CIA內部審計師-科目1：內部審計基礎-高頻考點題-01內部審計基本知識[單選題]1.2017版《IPPF》的強制性指南包括哪些內容？I.《標準》II.《職業道德規范》Ⅲ.內部審計定義IV.《執行指南》V.內（江南博哥）部審計實務的核心原則A.I、II、Ⅲ和V正確。B.只有Ⅱ和V正確。C.只有Ⅳ正確。D.I、II、Ⅲ正確。正確答案：A參考解析：I.正確。IPPF的強制性指南包括：《內部審計實務的核心原則》、內部審計定義、《職業道德規范》和《標準》。同理II、Ⅲ、V正確。IV.不正確。《執行指南》是IIA推薦性指南的一部分。[單選題]2.關于IPPF的《補充指南》，哪項陳述是正確的？I.提供了內部審計活動可交付成果的范例。Ⅱ.列出了可供選擇的最佳實務，包括審計方法、原則和行為，內部審計人員可以將這些應用到他們的工作中。Ⅲ.通過正式的審批程序得到了IIA的推薦和認可。Ⅳ.屬有IIA強制性指南的一部分。A.只有I和Ⅲ正確。B.只有Ⅱ正確。C.只有Ⅳ正確。D.I、II、Ⅲ正確。正確答案：D參考解析：I、Ⅱ正確。這是《補充指南》的價值所在。III.正確。《補充指南》是IIA推薦性指南的一部分。IV.不正確。《補充指南》是IIA推薦性指南的一部分，而不是強制性指南的一部分。[單選題]3.現行的2017版IPPF第一部分是：A.《標準》B.《職業道德規范》C.內部審計定義D.《內部審計的使命》正確答案：D參考解析：A.不正確。強制性指南包括《內部審計實務的核心原則》、內部審計定義、《職業道德規范》和《標準》。同理b、c不正確。D.正確。2017版IPPF包括《內部審計的使命》、強制性指南和推薦性指南。[單選題]4.關于《內部審計的使命》，以下哪項描述正確？A.以風險為基礎，提供客觀的確認、建議和洞見，增加和保護組織價值。B.應用系統的、規范的方法為組織提供的確認和咨詢服務。C.評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果。D.以上都正確。正確答案：A參考解析：A.正確。這是2017版IPPF新增加的《內部審計的使命》的相關內容。同理d不正確。B.不正確。這是內部審計定義的相關內容。同理c不正確。[單選題]5.以下哪項是目前IIA關于內部審計的定義？A.內部審計是建立在審查財務、會計和其他經營活動基礎上的獨立評價活動。它為管理提供保護性和建設性服務，處理財務與會計問題，有時也涉及經營管理中的問題。B.—種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統的、規范的方法，評價并改善風險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現其目標。C.對關鍵控制活動的設計和運行情況進行檢查評價，以確定控制是否正在被使用、是否可靠的或被適當遵循。D.對主要的業務活動和程序實施檢查評價，促使其符合法律、法規、政策和合同等要求。正確答案：B參考解析：A.不正確。這是1947年，IIA發布《內部審計職責說明》中對內部審計的定義。B.正確。這是2001年，IIA對內部審計的定義，沿用至今。C.不正確。這只是定義所涉及的一部分內容。同理d不正確。[單選題]6.內部審計的定義要求內部審計人員：A.審查業務目標，并確保其可測量性和可實現性。B.保證組織資源不受損失。C.有責任保證管理控制是適當的。D.參與組織的風險管理和治理過程。正確答案：D參考解析：A.不正確。這是管理層的職責。同理b、c不正確。D.正確。IIA的內部審計定義要求內部審計人員通過應用系統的、規范化的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，從而參與組織的管理風險和促進有效的治理。[單選題]7.《內部審計實務的核心原則》包括以下哪項?I.有效溝通Ⅱ.