理財(cái)規(guī)劃師-3級(jí)基礎(chǔ)知識(shí)-稅收基礎(chǔ)[單選題]1.關(guān)于減稅免稅，下列說法不正確的是()。[2013年11月二級(jí)真題]A.免征額是課稅對(duì)象免于征稅的金額B.國家在對(duì)個(gè)人征稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)允許個(gè)人將部分成本費(fèi)用從收入（江南博哥）中扣除，免于征稅C.稅收抵免是指?jìng)€(gè)人所得稅中的允許納稅人用一些費(fèi)用開支或已交納的其他稅款直接沖減其應(yīng)納稅額的減免稅措施D.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是3500元正確答案：D參考解析：D項(xiàng)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，2011年9月1日以后可以扣除3500元，3500元是免征額。[單選題]2.補(bǔ)扣在境外已繳納的個(gè)人所得稅的最長期限不超過()年。[2010年11月二級(jí)真題]A.2B.3C.5D.7正確答案：C參考解析：已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額是指納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得，依照該所得來源國家或者地區(qū)的法律應(yīng)當(dāng)繳納并實(shí)際已經(jīng)繳納的稅額。稅法規(guī)定，補(bǔ)扣在境外已繳納的個(gè)人所得稅的最長期限不超過5年。[單選題]3.化妝品的消費(fèi)稅率是()。[2010年11月二級(jí)真題]A.5%B.10%C.20%D.30%正確答案：D參考解析：消費(fèi)稅是以特定消費(fèi)品為課征對(duì)象所征收的一種稅。根據(jù)消費(fèi)稅率、稅目表，化妝品的消費(fèi)稅率為30%。[單選題]4.從房屋收入中允許扣除的維修費(fèi)用每次以()元為限。[2010年11月二級(jí)真題]A.0B.800C.1600D.2000正確答案：B參考解析：允許出租人扣除能夠提供有效、準(zhǔn)確的憑證，證明由其負(fù)擔(dān)的該出租房屋實(shí)際開支的修繕費(fèi)用（一般為房屋出租后或出租前不久發(fā)生的修繕費(fèi)用）。但允許扣除的修繕費(fèi)用以每次800元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予其在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。[單選題]5.下列關(guān)于超額累進(jìn)稅率優(yōu)缺點(diǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是()。[2010年5月二級(jí)、三級(jí)真題]A.累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理B.計(jì)算方法比較簡易C.邊際稅率和平均稅率不一致D.稅收負(fù)擔(dān)的透明度較差正確答案：B參考解析：超額累進(jìn)稅率的優(yōu)點(diǎn)是累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理；缺點(diǎn)是：①計(jì)算方法比較復(fù)雜，計(jì)稅依據(jù)數(shù)量越大，級(jí)距越多，計(jì)算步驟越多；②邊際稅率和平均稅率不一致，稅收負(fù)擔(dān)的透明度較差。[單選題]6.在區(qū)分個(gè)人所得稅的居民和非居民納稅人時(shí)，臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次不得超過______日或者多次累計(jì)不超過______日的離境。()[2010年5月二級(jí)真題]A.30；30B.30；60C.30；90D.30;120正確答案：C參考解析：臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次不超過30日或者多次累計(jì)不超過90日的離境。非居民納稅人是指不符合居民納稅義務(wù)人判定標(biāo)準(zhǔn)的納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，向中國繳納個(gè)人所得稅。[單選題]7.()是指將納稅人的全部應(yīng)稅所得分成若干部分，每一部分可以包括一類或幾類所得，各部分分別按不同的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率進(jìn)行計(jì)稅。[2009年11月二級(jí)、三級(jí)真題]A.混合所得稅制B.分類所得稅制C.綜合所得稅制D.單一所得稅正確答案：A參考解析：個(gè)人所得稅制度按照課征方法的不同可以分為三大類：①分類征收所得稅制；②綜合所得稅制；③混合所得稅制，即將納稅人的全部應(yīng)稅所得分成若干部分，每一部分可以包括一類或幾類所得，各部分分別按不同的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率進(jìn)行計(jì)稅。[單選題]8.某人創(chuàng)作的小說出版后取得收入20萬元，由于銷售良好，追加刊印10萬冊(cè)，取得追加收入50萬元，則他需要繳納()元的個(gè)人所得稅。[2009年11月二級(jí)、三級(jí)真題]A.62400B.68400C.78400D.112000正確答案：C參考解析：同一作品出版、發(fā)表后，因追加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。同時(shí)規(guī)定在適用20%稅率征稅時(shí)，按應(yīng)納稅額減征30%，即只征收70%的稅額。應(yīng)納稅額=（200000+500000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=78400（元）。[單選題]9.某技術(shù)人員向公司轉(zhuǎn)讓某專利技術(shù)的特許使用權(quán)，獲得轉(zhuǎn)讓費(fèi)2000元，則他需繳納()元的個(gè)人所得稅。[2009年11月二級(jí)、三級(jí)真題]A.240B.320C.360D.480正確答案：A參考解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元，按照20%的稅率征收。應(yīng)納稅額=（2000-800）×20%=240（元）。[單選題]10.2009年2月，某演員出席某社會(huì)活動(dòng)，分三次獲得報(bào)酬，每次取得20000元，請(qǐng)問，該演員需要繳納()元的個(gè)人所得稅。[2009年5月二級(jí)、三級(jí)真題]A.9600B.12200C.12400D.14400正確答案：C參考解析：屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。因此，該演員應(yīng)納稅額=20000×3×（1-20%）×30%-2000=12400（元）。[單選題]11.2009年4月，李先生按照市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租住房，取得租金收入5000元/月，已經(jīng)繳納各種稅費(fèi)，合計(jì)為370元，請(qǐng)問，李先生需要繳納()元的個(gè)人所得稅。（不考慮修繕費(fèi)用，且其年所得未超過12萬元）。[2009年5月二級(jí)、三級(jí)真題]A.383B.766C.370.4D.740.8正確答案：C參考解析：李先生應(yīng)納稅額=[每次（月）收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)用（800元/月為限）]×（1-20%）×10%=（5000-370）×（1-20%）×10%=370.4（元）。[單選題]12.個(gè)人兼職取得的收入應(yīng)按照()應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。[2008年11月二級(jí)真題]A.稿酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.其他收入所得D.偶然所得正確答案：B參考解析：個(gè)人兼職取得的收入應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；退休人員再任職取得的收入，在減除按個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。[單選題]13.納稅人取得的全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)作為一個(gè)月()計(jì)算納稅，并由扣繳義務(wù)人在發(fā)放時(shí)代扣代繳。[2008年11月二級(jí)真題]A.工資薪金所得B.偶然收入所得C.其他收入所得D.額外收入所得正確答案：A參考解析：納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，并按以下計(jì)稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳：先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。[單選題]14.對(duì)從事個(gè)體經(jīng)營的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵和隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，()內(nèi)免征營業(yè)稅。[2008年11月二級(jí)真題]A.5年B.4年C.3年D.2年正確答案：C參考解析：對(duì)從事個(gè)體經(jīng)營的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵和隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。個(gè)體經(jīng)營是指雇工7人（含7人）以下的個(gè)體經(jīng)營行為，軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵和隨軍家屬個(gè)體經(jīng)營凡雇工8人（含8人）以上的，無論其領(lǐng)取的營業(yè)執(zhí)照是否注冊(cè)為個(gè)體工商業(yè)戶，軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部、隨軍家屬均按照新開辦的企業(yè)，城鎮(zhèn)退役士兵按照新開辦的服務(wù)型企業(yè)的規(guī)定享受有關(guān)營業(yè)稅優(yōu)惠政策。[單選題]15.將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。[2008年11月二級(jí)真題]A.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天B.不動(dòng)產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)移的下一個(gè)月C.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的第二天D.不動(dòng)產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)移的第三天。正確答案：A參考解析：營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人收訖營業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。其中，將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。[單選題]16.增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供______、修理修配勞務(wù)，以及______貨物的單位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口貨物的金額計(jì)算納稅，并實(shí)行稅款抵扣的一種流轉(zhuǎn)稅。()[2008年11月二級(jí)真題]A.