公司財務管理制度==本文檔為word版，下載后可任意編輯修改==第一章總則第一條為了規范公司（以下簡稱公司）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，根據國家財政部頒發的《企業財務通則》和《工業企業財務制度》，結合公司實際經營情況，修訂本制度。第二條公司一切財務、會計活動均應符合《會計法》的要求，符合《企業財務通則》和《企業會計準則》的要求，具體會計核算制度遵照《股份有限公司會計制度》執行。 第三條本制度適用于公司本部及非獨立核算的二級單位的財務管理工作，同時也是控股、參股子公司財務管理工作的參考依據。各子公司為獨立核算的法人單位，應根據相關法規和制度，參照本制度自行制訂具體的財務管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應嚴格遵照執行。第二章資金管理 第四條公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉，提高效益。 第五條公司的財務實行預算管理。預算管理就是對有關財務計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的管理，從而使財務管理工作有序、穩定地進行。 第六條為保證庫存的現金安全合理，公司各部應按規定限額提取備用金。支取現金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規定批準方可支取。預支現金一般不超過2000元，超過支票結算起點的付款應通過轉帳支票結算。任何人不得從營業收入中坐支現金。庫存現金必須日清月結，不準白條抵現。 第七條支票的領取及管理 1、支票領取： （1）凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經由有權審批人批準方可領取。 （2）簽發支票的金額超過10000元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。 （3）領取人應辦理登記手續，于使用后三日內報帳。 （4）未及時報帳者財務人員及時督促，并有權不予簽發新支票。 （5）持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔經濟責任。 2、支票管理： （1）所簽發支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發空白支票。 （2）準確掌握帳戶余額，不準發生空頭、透支。 （3）出納人員應每日編制庫存現金與銀行存款變動表。 （4）出納人員應于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財務經理批準后呈報總會計師。 （5）按時于月末填制“銀行余額調節表”交財務經理審核，對未達帳項要認真查對，及時入帳。 （6）支票和公司印鑒分人妥善保管。 第八條預付貨款和定金，必須根據合同辦理，經由審批權限的領導批準,方可執行。 第九條按照合同約定的條件支付購貨款或工程進度款,經由審批權限的領導批準,方可執行。 第十條對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序 1、對外投資的撥付，由規劃部根據項目可行性報告實施步驟提出股本金使用申請，分管副總經理和總會計師會簽，由總經理批準后支付。 2、固定資產更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，規劃部和財務部審核，分管副總經理、總會計師會簽，總經理批準后實施。 3、新籌建單位的前期開辦費如在公司核算，由總經理授權給新設單位負責人后，各項費用由被授權單位負責人審核簽單，財務部門在核定的限額內支付，并進行單獨記帳、結算。 第十一條對外收、付款的規定 1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經辦人具體辦理。 2、有合同（或協議）的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的合同（或協議）。實行分次付款的，在未結帳前的付款，應由收款方開具收據。 3、收款方必須提供符合公司規定的發票或收據。 4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。 5、特殊情況先付款，收款方再提供發票或收據的，由經辦人向財務辦理暫支手續,并負責將發票或收據在規定時間內交回財務。 6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。第十二條公司與非獨立二級核算單位往來結算款項，按實際發生的債權，債務金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設置的明細帳，及時登記帳薄，準確無誤地反映其形成，回收及增減變化。第三章應收款項的管理 第十三條應收帳款的管理規定如下： 1、應收款的發生：各子公司及非獨立核算的二級單位（以下簡稱各單位）在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由分管副總經理決定是否對客戶提供商業信用。 2、所有應收營業帳項均按帳齡基準記存。各單位財務經理必須經常核查所有應收營業帳項（至少每月一次），確定每項帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務部審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。 3、各單位應根據經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為壞帳準備，并每半年進行調整，以反映目前狀況。