彰顯質量和持續改進Ⅲ.富有見解、積極主動，并具有前瞻性IV.促進組織改善A.I和Ⅲ正確。B.Ⅱ正確。C.IV正確。D.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都正確。正確答案：D參考解析：I.正確。這是2017版IPPF新增加的《內部審計實務的核心原則》第七條。II.正確。這是2017版IPPF新增加的《內部審計實務的核心原則》第六條。III.正確。這是2017版IPPF新增加的《內部審計實務的核心原則》第九條。IV.正確。這是2017版IPPF新增加的《內部審計實務的核心原則》第十條。[單選題]8.政府審計師采用了一種新的方法，用以評價一個大的政府外包服務提供者的特定部門中非一線員工的工作效率，他們對員工行為進行了隨機的觀察并繪制出曲線，并通過“求曲線的漸近線”對曲線進行分析。政府審計師提出該部門的年可避免成本為500000元。面對500000元的潛在損失，CAE召集內部審計師運行他們自己的計算機程序并應用抽樣、概率理論和最小二乘法等理論等技術進行驗證后，對政府審計師繪制的曲線和金額表示置疑：在經過精心選擇的兩個星期內所做的觀察并不能代表全年的標準；根據流動的人口樣本做出推斷缺乏統計學理論的支持，并且對衡量生產效率使用漸近線分析仍然有待商榷。面對這些反擊，政府審計師的態度有所緩和并同意采用雙方都可以接受的解決方案。針對上述情形，以下哪種說法最適當？A.CAE不應做出反擊。B.內部審計團隊的溝通技巧比政府審計師強。C.內部審計團隊比政府審計師的技術方法更貼近實際。D.政府審計師不成接受CAE的結論。正確答案：C參考解析：A.不正確。內部審計定義要求內部審計人員通過應用系統的、規范的方法，評價并改善風險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現其目標。B.不正確。僅憑溝通技巧不足以說服政府審計師。C.正確。內部審計團隊憑借科學、合理的技術方法以及對本組織的深入了解，與政府審計師就其審計發現實現了有效溝通，并取得了良好的效果。D.不正確。內部審計團隊通過專業能力贏得對手的理解和尊重。[單選題]9.—些國家針對使用政府援款的項目制定了專門的審計標準，內部審計人員在開展合規性審計時，應采用哪種標準？A.既遵循IIA的《標準》，也遵循相關的政府審計標準。B.以公共會計專業所頒布的標準為指導。C.只接受政府審計標準的指導。D.只遵循IIA的《標準》，因為它們包含的內容更多。正確答案：A參考解析：A.正確。按照《索耶內部審計》對合規性審計的定義——對財務和運營控制以及交易進行檢查，判斷它們是否與現有的法律、準則、法規和程序相符合，因此，相關的政府審計標準應作為審計依據之一。而IIA的《標準》是內部審計人員需一貫遵守的。同理b、c、d不正確。[單選題]10.內部審計專業界使用的“標淮”，不包括以下哪項內容？A.用于評估和衡量內部審計部門運行情況的標準。B.內部審計人員最低限度的道德行為標準。C.旨在說明內部審計應當怎樣實施的陳述。D.適用于各種內部審計部門的標準。正確答案：B參考解析：A.不正確。《標準》為衡量內部審計行為提供依據，其《工作標準》描述了內部審計活動的性質并提出了衡量內部審計活動開展的質量準繩。B.正確。《職業道德規范》與《內部審計定義》、《標準》是強制性指南的重要組成部分，其是衡量內部審計人員道德行為的標準，表明了對執業行為規范的最低要求，而不是具體活動。C.不正確。《標準》的宗旨之一是說明內部審計實務的基本原則，并為開展多種不同的內部審計活動制定框架。D.不正確。《標準》規定，要實現內部審計人員的職責，必須遵守《標準》，因此，《標準》適用于各種內部審計部門。[單選題]11.《執行指南》“1111—與董事會的直接互動”列舉了哪些內部審計可獲得知情權和話語權的途徑？I.CAE參加審計委員會和/或董事會的全體會議。