包裝；進(jìn)出口B.加工；進(jìn)口C.加工；出口D.裝配；進(jìn)出口正確答案：B參考解析：增值稅征稅范圍的一般規(guī)定為：①銷售或進(jìn)口的貨物，貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)；②提供的加工、修理修配勞務(wù)，加工指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)，修理修配是指受托對(duì)損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。[單選題]17.購房人與開發(fā)商簽訂《商品房買賣合同》時(shí)，要按“購銷合同”稅目繳納印花稅、購銷合同的計(jì)稅依據(jù)為購銷金額，不得做任何扣除，稅率為()。[2008年11月二級(jí)真題]A.0.3‰B.0.4‰C.0.5‰D.0.1‰正確答案：A參考解析：適用0.3‰稅率的為“購銷合同”、“建筑安裝工程承包合同”、“技術(shù)合同”。[單選題]18.2008年1月1日實(shí)施的新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額()以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。[2008年11月二級(jí)真題]A.10％B.12％C.20％D.25％正確答案：B參考解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。[單選題]19.個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券。所得為有價(jià)證券的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)票面價(jià)格和()核定應(yīng)納稅所得額。[2008年5月二級(jí)真題]A.估計(jì)價(jià)格B.約定價(jià)格C.合同價(jià)格D.市場(chǎng)價(jià)格正確答案：D參考解析：個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券。所得為實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額；無憑證的實(shí)物或者憑證上注明的價(jià)格明顯偏低的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。所得為有價(jià)證券的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)票面價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。[單選題]20.某公司有一職員王先生于20×8年4月領(lǐng)取工資5000元，依據(jù)新的個(gè)稅起征點(diǎn)3500元的標(biāo)準(zhǔn)，則他當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。[2008年5月二級(jí)真題]A.28B.30C.32D.45正確答案：D參考解析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=（5000-3500）×3%-0=45（元）。[單選題]21.企業(yè)所得稅是指國家對(duì)境內(nèi)企業(yè)()生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得依法征收的一種稅，它是國家參與企業(yè)利潤分配的重要手段。[2008年5月二級(jí)真題]A.不包含個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)B.包含個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.包含合伙企業(yè)D.包含個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)正確答案：A參考解析：在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，但是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用。[單選題]22.2008年1月1日實(shí)施的新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)，企業(yè)所得稅按()的稅率征稅。[2008年5月二級(jí)真題]A.15％B.25％C.33％D.20％正確答案：D參考解析：國家對(duì)重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。[單選題]23.消費(fèi)稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式，以適應(yīng)不同應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際情況。目前，黃酒、啤酒、汽油、柴油采用定額稅率，卷煙、糧食白酒、薯類白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法，其他稅目則采用()來計(jì)算納稅。[2008年5月二級(jí)真題]A.累進(jìn)稅率B.比例稅率C.復(fù)合稅率D.其他正確答案：B參考解析：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)采用從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征。目前，黃酒、啤酒、汽油、柴油采用定額稅率，卷煙、白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法，其他稅目則采用比例稅率來計(jì)算納稅。[單選題]24.契稅實(shí)行()的幅度稅率。[2008年5月二級(jí)真題]A.5％～6％B.2％～3％C.3％～5％D.4％～5％正確答案：C參考解析：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。契稅實(shí)行3%～5%的幅度稅率，實(shí)行幅度稅率是考慮到我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡，各地經(jīng)濟(jì)差別較大的實(shí)際情況，具體執(zhí)行多少由省、自治區(qū)、直轄市人民政府視本地區(qū)實(shí)際情況而定。[單選題]25.()不屬于關(guān)稅的納稅義務(wù)人。[2008年5月二級(jí)真題]A.出口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)口貨物的收貨人D.進(jìn)出境物品的所有人正確答案：A參考解析：關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出關(guān)境或國境的貨物和物品征收的一種稅。關(guān)稅的納稅義務(wù)人為進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人。[單選題]26.2008年1月1日實(shí)施的新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定企業(yè)所得稅的稅率為()。[2008年5月二級(jí)、三級(jí)真題]A.15％B.25％C.33％D.20％正確答案：B參考解析：根據(jù)2008年1月1日實(shí)施的新《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25％。[單選題]27.對(duì)個(gè)人一次中獎(jiǎng)收入超過10000元的，應(yīng)按稅法規(guī)定()。[2007年11月二級(jí)真題]A.暫免征收個(gè)人所得稅B.減半征收個(gè)人所得稅C.全額征收個(gè)人所得稅D.部分征收個(gè)人所得稅正確答案：C參考解析：對(duì)個(gè)人購買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券、福利賑災(zāi)彩票及體育彩票一次中獎(jiǎng)收入不超過10000元的暫免征收個(gè)人所得稅，對(duì)一次中獎(jiǎng)收入超過10000元的，應(yīng)按稅法規(guī)定全額征稅。[單選題]28.《個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的()、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免于征收個(gè)人所得稅”。[2007年11月二級(jí)真題]A.住房公積金B(yǎng).向保險(xiǎn)公司交納的意外保險(xiǎn)的保費(fèi)C.向保險(xiǎn)公司交納的養(yǎng)老保險(xiǎn)的保費(fèi)D.向保險(xiǎn)公司交納的保險(xiǎn)的保費(fèi)正確答案：A參考解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。超過規(guī)定的比例繳付的部分計(jì)征個(gè)人所得稅”。[單選題]29.自2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房取得的所得，暫減按()的稅率征收個(gè)人所得稅。[2007年11月二級(jí)真題]A.15％B.10％C.12％D.8％正確答案：B參考解析：自2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房取得的所得，暫減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅（原規(guī)定的稅率為20％）。[單選題]30.唐先生月薪8000元，按規(guī)定月均繳納三險(xiǎn)一金1500元。在不考慮其他減免稅的情況下，唐先生在2016年8月工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額為()元。A.3000B.3200C.4900D.6500正確答案：A參考解析：根據(jù)2011年個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)納稅所得額=8000-1500-3500=3000（元）。[單選題]31.劉先生為某公司的業(yè)務(wù)代表，2015年12月公司根據(jù)業(yè)績提成發(fā)給劉先生全年一次性獎(jiǎng)金8萬元，劉先生12月的工資為4500元，則劉先生8萬元的年終獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A.15445B.29625C.9625D.9265正確答案：A參考解析：納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，并按以下計(jì)稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。即商數(shù)=80000÷12=6666.67（元），應(yīng)納稅額=80000×20%-555=15445（元）。[單選題]32.張女士為某大學(xué)教授，某月她對(duì)某企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)獲得報(bào)酬8000元，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A.1840B.1600C.1420D.1280正確答案：D參考解析：個(gè)人兼職取得的收入應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。每次收入在4000元以上的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×（1-20％）×20％=8000×（1-20％）×20％=1280（元）。[單選題]33.某大學(xué)周教授發(fā)表文章獲得稿酬收入2000元，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。[2007年5月二級(jí)真題]A.468B.328C.168D.138正確答案：C參考解析：稿酬所得應(yīng)納稅額每次收入不足4000元的：應(yīng)納稅額=（每次收入額-800）×20％×（1-30％）=（2000-800）×20％×（1-30％）=168（元）。