S公司財務管理現狀及完善對策研究摘要企業給國民經濟發展帶來重要基礎，企業的持續發展將會對國民經濟以及社會發展有著直接影響。而企業財務管理是企業實現發展的主要基礎，財務管理水平高低對企業生存與發展有著直接影響。當市場經濟在實現持續發展時，國內企業改革也會遇到很多財務問題。而這些財務問題對企業運營都會產生巨大的影響，對國家經濟的發展以及社會安定也會造成不利影響。本文的主要研究內容是對S公司財務管理現狀及對策的研究，首先對于當前S公司財務管理現狀做出了分析，通過現狀分析總結出當前S公司財務管理存在著財務管理人員專業素質低、資金不足，難以形成完整的資金鏈、內部控制難以發揮監管作用、融資困難等問題，最后，針對存在的實際問題，結合現有文獻研究，提出有針對性的解決方案，希望能幫助S公司改善財務管理現狀，提升經營效果，促進企業的順利發展。關鍵詞：財務管理；S公司；經營狀況；融資目錄TOC\o"1-3"\h\u摘要 I一、中小企業財務管理的重要性 1二、S公司財務管理現狀 2（一）公司簡介 2（二）S公司財務管理情況分析 2三、S公司財務管理存在的問題及原因 5（一）財務管理人員專業素質低 5（二）籌資渠道不暢，資金鏈易裂 6（三）內部控制難以發揮監管作用 7（四）公司產品市場競爭力下滑，盈利能力弱 8四、S公司財務管理的優化建議 9（一）加強對財務管理人員的素質教育 9（二）依靠政府扶持，拓寬多元化融資渠道 10（三）完善企業內部財務管理制度和組織結構 11（四）主動適應市場，提升產品競爭力 11結語 12參考文獻 14財務管理是進行現代企業管理最為主要的方式，財務管理完善度將會直接影響中小企業的發展，對企業產業結構改善，提升企業經濟收入，減少企業損失，降低企業成本，給企業帶來更多利潤，實現企業產業發展與轉型都是有著重要意義。然而大部分中小企業財務管理不夠完善，無法實現相應風險的處理，內部建設觀念缺乏，導致企業財務管理出現諸多不足與缺陷，因此中小企業內部創建健全的財務管理制度，對企業管理制度的改善是有著十分重要的作用。一、中小企業財務管理的重要性近些年，國內經濟實現持續發展，中小企業在當前國內經濟發展過程中也展現出日益重要的功能。但是，當全球化進度的不斷推進以及世界分工的持續細化，國內各大企業開始成功進入到社會各界，這對促使國內經濟發展，以及實現中小企業發展都是有著十分重要的影響。這些企業之前經營出現諸多問題，直接影響中小企業的持續、穩定發展。在諸多問題當中，財務管理更為關鍵。本文主要是對中小企業財務管理開展分析，發掘其中出現的內在因素，給出相應的思路與意見，由此在當前市場競爭過程中展現出較好的優勢，實現中小企業更好的發展。二、S公司財務管理現狀（一）公司簡介S公司是在2010年創建，總部是在江蘇南京，其中還創建了連云港、浙江以及溫州等子公司。企業主營業務是水、土環境保護產品的開發、咨詢等。注冊資本達到4020萬，固定資產達到1.5億元，所占土地面積是15萬平方米，當前已有人員達到六百多名，其中各種專業性技術人員達到一百多位，高工是八位。企業具有十多個產品專利，產生技術較為強大，與天津理工、南京理工等諸多科研機構創建長期合作關系。企業當前持續增加產品開發與技術研發活動，利用技術改造的方式，不斷提升當前已有產品質量，促使產品實現更新。企業主要宗旨是：“質量是生命，用戶是上帝，開拓求實，創新發展”。企業當前具有技術開發部、銷售部、財務部等諸多部門。企業在實際生產與經營中，財務狀況相對良好，但是出現降低趨勢。其中銷售下降，現金流流通不夠順暢，盈利能力與質量都出現降低趨勢。（二）S公司財務管理情況分析1.成本控制不力，導致利潤空間下降S公司在成本管理中依舊是使用傳統的方式，首先是通過企業規模的增加得到相應的利益，其次是通過提升與產業鏈有關企業的議價能力，由此讓成本得到轉嫁。