該項準備由股份公司財務部每年審核一次，以確定是否恰當。 4、各單位銷售部門應經常與信用客戶保持聯系，按期進行帳款的催收，財務部門予以監督。 5、所有被視為無法收回的應收帳款將根據實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件： （1）債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償后，仍然不能收回的應收款項。 （2）債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應收款項。 涉及壞帳核銷，各單位應將核銷情況書面上報公司財務部，根據公司管理權限經審批后方可核銷。第四章存貨管理 第十四條存貨是企業生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。 第十五條存貨入庫時，應填制入庫單，出庫時應填制出庫單，其存貨數量及金額要與財務核算相符。 第十六條低值易耗品 1、根據公司的情況，特規定2000以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉容器等，為低值易耗品。 2、低值易耗品在購買之前應按規定申購，經有關部門審核，領導批準，方能選購。 3、為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。 4、使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存倉庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據；一份交給使用部門作為實物管理的依據；一份交給會計部門作為記帳的依據。除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。 5、要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規定辦理，并進行會計處理。要按各使用單位、部門設置在用低值耗品明細帳（包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿進行登記。 6、公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價和按照規定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償。所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續，同時，管理人員應加強對低值易耗品的實物管理。 第十七條盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本、費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關成本、費用帳戶。存貨的盤盈盤虧應在辦理有關審批手續后，按規定進行會計處理。 由于自然災害造成的凈損失，計入營業外支出。 第十八條存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應查明原因，經報批手續后及時進行會計處理，一般在年終結帳前處理完畢。第五章長期投資 第十九條長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權性質的投資，包括購入的股票和其他股權投資。 第二十條公司作為投資中心，行使投資功能，對所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動進行指導、管理、監督和控制。公司的投資規劃部負責公司長期投資的管理，并負責擬制發展規劃及年度投資計劃，經分管副總經理審核，提請總經理辦公會討論決定。重大項目投資需經董事會討論決議或經股東大會通過。 第二十一條總投資300萬元人民幣以下的項目，符合國家產業政策、布局政策的，由公司審批，報廣電集團公司投資發展部備案。 符合國家指導外商投資方向暫行規定，屬于外商投資產業指導目錄鼓勵類、允許類項目，中方投資和建設、生產經營條件齊備、外匯需求自行平衡解決，投資總額（或增資額）在100萬美元以下的中外合資、合作項目，由公司自行審核，報廣電集團公司投資發展部備案，并按規定程序上報審批機構審批。超過上述規定投資額的對外投資、中外合資項目，及所有境外投資項目由公司上報廣電集團審核，按國家規定程序審批。 公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權限內的投資額，由公司審批，超限項目由公司上報廣電集團公司審批。 公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見，通過董事會行使表決權。 第二十二條各全資子公司（工廠）及其受托管理企業和下屬企業可自行決策的投資范圍為：總投資在100萬元以內（不含100萬元）的技術改造、零星土建、對外投資、新辦三產企業的項目。立項時，需報公司備案。總投資超過100萬元（含100萬元）以上的項目，由公司決策確定。項目計劃上報公司，由公司組織項目可行性的論證評審，評審意見作為公司決策的依據。 對合資項目和外地投資的項目，其所占的股份發生變更前，均需由項目單位報公司審批后，方可辦理變更的有關手續。第六章固定資產 第二十三條使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的主要設備器具工具等列作固定資產。不屬于生產經營主要設備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應當列為固定資產。 第二十四條對固定資產實行預算管理，新增固定資產應有可行性分析。