DocumentsforForeignTrade“十二五”外貿單證繕制總主編鄭淑媛主編饒玲曾妍目錄CONTENTS項目五項目三項目一項目二項目四外貿單證員須知了解信用證資金票據商業發票運輸單據目錄CONTENTS項目十項目八項目六項目七項目九保險單據公務證書其他單據外貿單據審核綜合制單訓練項目三資金票據√任務1學習匯票的相關知識和繕制技巧√任務2學習本票的相關知識和繕制技巧√任務3學習支票的相關知識和繕制技巧通過本項目的學習研究，你能夠：1.明確學習任務；完成跟學任務；2.了解匯票的定義、種類和使用；3.掌握匯票的內容和繕制方法；4.了解其他票據的內容和繕制方法；5.獨立完成各種票據的繕制。能力目標任務導入本工作任務要求學生根據以下信用證的相關條件完成一份匯票的制作：湖南機械進出口公司收到中國銀行新加坡分行于2011年6月5日開來的金額為USD23,000的信用證，信用證的號碼為563421，請根據信用證制作一份匯票。任務1學習匯票的相關知識和繕制技巧國際貿易中的支付工具主要包括貨幣和票據。貨幣是傳統的貿易支付手段，由于國際貿易的買賣雙方相距甚遠，所用貨幣各異，難以像國內貿易那樣方便結算。因此，國際貿易結算基本上是非現金結算，主要使用以支付金錢為目的并且可以流通轉讓的債權憑證——票據為主的結算工具。票據主要有兩種功能：（1）信用功能。信用功能是票據的核心功能，被稱為“票據的生命”。（2）結算功能。用票據代替現金支付，可以隨時結清國際間的債權債務。票據可分為匯票、本票和支票，國際貿易結算中以使用匯票為主。任務1學習信用證的相關知識1.匯票的定義匯票（BillofExchange，簡稱Draft或Bill）是一個人向另一個人簽發的，要求即期或在將來的固定時間，或可以確定的時間，對某人或其指定的人或持票人，無條件支付一定金額的書面命令。《票據法》第19條對匯票的定義如下：“匯票是出票人簽發的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。”任務1學習信用證的相關知識2.匯票的種類1）按匯票出票人的不同分類（1）銀行匯票（Banker’sDraft）。（2）商業匯票（CommercialDraft）。2）按有無附屬貨運單據分類（1）光票（CleanDraft）。（2）跟單匯票（DocumentaryDraft）。任務1學習信用證的相關知識2.匯票的種類3）按匯票付款時間的不同分類（1）即期匯票（SightBill/DemandDraft）。（2）遠期匯票（TimeBill/UsanceBill）。4）按匯票收款人的不同分類（1）限制性抬頭。（2）指示性抬頭。（3）持票人抬頭。任務1學習信用證的相關知識2.匯票的種類5）按匯票承兌人的不同分類（1）商業承兌匯票（CommercialAcceptanceDraft）。（2）銀行承兌匯票（Banker’sAcceptanceDraft）。任務1學習信用證的相關知識3.匯票的用途在進出口業務中，出口方以逆匯方式（托收、信用證）結算貨款時，需要出具一種書面憑證作為向進口方或銀行索取款項的依據，信用證和托收項下的匯票一般是跟單匯票，而且，它是由出口方開出的，所以也是商業匯票。匯票屬于資金單據，它可以代替貨幣進行流通或轉讓，因此，匯票是一種很重要的有價證劵。為了防止丟失，一般匯票都有兩張正本，即FirstExchange和SecondExchange，根據票據法的規定，兩張正本匯票具有同等效力，因此付款人付一不付二，付二不付一，先到先付，后到無效。銀行在寄送單據時，一般也要將兩張正本匯票分為兩個郵次向國外寄發，以防在郵程中丟失。任務1學習信用證的相關知識4.匯票的繕制1）匯票的內容按照各國票據法的規定，匯票必須要項齊全，否則法律上不予承認，不受法律保護，受票人有權拒付。但各國票據法對匯票要項的規定不完全相同，以下所列為匯票的要項：（1）必須標明匯票字樣；（2）用合適的文句表示無條件的支付命令；（3）明確貨幣的種類和金額；（4）出票日期和地點；（5）付款地點；（6）付款期限；（7）付款人姓名或商號；（8）收款人姓名或商號；（9）出票人簽字。任務1學習信用證的相關知識4.匯票的繕制2）匯票的繕制要領以下主要介紹在無證托收和信用證業務中，由出口商或受益人簽發的商業匯票的繕制。