財務預算決算管理一、財務預算管理基本內容第一條預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。第二條企業財務預算是企業全面預算的重要組成部分，是企業全面預算的中心。企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業第三條企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。第四條企業法定代表人對企業財務預算管理工作負總責，企業財務管理部門負責財務預算管理的具體事宜，并對企業法定代表人負責。第五條企業內部生產、投資、物流、人力資源等職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合企業財務管理部門會做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業總財務預算的工作，并對本部門財務預算執行結果承擔責任。二、財務預算的編制第六條企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以(一)堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；(二)堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；(三)堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。第七條企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權第八條業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活動產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業可根據實際第九條資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括第十條籌資預算是企業在預算期內需要新借入的長短期借款以及對原有借款還本付息的預算，主要依據企業有關資金需求決策資料、期初借款余額及利第十一條財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口第十二條企業財務預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為第十三條編制企業財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編第十四條企業財務預算一經批復下達，各預算執行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系?？刂品降谑鍡l企業應當將財務預算作為預算期內組織協調各項經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份預算和季度預算，以通過分期預算控制確保年度第十六條企業應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出管理制度規范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。第十七條企業應當嚴格執行成本費用和期間費用預算，努力完成利潤指標。第十八條在日常控制中，企業應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預第十九條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，并逐步借助計算機系統進行管理。預算第二十條企業必須建立財務預算報告制度，要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏(一)本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際(二)對差異額進行的分析；(三)產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因第二十一條企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況，及時向預算執行部門、企業財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等第二十三條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申第二十四條確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向企業財務管理部門提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。集中編制企業年度財務預算調整方案，提交公司總第一條企業在每個會計年度終了，應當嚴格按照國家財務會計制度及相認真組織編制年度財務決算報告，以全面、完整、真實、準確反映企業年度財賬簿為基礎進行編制，全面、完整反映企業各項經濟業務的收入、成本(費用)暫未執行企業會計制度的所屬事業單位，應當將相關財務決算內容一并納入企應當將基建項日的相關財務決算內容一并納入企業財務決算范圍，以完整反映(一)企業財務決算報告應當以經過核對無誤的相關會計賬簿進按照規定的會計核算原則及具體會計處理方法，對各項會計要素進行合理確認多攤成本(費用),造成企業經營成果不實，影響企業財務決算報告的真實性；回等方式，人為掩飾企業真實經營狀況；不得計提秘密減值準備，影響企業財(五)企業應當客觀地反映實際發生的資產損失，以保證財務決算報告的真第四條企業應當遵循會計穩健性原則，按有關資產減值準備計提的標準和方法，合理預計各項資產可能發生的損失，定期對計提的各項資產減值準備第五條企業編制財務決算報告應當遵循會計可比性原則，編制基礎、編制原則、編制依據和編制方法及各項財務指標口徑應各年度期間財務決算數據保持銜接，如實反映年度間企業財務狀況、經營成果第六條除國家另有規定外，企業所執行的會計制度應當按照國家財務會計制度的有關規定和要求保持一致；因特殊情形