Ⅱ.CAE能夠聯系董事會主席，通報內部審計或該組織面臨的敏感事項或問題。Ⅲ.每年要正式舉行一次CAE與董事會或審計委員會的閉門會晤。IV.CAE在年度例行會議之前與審計委員會主席開展定期的一對一會議或電話交談。A.只有I和Ⅱ正確。B.只有Ⅱ和Ⅲ正確。C.只有I、II和IV正確。D.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都正確。正確答案：D參考解析：I.正確。CAE參加審計委員會和/或董事會全體會議，—般是每個季度召開的季度會上通報草擬的內部審計計劃、預算、工作進度和遇到的挑戰問題等，以便獲取內外部審計資源完成相關工作。II.正確。CAE將能夠聯系董事會主席或任何成員，通報內部審計或該組織面臨的敏感事項或問題。一般至少每年要正式舉行一次CAE與董事會或審計委員會的閉門會晤（沒有高級管理層參加），討論這些事項或問題。同理，III正確。IV.正確。CAE在預定或年度例行會議之前參加與董事會或審計委員會主席定期的一對一會議或電話交談，確保直接和開放的溝通，也會有所幫助。[單選題]12.針對組織的外部風險，以下哪項屬于內部審計活動的職責？A.管理組織外部風險B.控制組織外部風險C.評估組織外部風險D.消除組織外部風險正確答案：C參考解析：A.不正確。管理、控制組織外部風險是組織管理層的責任，不是內部審計活動的職責。同理，b不正確。C.正確。根據內部審計定義和《標準》“2100—工作性質”的規定，“內部審計活動必須應用系統、規范的方法，評估并協助改善治理、風險管理和控制過程”，通過以下途徑協助組織管理風險：“識別和評估重大風險暴露；協助改善風險管理和內部控制體系；監控和評價風險管理流程”。D.不正確。組織外部風險是很難消除的，往往不是內部審計能力所及。[單選題]13.應該包含在內部審計部門章程中的一項權力要素是：A.確認內部審計部門必須審查的經營部門。B.確認應向審計委員會進行披露的類別。C.接觸與業務開展相關的記錄、人員和實物資產。D.接觸外部內部審計人員的工作底稿。正確答案：C參考解析：A.不正確。確認內部審計部門必須審查的經營部門是審計工作計劃或方案的一項內容，要根據風險評估的結果等相關因素確定，而不需要在內部審計章程中進行具體規定。B.不正確。向審計委員會進行披露的類別由CAE在報告時根據實際情況作出選擇，而不需要在內部審計章程中進行具體規定。C.正確。根據《標準》“1000—宗旨、權力和職責”，審計人員接觸與開展審計工作相關的記錄、人員和實物財產的權力，應當包含在內部審計章程的相關規定中。D.不正確。內部審計人員是否有權接觸外部內部審計人員的工作底稿，不完全取決于內部審計人員所在的組織，因而不屬于內部審計章程中所規定的一項權力要素。[單選題]14.《執行指南》通過提供一個指導性的內部審計章程范本來幫助明確內部審計章程的相關內容，以下哪項未在《執行指南》中被建議作為內部審計章程的一部分？A.內部審計部門對本組織記錄的接觸。B.內部審計活動的范圍。C.CAE的任期。D.內部審計部門對本組織內人員的接觸。正確答案：C參考解析：A.不正確。《執行指南》“1000—宗旨、權力和職責”關于“執行中的考慮因素”所列示的內部審計章程范本包括：權力——具體說明內部審計部門有權全面接觸開展業務所需的記錄、實物資產和人員，并強調內部審計師保護資產和保密的責任。B.不正確。《標淮》“1000—宗旨、權力和職責”的釋義中明確：內部審計章程應界定內部審計活動的范圍。C.正確。CAE的任期與內部審計的宗旨、權利和職責并不直接相關，因此不屬于內部審計章程的內容。D.不正確。見題解a。[單選題]15.人們公認內部審計章程是影響內部審計部門獨立性的重要因素之一。《標準》通過提供指南作為章程的一部分來幫助明確章程的性質，以下哪項在《標淮》中沒有被建議作為章程的一部分？A.內部審計部門對組織記錄的接觸。