購置之前由固定資產使用部門提出申請報告，由辦公室、規劃部、財務部審核，經分管副總經理和總會計師簽字，總經理批準后方可購買。 第二十五條各部門的固定資產統一由公司財務部建帳核算，統一提取折舊，建立固定資產卡片。固定資產卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務部門，實物管理應保持帳、卡、物三相符。 第二十六條公司的固定資產由規劃部或設備主管部門統一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產應報公司規劃部統籌安排。固定資產實行分級歸口管理制度，按照固定資產的類別和管理要求及固定資產的使用地點，由各級使用單位負責具體管理，并做好固定資產的日常維護、保養和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養。 第二十七條定期對固定資產進行清查 1、固定資產清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳面數量，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。 2、公司的固定資產每年實地盤點一次，如果發現盤盈、盤虧和毀損固定資產，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產盤虧、報廢發生的凈損失超過10萬元應書面上報公司財務部，根據公司管理權限經審批后進行會計處理，數額較大的應報公司董事會審批。 3、公司出售固定資產的收入，減除清理費用和固定資產凈值的差額，計入當年損益。 4、對于經過清查核實的固定資產，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續完備，帳目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。 第二十八條經公司決策批準執行的“在建工程”項目，由規劃部和主管部門統一管理。在建工程包括工程施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程項目的管理實行“誰主管、誰負責”的項目經理負責制。 在建工程項目每年清查、核查一次，發生報廢或毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，經報批后，計入施工的工程成本。 單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，經報批后，在籌建期內，計入開辦費；在投入生產經營以后，計入營業外支出。 工程交付使用前因進行運轉發生的支出，計入工程成本。在正式運轉中形成產品且可以對外銷售的，以實際銷售收入或者預計售價扣除稅金后，沖減在建工程成本。 雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算，造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產，并計提折舊。竣工決算辦理完畢以后，按照決算數調整原估價和已計提折舊。第七章信貸管理 第二十九條銀行借貸 銀行借貸業務由公司財務部統一負責。此項業務包括但不限于以下交易： 1、開立（注銷）銀行戶口 2、長短期借款 3、應收票據貼現 4、公司債券 5、財產抵押 6、融資租賃 7、擔保 重大融資項目的每個會議，均應有詳細的會議記錄，每個會議記錄應提交公司財務部備查。 融資合同簽字前，應有公司總經理及總會計師批準意見。合同簽訂后，合同由公司財務部存檔。 對外擔保必須符合公司章程及有關管理規定，由總經理及總會計師批準。第八章資本及資本金管理 第三十條資本金 公司應設資本金帳戶，該帳戶由公司財務部統一管理，公司應給出資人出資證明。 第三十一條資本公積 企業在籌集資本金過程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），法定資產重估增值,以及接受捐贈的財產等，計入資本公積。具體包括資本溢價、接受捐贈實物資產、住房周轉金轉入、資產評估增值、投資準備五個項目。 公司按規定可以將資本公積轉增股本，但資本公積中的接受捐贈實物資產價值、資產評估增值以及投資準備等部分，不能轉作股本。第九章稅務 第三十二條稅務 公司應根據國家稅法規定按時繳納各種稅金。各單位稅務執行的變動情況應及時向公司財務部報告。第十章費用管理 第三十三條公司對各項費用實行預算管理，各項費用開支均應編制計劃，費用總額與營業收入掛鉤，獎金總額與利潤掛鉤，在計劃內，各部門可在相應的權限內開支，超過預算的，應履行特別審批和程序。 第三十四條公司各部門應于年度結束前編制下一年度的行政辦公費用預算，報公司總經理或總會計師審批。每月的行政辦公費用預算應于每月25日前報總會計師審批，經審批后，應嚴格執行。 費用開支預算變動10%以內的，由公司總會計師審批；預算變動達10%以上的，修訂后再報公司總經理審批。（該審批權限適用于本章所有費用） 第三十五條費用開支的審批規定 1、公司辦公經費各項費用都應列入公司全年預算計劃，各部門根據全年工作規劃編制當年預算計劃，經公司平衡批準后，按月限額使用。 （1）公司各項董事會費用由公司董事會秘書處歸口管理。 （2）公司采購辦公用品及其他物品，各學會、協會的會費，職工福利費，職工醫藥費報銷，電話費，小車各項維護保養費用等均由辦公室根據規定歸口管理。 （3）職工工資及各項福利費用、教育培訓費由人事干部部歸口管理。 （4）出國經費及出國人員費用由規劃部歸口管理。 （5）離退休干部活動經費、退休人員補助費部分分別由組干部和退管會歸口管理。 （6）財產保險、固定資產折舊、資產評估、會計報表審計等費用由財務部歸口管理。 （7）業務活動經費由財務部歸口管理，公司領導掌握使用，記卡限額并用專項報銷單報銷。 （8）各項廣告費均由總經理掌握使用。 （9）外埠差旅費、各項會議費均應事先向各歸口部門的公司領導提出申請，批準后再實施。市內出差費用由各部室領導審核，分管副總經理批準后報銷。 2、審批、報銷權限 上述各項各類費用發生額在1000元以下的由各歸口部門經理審核，副總經理或總會計師審批報銷。超過1000元的均由總會計師核準，總經理批準后報銷。 第三十六條各項管理費用的規定 1、差旅費用開支應納入公司年度成本、費用計劃，由財務部門統一管理，按章辦事。公司財務部、各非獨立核算的二級單位必須按計劃在預算范圍內開支，超預算開支按規定審批。差旅費應嚴格執行開支標準，嚴格控制出差人數、出差時間。一般員工出差，由部門經理批準；部門經理出差由總經理批準，各非獨立核算的二級單位總經理出差，應事先請示公司相關主管領導。出差人員在出差前應填寫“差旅費用預支單”，由公司部門經理、財務經理審核，總經理批準后，方可預支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內將所借款項結清，差旅費的報銷審批程序為：由出差人員據實填寫差旅報銷單，先由本部門經理簽字，再由財務部門審核簽字，最后由分管副總經理簽字后到出納處報銷。超過規定標準的，應由公司總會計師加簽方為有效。 2、交際應酬費 因開展業務的需要，交際費用應每月制訂預算，報公司總會計師批準。，超過預算的經由總經理審批。 3、新品開發項目費用： （1）根據新品開發項目編制用款明細表，經公司總經理批準，并由總經理授權指定專人審核簽單報銷。年終由公司財務部進行清算。 （2）其他非獨立核算經費：根據經費發生部門，由部門編制收支預算計劃，經公司總經理批準并授權部門領導審核簽單報銷。年終由公司財務部進行清算。 4、工資及福利待遇 公司各部門、各非獨立核算的二級單位員工工資福利待遇標準，由公司統一制定，區分各部門、各單位的職能、規模、業績、各崗位的專業技能要求和承擔責任；獎金與各單位的利潤掛鉤。 5、職工福利費用 公司根據國家有關規定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、退休養老金、醫療經費、教育經費、工會經費、住房基金等費用。國家規定變更時，將按變更后規定執行。 6、保險 公司的保險事務由公司財務部統一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。各非獨立核算的二級單位應根據公司的統一安排辦理財產保險等事務。公司按國家規定為全體員工辦理職工醫療保險、養老保險、待業保險，因公死亡及負傷保險。 各非獨立核算的二級單位應協助保險合同的執行，遇有保險事項發生時，應及時通知公司，以便及時辦理索賠。 7、董事會費 1）每年的董事會費用總額由董事會決定。 2）預算內的董事會費用開支，由公司總會計師復核，公司總經理審批。 3）每年的董事會費用開支情況，由公司財務部負責監督，并于每年末向董事會匯報。第十一章財務分析及控制 第三十七條財務分析工作是公司財務工作統一管理的重要手段，它與財務預算相結合，以達到公司各項財務工作的控制。財務分析日常工作包括但不限于下列內容： 1、預算執行情況分析； 2、差異分析及控制報告； 3、對銷售收入、經營計劃和財務指標進行分析； 4、成本分析、控制成本支出； 5、對各項費用定量分析，將費用支出控制在額定指標內； 6、利潤分析報告； 7、現金流量分析； 8、公司及各子公司財務狀況分析，隨時監控公司財務狀況。 9、新產品開發，投資決策分析； 10、資本運作分析。 財務分析工作的工作程序： 1、財務分析工作由公司財務部和管理部負責統一指導； 2、各子公司的財務部門在公司財務部指導下完成基本的財務分析； 3、凡各部門涉及財務分析需用的各種資料，應按時、按要求提供，以滿足財務分析的要求。各個子公司帳簿體系的設置及會計核算應符合為財務分析提供所需信息的要求。 4、各子公司的財務分析要隨同月度、季度、年度的會計報表按規定時間上報公司。公司在收到下屬子公司財務分析后，結合下屬子公司會計報表及其他信息，及時完成綜合財務分析工作，報公司領導閱批。 第三十八條公司考核的財務指標為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應收帳款周轉率、存貨周轉率等。第十二章對子公司的財務控制措施 第三十九條加強對子公司的會計內部監督，強化稽核制度 1、各子公司要建立總稽核制度，由專人負責會計核算的質量，復查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等,必要時要設立總稽核員。 2、各子公司的財會部門要加強對業務收付款的監督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑證，業務與財務負責人共同把關；收款要與原始憑證核對，避免業務收入流失，加快款項收現。 3、定期與銀行對帳，不容許再出現新的長期銀行未達帳，對歷史形成的長期未達帳要跟蹤管理并責成責任人或專人追查。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調節表”，由于對帳不及時造成企業重大損失的直接責任人及其領導要追究責任。 4、各子公司財會部門對應收、應付款、預收、預付款等往來帳款要向有關業務人員定期反饋，責成有關當事部門和業務員負責解決。各子公司領導應帶頭遵守財會制度，對子公司領導違反財會制度，經勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領導協同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。 第四十條加強對子公司籌資行為的管理 1、各子公司應根據業務發展需要合理籌集資金，建立資金預測及分析制度，應根據籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統籌使用，發揮效益，避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。 