[單選題]34.員工因接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)獲得的所得，應(yīng)按照個(gè)人所得稅的()稅目納稅。[2007年5月二級(jí)真題]A.工資薪金所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.利息、股息、紅利所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得正確答案：A參考解析：員工從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價(jià)（施權(quán)價(jià)）低于購買日公平市場(chǎng)價(jià)（指該股票當(dāng)日的收盤價(jià)）的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。對(duì)因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為工資薪金所得征收個(gè)人所得稅。[單選題]35.在我國現(xiàn)行的稅種中，適用超額累進(jìn)稅率的是()。[2006年11月二級(jí)真題]A.增值稅B.個(gè)人所得稅C.土地增值稅D.消費(fèi)稅正確答案：B參考解析：超額累進(jìn)稅率是指按照計(jì)稅依據(jù)的不同部分分別累進(jìn)征稅的稅率，即將計(jì)稅依據(jù)（如所得稅的應(yīng)納稅所得額）分為若干個(gè)不同的征稅級(jí)距，相應(yīng)規(guī)定若干個(gè)由低到高的不同的適用稅率，當(dāng)計(jì)稅依據(jù)數(shù)額由一個(gè)征稅級(jí)距上升到另一個(gè)較高的征稅級(jí)距時(shí)，僅就達(dá)到上一級(jí)距的部分按照上升以后的征稅級(jí)距的適用稅率計(jì)算征稅。這種稅率通常用于個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅等稅種。[單選題]36.2015年3月魯先生轉(zhuǎn)讓自己發(fā)明的一項(xiàng)專利技術(shù)，對(duì)方在2015年3月、4月、5月分三次向他支付轉(zhuǎn)讓收入，支付金額分別為7500元、5000元、1500元。則魯先生轉(zhuǎn)讓該專利技術(shù)取得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為()元。A.7500B.14000C.1500D.11200正確答案：D參考解析：轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=（7500+5000+1500）×（1-20%）=11200（元）。[單選題]37.根據(jù)個(gè)人所得稅法，股息所得繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為()。[2006年11月二級(jí)真題]A.每次收入額B.每次收入額減去20％的費(fèi)用C.每次收入額減去800元的費(fèi)用D.每次收入額減去1600元的費(fèi)用正確答案：A參考解析：根據(jù)個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率的規(guī)定，股息、利息、紅利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。[單選題]38.()不需繳納營業(yè)稅。[2006年11月二級(jí)真題]A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)B.某明星舉辦個(gè)人演唱會(huì)并取得收入C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D.出售已居住一年半的個(gè)人住宅正確答案：C參考解析：個(gè)人（含外籍個(gè)人）從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅；個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)稅；將土地轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征營業(yè)稅。[單選題]39.()是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。[2006年11月二級(jí)真題]A.稅率B.納稅人C.征稅對(duì)象D.納稅期限正確答案：C參考解析：征稅對(duì)象即稅法規(guī)定必須征稅的客觀對(duì)象，指的是國家對(duì)什么樣的標(biāo)的物征稅。它是區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志,不同的征稅對(duì)象構(gòu)成不同的稅種。[單選題]40.小李2015年將自己發(fā)明的某專利轉(zhuǎn)讓，獲得轉(zhuǎn)讓費(fèi)30萬元，則小李此次轉(zhuǎn)讓需要繳納()元的個(gè)人所得稅。A.36000B.42000C.48000D.52000正確答案：C參考解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)屬特許權(quán)使用費(fèi)收入，以個(gè)人每次取得的收入每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，小李應(yīng)納稅額=300000×（1-20%）×20%＝48000（元）。[單選題]41.專利、許可證照和營業(yè)賬簿稅目中的其他賬簿，應(yīng)繳納()的印花稅。[2010年5月三級(jí)真題]A.萬分之三B.萬分之五C.萬分之零點(diǎn)五D.5元正確答案：D參考解析：在印花稅的稅目中，專利、許可證照和營業(yè)稅賬簿稅目中的其他賬簿，適用定額稅率，均按件貼花，稅額為5元。[單選題]42.購房者與商業(yè)銀行簽訂《個(gè)人購房貸款合同》時(shí)，需要按借款額的()繳納印花稅。[2010年5月三級(jí)真題]A.0.05%B.0.01%C.0.005%D.0.001%正確答案：C參考解析：根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干政策的通知》的規(guī)定，購房人與商業(yè)銀行簽訂《個(gè)人購房貸款合同》時(shí)，要按“借款合同”稅目繳納印花稅。該印花稅的計(jì)稅依據(jù)為借款金額，稅率為0.005%。[單選題]43.財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)按照()的稅率繳納印花稅。[2009年11月三級(jí)真題]A.百分之一B.千分之一C.千分之三D.萬分之五正確答案：B參考解析：財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額的1‰貼花，稅額不足1元的，按1元貼花，包括租賃房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動(dòng)車輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等合同。[單選題]44.累進(jìn)稅率可以有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入、財(cái)產(chǎn)等，下列關(guān)于超額累進(jìn)稅率和全額累進(jìn)稅率的說法中正確的是()。[2009年5月三級(jí)真題]A.超額累進(jìn)稅率累進(jìn)幅度大，而全額累進(jìn)稅率累進(jìn)幅度比較緩和B.超額累進(jìn)稅率計(jì)算方法比較簡單，而全額累進(jìn)稅率計(jì)算方法比較復(fù)雜C.超額累進(jìn)稅率稅負(fù)較為合理，而全額累進(jìn)稅負(fù)比較重D.超額累進(jìn)稅率邊際稅率和平均稅率一致，而全額累進(jìn)稅率的不一致正確答案：C參考解析：全額累進(jìn)稅率的優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算方法簡單，累進(jìn)幅度大，能夠大幅度地調(diào)節(jié)納稅人的收入、財(cái)產(chǎn)。而超額累進(jìn)稅率的優(yōu)點(diǎn)是累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理。其缺點(diǎn)在于：①計(jì)算方法比較復(fù)雜，計(jì)稅依據(jù)數(shù)量越大，級(jí)距越多，計(jì)算步驟越多；②邊際稅率和平均稅率不一致，稅收負(fù)擔(dān)的透明度較差。[單選題]45.2015年5月，張小姐購買福利彩票，獲得獎(jiǎng)金200000元，通過國家扶貧基金會(huì)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20000元，請(qǐng)問，張小姐最后獲得的收入為()元。A.36000B.46000C.112000D.144000正確答案：D參考解析：對(duì)個(gè)人購買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券、福利賑災(zāi)彩票及體育彩票一次中獎(jiǎng)收入不超過10000元的暫免征收個(gè)人所得稅，對(duì)一次中獎(jiǎng)收入超過10000元的，應(yīng)按稅法規(guī)定全額征稅。張小姐最后獲得的收入=200000-20000-（200000-20000）×20%=144000（元）。[單選題]46.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和()后的余額為應(yīng)納稅所得額。[2008年11月三級(jí)真題]A.全部費(fèi)用B.所有費(fèi)用C.合理費(fèi)用D.其他費(fèi)用正確答案：C參考解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得采取核定征收個(gè)人所得稅的，按照實(shí)際征收率（1％、2％、3％）分別換算為應(yīng)稅所得率（5％、10％、15％），據(jù)此計(jì)算年所得。[單選題]47.對(duì)在中國境內(nèi)無住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住不超過()日的納稅人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。[2008年11月三級(jí)真題]A.15B.30C.60D.90正確答案：D參考解析：對(duì)在中國境內(nèi)無住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住不超過90日的納稅人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。[單選題]48.王某將其住房按市場(chǎng)價(jià)格2000元對(duì)外出租，按照規(guī)定王某需要繳納()元的房產(chǎn)稅。[2008年11月三級(jí)真題]A.240B.200C.160D.80正確答案：D參考解析：我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用的是比例稅率，從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%，從租計(jì)征的稅率為12%，對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房用于居住的，暫減按4%征收房產(chǎn)稅。王某應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=2000×4%=80（元）。[單選題]49.()不屬于免征契稅的情形。[2008年11月三級(jí)真題]A.學(xué)校興建科研樓B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房C.個(gè)人購買商品住房D.承包荒山、用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)正確答案：C參考解析：國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅；承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅。[單選題]50.在印花稅的稅目中，專利和許可證照適用()。[2008年11月三級(jí)真題]A.定額稅率B.比例稅率C.累進(jìn)稅率D.差別稅率正確答案：A參考解析：在印花稅的稅目中，權(quán)利、許可證照和營業(yè)稅賬簿稅目中的其他賬簿，適用定額稅率，均按件貼花，稅額為5元。[單選題]51.國家規(guī)定對(duì)個(gè)人購買()，暫減半征收契稅。[2008年11月三級(jí)真題]A.自用商用住宅B.自用普通住宅C.非自用普通住宅D.非自用商用住宅正確答案：B參考解析：根據(jù)稅法規(guī)定，2010年10月1日起，個(gè)人購買首套普通住房契稅下調(diào)，對(duì)出售自有住房并在1年內(nèi)重新購房的納稅人不再減免個(gè)人所得稅。對(duì)個(gè)人購買普通住房，且該住房屬于家庭（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女）惟一住房的，減半征收契稅。[單選題]52.納稅義務(wù)人的義務(wù)主要是按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記、進(jìn)行納稅申報(bào)、()和依法繳納稅款等。[2008年5月三級(jí)真題]A.接受財(cái)務(wù)處理B.接受財(cái)務(wù)檢查C.進(jìn)行資產(chǎn)清理D.接受稅務(wù)檢查正確答案：D參考解析：納稅義務(wù)人的權(quán)利主要有多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán)、延期納稅權(quán)、依法申請(qǐng)減免稅權(quán)、申請(qǐng)復(fù)議和提起訴訟權(quán)等，其義務(wù)主要是按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記、進(jìn)行納稅申報(bào)、接受稅務(wù)檢查、依法繳納稅款等。[單選題]53.在計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得時(shí)，如果屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以()內(nèi)取得的收入為一次。[2008年5月三級(jí)真題]A.一個(gè)月B.二個(gè)月C.三個(gè)月D.每個(gè)月正確答案：A參考解析：計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得時(shí)，只有一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次。屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。[單選題]54.稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。同一作品再版取得的所得，應(yīng)視為()稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。[2008年5月三級(jí)真題]A.同次B.另一次C.一個(gè)月內(nèi)D.其他正確答案：B參考解析：稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。同一作品再版取得的所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。[單選題]55.2008年1月1日實(shí)施的新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅按()的稅率征稅。[2008年5月三級(jí)真題]A.15%B.25%C.33%D.20%正確答案：A參考解析：2008年1月1日實(shí)施的新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。[單選題]56.營業(yè)稅是對(duì)在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、()和銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為為課稅對(duì)象所征收的一種稅。它屬于單一環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅。[2008年5月三級(jí)真題]A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)正確答案：A參考解析：營業(yè)稅是對(duì)在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為為課稅對(duì)象所征收的一種稅。它屬于單一環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅。其中，應(yīng)稅勞務(wù)是指屬于交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍內(nèi)勞務(wù)。[單選題]57.對(duì)于個(gè)人的金融投資所得，國家一般要按()的比例稅率對(duì)其征收個(gè)人所得稅。[2008年5月三級(jí)真題]A.10%B.20%C.5%D.15%正確答案：B參考解析：對(duì)于個(gè)人的金融投資所得，國家一般要按20%的比例稅率對(duì)其征收個(gè)人所得稅，而且在課稅時(shí)不允許納稅人進(jìn)行任何費(fèi)用扣除。[單選題]58.同一作品再出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)()納稅。[2007年11月三級(jí)真題]A.按取得次數(shù)B.按每月取得的稿酬合并為一次C.分階段計(jì)算為一次D.合并計(jì)算為一次正確答案：D參考解析：同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，將連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。同一作品再出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次。[單選題]59.某高校李老師某月獲得稿費(fèi)20000元，則其就這筆稿費(fèi)需要交納的個(gè)人所得稅的數(shù)額為()元。[2007年11月三級(jí)真題]A.2240B.4200C.5200D.3220正確答案：A參考解析：稿酬所得每次收入在4000元以上的，應(yīng)納稅額=每次收入額×（1-20%）×20%×（1-30%）=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240（元）。[單選題]60.歐陽先生與商業(yè)銀行簽訂住房貸款合同，貸款30萬元，則需交納的印花稅為()元。[2007年11月三級(jí)真題]A.15B.30C.150D.300正確答案：A參考解析：購房人與商業(yè)銀行簽訂個(gè)人購房貸款合同時(shí)，要按“借款合同”稅目繳納印花稅。該印花稅的計(jì)稅依據(jù)為借款金額，稅率為0.05‰，則應(yīng)繳印花稅=300000×0.05‰=15（元）。[單選題]61.居民甲和居民乙交換住房，經(jīng)評(píng)估，兩套住房的價(jià)值都為40萬元，則甲乙共需要繳納的契稅為()元。[2007年5月三級(jí)真題]A.0B.12000C.24000D.6000正確答案：A參考解析：個(gè)人購房后與他人進(jìn)行房屋交換的，如果交換的價(jià)格相同、免征契稅；如果交換的價(jià)格不等，由多支付貨幣的一方就差價(jià)款的金額繳納契稅。[單選題]62.國內(nèi)某作家的一篇小說在某晚報(bào)上連載3個(gè)月，每月取得稿酬3600元，該作家就稿酬收入需要繳納個(gè)人所得稅()元。[2007年5月三級(jí)真題]A.1209.6B.576C.1728D.796正確答案：A參考解析：同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，將連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。該作家需要繳納個(gè)人所得稅=3600×3×（1-20%）×20%×（1-30%）=1209.6（元）。[單選題]63.稅收法律關(guān)系的靈魂是()。A.權(quán)利主體B.稅收法律關(guān)系的對(duì)象C.權(quán)利客體D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容正確答案：D參考解析：稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指權(quán)利主體所享有的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也就是稅法的靈魂。[單選題]64.我國對(duì)稅收法律關(guān)系中納稅人的確定，采取的是()。A.屬地原則B.屬人原則C.屬地兼屬人的原則D.屬地或?qū)偃嗽瓌t正確答案：C[單選題]65.一個(gè)征稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)稅率形式的是()。A.定額稅率B.比例稅率C.超額累進(jìn)稅率D.全額累進(jìn)稅率正確答案：C參考解析：超額累進(jìn)稅率是指按照計(jì)稅依據(jù)的不同部分分別累進(jìn)征稅的稅率。即將計(jì)稅依據(jù)分為若干個(gè)不同的征稅級(jí)距，相應(yīng)規(guī)定若干個(gè)由低到高的不同的適用稅率，當(dāng)計(jì)稅依據(jù)的數(shù)額由一個(gè)征稅級(jí)距上升到另一個(gè)較高的征稅級(jí)距時(shí)，僅就達(dá)到上一級(jí)距的部分按照上升以后的征稅級(jí)距的適用稅率計(jì)算征稅。[單選題]66.分類所得稅制度的優(yōu)點(diǎn)不包括()。A.管理簡便B.適合于源泉征收C.不需要納稅人普遍采用申報(bào)的方式納稅D.比較公平正確答案：D參考解析：分類所得稅制是指對(duì)各類所得分別規(guī)定不同的費(fèi)用扣除方法和稅率，分別計(jì)稅，從而形成工薪所得稅、財(cái)產(chǎn)收入所得稅、利息所得稅等個(gè)人所得稅制度的子稅種。分類所得稅制度的優(yōu)點(diǎn)是管理簡便，適合于源泉征收，不需要納稅人普遍采用申報(bào)的方式納稅，但它的缺點(diǎn)是不夠公平。[單選題]67.政府征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，反映的是稅收的()。A.強(qiáng)制性B.無償性C.政策性D.固定性正確答案：B[單選題]68.稅收法律關(guān)系的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象是()。A.權(quán)利主體B.權(quán)利客體C.征稅內(nèi)容D.法律關(guān)系內(nèi)容正確答案：B參考解析：稅收法律關(guān)系由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成。其中，權(quán)利客體是指稅收法律關(guān)系的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，也就是征稅對(duì)象。[單選題]69.享有權(quán)利和履行納稅義務(wù)的當(dāng)事人在稅收法律關(guān)系中稱為()。A.權(quán)利主體B.征稅對(duì)象C.權(quán)利客體D.法律關(guān)系內(nèi)容正確答案：A[單選題]70.不管收入水平的高低，所負(fù)稅收與收入的比率保持不變的稅是()。A.比例稅B.固定稅C.累進(jìn)稅D.累退稅正確答案：A參考解析：比例稅率是對(duì)同一征稅對(duì)象，不論數(shù)額大小，采用相同比例征稅的稅率形式。[單選題]71.()是按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的稅額減去按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的稅額之間的差額。A.稅收附加B.加成征稅C.速算扣除數(shù)D.