B.內部審計活動的范圍。C.CAE的任期。D.內部審計部門對組織內人員的接觸。正確答案：C參考解析：A.不正確。根據《標準》“1010—在內部審計章程中確認強制性指南”的規定，《內部審計實務的核心原則》、《職業道德規范》、《標準》和“內部審計定義”的強制性質必須在內部審計章程中得到確認。而《標準》“1000—宗旨、權力和職責”要求內部審計章程應該：確定內部審計活動在組織中的地位；授權審計人員接觸與開展審計工作相關的記錄、人員和實物財產；規定內部審計活動的范圍。同理b、d不正確。C.正確。CAE的任期與內部審計的宗旨、權利和職責并不直接相關，因此不屬于內部審計章程的內容。[單選題]16.某制藥企業的內部審計人員按照年度審計計劃正在開展一項關于生物實驗室安全標準的審計項目。該實驗室的保安措施嚴格，內部審計人員不允許開展審計程序必要的觀察程序。依據《標準》，以下哪項措施能夠確保關于實驗室的審計項目順利開展？A.審計項目應該修訂為不需內部審計人員開展觀察程序，要求直接由實驗室主管提供遵守安全標準的證明。B.內部審計章程中應明確在何種情況下允許內部審計人員審計組織的相關投施。C.假如審計項目已經列入年度審計計劃中，則審計委員會可以不考慮實驗室管理人員的意見。D.內部審計人員應完成其他審計流程并書面注明無法進入實驗室的情況。正確答案：B參考解析：a、c、d不正確。見題解b。B.正確。內部審計章程應明確內部審計人員可以審計的資源范圍。考慮到審計的必要性，內部審計章程應該在與管理層協商后進行修訂，并獲得董事會及審計委員會的批準。[單選題]17.如何能夠最有效地保證內部審計部門的地位不受管理層不負責任地更改政策的影響？A.由管理層和董事會共同批準內部審計章程。B.采取有利于賦予內部審計部門職責的政策。C.在董事會內設置審計委員會。D.制定書面的政策和程序作為部門業績標準。正確答案：A參考解析：A.正確。根據《標準》“1000—宗旨、權力和職責”的規定：CAE必須定期審查內部審計章程，并提交高級管理層和董事會審批，內部審計章程的最終審批權在董事會。《執行指南》“內部審計章程”的內容：正式的書面章程對內部審計部門的管理十分重要。章程提供了一個公認的陳述，供管理層檢查和接受，并報董事會以會議紀要形式予以批準。CAE應征得高級管理層對章程的批準以及董事會、審計委員會和相關的治理組織對章程的認可。由于內部審計章程確定了內部審計部門在組織中的地位，因而，一經董事會批準，管理層無權擅自更改。B.不正確。賦予內部審計部門職責，與管理層隨意改變內部審計部門的地位無關。C.不正確。在董事會內設置審計委員會有助于加強內部審計的地位，但審計委員會能否真正發揮作用，還要視具體情況而定，因此，c選項弱于a選項。D.不正確。制定部門業績標準是管理措施，與保證內部審計的地位不受影響沒有直接關系。[單選題]18.審計委員會作為公司治理的一部分，最有可能參與對以下哪項內容的審批工作？A.審計人員的提拔和加薪。B.內部審計報告中審計發現和審計建議。C.審計工作時間表。D.任命CAE。正確答案：D參考解析：A.不正確。審計人員的提拔、加薪屬于內部審計部門的內部管理事務，—般由CAE負責。B.不正確。CAE作為內部審計業務的最高負責人，負責審批內部審計報告中的審計發現和審計建議。C.不正確。對審計工作時間表的審批屬于內部審計活動的計劃職能，一般由公司CAE負責。D.正確。當審計委員會參與任命CAE時，將提高內部審計活動的獨立性。[單選題]19.經董事會批準并概括了內部審計部門的宗旨、權力、職責的內部審計章程最主要的作用是加強內部審計部門：A.應有的職業審慎性B.在組織中的地位C.與管理層的關系D.獨立性正確答案：D參考解析：A.不正確。內部審計章程與內部審計人員應有的職業審慎性沒有直接關系。B.不正確。內部審計章程有助于加強內部審計部門在組織中的地位，其最終目的也是要增強獨立性。