2、公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預算（內容包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報公司，公司匯總后，根據發展需要以及各子公司資產負債率和或有負債比例等財務狀況，確定各子公司的籌資規模和方式，并下達給各子公司。 第四十一條嚴格各子公司的資產報損管理 1、各子公司要加強資產的管理和核算，有效的控制資產損失。各子公司如需處理資產損失，須遞交擬報廢資產清單報公司有關部門審核。根據公司管理權限經審批后，方能進行會計處理。 2、確認應收帳款壞帳損失必須符合國家規定的條件，對已經作為壞帳損失處理的應收帳款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失。 第四十二條規范子公司的投資行為，減少投資損失,加強對被投資企業的管理1、各子公司對投資問題要進行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領導班子集體討論，財會部門參與投資項目的可行性研究。2、各子公司必須加強項目投資后的管理工作，要把所有投資項目納入投資預算，杜絕帳外投資，對本公司控股的投資項目，其財務主管人員原則上要由本公司派出，被控股公司召開董事會，本公司應要求派財會人員列席。各子公司應建立健全投資內部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監督，制定有效的預算管理指標，定期進行考核。 第四十三條要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制 1、各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。在此基礎上，編制成本費用預算。 2、各子公司應成立預算委員會對成本控制進行管理，子公司領導在加強全面預算管理時，應重視成本的控制管理。要以成本預算為成本控制的依據，在執行預算的過程中，定期對實際發生的成本和預算成本進行比較，發現差異及時查出原因，采取措施，加以改進，以保證成本預算的實現。預算期終了，要將日常發現的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規律，并提出進一步改進措施。 3、各子公司要強化單筆業務的細化核算，加強對每一筆業務進行細化的成本核算與控制。 4、各子公司要結合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。如：差旅費、業務招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。 第四十四條實行重大事項報審制度 1、各子公司大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產或生產經營設施的添置、產權變更（兼并、破產、股改制度）、資本金變更以及重大經濟案件等實行向公司報審管理，各子公司財會人員要把好關，凡規定要向公司上報的要及時上報。 第四十五條控制擔保風險 1、各子公司不能為其他單位或個人提供擔保，如有特殊需要時，必須由領導班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協議。 2、在防范擔保風險上，各子公司領導要有風險意識，必須經領導班子討論決定，在具體工作中，涉及擔保工作程序的有關部門要嚴格按照各項管理制度辦事，切實起到監督作用。如有個別領導違反規定經勸阻不聽的，子公司財會人員應越級上報，如不上報，視為失職；如和子公司領導共同違反擔保規定，將嚴肅處理。 第四十六條強化預算監督控制管理 1、各子公司要重視對預算執行的監督和控制,要按月檢查預算完成情況，分析實際與預算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預算任務的完成。遇重大差異或其他重要情況，應及時上報公司。各預算單位預算委員會每季度召開一次預算檢查會議，檢查、分析預算執行情況，按季上報預算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結分析報告，半年時提出下半年預算完成預測及工作措施。 2、為保證預算的嚴肅性，預算單位不得對公司已下達的預算隨意調整。在預算執行過程中，預算單位如因特殊情況，需對現行預算進行調整時，必須向公司預算委員會提出書面預算修改申請，就預算調整內容和原因作出詳細說明。 3、各預算單位在每年10月份預測當年預算執行情況，并預測下年度主要預算指標，著手編制下年度預算，在決算工作之前，完成下年度預算編制工作。 第四十七條深化財務總監委派制 各子公司財務總監負責組織領導各子公司的財務管理工作，參與各子公司重要經濟問題的決策。子公司的財務經理向財務總監負責并報告工作；財務總監向子公司總經理及公司財務部負責并報告工作。附則 第四十八條本修訂稿在執行過程中，若遇國家有關會計政策、制度、法規發生變更時，以國家頒布的有關規定為準。 第四十九條本制度由公司董事會授權公司總經理制定，總經理授權財務部進行修改和補充，并負責解釋。 第五十條本制度自202X年x月x日起施行。公司財務管理制度為加強公司財務管理工作，使財務會計工作有序、有效地進行，充分發揮會計核算與監督的職能，確保公司經營目標實現,依據《會計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》及財務會計管理有關規定，結合公司實際情況特制定本制度。第一部分總則一、公司的財務與會計工作在總經理的直接領導下由財務部負責組織實施。財務負責人在實施財務工中應按照公司章程和董事會的授權行使職權。