增值稅正確答案：C參考解析：A項(xiàng)，稅收附加是指地方政府在正稅外，附加征收的一部分稅額；B項(xiàng)，加成征稅是指對(duì)特定納稅人的一種加稅措施；D項(xiàng)，增值稅是就商品價(jià)值中增值額課征的一種稅。[單選題]72.()是指對(duì)納稅人的所得或利潤課征稅收的總稱。A.所得稅B.財(cái)產(chǎn)稅C.流轉(zhuǎn)稅D.目的稅正確答案：A[單選題]73.下列稅種中，屬于中央政府和地方政府共享收入的是()。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.土地增值稅D.關(guān)稅正確答案：A參考解析：關(guān)稅和消費(fèi)稅屬于中央稅。土地增值稅屬于地方稅。增值稅（不含進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分）：中央政府分享75%，地方政府分享25%。[單選題]74.中國個(gè)人所得稅法按照國際通常做法，將納稅人依據(jù)()標(biāo)準(zhǔn)，判定為居民或非居民。A.居所B.收入C.國籍D.住所和居住時(shí)間正確答案：D參考解析：納稅義務(wù)人依據(jù)住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)分為居民和非居民，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。[單選題]75.下列不屬于我國居民納稅人的是()。A.無住所而在中國境內(nèi)居住滿1年的比爾B.在中國境內(nèi)任職的瓊斯12月15日回美國過圣誕節(jié)，次年1月5日返回中國C.在中國境內(nèi)任職的佐藤每月回日本7天D.在中國境內(nèi)任職的安娜每年1月、2月、6月和12月均在法國工作正確答案：D參考解析：居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，負(fù)有無限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)及境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。在境內(nèi)居住滿1年是指在一個(gè)納稅年度（即公歷1月1日起至12月31日止）內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿365日，對(duì)臨時(shí)離境應(yīng)視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)。臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次不超過30日或者多次累計(jì)不超過90日的離境。B項(xiàng)，瓊斯一次離境不超過30日，為居民納稅人；C項(xiàng)，佐藤一次離境不超過30天，多次累計(jì)不超過90日，為居民納稅人；D項(xiàng)，安娜多次離境超過90天，為非居民納稅人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，即僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，向中國繳納個(gè)人所得稅。[單選題]76.自2011年9月1日起，我國個(gè)人所得稅免征額為()元。A.800B.1600C.2000D.3500正確答案：D[單選題]77.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過()元的，減除費(fèi)用800元。A.3000B.4000C.5000D.6000正確答案：B參考解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。[單選題]78.同一作品先在報(bào)刊上連載三個(gè)月，然后再出版，應(yīng)視為()稿酬所得征稅。A.一次B.兩次C.三次D.四次正確答案：B參考解析：同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。[單選題]79.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，以轉(zhuǎn)讓收入額減除800元（轉(zhuǎn)讓收入額4000元以下）或者20%（轉(zhuǎn)讓收入額4000元以上）后的余額作為應(yīng)納稅所得額，按照()項(xiàng)目適用20%稅率繳納個(gè)人所得稅。A.稿酬所得B.勞動(dòng)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得正確答案：C[單選題]80.家住縣城附近的劉先生建房一幢，造價(jià)50000元，支付相關(guān)費(fèi)用3000元。半年后，劉先生工作調(diào)動(dòng)遷往外地，因此轉(zhuǎn)讓房屋，售價(jià)65000元，在賣房過程中按規(guī)定支付交易費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用2000元。就轉(zhuǎn)讓房屋，劉先生應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A.2000B.2400C.2600D.3000正確答案：A參考解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=（收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理稅費(fèi)）×20%=（65000-50000-3000-2000）×20%=2000（元）。[單選題]81.吳先生月初購買福彩，幸運(yùn)中獎(jiǎng)，獲得中獎(jiǎng)收入8000元。那么，吳先生應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A.0B.825C.1280D.1600正確答案：A參考解析：對(duì)個(gè)人購買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券、福利賑災(zāi)彩票及體育彩票一次中獎(jiǎng)收入不超過10000元的暫免征收個(gè)人所得稅。對(duì)一次中獎(jiǎng)收入超過10000元的，應(yīng)按稅法規(guī)定全額征稅。[單選題]82.白小姐周末和朋友去一家餐廳吃飯。刮開發(fā)票，中獎(jiǎng)2000元。白小姐就發(fā)票獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A.0B.168C.240D.400正確答案：D參考解析：個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過800元（含800元）的，暫免征收個(gè)人所得稅；個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過800元的，應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”稅目征收個(gè)人所得稅。因此，白小姐應(yīng)納個(gè)人所得稅=2000×20%=400（元）。[單選題]83.應(yīng)納個(gè)人所得稅的所得不包括()。A.保險(xiǎn)賠款B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得正確答案：A參考解析：根據(jù)現(xiàn)行《個(gè)人所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，保險(xiǎn)賠款免納個(gè)人所得稅。[單選題]84.關(guān)于所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是()。A.工資、薪金的所得適用20%的稅率B.利息、股息、紅利所得適用20%的稅率課稅C.在中國境內(nèi)無住所又未居住滿一年的個(gè)人，從中國境內(nèi)取得的所得應(yīng)繳納所得稅D.在中國境內(nèi)有住所或無住所而居住滿一年的個(gè)人，從中國境內(nèi)與境外取得的所得均應(yīng)繳納所得稅正確答案：A參考解析：工資、薪金的所得稅率適用3%～45%的超額累進(jìn)稅率。[單選題]85.下列各項(xiàng)所得，要依法計(jì)征個(gè)人所得稅的是()。A.外籍人員從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.股票轉(zhuǎn)讓所得D.國債利息所得正確答案：B參考解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。ACD三項(xiàng)屬于免征或暫免征收的所得。[單選題]86.孟小姐將50000元投資在國債上并賺取了3000元的利息收入。那么他這筆投資所得應(yīng)納()元所得稅。A.0B.1000C.1500D.2000正確答案：A參考解析：按照我國個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，投資國債所得的利息收入為免稅所得。[單選題]87.梁某本月由于擔(dān)任某公司獨(dú)立董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入5000元，可扣減的費(fèi)用是()元。A.0B.800C.1000D.1500正確答案：C參考解析：個(gè)人由于擔(dān)任獨(dú)立董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得性質(zhì)，按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。梁某獲得董事費(fèi)收入5000元，超過4000元，可扣減的費(fèi)用為1000元（5000×20%）。[單選題]88.個(gè)人出租房屋取得的租金收入需繳納個(gè)人所得稅，每次收入不超過4000元的其費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)為()元。A.800B.1200C.1600D.2000正確答案：A[單選題]89.下列所得中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()。A.個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的收入B.個(gè)人提供專有技術(shù)取得的報(bào)酬C.個(gè)人發(fā)表書畫作品取得的收入D.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入正確答案：D參考解析：A項(xiàng)，個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的收入為財(cái)產(chǎn)租賃所得；B項(xiàng)，個(gè)人提供專有技術(shù)取得報(bào)酬為特許權(quán)使用費(fèi)所得；C項(xiàng)，個(gè)人發(fā)表書畫作品取得的收入為稿酬所得。[單選題]90.易先生2015年取得特許權(quán)使用費(fèi)兩次，一次收入為3000元，另一次收入為4500元。不考慮其他稅費(fèi)的扣除，則易先生取得的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()元。A.1160B.1200C.1360D.1500正確答案：A參考解析：易先生取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)分次計(jì)算，低于4000元的，扣減800元費(fèi)用；超過4000元的，扣減20%的費(fèi)用。適用稅率為20%。應(yīng)納稅額=（3000-800）×20%+4500×（1-20%）×20%=440+720=1160（元）。[單選題]91.對(duì)于縣級(jí)政府頒發(fā)環(huán)境保護(hù)方面的獎(jiǎng)金應(yīng)()。A.全額征收個(gè)人所得稅B.免征個(gè)人所得稅C.減半征收個(gè)人所得稅D.按應(yīng)納稅額減征30%正確答案：A參考解析：省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。[單選題]92.某扣繳義務(wù)人將扣繳的2015年11月的雇員工資薪金個(gè)人所得稅10萬元于2015年12月17日（星期三）才解繳入庫。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其加收滯納金()元。