C.不正確。內部審計章程一般不在內部審計人員與管理層的關系方面做出明確規定。D.正確。根據《標準》“1110—組織上的獨立性”的釋義中明確：董事會應批準內部審計章程，最主要目的是保證內部審計部門的獨立性。[單選題]20.CAE與高級管理層討論內部審計章程時，可以借機向其解釋以下哪些內容?I.《內部審計實務的核心原則》Ⅱ.《標準》Ⅲ.審計信息化的運用情況Ⅳ.《內部審計的使命》A.只有I正確B.只有II正確。C.只有IV正確。D.I、Ⅱ和Ⅳ正確。正確答案：D參考解析：I.正確。《執行指南》“1010—在內部審計章程中確認強制性指南”關于“執行時的考慮因素”建議：CAE與高級管理層和董事會討論內部審計章程時，可以借此機會解釋《內部審計的使命》、《國際內部審計專業實務框架》的強制性內容以及在章程中如何表達對上述內容的認可。同理II、IV.正確III.不正確。這不是此時討論的內容。[單選題]21.以下哪種關于內部審計章程的說法不符合IPPF?A.內部審計章程是確定內部審計活動宗旨、權力和職責的正式文件。一經批準，就不能更改。B.只有確認服務的性質必須在內部審計章程中確定。C.內部審計章程包括CAE與董事會之間的職能性報告關系的性質。D.內部審計章程可以不包括CAE的行政性報告關系的性質。正確答案：A參考解析：A.正確。《執行指南》“1000—宗旨、權力和職責”關于“執行時的考慮因素”建議：CAE和董事會可以商定審查和重新確認內部審計章程的頻率，以確定章程的內容是否仍能推動內部審計部門實現其目標，或者是否需要任何更改。如果在此期間出現新的問題，可以根據需要援引章程相關條款或進行更新。B.不正確，根據《標準》1000.A1一向組織提供的確認服務的性質必須在內部審計章程中明確規定。如果向組織外部的有關方面提供確認服務，則此類確認服務的性質也必須在內部審計章程中確定。1000.C1—咨詢服務的性質必須在內部審計章程中確定。可見，還應包括咨詢服務。C.不正確。《標淮》“1000—宗旨、權力和職責”的釋義中明確：內部審計章程確立了內部審計部門在組織內部的地位，包括CAE與董事會之間職能性報告關系的性質。D.不正確。IPPF未要求內部審計章程必須包括CAE的行政性報告關系的性質。[單選題]22.IPPF通過以下哪種類型的標準擴展了《屬性標準》和《工作標準》中適用于確認服務和咨詢服務的需求？A.執行指南B.補充指南C.實施標準D.立場公告正確答案：C參考解析：C.正確。實施標準是對《屬性標準》和《工作標準》的擴充，提供了適用于確認服務（A）或咨詢服務（C）的相關要求。同理a、b、d不正確。[單選題]23.某CIA持證人員在開展確認服務過程中注意到車間的工人不了解與控制相關的原則，他的最佳做法是：I.開展咨詢服務，向這些工人講解相關原則。Ⅱ.告知車間主任，并建議其在此后開展與控制相關的全員培訓。Ⅲ.在審計報告中披露此項內容。A.I和Ⅱ正確B.只有Ⅱ正確C.只有I正確D.I、Ⅱ、Ⅲ正確正確答案：A參考解析：I.正確。IIA鼓勵CIA通過開展咨詢服務，與審計客戶建立伙伴關系。II.正確。根據內部審計的定義，CIA的職責是評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，而管理層的職責是組織全員培訓，但可以邀請CIA作為培訓講師傳授控制理念。III.不正確。本題并無工人由于不了解控制原則而造成了嚴重后果的提示，CIA將加強培訓的建議直接與車間主任溝通而不是寫入審計報告，更有利于適當的管理層及時采取改進措施。[單選題]24.某電信公司的內部審計部門開發了一套數據分析軟件用于審計其連鎖門店有價卡銷售政策執行情況，并取得了重大審計發現。業務部門向CAE提出可否將這套軟件交給他們，以便業務部門可以借助該軟件對各門店進行實時監控。面對這一需求，CAE的最佳做法是：A.不同意移交，以便下次審計時繼續使用該軟件。