重要財務事項財務負責人可直接向董事會或董事長請示匯報。二、公司財務實行集中統一管理（包括公司直屬部門和直屬業務、下屬子公司），由總經理首席全權負責。會計核算按照有關規定對各子公司實行單列、對各業務部門實行內部指標（考核）核算。資金收支實行統一調配，分頭負責。三、公司的財務工作的具體實施實行分級分工負責制。公司董事會、總經理、副總經理、財務負責人、分別按照本制度行使各自的職權，承擔相應責任。若上一級領導暫時無法行使職權可書面或公開當面口頭授權他人代理。第二部分財務管理制度第一章貨幣資金管理一、本規定所稱貨幣資金是指企業中所有保持貨幣形態的資金，主要指庫存現金和銀行存款及其他貨幣資金。二、資金支付實行計劃管理，由公司法定代表人授權總經理或副總經理按照權限審批各項支出。三、各項資金支出的基本審批程序和規定如下：（一）每月26日前各單位（部門）應提報下月《資金支出計劃》報公司財務部，財務部依據該單位（部門）資金收入狀況和全公司資金收支情況審核平衡，報經總經理審批后實施。（二）資金支付或報銷時，各單位（部門）經辦人須持完整、合法、正確的發票。（三）支付憑證由經辦人、部門負責人簽字后到財務部審核，財務部審核后，按照審批權限經分管各單位（部門）的副總經理或總經理簽字審批后，再到財務報銷或辦理支出。四、現金管理（一）凡是發生現金收付業務，均由財務部統一辦理。公司有現金收入的單位（部門），在當日下午下班前一小時必須把收到的現金交存公司財務部或財務部指定的銀行，以保證現金安全。有現金收入的各業務部門一律不準挪用、坐支現金。（二）現金由現金出納保管，要建立現金日記賬。每日終了由出納員按收付業務發生的先后順序逐筆登記入賬，并結出當日余額與庫存現金核對，做到賬實相符，日清月結。（三）財務部要嚴格控制庫存現金的限額，一般情況下每日庫存現金余額應保持在10000元，超過部分應及時送存銀行。不準超庫存留現金，不得以白條抵庫。四、銀行存款管理1、公司開立帳戶，必須報單位負責人批準。2、不準將帳戶的存款轉入臨時帳戶或其他單位帳戶，不準以任何理由將公款私存。3、出納員應及時掌握銀行存款余額，月末要及時與銀行對帳，并制出“銀行存款余額調節表”，財務負責人也要定期或不定期的對庫存銀行存款進行查核，發現賬實不符要及時查明原因，盤虧額由出納員賠付。五、支票管理（一）支票出納員保管，保管人因故（包括臨時）更換時，要及時辦理交接手續，以明確責任。（二）領用支票時，嚴格按資金支付程序辦理，出納員要作好支票領用登記工作。（三）已領用的支票，中途不得變更用途。如確需變更，應征得財務負責人同意后才能辦理，否則財務不予報銷。領用人對支票要妥善保管，不得將空白支票交收款單位作為抵押或代為簽發。如有遺失，必須立即通知財務，以便及時采取防范措施，避免給公司造成經濟損失。第二章成本、費用報銷管理一、成本、費用：本規定的成本是指公司工程撥款、材料采購等計入開發產品成本的各項支出；費用是指公司（各子公司、部門）各經營性支出如差旅費、通訊費用、辦公用品、職工培訓費、車輛費用、業務招待費等費用。二、財務部是公司成本、費用管理的主管部門，負責各項成本費用支出的具體控制管理和日常的報銷、監督工作。三、報銷時取得的外來原始發票必須具有稅務機關的發票監制章或財政機關收據監制章和收款單位財務專用章或發票專用章。發票填寫內容要齊全，包括日期、客戶單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。內部自制的原始憑證或購買農副產品取得空白的原始憑證必須有經辦人、驗收人簽字方可報銷。四、報銷時經辦人按票據不同性質粘貼在粘貼紙上，粘貼要平整、整齊、規范，呈魚鱗狀排列，一般情況下每張粘貼紙限貼10張以內原始票據，連同費用審批計劃一并據以填寫費用報銷單，按資金支付程序辦理報銷。五、借款、備用金（一）員工出差、購物或其他公務借款，須由個人填寫借款單，注明部門、借款用途，由部門負責人簽字、財務部審核，經分管該單位（部門）副總經理批準后方可辦理借款，無資金支出計劃或超出授權范圍的需由總經理簽批。（二）職工出差返回單位或購物后，應當及時到財務部門進行結算，不得長期拖欠不還。出差返回后10日內不進行清理的，超過10日每日加收千分之五滯納金，連同借款從工資中一并扣除。因特殊情況逾期不能按時清理的(如訴訟費等)需由單位（部門）寫出書面說明，經單位（部門）負責人簽字后，交財務部門留存。否則，一律加收滯納金扣留當事人的工資抵帳。六、差旅費報銷。員工出差歸來，應在上述規定時間內履行相應的審批程序后到財務報銷出差費用。住宿費、車船費、出差補助標準另行規定。標準以內的據實報銷，超過標準的部分自行承擔，特殊情況經總經理批準據實報銷。七、辦公用品、勞保用品、低值易耗品。每月26日由各單位（部門）提報計劃，經分管領導審批，報總經理簽批后，公司綜合部統一采購，按公司辦公用品管理規定、物資采購竟招標制度執行.低值易耗品必須履行領用手續明確具體使用人后方可報銷。八、業務培訓費。參加各類業務培訓班、專業證書班的，單位（部門）應事先提出申請，報人力資源部門審核，經分管該單位（部門）和分管人事的領導審批，報總經理批準后，財務部按公司有關規定報銷培訓費。九、車輛費用（一）維修：日常保養和維修在公司指定維修點進行，車輛大中修要事前提報計劃，一次更換配件或維修費用在2000元以內的，由綜合部經理審核，分管車輛維修的領導審批后執行，超過2000元的，先經分管領導審批，報總經理或授權委托人簽批后執行。（二）加油：由財務部到定點加油站預存油款，各司機持加油本到加油站加油。財務部定期與加油站對賬，根據加油記錄和行駛里程考核油耗（考核指標另行確定）。無特殊情況駕駛員不得用現金加油，否則不予報銷，外埠加油據實報銷。（三）過橋過路費：按照誰使用，誰承擔的原則，由用車人簽字據實報銷。十、業務招待費（一）業務招待費的范圍包括：招待用餐費和煙、茶、水果、飲料、酒水、禮品等。（二）業務招待費由綜合部統一管理。安排接待用餐履行登記審批制度，各承包部門、駐外辦執行各相應的規定。