A.0B.350C.500D.1000正確答案：C參考解析：按月計(jì)征，應(yīng)在次月7日內(nèi)繳入國庫，晚交了10天，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其加收滯納金=100000×0.5‰×10=500（元）。[單選題]93.在下列稅種中屬于對(duì)行為課稅的稅種是()。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.印花稅D.所得稅正確答案：C[單選題]94.下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是()。A.經(jīng)營娛樂業(yè)B.文化體育業(yè)C.飲食服務(wù)業(yè)D.進(jìn)口貨物正確答案：D參考解析：凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人均為增值稅的納稅義務(wù)人。ABC三項(xiàng)只須繳納營業(yè)稅。[單選題]95.增值稅的低稅率為()。A.4%B.6%C.13%D.17%正確答案：C參考解析：增值稅稅率設(shè)有兩檔，基本稅率為17%，低稅率為13%。[單選題]96.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，應(yīng)該視同銷售征收增值稅的是()。A.醫(yī)務(wù)室購買藥品用于職工醫(yī)療B.購買餐具給職工食堂使用C.購買建筑材料用于在建工程D.將自產(chǎn)的貨物用于饋贈(zèng)正確答案：D參考解析：單位或個(gè)體經(jīng)營者的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；④將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；⑤將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；⑥將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；⑦將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人；⑧將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人。ABC三項(xiàng)屬于不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)。[單選題]97.根據(jù)車船稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列車船免征車船稅的是()。A.水運(yùn)公司的機(jī)動(dòng)拖輪B.行政機(jī)關(guān)用車C.非機(jī)動(dòng)漁船D.救護(hù)車正確答案：C參考解析：根據(jù)車船稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，車船免征車船稅的有：非機(jī)動(dòng)車船（不包括非機(jī)動(dòng)駁船）；拖拉機(jī)；捕撈、養(yǎng)殖漁船；軍隊(duì)、武警專用的車船；警用車船；按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶；依照我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。[單選題]98.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于饋贈(zèng)、贊助等方面，應(yīng)在移送時(shí)納稅。沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，那么其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()。A.（成本+利潤）÷（1+消費(fèi)稅稅率）B.（成本+利潤）÷（1-消費(fèi)稅稅率）C.（成本+利潤）÷（1+增值稅稅率）D.（成本+利潤）÷（1-增值稅稅率）正確答案：B參考解析：自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格確定：組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）÷（1-消費(fèi)稅稅率）；應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率。[單選題]99.服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率為()。A.3%B.5%C.10%D.20%正確答案：B參考解析：營業(yè)稅按照行業(yè)、類別的不同分別采用了不同的比例稅率，具體規(guī)定為：①交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)的稅率為3%；②服務(wù)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的稅率為5%；③娛樂業(yè)執(zhí)行5%~20%的稅率，其中，臺(tái)球、保齡球執(zhí)行5%的稅率。[單選題]100.()不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。A.城市內(nèi)國家所有的土地B.縣城內(nèi)集體所有的土地C.農(nóng)村集體所有的土地D.工礦區(qū)內(nèi)集體所有的土地正確答案：C參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有的土地，不包括農(nóng)村集體所有的土地。[單選題]101.印花稅的應(yīng)納稅憑證不包括()。A.經(jīng)濟(jì)合同B.營業(yè)賬簿C.產(chǎn)品保修書D.權(quán)利、許可證照正確答案：C參考解析：印花稅的應(yīng)納稅憑證包括：①經(jīng)濟(jì)合同以及具有合同性質(zhì)的憑證；②產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；③營業(yè)賬簿；④權(quán)利、許可證照；⑤經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。[單選題]102.個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的()的部分可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A.50％B.60％C.30％D.40％正確答案：C[單選題]103.根據(jù)有關(guān)營業(yè)稅的規(guī)定，按期納稅的起征點(diǎn)為月營業(yè)額()元。A.1500～5000B.1000～5000C.2000～5000D.5000～20000正確答案：D[單選題]104.對(duì)納入全國試點(diǎn)范圍的非營利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，可由地方政府確定，對(duì)其從事?lián)I(yè)務(wù)的收入，()年內(nèi)免征營業(yè)稅。A.3B.5C.6D.7正確答案：A[單選題]105.消費(fèi)稅中，在零售環(huán)節(jié)征稅的項(xiàng)目是()。A.香煙B.酒及酒精C.化妝品D.金銀首飾正確答案：D[單選題]106.下列稅種中，不屬于目的稅、行為稅的是()。A.契稅B.印花稅C.車船稅D.房產(chǎn)稅正確答案：D參考解析：房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅。[單選題]107.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)應(yīng)按記載金額的()貼花，繳納印花稅。A.0.5‰B.1‰C.3‰D.5‰正確答案：A[單選題]108.技術(shù)合同應(yīng)按記載金額的()貼花，繳納印花稅。A.0.5‰B.1‰C.0.3‰D.5‰正確答案：C[單選題]109.某公司擁有一處價(jià)值100萬元的商業(yè)房產(chǎn)。如果以融資租賃的方式出租該房產(chǎn)，那么應(yīng)納房產(chǎn)稅()元。假設(shè)扣除比例為20%。A.9600B.12000C.13200D.96000正確答案：A參考解析：融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%=100×（1-20%）×1.2%=0.96（萬元），即9600元。[單選題]110.目前我國稅制中的財(cái)產(chǎn)稅類主要是()。A.車船稅B.繼承稅C.遺產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅正確答案：D參考解析：我國還未開征繼承稅和遺產(chǎn)稅。車船稅屬于目的、行為稅類。[單選題]111.目前，房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人不包括()。A.產(chǎn)權(quán)所有人B.承典人C.代管人D.外商投資企業(yè)正確答案：D參考解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅應(yīng)由房屋的產(chǎn)權(quán)所有人繳納，即由在中國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人繳納。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不繳納房產(chǎn)稅。[單選題]112.按照房產(chǎn)計(jì)稅價(jià)值征稅的，按()計(jì)征。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值C.房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值D.房產(chǎn)原值一次減除20%～30%后的余值正確答案：C參考解析：按照房產(chǎn)計(jì)稅價(jià)值征稅的，稱為從價(jià)計(jì)稅，即按房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值計(jì)征。[單選題]113.下列不屬于財(cái)政部批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅的情況的是()。A.損壞、不堪使用的房屋和危險(xiǎn)房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅B.因企業(yè)停產(chǎn)、撤銷而閑置不用的房產(chǎn)，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局批準(zhǔn)可暫不征收房產(chǎn)稅C.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.高校后勤實(shí)體的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅正確答案：C參考解析：C項(xiàng)為法定免稅。[單選題]114.某公司擁有一處價(jià)值100萬元的商業(yè)房產(chǎn)。如果以經(jīng)營租賃的方式出租該房產(chǎn)，每年租金10萬元，那么應(yīng)納房產(chǎn)稅()元。假設(shè)扣除比例為20%。A.9600B.12000C.13200D.96000正確答案：B參考解析：不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入的，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。應(yīng)納稅額=租金收入×12%=10×12%=1.2（萬元），即12000元。[單選題]115.事業(yè)單位自用的房產(chǎn)自實(shí)行自收自支的年度起，免征房產(chǎn)稅()年。A.1B.3C.5D.7正確答案：B[單選題]116.股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對(duì)價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，()。A.按照1‰征收印花稅B.按照3‰征收印花稅C.按照5‰征收印花稅D.