但是，雖然目標市場持續增加，但是相同類型的企業持續發展，無法利用擴大生產的形式實現減少成本的目標。并且，在長時間積壓下游企業價格當中，雖然獲得相應的利潤，但是該種方式都是短暫的，長期下去會導致企業喪失良好的合作伙伴，企業無法實現持續穩定發展。因為其產品自身的特征，產品類型較多，企業無法得到持續穩定發展。并且所有種類的銷售量都是較為有限，企業無法構成規模效應，主要如下圖所示：表1：S公司經營情況表單位：萬資料來源：S公司財務報表整理所得2017年以后，S公司存貨周轉率保持持續降低趨勢，并且速度十分迅速。這些都可以展現出該企業的銷售量持續降低、目標客戶市場不斷減小以及行業之間競爭更為嚴峻，造成庫存壓力增加，直接侵占企業當前經營過程中的實際資金量，由此對企業正常的資金周轉與庫存周轉造成直接影響。以上狀況得出當前企業要能夠增強成本與庫存的計劃性與可預期性，還需要實現有效規劃。通常而言，企業成本核算的有效性將會對企業利潤核算造成直接影響，給后續成本優化帶來相應的參考與依據。但是，在企業內部會出現諸多影響因素，不能實現成本的合理運算。并且就市場的預測與決策設定都會造成直接影響。造成該種狀況出現的主要因素是因為市場競爭力下降，盈利能力出現減弱。2.沒有重視財務管理的作用企業財務管理工作的開展主要展現在現金管理上，對其實現全面發展以后，企業現金流量能夠得到很好使用，最后在企業經營過程中得到展現，還能夠有效預防資金占用成本較大的情況存在。但是就目前具體現狀而言，企業對財務管理的功能并未得到相應關注，由此對企業財務情況造成直接影響，為了能夠更為全面的認識與了解目前出現的具體問題，主要如下所示。表2：S公司損益狀況表單位：萬資料來源：S公司財務報表整理所得對S公司損益情況開展分析得出，近三年企業各個指標都存在降低趨勢，凈利潤上也存在十分顯著的降低，由此得出目前企業利潤不夠穩定。主營業務收入持續下降，得出該企業在行業中的經營活動持續減少，主要是因為企業的生產經營活動持續下降，對應的凈利潤也會持續降低，下降的時候并未及時開展有效的籌資活動，由此直接影響企業的經營與發展，企業會存在融資渠道不夠順暢，造成資金鏈出現斷裂，對企業利潤造成直接影響。表3：現金流量情況表單位：萬資料來源：S公司財務報表整理所得在上述現金流量分析中得出，目前對現金流量能力的創新力還需要進一步提高，導致目前該種狀況的存在是因為財務管理中出現諸多問題，企業對財務管理缺乏該有的風險認識，并且構成完善、全面的財務管理理念。專門就企業財務管理過程中出現的問題，企業需要設定完善的發展流程，由此讓企業得到持續、穩定發展。3.資金短缺，融資能力差表4：資產負債表資料來源：S公司財務報表整理所得企業資產負債率變化保持持續降低趨勢。這主要是因為國內政策影響，銀行等金融單位對中小企業貸款較為嚴謹。S公司的規模較小，發展經驗缺乏，導致其無法獲得更多借貸，也無法從銀行得到相應的支持。其主要是因為過大的資產負債率會直接影響企業融資活動。在該種環境下，民間借貸開始變成當前企業實現短期資金的主要方式。雖然該種融資方式太過依賴于民間資本，但是能夠有效解決當前企業的資金問題，隨之而言的會導致企業融資費用的增加，因為該種融資方式會導致企業承受較大的融資成本，直接影響企業經營負擔的增加，對企業已有利潤造成很大影響。三、S公司財務管理存在的問題的原因（一）財務管理人員專業素質不高在會計信息化快速發展的時代下，財務管理這方面的優秀人才還沒有那么快的培養出來，缺乏一批優秀的財務管理人才也成為了S公司財務管理與會計信息化融合過程中的一道難題。首先，S公司會計工作者的流動率相較于企業要更低。尤其是基層人員，年齡普遍過高。他們思維相對僵化，滿足于工作現狀，不愿意接受新的知識和掌握先進的技能，更不愿意主動學習和更新會計知識和會計制度的特點。其次，基層S公司管理人員對會計人員的建設不夠重視，財務人員的培訓和晉升機會較少。