外地接待用餐履行相應的審批程序后可據實報銷。十一、會務費（一）會務費一般包括如下費用：就餐費、住宿費、會議室使用費、禮品費、車輛費等。（二）公司會議由綜合部承辦，會議召開前，承辦單位（部門）要做出本次會議的預算、安排，報分管領導審核后，經總經理簽批后轉財務部備案，作為借款和報銷的依據，會議結束5日內，會議承辦單位（部門）要及時進行會議結算。（三）應邀參加外單位組織的會議，可憑參加會議申請單及會議邀請函據實報銷有關會議費用。十二、業務中介費（一）承攬的工程項目的業務中介費應在簽訂合同或作業之前確定好數額或比例以書面形式并經分管領導簽字后送達財務備案。如未履行上述程序，財務不予執行。（二）在作業過程中或完成作業后申請支付業務中介費時，除履行上述程序外，應報總經理審批后執行。（三）支付中介費的原始憑證應符合稅法及會計制度的要求。十三、工資福利費（一）員工工資標準原則上應參照公司員工工資指導意見中規定的相應區間確定或調整，并經相應審批程序后報人力資源部備案。獎金和各項收入性的補助標準由公司人力資源部門統一制訂或編制，報公司經理辦公會批準后執行。（二）每月《工資發放表》由人力資源部統一編制（承包部門可自行編制，由人力資源部審核其工資標準及人員），由財務部對數據計算正確性進行核對，經分管勞動人事的領導或業務分管領導、總經理審批后發放。第三章業務收入管理一、建設咨詢業務收入（一）各項建設咨詢項目作業完工后，應嚴格按照合同約定和相關的依據與應付款單位簽定《業務具結單》確定應收款數額，業經確定的應收款數額，任何人不得擅自變更，發票開出即確認收入。（二）開具發票時，業務經辦人應嚴格按公司《印票管理規定》，履行審批手續。（三）項目聯系人和作業部門負責人應收款項的回收全程負責。當年完成的項目，爭取當年收款。對超過兩年的“問題帳款”，應向公司匯報，由公司通過法律等其他途徑解決。二、商品房銷售收入（一）銷售部門應根據經批準并授權的商品房價目表進行銷售。商品房價目表要根據市場變化及時調整。超出授權范圍的銷售要另行經總經理審批。（二）財務部憑銷售批準單、認購書或購房合同收取定金或房款。（三）合同約定分期付款的，銷售部門應建立應收款臺帳按照合同約定日期進行催交。三、物業收入及代收款項（一）物業公司應于每月10日前將上月的《水、電費分配表》，各樓《各用戶收費明細表》報財務部一份。（二）物業公司應建立收費臺帳，登記每戶應收、已收、欠費情況。四、呆帳、壞賬的確認和處理（一）債務人被依法宣告破產、撤消的在扣除以債務人清算財產清償的部分后，對仍不能收回的應收款項，作為壞帳損失；（二）債務人死亡或依法宣告失蹤、死亡，其財產或遺產不足清償且沒有繼承人的應收款項，作為壞帳損失；第四章固定資產管理一、固定資產包括土地、房屋及設備、機器設備、儀器儀表、運輸設備及其他設備等，其使用年限在兩年以上，購價在2000元以上者。二、財務部門要建立健全固定資產核算帳卡，編號造冊，卡隨設備走，一項一卡，做到帳帳、帳卡、帳實相符，平時做好固定資產大修、折舊、使用等情況記錄。三、固定資產使用部門應按照使用說明和操作規程注意保養和維護并盡保管之責，因操作不當或人為損壞、丟失應照價賠償并承擔因此造成的經濟損失。第五章印票管理一、印票范圍：財務專用章、發票專用章、法人銀行印鑒專用章等；從稅務部門購入的專用發票、收據等；公司自行印制的收款收據、內部結算(出售)單等。二、票據的領取和使用（一）各單位所需要的票據均由財務部門統一購買或印制，任何單位不得私自印刷或向稅務機關以外的單位和個人購買，更不得以白條代替收款收據。（二）財務部門對所購買或印制的票據要指定專人設臺賬管理，對票據的來源種類及號碼要進行詳細的登記。領用時，領取人簽字后方可領出。各類票據一經領出，出現的短少、丟失或其他問題均由領票人負責。（三）各單位及業務經辦人（部門）開具發票時，應提交能證明該筆業務的下列之一有效憑據，1、合同及補充協議；2、業務具結單（格式由各業務部門自定）、業務報告書。三、印章的管理（一）財務部保管使用的公司（子公司）財務專用章與法定代表人名章應分別由不同的人管理。個人名章必須由本人或由本人授權他人保管。（二）印章保管人員不得擅自將自己保管的印章交他人使用，也不得私自接受他人保管使用的印章。（三）公司的財務專用章和發票專用章及財務部門專用的法定代表人名章只能按規定的審批程序用于公司的財務會計業務，除此之外一律不得使用。除正常的支票、發票收支憑證用章外，其他財務會計資料的用章必須履行登記審批手續。未經審批一律不得蓋章。第三部分會計管理第六章財務部工作職責一、負責組織實施會計基礎核算管理工作。（一）根據有關法律和國家統一的會計制度的規定設置總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿，認真進行會計核算。（二）原始憑證的格式、內容、填制方法、審核程序等符合國家統一會計制度的規定。（三）記帳憑證的內容、填制方法、所附原始憑證以及更正錯誤憑證的方法等符合國家統一會計制度的規定，經有關責任人員審核簽章，字跡工整，摘要清楚，裝訂整齊。二、負責編制和執行財務預算（一）根據公司的發展目標，編制中長期財務預算。（二）根據年度生產經營目標，匯總編制年度財務預算。（三）財務預算一經批準，由財務部組織實施，嚴格執行。三、負責資金的籌措與管理（一）根據公司的發展和經營目標，負責投資資金的籌措與管理。（二）在籌資工作中，采取公司內部挖潛、銀行和其他金融機構貸款等多種方式多渠道籌措資金，并根據籌資成本最低的原則選擇籌措方式，制定籌資方案。（三）按照集中管理、綜合平衡、統籌調劑、量入為出、優化投向、講求效益的原則，采取各種有效措施，管好用好公司的各項資金，并實現資金的保值增值。四、負責會計核算，編制財務會計報告（一）根據公司的具體情況，采用相應的會計核算形式組織會計核算。（二）按照內部管理需要和對外報告的要求編制會計報表，及時反映企業財務狀況和經營成果，滿足企業投資者及有關方面了解財務狀況的需要，為加強財務管理，提高經濟效益提供信息。