暫免征收印花稅正確答案：D[單選題]117.自2008年9月19日起，證券交易印花稅由雙邊征收改為單邊征收，稅率保持()。A.0.5‰B.1‰C.3‰D.5‰正確答案：B[單選題]118.李先生和胡先生兩人進(jìn)行房屋交換。李先生房產(chǎn)價(jià)值為150萬元，胡先生房產(chǎn)價(jià)值為100萬元。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。則下列說法正確的是()。A.兩人均不需要繳納契稅B.李先生應(yīng)繳納3萬元契稅，胡先生應(yīng)繳納4.5萬元契稅C.兩人共繳納7.5萬元契稅，每人平攤應(yīng)納3.75萬元稅款D.李先生不需繳納契稅，胡先生應(yīng)繳納1.5萬元契稅正確答案：D參考解析：個(gè)人購房后與他人進(jìn)行房屋交換，如果交換的價(jià)格不等，由多支付貨幣的一方就差價(jià)款的金額繳納契稅。胡先生要向李先生支付換房差價(jià)款50萬元，因此，胡先生應(yīng)繳納契稅1.5萬元（50×3%）。[單選題]119.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的()。A.25%B.30%C.35%D.40%正確答案：B[單選題]120.國務(wù)院決定自2007年1月1日起，大城市的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為()。A.0.6～12元B.0.9～18元C.1.2～24元D.1.5～30元正確答案：D參考解析：國務(wù)院決定自2007年1月1日起，將城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額在原《條例》規(guī)定的基礎(chǔ)上提高兩倍，具體標(biāo)準(zhǔn)為：①大城市1.5～30元/平方米；②中等城市1.2～24元/平方米；③小城市0.9～18元/平方米；④縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6～12元/平方米。[單選題]121.煙、酒的進(jìn)口稅稅率為()。A.10%B.20%C.40%D.50%正確答案：D[單選題]122.在甲方案下，就其遺產(chǎn)應(yīng)納遺產(chǎn)稅()萬美元。A.35B.40C.45D.50正確答案：D參考解析：全額累進(jìn)稅率是指按照計(jì)稅依據(jù)的全部數(shù)額累進(jìn)征稅的累進(jìn)稅率。在全額累進(jìn)稅率下，理查德的遺產(chǎn)在100萬美元以上，其應(yīng)納稅額=200×25%=50（萬美元）。[單選題]123.在乙方案下，就其遺產(chǎn)應(yīng)納遺產(chǎn)稅()萬美元。A.35B.40C.45D.50正確答案：B參考解析：超額累進(jìn)稅率是指按照計(jì)稅依據(jù)的不同部分分別累進(jìn)征稅的累進(jìn)稅率。在超額累進(jìn)稅率下，理查德的遺產(chǎn)在100萬美元以上，其應(yīng)納稅額=100×10%+100×30%=40（萬美元）。[單選題]124.當(dāng)某公民遺產(chǎn)為()萬美元時(shí)，兩種方案下應(yīng)納稅額相等。A.350B.400C.450D.500正確答案：B參考解析：假設(shè)遺產(chǎn)為x萬美元（且大于100萬美元）時(shí)，兩種方案下應(yīng)納稅額相等，則有：25%×x=100×10%+30%×（x-100）。解得：x=400（萬美元）。資料：某教授2015年某月的收入具體包括：獲得工資5000元；為一家公司提供咨詢服務(wù)，獲得勞務(wù)報(bào)酬20000元；獲得稿酬20000元。根據(jù)資料回答125～128題。[單選題]125.該教授就該月工資應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A.45B.85C.100D.125正確答案：A參考解析：應(yīng)納稅額=（5000-3500）×3%=45（元）。[單選題]126.該教授就其勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A.2240B.2800C.3200D.3760正確答案：C參考解析：勞務(wù)報(bào)酬超過4000元，可扣減20%的費(fèi)用。勞務(wù)報(bào)酬適用20%的稅率。因此，應(yīng)納稅額=20000×（1-20%）×20%=3200（元）。[單選題]127.該教授就其稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A.2240B.2800C.3200D.3760正確答案：A參考解析：應(yīng)納稅額=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240（元）。[單選題]128.該教授當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅共計(jì)()元。A.5365B.5485C.5825D.6385正確答案：B參考解析：當(dāng)月應(yīng)納稅額=45+3200+2240=5485（元）。[多選題]1.企業(yè)所得稅的納稅人指實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或者組織，主要包括()。[2014年11月二級(jí)真題]A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)E.股份制企業(yè)正確答案：ABCE參考解析：在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用。[多選題]2.城建稅設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，有()。[2013年5月二級(jí)真題]A.7％B.5％C.3％D.2％E.1％正確答案：ABE參考解析：城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，即：納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7％；納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1％。[多選題]3.比例稅率可以分為()。[2010年11月二級(jí)真題]A.累進(jìn)比例稅率B.統(tǒng)一比例稅率C.差別比例稅率D.差別累進(jìn)稅率E.超額累進(jìn)稅率正確答案：BC參考解析：稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度，分為比例稅率、定額稅率、累進(jìn)稅率三種。其中，比例稅率是對(duì)同一計(jì)稅依據(jù)，不論數(shù)額大小，只規(guī)定統(tǒng)一的法定比例的稅率。比例稅率可分為：①統(tǒng)一比例稅率，指一種稅只設(shè)一個(gè)比例稅率，所有納稅人都按同一稅率納稅；②差別比例稅率，指一種稅設(shè)兩個(gè)或兩個(gè)以上的比例稅率。[多選題]4.差別比例稅率，指一種稅設(shè)兩個(gè)或兩個(gè)以上的比例稅率，主要包括()。[2010年5月二級(jí)、三級(jí)真題]A.金額差別比例稅率B.產(chǎn)品差別比例稅率C.行業(yè)差別比例稅率D.地區(qū)差別比例稅率E.幅度差別比例稅率正確答案：BCDE參考解析：比例稅率可以分為兩類：①統(tǒng)一比例稅率；②差別比例稅率。其中，差別比例稅率是指一種稅設(shè)兩個(gè)或兩個(gè)以上的比例稅率，主要有產(chǎn)品差別比例稅率、行業(yè)差別比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、幅度差別比例稅率。[多選題]5.下列屬于暫免征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是()。[2010年5月二級(jí)、三級(jí)真題]A.外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)出差補(bǔ)貼B.保險(xiǎn)營銷員傭金中的勞務(wù)報(bào)酬部分C.個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是惟一的家庭居住用房所得E.拍賣文字作品手稿原件取得的收入正確答案：ACD參考解析：暫免征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有：①外籍個(gè)人以非現(xiàn)金的形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)；②外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼；③外籍個(gè)人探親費(fèi)、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審批為合理的部分；④外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得；⑤個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金；⑥個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)；⑦個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得；⑧因工作需要，適當(dāng)延長離休、退休年齡的高級(jí)專家在延長離休、退休期間的工資、薪金所得；⑨對(duì)于僅在國際組織駐華機(jī)構(gòu)和外國政府駐華使領(lǐng)館中工作的外籍雇員；⑩符合相關(guān)要求的外籍專家取得的工資、薪金所得。[多選題]6.營業(yè)稅的納稅義務(wù)人為在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。其中，境內(nèi)勞務(wù)包括()。[2010年5月二級(jí)、三級(jí)真題]A.所提供的勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)B.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境C.在境內(nèi)組織旅客出境旅游D.轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用E.所銷售的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)正確答案：ABCDE參考解析：關(guān)于境內(nèi)勞務(wù)的規(guī)定包括：①提供或者接受條例規(guī)定勞務(wù)的單位或者個(gè)人在境內(nèi)；②所轉(zhuǎn)讓的無形財(cái)產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）的接受單位或者個(gè)人在境內(nèi)；③所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)；④所銷售或者出租的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)。[多選題]7.暫不征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是()。[2009年11月二級(jí)、三級(jí)真題]A.個(gè)人買賣有價(jià)證券的所得B.個(gè)人投資者從基金分配中取得的收入C.個(gè)人炒賣外匯取得的所得D.個(gè)人購買儲(chǔ)蓄的壽險(xiǎn)利息所得E.股票轉(zhuǎn)讓所得正確答案：BCDE參考解析：A項(xiàng)，對(duì)個(gè)人買賣有價(jià)證券（含國債，但不含股票）的所得要按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。[多選題]8.我國自行辦理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的情況有()。[2009年11月二級(jí)、三級(jí)真題]A.年所得12萬元以上者B.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的C.從中國境外取得所得的D.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的E.