任務1學習信用證的相關知識5.研究匯票樣例任務1學習信用證的相關知識5.研究匯票樣例任務1學習信用證的相關知識5.研究匯票樣例任務1學習信用證的相關知識6.任務導入案例解析根據以下信用證的相關條件繕制一份匯票。湖南機械進出口公司收到中國銀行新加坡分行于2011年6月5日開來的金額為USD23,000的信用證，信用證的號碼為563421，請根據信用證制作一份匯票。任務1學習信用證的相關知識7.匯票繕制實訓任務2學習本票的相關知識和繕制技巧1.本票的定義我國《票據法》第73條對本票的定義是“本票是出票人簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據”。另外，“本法所稱本票，是指銀行本票”。在我國，銀行本票的出票人為經中國人民銀行當地分行、支行批準辦理銀行本票業務的銀行機構。工商企業和個人不能簽發本票。國外票據法，允許企業和個人簽發本票，稱為一般本票。但在國際貿易中使用的本票，均為銀行本票。任務2學習本票的相關知識和繕制技巧2.本票的種類本票可分為商業本票和銀行本票。由工商企業或個人簽發的本票稱為商業本票或一般本票。由銀行簽發的本票稱為銀行本票。商業本票又可按付款時間分為即期本票和遠期本票兩種。即期本票就是見票即付的本票。遠期本票則是承諾于未來某一規定的或可以確定的日期支付票款的本票。銀行本票都是即期本票。在我國進出口貿易實務中，用本票作為支付工具的不多，即使使用也僅是銀行本票。我國只允許開立自出票日起，付款時限不超過2個月的銀行本票。我國不承認銀行以外的企事業單位、其他組織和個人簽發的本票。任務2學習本票的相關知識和繕制技巧3.本票的特點（1）自付票據。本票是由出票人本人對持票人付款。（2）基本當事人少。本票的基本當事人只有出票人和收款人兩個。（3）無需承兌。本票在很多方面可以適用匯票法律制度。但是由于本票是由出票人本人承擔付款責任，無需委托他人付款，所以，本票無需承兌就能保證付款。任務2學習本票的相關知識和繕制技巧4.本票的內容各國票據法對本票應當具備的內容的規定大同小異。按照我國《票據法》第75條規定，本票要求具備以下的必要項目：（1）標明其為“本票”字樣；（2）無條件支付的承諾；（3）確定的金額；（4）收款人的名稱；（5）出票日期和地點；（6）出票人簽字；未記載上述規定任一事項的本票無效。任務2學習本票的相關知識和繕制技巧5.本票的使用本票也有出票、背書、保證、付款和追索權等票證行為，其做法和規定與匯票基本相似。但在追索權的行使方面應注意：因為本票的出票人必須保證付款，所以有關匯票拒絕承兌的一切情形不適用本票；本票到期前不能追索。本票通常可以在以下交易和經濟活動中使用：遠期付款的商品交易，或是結合買方信貸的資本貨物交易；金錢借貸的憑證；對外籌集資金；銀行辦理匯款業務，或向大額提款客戶開出本票以代替現金。任務2學習本票的相關知識和繕制技巧6.研究本票樣例任務2學習本票的相關知識和繕制技巧6.研究本票樣例任務2學習本票的相關知識和繕制技巧7.本票的繕制實訓任務3學習支票的相關知識和繕制技巧1.支票的概念我國《票據法》第81條對支票的定義是“支票是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據”。支票是以銀行為付款人的即期匯票，可以看作是匯票的特例。支票出票人簽發的支票金額，不得超出其在付款人處的存款金額。如果存款低于支票金額，銀行將拒付。這種支票稱為空頭支票，出票人要負法律上的責任。開立支票存款賬戶和領用支票，必須有可靠的資信，并存入一定的資金。支票可分為現金支票和轉賬支票。支票一經背書即可流通轉讓，具有通貨作用，成為替代貨幣發揮流通手段和支付手段職能的信用流通工具。運用支票進行貨幣結算，可以減少現金的流通量，節約貨幣流通費用。任務3學習支票的相關知識和繕制技巧2.支票的種類1）記名支票（Chequetoorder）是在支票的收款人一欄，寫明收款人姓名，如“限付某甲”（PayAOnly）或“指定人”（PayAOrder），取款時須由收款人簽章，方可支取。記名支票可以背書轉讓。2）不記名支票（Chequetobearer）又稱“空白支票或來人支票”，是指在支票上不寫明收款人姓名，只寫“付來人”（Paybearer）。