無法掌握新的知識、新的技能使財務人員無法跟上會計工作的發展步伐，特別是政府的新會計制度的實施，使相關人員對會計工作的改革出現了不適應。長期以來大多數的會計人員對會計信息化的認識和看法都停留在較低的水平，會計實務知識跟經驗較多，但信息技術的專業知識了解比較少，僅僅認為使用計算機、管理軟件跟網絡，就是會計信息化，沒有對財務管理信息化進行更深入地去了解。但是由于財務工作的要求的專業性較高，在短時期內是很難培養出專業的人才，所以在會計信息化高速發展下，培養高素質復合型人才是重中之重，只有這樣才能使會計信息化與財務管理更好的融合發展，會計人員也能更好的去勝任工作。在財務管理和會計信息化結合中，會計信息化發展是以信息技術為主要依據，即使你有良好的會計專業知識，但是缺乏計算機方面的知識和操作，也無法促使會計信息化的發展。會計信息技術是開展好信息化發展的重要依據，就當前來說，在S公司財務管理過程中，會計信息技術仍然處于相對落后狀態，其主要是將原始憑證、記賬憑證等制作成電子檔給予管理與存儲，沒有先進的會計信息技術手段和方法。之前會計信息化一般都是將計算機技術與網絡當作主要依據，但是隨著現代信息科學技術的進步和發展，當前會計信息化是將計算機網絡與無線通信等技術當作重點。雖然信息技術落后是一個普遍存在的問題，但是缺乏了相應的技術支持，就會導致會計信息整合與運用率較低，信息安全也會受到很大影響，會計信息會隨時出現被串改的風險，對S公司財務管理工作的開展有著不好影響。所以我們要做的是盡快提升會計信息化技術。（二）籌資渠道不暢，資金鏈易裂對于企業而言，在實現籌資的時候都需要做到謹慎小心，要能夠有效預防企業籌資過程中出現的所有風險，預防自身陷入他人的圈套。風險投資與私募股權融資方式的開展，會讓企業具有更多的籌資選擇，也會讓籌資渠道以及方法更為多樣化，但是企業面對的機會與挑戰都是共同存在的，部分籌資信息的差異也會導致企業出現十分巨大的損失。如當前金融市場中存在諸多詐騙方式并且通過投資的名義，使用虛假的活動實現事實的掩蓋，其會借助于投資者的欲望，給其帶來良好的條件由此獲得企業的關注，最后在實際投資的過程中又會給出各種拒絕理由，這些都是陷阱。企業所有的費用都是需要自身承擔，因此當企業資金出現缺口的時候，就會導致自身無法實現正常運作，項目停運，這些都是十分嚴峻的損失，也就會引發籌資風險的出現。財務管理制度的缺乏主要體現在管理水平的較低，企業管理思想不夠領先，太過簡單的管理模式，素質較低的人員，對市場發展不夠了解，較為缺失的研究能力等，這些對企業發展都是有著直接影響，因此需要更好的實現合理籌資。當前企業五年出現淘汰的幾率是百分之七十，百分之三十的企業都會出現虧損，也只有三成左右的企業才能夠實現發展，百分之一的企業才可以實現十年的發展，如此低的發展幾率對企業而言都是十分巨大的挑戰。因此，不論是直接或間接籌資，企業都會具有很多的障礙等著他們，融資風險往往是不可估量的。當前大多數企業的資本機構都會出現不夠合理的情況，借貸費用的紛紛涌現，企業自有資金相對較為缺乏，如此盲目融資就會造成企業融資成本較大，給企業造成諸多壓力。公司需要按照自身實際發展現狀，選取最為合理的融資渠道，并且還需要更為關注企業的長期發展，在最為適宜的時間實現債券的及時轉化，讓其變成股票，由此削減短期借款，讓長期借款得到加強，合理分配長期與短期債務，由此實現企業資本結構的有效改善。企業投資幾率較多，并且在當前嚴峻的市場競爭環境下，若投資決策與管理實力都相對較差，就會導致企業出現投資決策失誤，由此引發相應的投資風險，這對企業發展都是有著很大影響。領導經營風險意識的缺失，對項目缺少相應的考察，導致盲目投資的出現，這些都是引發投資風險的主要因素。