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得正確答案：ABCD參考解析：自行辦理納稅申報(bào)的情形有：①年所得12萬元以上；②從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得；③從中國境外取得所得；④取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；⑤國務(wù)院規(guī)定的其他情形。[多選題]9.個(gè)人所得稅按照課征方式的不同，可以分為()。[2009年5月二級(jí)真題]A.分類所得稅制B.分級(jí)所得稅制C.綜合所得稅制D.混合所得稅制E.聯(lián)合所得稅制正確答案：ACD參考解析：個(gè)人所得稅制度按照課征方法的不同可以分為：①分類所得稅制，從而形成工薪所得稅、財(cái)產(chǎn)收入所得稅、利息所得稅等個(gè)人所得稅制度的子稅種；②綜合所得稅制，即對(duì)納稅人的所得不加區(qū)分，將其全部匯總以后按統(tǒng)一的免征稅額、費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)以及稅率表進(jìn)行計(jì)稅；③混合所得稅制，即將納稅人的全部應(yīng)稅所得分成若干部分，每一部分可以包括一類或幾類所得，各部分分別按不同的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率進(jìn)行計(jì)稅。[多選題]10.下列個(gè)人所得稅稅目中，每次收入不足4000元的，定額減除800元；每次收入高于4000元的，定率減除20%的費(fèi)用的是()。[2009年5月二級(jí)真題]A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.偶然所得正確答案：BCD參考解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。E項(xiàng)，股息、利息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。[多選題]11.下列行業(yè)中，按照5%的稅率繳納營業(yè)稅的是()。[2009年5月二級(jí)真題]A.交通運(yùn)輸業(yè)B.文化體育業(yè)C.金融保險(xiǎn)業(yè)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)正確答案：CDE參考解析：營業(yè)稅按照行業(yè)、類別的不同分別采用不同的比例稅率，其中：①交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)的稅率為3%；②服務(wù)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的稅率為5%；③娛樂業(yè)執(zhí)行5%~20%的稅率。[多選題]12.從世界各國看，所得稅類主要包括()。[2008年11月二級(jí)真題]A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.社會(huì)保險(xiǎn)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅E.車船使用稅正確答案：ABC參考解析：所得稅類是世界各國普遍開征的稅類，其具體稅種也是許多國家的主體稅種，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家的財(cái)政收入主要來源于所得稅類。從世界各國看，所得稅類主要包括：①對(duì)法人企業(yè)課征的企業(yè)所得稅（也稱公司所得稅）；②對(duì)自然人課征的個(gè)人所得稅；③社會(huì)保險(xiǎn)稅（也稱工薪稅）。[多選題]13.關(guān)稅以通過關(guān)境的貨物和物品的流向?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，可分為()。[2008年11月二級(jí)真題]A.進(jìn)口關(guān)稅B.出口關(guān)稅C.過境關(guān)稅D.增值稅E.消費(fèi)稅正確答案：ABC參考解析：關(guān)稅以通過關(guān)境的貨物和物品的流向?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，可分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅和過境關(guān)稅，屬于目的、行為稅類。我國目前的關(guān)稅只包括進(jìn)口稅和出口稅。[多選題]14.比例稅率是對(duì)同一計(jì)稅依據(jù)，不論數(shù)額大小，只規(guī)定統(tǒng)一的法定比例的稅率。在我國，()等采用的是比例稅率。[2008年5月二級(jí)真題]A.增值稅B.營業(yè)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.企業(yè)所得稅E.資源稅正確答案：ABCD參考解析：比例稅率是對(duì)同一計(jì)稅依據(jù)，不論數(shù)額大小，只規(guī)定統(tǒng)一的法定比例的稅率。在我國，增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等采用的是比例稅率。比例稅率可以分為統(tǒng)一比例稅率和差別比例稅率兩類。[多選題]15.下列個(gè)人所得需要征收個(gè)人所得稅的有()。[2008年5月二級(jí)真題]A.勞務(wù)報(bào)酬B.個(gè)體工商戶的所得C.股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.偶然所得正確答案：ABCDE參考解析：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得課征的一種稅，納稅義務(wù)人包括中國公民、個(gè)體工商戶以及在中國有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞。征稅范圍包括：①工資、薪金所得；②個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；③企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；④勞務(wù)報(bào)酬所得；⑤稿酬所得；⑥特許權(quán)使用費(fèi)所得；⑦利息、股息、紅利所得；⑧財(cái)產(chǎn)租賃所得；⑨財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；⑩偶然所得；經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。[多選題]16.在計(jì)算房產(chǎn)稅的過程中，下列符合免稅規(guī)定的有()。[2008年5月二級(jí)真題]A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的辦公用房和公務(wù)用房免征房產(chǎn)稅B.由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.事業(yè)單位自用的房產(chǎn)自實(shí)行自收自支的年度起，免征房產(chǎn)稅3年D.宗教寺廟、公園、名勝古跡的非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅E.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅正確答案：ABCDE參考解析：房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定有：①國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的辦公用房和公務(wù)用房免征房產(chǎn)稅；②由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；③事業(yè)單位自用的房產(chǎn)自實(shí)行自收自支的年度起，免征房產(chǎn)稅3年；④宗教寺廟、公園、名勝古跡的非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；⑤個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。[多選題]17.稿酬所得以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次，具體規(guī)定為()。[2007年11月二級(jí)真題]A.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅B.同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次C.同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次D.同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次E.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次正確答案：ABCDE參考解析：稿酬所得以每次出版、發(fā)表所得的收入為一次,具體規(guī)定如下：①同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得；②同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得；③同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，將連載完成后取得的所有收入合并為一次；④同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次；⑤同一作品出版、發(fā)表后，因追加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次。[多選題]18.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人可以分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，關(guān)于個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的說法正確的有()。[2007年5月二級(jí)真題]A.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人為居民納稅義務(wù)人B.在中國境內(nèi)無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人為居民納稅義務(wù)人C.在中國境內(nèi)居住超過180天的個(gè)人為居民納稅義務(wù)人D.在中國境內(nèi)無住所但在中國境內(nèi)工作超過90日的個(gè)人為居民納稅義務(wù)人E.在中國境內(nèi)有住所但是有一年以上不在中國境內(nèi)工作的人為非居民納稅義務(wù)人正確答案：AB參考解析：納稅義務(wù)人依據(jù)住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)分為居民和非居民，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，負(fù)有無限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)及境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。[多選題]19.關(guān)于住房出租和轉(zhuǎn)讓的稅收制度，說法正確的()。[2007年5月二級(jí)真題]A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用五年以上，并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅B.從2001年起，對(duì)個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的暫減按4％的稅率征收房產(chǎn)稅C.購房者與房地產(chǎn)開發(fā)商簽訂《商品房買賣合同》時(shí)，按照購銷金額萬分之三交納印花稅D.購房者與商業(yè)銀行簽訂《個(gè)人購房貸款合同》時(shí)，按借款額