B.要求業務部門與內部審計部門簽訂一份正式的咨詢協議再移交。C.如果不需要內部審計部門提供相關培訓，就移交。D.將該軟件移交業務部門后，立即組織內部審計人員開發升級版。正確答案：B參考解析：A.不正確。這不是一種合作的態度。B.正確。CAE在實施確認業務時，發現有價值的咨詢機會，并通過咨詢協議明確雙方的責任范圍是可接受的做法。C.不正確。IIA鼓勵內部審計部門開展咨詢服務，目的是在內部審計師不承擔管理職責的前提下，為組織增加價值并改進組織的治理、風險管理和控制過程。典型的咨詢服務包括顧問、建議、引導、培訓等活動。D.不正確。見題解b。[單選題]25.最高管理層要求內部審計部門監控和報告任何違反該組織行為守則的情況。CAE應當：A.審查并裁決所有投訴。B.領導負責監督行為守則的委員會。C.制定確保將行為守則清楚傳達到所有員工的具體流程。D.參加裁決任何違規行為的會議，履行咨詢職能。正確答案：D參考解析：A.不正確。這是管理層的職責。B.不正確。這是管理層的職責。C.不正確。這是管理層的職責。D.正確。CAE作為顧問，提供咨詢意見不違反《標準》。[單選題]26.某電信公司的CIA持證人員在審計公司廣告費支出時發現廣告商并沒有按照合同承諾的時段和時長為公司播放廣告，于是向廣告部經理建議應相應扣減廣告商的廣告費。廣告部經理釆納其建議后使公司當年廣告費開支得到了節約，按照公司的獎勵政策，廣告部送給該CIA—份昂貴的禮物。根據IIA《職業道德規范》的規定，哪項是他最適當的做法？A.接受該禮物，因為審計已經結束、報告已經提出。B.接受該禮物并全部捐給慈善事業。C.告知CAE，詢問是否應接受該禮物。D.拒絕該禮物并就此事給公司領導寫了一份備忘錄。正確答案：C參考解析：A.不正確。不如選項c的處理方式。b不正確。不如選項c的處理方式。C.正確。廣告部是按照公司獎勵政策送給該CIA—份昂貴的禮物，以感謝其改進建議所取得的成效，這并不影響CIA的客觀性。但，是否接受該禮物以及是否應在審計報告中披露這一審計發現，CIA應及時請示CAE。D.不正確。這種做法將損害審計部門與該被審計部門之間的關系，應當首先告知CAE。[單選題]27.某內部審計人員在獲得CIA資格后被提升為采購部經理，他主持了一次招投標活動選取甲公司成為主要供應商并簽訂了一份巨額供貨合同。該合同價格合理、產品質量和性能優良。在簽訂合同后不久，甲公司向這位CIA贈送了一份貴重的禮物，以下哪項對是否可以接受這份禮物的陳述正確？A.如果不是慣例，應禁止接受禮物。B.接受禮物違反了IIA《職業道德規范》，CIA是不允許這樣做的。C.由于該CIA已不從事內部審計工作，因此接受禮物與否只受該組織行為守則的約束。D.由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《職業道德規范》，也不違反組織的行為守則。正確答案：B參考解析：A.不正確。接受禮物被認為是損害了獨立性，因此不能接受。B.正確。只要是IIA的一員，都必須受其《職業道德規范》的約束。C.不正確。雖然該CIA此次不是以公司內部審計人員的身份出現，但作為CIA其接受禮物行為應受《職業道德規范》的約束。D.不正確。雖然沒有充分的信息來判斷這種行為可能違反組織的行為規范，但接受禮物很容易被理解成接受傭金。[單選題]28.CAE被任命參加一個評估外部審計服務機構應聘資格的委員會。參與競標外部審計服務機構的會計師事務所合伙人邀請該CAE—起到其私人的狩獵場打獵一周。他應當：A.接受，假如他們雙方的時間安排允許的話。B.拒絕，鑒于雙方的利害沖突。C.只要不占用工作時間就可以接受。D.詢問會計部主任，這樣做是否違背公司的《職業道德規范》。正確答案：B參考解析：A.不正確。不管其時間是否允許，CAE不能參加可能影響公正執業的活動。B.正確。《職業道德規范》的規定，內部審計人員不應參與可能妨礙或被認為妨礙其公正評價的一些活動或關系。