另外企業為了實現自身規模的發展，就會盲目投資，增加投資力度，在實現投資活動的時候并未對企業實際發展現狀進行考慮，導致投資活動與企業實際能力之間互相不匹配，造成企業投資回收總額相對較少，導致企業財務管理出現問題，使得該公司出現了投資風險。（三）內部控制難以發揮監管作用S公司最為主要的特征是規模較小、業務單一、組織機構簡單，為了能夠盡可能的實現成本控制，大部分人員都是親戚關系，造成內部會計制度的開展無法獲得全面實施，互相間包庇推諉，給企業發展造成很大困難。第二，內部會計控制對象不夠完善。其應該要涵蓋與企業相關的所有人物，但是會經常出現一言堂的情況，企業業主不受到任何制度的約束，會經常出現帶頭違規的情況，給企業內部控制造成很大挑戰。并且該企業并未對固定資產、貨幣資金開展相應的控制，會經常存在固定資產盤虧等狀況。第三，內部會計控制制度未形成科學的全套，全方位理論。該企業內部會計控制僅對財產進行相應的控制，其他方面都并未涉及，缺少相應的合理性，給企業發展帶來很大的隱患。（四）公司產品市場競爭力下滑，盈利能力弱通過當前S公司的損益得出，當前該企業的利潤保持持續降低的趨勢，凈利潤的下降代表企業盈利能力出現持續減弱，太過關注利益最大化，就會導致企業忽視人員利益，對企業長期發展不予關注，通過員工與消費者利益獲得股東利益。長期而言，會導致人員出現流失，消費者對品牌的信任度也會受到直接影響，即便是實現短期利益，但是因為太過使用企業的持續發展實力，造成企業發展受到直接影響。資本結構在一定范疇上將會直接影響企業財務管理水平與總體負債實力。企業各大種類的管理組合對減少企業成本以及削減風險都是有著很大影響。企業在負債實力上會出現十分明顯的杠桿效應。但是企業經營效益較差的時候，該種杠桿效應就會出現不利影響，導致企業出現損失。太過盲目投資，會促使企業財務管理問題的出現。企業太過注重規模效應，通過資產重組等模式讓企業規模得到顯著增加，想要通過規模發展讓企業競爭力得到加強。但是太過注重規模效益的時候會導致其規模無法產生相應的經濟效益。四、S公司財務管理的優化建議（一）加強對財務管理人員的素質教育會計信息化之所以得到普及和應用，既離不開日趨成熟的信息化技術，同時也需要高端復合型的人才。會計信息化在實現飛速發展時，也會導致其工作難度的增加，會計人員不但要開展好自身的工作，還需要應對當前的變化，不斷提升企業的競爭力，為了能更好的發展會計信息化，使財務管理和會計信息化更好地融合，一定要全方位提升會計信息化的水平與S公司財務管理效率。其在發展過程中，會計信息化管理者自身的專業素質與職業道德都會對其發展水平有著直接影響，并且也需要實現當前信息化建設的主要要求，加強財務人員能力建設可以從以下三個方面人手。第一，要建立健全財務人才隊伍和信息化建設機制，給S公司的信息化建設與發展帶來相應的基礎。第二，要進一步加強對于財務人員的職業技術知識和專門技能的教育和培訓，定期地組織學習交流，提升其財務管理的能力。第三,建立健全激勵機制，在職務晉升、崗位輪換等方面制定一些鼓勵措施，拓展干事創業平臺,激發員工的工作動力和激情。S公司應該積極組織會計信息化學習與培訓會議，比如可以經常開展會計信息化建設的研討會或者座談會等，還可以聘請一些高校財務管理方面資質較深的專家或者教授等來單位講解會計信息化的相關專業知識以及會計信息化的發展。總體而言，主要是提高S公司會計人員的專業素質與文化素養的培養，加強會計人力資源的建設，著重培養其信息化技能，將會計信息化的相關課程融入日常教學中,融入真實的S公司財務處理鏈條中，才能更好地去適應會計信息化給財務工作帶來的變化。但有一點需要注意的是，必須結合本單位的實際情況開展綜合性人才培養，以促進本單位會計信息化工作的發展。在現在高速發展的時代下，S公司財務管理要積極轉變傳統的管理觀念，并借助信息化來創新管理模式，讓S公司財務管理符合時代發展的需求。首先，單位管理者必須要增強對會計信息化的管理程度，增加對其人力物力、資金以及技術這些方面的投入。