五、負責稅收管理（一）根據國家的稅收管理法規和政策，正確計稅，依法納稅，保護國家和企業的合法權益。（二）根據國家的有關規定和公司的實際情況，合理避稅，減輕稅負。六、負責公司資產管理（一）根據資產保值增值要求，制定公司資產保值增值實施辦法，對資產的保值增值情況進行分析和考核。（二）根據資產產權管理的要求，負責作好資產產權的界定、登記和變動的管理及處理工作。七、負責制定、執行公司內部的財務會計制度（一）根據國家有關法律、法規，結合公司實際情況，制定公司內部財務會計制度。（二）組織內部財務會計制度的貫徹落實，及時總結經驗，不斷修訂和完善。八、參與合同管理（一）根據有關法規的要求，負責作好公司的借款合同、擔保合同、資產抵押合同、對外財務承諾等資金、資產方面合同的擬定、審查和管理。（二）參與其他重要經濟合同和協議的擬定，加強對經濟合同訂立、履行的監督。九、負責財務分析和財務評價（一）定期或不定期地對公司的財務狀況和經營成果進行綜合分析和專題分析，并針對最終影響成果的問題，提出改進措施和建議。（二）加強公司的財務評價工作，建立健全財務評價制度。十、履行財務監督職責（一）按照《會計法》和國家有關規定的要求，實施有效財務監督，維護投資者權益，用好用足財務自主權。（二）對違反國家法律、法規、財經制度的經濟活動應行使否決權，或按有關程序報告和處理。（三）對公司涉及資金、資產等財務問題的重大經濟事項，事前行使審查權，事中行使檢查權。（四）重點加強資產處置、經濟擔保、資金調度、經營費用、利潤和利潤分配、物資和設備采購、關聯企業經營業務往來等方面的財務監督。第七章財務人員崗位職責一、財務負責人崗位職責（一）在總經理的領導下，負責組織領導財務部門的會計工作，開展本單位的經濟核算工作和實際經濟責任制；（二）組織制訂本公司的財務會計制度，并負責貫徹執行；（三）落實經批復的單位收支計劃，合理安排和籌集資金，保障正常運轉的資金需要，保證單位的各項收入和支出全部納入計劃，統一核算、統一管理，統籌安排使用，保證應交稅款等及時上交；（四）參與編制其它經濟計劃和業務計劃，并監督、考核和分析各項計劃的完成情況；二、現金出納崗位職責（一）嚴格執行?《會計法》及其他財經法規的規定，不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。（二）嚴格遵守國家現金管理制度，作到庫存現金不超過銀行核定限額，無白條抵庫，不坐支、挪用現金。（三）對審核人員簽署的記帳憑證辦理現金收付時，發現差錯應立即通知審核人員更改，不得自行更改。現金收、付后要在收、付款憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記并簽章。三、銀行出納崗位職責（一）熟悉掌握銀行結算制度和結算辦法，熟練填寫各類銀行結算憑證。（二）復核審批手續，對付款業務須復核是否已按管理權限履行審批手續。（三）依據審核人員簽署的記帳憑證或收付款憑單辦理銀行收付。（四）按時辦理銀行收、付款憑證，認真逐項查驗（日期、單位名稱、賬號、用途、金額大小寫是否相符等等），并及時通知有關單位或個人。有承付期限的，必須在承付期限內辦理承付或者拒付手續。四、一般會計崗位職責（一）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀。（二）按照會計制度的規定，設置會計科目、會計憑證和會計賬簿，按照《會計人員工作規范》所規定的方法記賬、結賬、對賬。第八章會計核算辦法一、財務部是公司會計核算的主管部門,負責公司統一的會計核算。各子公司及部室是會計核算的配合部門，按分工提供會計核算的有關數據。二、會計核算依據（一）法規依據：公司會計核算執行國家《會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》、《企業會計制度》、《會計基礎工作規范》等相關規定。（二）會計期間：自公歷1月1日至12月31日為會計年度。（三）記帳原則：以權責發生制為記帳原則，以歷史成本為記價基礎。（四）記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。（五）固定資產：按實際成本計價，折舊采用直線法平均計算，按固定資產類別、原價、估計使用年限和預計殘值（殘值率為3%）確定折舊率。三、會計核算程序（一）會計科目及其明細科目的設置和使用,按照財政部《企業會計制度》規定的一級會計科目名稱和編號，作為會計核算工作中設置的一級會計科目的依據，并遵循其核算內容，統一設置明細科目，不得隨意改變。（二）會計憑證的格式、審核要求和傳遞程序1、會計憑證的格式。會計憑證按其用途分為原始憑證和記賬憑證兩類。（1）原始憑證的內容及要求。①原始憑證是由經辦人員直接取得或者填制，用以表明某項經濟業務事項已經發生或者完成情況，明確有關經濟責任的一種原始憑據，是進行會計核算的原始資料和重要依據。它既有來自單位外部的，也有單位自制的。②原始憑證必須具備憑證的名稱、填制日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經濟業務事項的數量、單價、金額、經濟事項名稱。⑵記賬憑證的內容及要求①記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證填制的，用來確定所發生的經濟業務的會計記錄，作為登記賬簿的直接依據。記賬憑證分為收款憑證、付款憑證和轉賬憑證。②內容：包括憑證填制日期和憑證編號，經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章，收付款憑證還應有出納人員簽名或蓋章；摘要簡明；會計分錄正確，嚴格遵守借貸記賬法的規則。③記賬憑證要序時連續編號，一筆經濟業務需填制兩張以上的記賬憑證的，可用分數編號法或注明原始附件所附憑證號；小寫合計金額前一格應加人民幣“元”符號“￥”，收付款記賬憑證合計數必須同時寫出大寫。2、會計憑證的審核要求（1）審核原始憑證，主要包括審核原