稅減免的效果終究如何，至少要弄清兩個方面的問題：1.這種收入的提高能否顯著;2.能否為其它的新增負擔所抵消。收入的提高能否顯著對收入的影響關鍵要看這個減免額在農民總收入中占據怎樣的比例，以及調查農民的客觀評價東南沿海一帶農民與西部農民的對比:在東南沿海一帶，農民人均年收入普遍到達4000元以上，每年最高幾百元錢的農業稅減免顯然不是增收的大事情。但在西部，即使是百余元的減免對于他們缺乏1000元的人均年收入來說都是非常顯著的。

浦南鎮的統計數據2004年半灘村的人均年收入為3410元。樣本中的人均年收入是3230元，規范差為496半灘村平均每個人2畝地，每畝地稅負為66元，故減免的總稅額〔66*2〕占人均總收入的約4%從這個角度看，這個減免并不顯著農民的客觀評價調查樣本中約有66%的農民以為農業稅的減免“顯著添加了〞他們的收入，只需23%的農民以為“有所添加，但并不顯著〞卡方檢驗闡明，對這個問題的回答與農民的農業收入占總收入的百分比顯著相關，即對農業依賴越大的農戶越傾向于回答“顯著〞能否有新增負擔減免的可繼續性問題樣本分析:87%的農戶以為農業稅減免后其他負擔并沒有反彈79%的受訪者感到本人的生活情況“正在不斷好轉〞深層次緣由浦南鎮效力業較為興隆，鎮財政對農業稅費的依賴并不十清楚顯，所以鄉村兩級根本沒有太多的動力去做違反規定的事情。江蘇省早已進展相關改革，包括合并機構，教師工資一概由縣財政發放等。浦南鎮的許多機構得到裁撤，或是并到附近的羅陽鎮。這些措施使得鎮財政支出大幅削減。五、農業稅減免對農業消費的影響“替代效應〞和“收入效應〞統計數據：2004年，全國大范圍地降低農業稅率，當年全國農地面積上升了0.8%，糧食產量較上年增長9%，自1999年以來初次改動了產量下降的局面，農業總產值也提高6.6%〔未扣除通貨膨脹〕農業稅減免對農業消費的有一定的鼓勵作用稅費改革后半灘村農業消費情況26%的農戶以為如今種地“非常合算〞,43%表示“還可以〞,56%的農民在如今農業受注重的情況下“有加大農業投資的計劃〞2003年全村秋季稻平均畝產1120斤,2004年到達1150斤結論替代效應≥收入效應緣由：農業收益率依然偏低以及農民如今的相對貧困。雖然東南沿海地域農民的生存情況好于中西部，但農民收入也還遠遠沒有到達可以享用閑暇的程度。有趣的案例以前:海闊憑魚躍(出外作建筑工人，或者是出海打魚)如今:天高鳥不飛(選擇留在家鄉，從事農業或相關產業)老王的故事六、農業稅減免對鄉村建立的影響重要性：事關農民的生活質量

從根底設備、教育以及醫療三個方面進展討論根底設備：2000年，190戶，37％；如今，322戶，62％有線電視：從去年開場，全村已有200余家安裝了有線電視；僅今年前四個月，就有80余家懇求飲用水：千百年來，村民不斷飲用地下井水，抵抗自來水；如今正在積極推進自來水工程新蓋的樓房

農民對根底設備建立的評價卡方檢驗闡明對這個問題的回答與對農業收入的依賴程度無關教育半灘村遵照江蘇省的一致做法，村中小學只保管了一二年級，其他年級一概集中安頓在鎮駐地的完小以前村小學：學生較少，學校并沒有完善的體制如今鎮小學：規模大，易于管理和監視已配備了新型的微機，接通了網絡，甚至還有實驗室。教師的工資得到了鞏固的保證，提高了教師的任務熱情教育鎮上私立幼兒園、縣城里私立中學也開場出現，且運轉良好農民們對這些新惹事物并不是排斥，而是非常歡迎，且嘗試將它們作為一個選擇“這是不得不做的事〞，“孩子的教育是件大事，不能讓孩子在一開場就落在他人后面了〞“學費雖然很貴，還不至于承當不起〞緣由雖然不是由農業稅減免這個要素單獨成就，但農業稅減免對農民享用更好的教育效力有積極的作用教育、財政體制的改革，本身即是與農業稅費改革相互關聯，互為因果。醫療半灘村的醫療情況非常落后。全村僅有兩個私人診所，且醫療條件非常簡單。半灘村大部分村民沒有購買任何方式的醫療保險思索一個有趣的問題：為什么如今基層政權收入減少了，鄉村建立卻可以依然得到開展？緣由一：中央政府對鄉村建立的注重在調查和訪談中，多位干部表示，國家對“三農〞問題的注重使他們感到壓力很大。他們迫切需求一些“政績工程〞來障顯他們的成果緣由二：政府效率提高以前鄉村兩級政權義務繁重，譬如要收農業稅，還要負擔教師工資如今經過一些機制性的改革，浦南鎮的許多機構得到裁撤或合并，教師工資也一概由縣財政發放等等。有限的收入能集中用在真正關乎民生的事情上緣由三：農民購買力得到提高，對提高生活質量的要求，將顯著地改動鄉村的容顏農民是鄉村的主體。“減輕農民負擔,添加了農民的可支配收入〞,“農民投入安康的消費會逐漸提高〞。農業稅的減免，使農民的購買力得到提高，農民對提高生活質量的要求勢必會顯著地改動他們生活的鄉村的容顏七結論和政策建議經過以上討論，我們得出五點結論性的結論其中一些或答應稱為政策建議結論一：農業稅費改革尤其是農業稅的減免對農民的影響，要視詳細地域詳細條件而定。

結論和政策建議這是由于下面4個要素：

1.各個地域的年年產量和計稅價錢不同，呵斥單位面積農業稅負不同2.不同地域土地貧富不同，農業稅的減免顯然對耕地豐富的村落更為有利；3.不同地域的收入程度不同，從而呵斥客觀評價不同。4.不同地域財政的支撐才干不同，相較于富有地域，貧困地域的政府更有傾向添加新的稅負。

結論和政策建議結論二：從結論一的角度來講，農業稅減免很容易墮入政策上的為難境地。富有地域：可以承當農業稅減免帶來的財政損失，but農業稅減免對農民的作用非常有限貧困地域：多不能承當財政虧空，焏需國家轉移支付。but這項政策對農民意義艱苦。

這種情況下，中央政府的調理作用至關重要。結論和政策建議結論三：農業稅費改革的最大意義在于突破了一種消費上的禁錮。但它沒有繼續性可言。中國大部分地域的農民在2004、2005年中享遭到了農業稅減免的益處，但假設其他條件不變，2006年農民收入并不會比2005年有所提高。假設不果斷采取真正處理“三農〞問題的一些根本措施，譬如“提高農業消費技術〞，“建立全國一致的農產品市場〞等〔林毅夫c，2003〕，農民收入還將停滯不前。結論和政策建議結論四：農業稅改的實踐意義雖然顯著，卻相當脆弱。

例如：鄰縣鄉村實行土地承包制，當地政府設計的這個機制使農業稅減免的全部益處與他們無緣。這再一次闡明，單單農業稅費改革遠遠不是處理整個“三農〞問題的根本。至少，隱藏在這個問題背后的要素更加復雜。結論和政策建議結論五：鄉