這種參與包括那些與組織的目標相沖突的活動和關系。CAE作為評委參與被評對象的活動顯然會妨礙其公正評價，不合適。C.不正確。不管是否屬于工作時間，內部審計人員都不能參加可能影響公正執行業務的活動。D.不正確。會計部主任無權判斷這一活動是否違背《職業道德規范》。[單選題]29.某CIA受命前往審計公司的國外分支機構。他了解到分支機構所在國社會風氣腐化，辦事通常采用“便利性付款”（即賄賂）而且此種方式已為該國社會文化所認同。他完成了對該分支機構的審計工作，并發現關鍵控制方面存在著重大弱點。此時該分支機構經理向他提供一筆相當可觀的“便利性付款”，要求在審計報告中刪除這一審計發現，而代之以該CIA可以在六個月后重新審查該機構以確定有問題的領域已妥善處理。他應當：A.不接受這筆“便利性付款”，因為接收款項意味著違反《職業道德規范》。B.不接受這筆“便利性付款”，但只要六個月后可重新確證，可以在審計報告中省略這一發現。C.接受這筆“便利性付款”，因為這一做法與該分支機構所在國的道德觀念相符。D.接受這筆“便利性付款”，因為這一做法可皆大歡喜：CIA得到好處，分支機構也得到好處，整個組織由于存在著糾正審計發現的強烈動機也同樣得到好處。正確答案：A參考解析：A.正確。《職業道德規范》規定，內部審計人員不接受可能妨礙或被認為妨礙其職業判斷的任何東西。B.不正確。不接受是恰當的行為，但不能在審計報告中省略關于重大弱點的審計發現。后續審計的結果可以另行反映。C.不正確。接受會影響其客觀性。D.不正確。接受會影響其客觀性。[單選題]30.以下哪種情況違背了IIA《職業道德規范》？A.在一宗并購案中，投資人控告CIA所屬的被收購公司有欺詐行為，該CIA被法庭傳訊，并向法官提供了機密的審計資料。B.某辦公用品制造公司的內部審計人員最近完成了對公司營銷部門的審計。憑借此次經驗，該CIA在一個周六用幾個小時在當地一家醫院擔任帶薪顧問，指導該醫院市場營銷部門的審計工作。C.某CAE在當地舉辦的國際內部審計會議上發表演講，主要內容是其編寫的有關審計電子數據交換方面的程序，還有幾個來自主要競爭對手企業的CAE在場。D.在審計過程中，某CIA持證人員獲知公司將推出一種可能導致產業革命的新產品。鑒于該產品成功的可能性極高，他接受研發部門經理建議購入了公司的股票。正確答案：D參考解析：A.不正確。內部審計人員不能拒絕法庭的傳訊和隱瞞所掌握的資料，因此，他沒有違反規定。B.不正確。內部審計人員利用專業特長在業余時間兼職，兼職的單位與其所在組織又不存在利益沖突情況，這沒有違反《職業道德規范》的規定。C.不正確。內部審計人員參加國際內部審計會議進行行業交流，相關內容如果是技術領域的不涉及公司保密，就不違反《職業道德規范》。D.正確。內部審計人員將其工作中獲取的信息用于個人目的，違反了《職業道德規范》中有關保密的規定。[單選題]31.在審計中，CIA持證人員了解到組織中有些員工為組織的利益而參與了商業間諜活動。根據《職業道德規范》，他應該：A.向組織中的適當人員報告這些事實。B.由于這種情況對組織并無不利影響，因此不采取什么行動。C.在審計工作底稿中注明這種情況，但不進行報告，因為它對組織有利。D.將這種情況報告給適當的政府監管機構。正確答案：A參考解析：A.正確。根據IIA《職業道德規范》行為規則2.3的規定，“應當披露已知的，如果不予披露，可能會歪曲檢查工作報告的所有重大事實”，而且應當向適當人員報告。B.不正確。這些行為將會給組織帶來風險，并非沒有不利影響。C.不正確。CIA不應隱瞞重要事實。D.不正確。是否報告政府監管機構的決定應由公司董事會和高級管理層作出。[單選題]32.某CIA持證人員發現了一些表明被審計單位可能存在非法行為的事實，鑒于無法證實違法行為的發生，他決定不向高級管理層說明這些事實。但他認為，一旦與這些未作報告的事實相關的問題出現了，他可以充分、真實地回答這些問題。