資金鏈技術更新與供應會影響會計信息化長久發展，此外，會計軟件研發與投入等方面存在明顯不足，企業會計信息水平低。[6]會計信息技術雖然得到了高速的發展，但是發展的背后也是需要大量的資金支持的，一個項目要是沒有資金的支持是很難維持發展下去的，會計信息化就是一種發展中的項目，它有著良好的起步，在長期發展中也需要獲得資金支持，這樣才能加快它的步伐，讓會計信息技術得到質的飛躍。（二）依靠政府扶持，拓寬多元化融資渠道S公司是以信貸融資為主，但是該種方式無法實現當前企業對資金的實際需求。由此就需要政府給予很好的引導，激勵金融單位給S公司設定合理、有效的融資渠道與方式，促使融資金融產品實現多元化發展。另外還需要基于自身的實際政策，創建健全的創新思想與理念，對激勵制度給予優化，建構中介管理機構，實現私人融資渠道的創新，促使S公司獲得更好發展，并且還需要保障私人融資的規范性與有效性。通過社會資本創建市場化的擔保單位，給中小民營企業融資帶來相應的根據。要使用稅收減免、獎勵補助等方式促使政策的發展，讓專業擔保機構可以獲得更好發展，讓S公司能夠得到更多的融資服務。開發新的金融服務模式，讓S公司不會被傳統金融機制所限制。S公司融資困難的主要因素是不被傳統金融機構所青睞，不滿足融資要求。因此，發展全新的金融服務是緩解S公司融資困境的主要方式。當網絡金融實現持續發展時，P2P網絡借貸與眾籌開始變成當前S公司主要融資模式。利用網絡金融不斷拓展融資渠道，給S公司發展帶來更多的融資希望。（三）完善企業內部財務管理制度和組織結構上海美特斯邦威有限公司內部需要從營銷、商品、視覺等層面進行工作，要能夠對其內容進行深挖，實現戰略資源的有效整合，促進轉化。進一步構建屬于企業的完整高效信息平臺。要能夠從多個品牌入手，占據更多市場份額，從而成功進入云集、貝店等平臺，加強品牌認知與傳播。在信息技術和通訊技術的飛速發展的今天，上海美特斯邦威有限公司為有效實現內外部資源的有效整合，讓戰略合作伙伴互相間可以實現信息共享、計劃同步管理等，就要將構建上海美特斯邦威有限公司的企業信息平臺放在企業戰略發展的關鍵位置。讓信息在供應商與客戶之間實現有效運動，供貨商能夠利用反饋信息掌握產品或服務的缺陷與當前市場的發展需要，及時給出相應的計劃，讓產品可以更為迅速的走向市場。企業能夠利用分銷網絡信息系統與客戶情報信息系統的形式得到客戶有關信息，由此提升企業對消費者需求的預估。給出更為高效的對策，削減相應的資源浪費。依據品牌實現準確定位，加強人員之間流動，利用粉絲經營，加強會員粘性，提升會員購買力與傳播力。要能夠不斷拓展營銷思路，嘗試全新的服務模式，在實現品牌業績增長的時候，加強品牌曝光。利用主流、垂直以及社交電商等方式促使企業電商業務的發展，將品牌優勢與互聯網思維互相融合，利用多維度信息分析，給消費者帶來更為精確的產品選擇。以保證產品生產與市場的精準對接，減少囤積貨物，實現存貨的高效管控與處理。（四）主動適應市場，提升產品競爭力S公司當前最為主要的目標是讓利潤得到最大化，商業活動的開展主要是將獲得最大利益當作基礎。但是，要想實現較多利益最為關鍵的方式是削減成本投入。因此，對于S公司而言，要想讓自身利益得到最大化，實現自身市場競爭力的顯著提升，就需要創建專屬于自身的采購先，要能夠從根本上實現成本的減少。但是這些實踐操作都是十分困難的創建采購線的方式也是短期無法實現的，因此就當前來說，S公司必須要能夠實現當前已有采購線的合理管理。能夠通過專人開展市場調查，獲得相應信息，對實際情況開展評價以后才能夠時間采購的合理管理，如此不僅可以削減原材料的累積，還可以不斷減少采購成本，給該企業帶來更多利益。另外要想讓利潤得到最大化，還能夠基于資金的使用率，對S公司來說，在實現資源管理時會被認為因素所影響，造成其管理出現