該CIA的這一行為：A.未違反《職業道德規范》與《標淮》，因為保密性原則優先于其他原則。B.未違反《職業道德規范》與《標準》，因為該CIA已保證充分、真實地回答相關的任何問題。C.已違反《職業道德規范》，因為非法行為應當報告給適當的法規監管機構，以防止潛在的指控其犯唆使罪的訴訟。D.已違反《標準》，因為在可能存在舞弊的情形下該CIA應當通知組織內部適當的權力機構。正確答案：D參考解析：A.不正確。保密是指對組織外部保密，而非隱瞞審計發現。B.不正確。該CIA沒有充分揭示重要事實，違反了《職業道德規范》。C.不正確。該CIA的行為，與唆使罪不相干。D.正確。當CIA懷疑組織內部存在錯誤做法時，應該將情況告知組織的適當人員。[單選題]33.專業組織制定行為守則的最主要目的是：A.降低組織成員因工作不符合標準而被起訴的可能性。B.保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。C.向接受職業服務的利益相關方表示職業組織對職業責任的認可。D.要求職業組織成員表現出對與組織事務相關的所有事情的忠誠。正確答案：C參考解析：A.不正確。即使組織成員工作不符合標準也不會導致被起訴，因為行為守則和法律是不同層次的規定。因此這不是其最主要的目的。B.不正確。行為守則是通用要求，并不是對各種不同職位的相同要求，不可能也不需要保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。C.正確。行為守則是組織內每個員工都要遵守的規定，體現了組織對職業責任的要求和認可，這是最主要的目的。D.不正確。表現出忠誠不是主要目的，因為忠誠并不代表職業水平和遵守行為守則。[單選題]34.當今內部審計人員經常涉及大量潛在的道德困境，而IIA《職業道德規范》明確提及的并不囊括所有這類問題。若某內部審計人員遇到這類困境，其應當：A.從獨立律師那里獲得建議，以確定潛在行為導致的個人后果。B.考慮所有影響的方面以及潛在的行為后果，按照內部審計目標以及IIA的《職業道德規范》中相關概念開展行動。C.在決定作出行動之前尋求審計委員會的指導。D.按照組織采用的《職業道德規范》采取行動，而不論該行為是否背離IIA的《職業道德規范》。正確答案：B參考解析：A.不正確。律師不是內部審計專家，也不是《職業道德規范》方面的專家，他只能回答是否符合法律的規定，而合法并不—定符合《職業道德規范》，因此，律師可能無法幫助其走出困境。B.正確。遵守《職業道德規范》需要個人判斷，違反規定的責任由其負責，因此內部審計人員在遇到這類困境時，進行審慎考慮和按《標準》和《職業道德規范》的相關概念行動是合適的。C.不正確。即便尋求審計委員會的指導，內部審計人員在具體運用中仍需要個人的判斷。況且審計委員會不能代表IIA進行這方面的解釋。D.不正確。一旦成為IIA的會員或CIA，就有義務遵守IIA的《職業道德規范》。[單選題]35.IIA理事會被告知某CIA持證人員的逃稅行為已被證實并定罪。那么此CIA接下來很可能：A.立即被內部審計標準委員會取消CIA資格。B.沒有事，此行為超出正常工作范圍。C.受到協會專業實務分會主任的譴責。D.由IIA理事會審查并取消CIA資格。正確答案：D參考解析：A.不正確。在查明情況之前就作出取消CIA資格的決定是不公平的。B.不正確。逃稅行為如果存在，說明該CIA的道德操守有問題，不適合擔任CIA。C.不正確。在查明情況之前，譴責也是沒有依據的。D.正確。理事會首先需要做的事情是開展審查，如果情況屬實將會取消其CIA資格。[單選題]36.某CIA持證人員由于原公司裁員而失業，在同一行業的另一家公司找到了—份工作。他在新的組織中的哪項行為違反了IIA《職業道德規范》？A.他在新工作中使用以前雇主那兒使用過的風險分析方法，來確定應優先