任何人只要持有這種支票，都可以向銀行要求付款，取款時也無需在支票背面簽章。3）普通支票（OpenCheque）又稱“公開支票”或“未劃線支票”，是對付款無特殊限制的一般支票。普通支票的持票人可以持票向付款行提取現金，也可以通過其往來銀行轉賬收取款項。任務3學習支票的相關知識和繕制技巧2.支票的種類4）劃線支票（CrossedCheque）是指出票人或持票人在普通支票正面劃兩道平行線的支票。劃線支票與一般支票不同，劃線支票的持票人只能委托銀行轉賬收款，不能直接提取現金。5）保付支票（CertifiedCheque）是指為了避免出票人開出空頭支票，保證支票提示時付款，支票的收款人或持票人可要求銀行對支票“保付”。保付是由付款銀行在支票上加蓋“保付”戳記，以表明在支票提示時一定付款。支票一經保付，付款責任即由銀行承擔。出票人、背書人都可免于追索。付款銀行對支票保付后，即將票款從出票人的賬戶轉入一個專戶，以備付款，所以保付支票提示時，不會退票。6）銀行支票（Banker’sCheque）是由銀行簽發，并由銀行付款的支票，也是銀行即期匯票。銀行代顧客辦理票匯匯款時，可以開立銀行支票。任務3學習支票的相關知識和繕制技巧2.支票的種類7）旅行支票（TravellerCheque）是銀行或旅行社為旅游者發行的一種固定金額的支付工具，是旅游者從出票機構用現金購買的一種支付手段。和其他支票相比，旅行支票有以下特點：（1）金額比較小。（2）沒有指定的付款人和付款地點。可在出票銀行、旅行社的國外分支機構或代辦點取款。（3）比較安全。旅行者在購買旅行支票和取款時，須履行初簽、復簽手續，兩者相符才能取款。（4）匯款人同時也是收款人。其他支票只有先在銀行存款才能開出支票，而旅行支票是用現金購買的，類似銀行匯票，只不過旅行支票的匯款人同時也是收款人。（5）不規定流通期限。由于發行旅行支票要收取手續費，占用資金不用付息，有利可圖，所以，各銀行和旅行社競相發行旅行支票。任務3學習支票的相關知識和繕制技巧3.支票的內容我國《票據法》第85條規定，支票必須記載下列事項：1）“支票”字樣；2）無條件的支付委托；3）確定的金額；4）付款人的名稱；5）出票日期；6）出票人簽字。任務3學習支票的相關知識和繕制技巧4.支票的使用支票的使用有一定的有效期，由于支票是代替現金的即期支付工具，所以有效期較短。我國《票據法》規定：支票的持票人應當自出票日起10日內提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規定。超過提示付款期限的，付款人可以不予付款，出票人仍應當對持票人承擔票證責任。任務3學習支票的相關知識和繕制技巧5.支票的填寫1）出票日期（大寫）：數字必須大寫，大寫數字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。2）收款人3）付款行名稱、出票人賬號：即為本單位開戶銀行名稱及銀行賬號，例如，工行高新支行九蓮分理處、1202027409900088888（賬號小寫）。4）人民幣（大寫）：數字大寫寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億。任務3學習支票的相關知識和繕制技巧5.支票的填寫5）人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“￥”字頭，數字填寫要求完整清楚。6）用途（1）現金支票有一定限制，一般填寫“備用金”“差旅費”“工資”“勞務費”等。（2）轉賬支票沒有具體規定，可填寫如“貨款”“代理費”等。7）蓋章支票正面蓋財務專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。反面蓋章與否見“2.收款人”。任務3學習支票的相關知識和繕制技巧5.支票的填寫8）常識（1）支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。（2）受票人如果發現支票填寫不全，可以補記，但不能涂改。（3）支票的有效期為10天，日期首尾算一天，節假日順延。（4）支票見票即付，不記名。（丟了支票尤其是現金支票可能就是票面金額數目的錢丟了，銀行不承擔責任。現金支票一般要素填寫齊全，假如丟失的支票未被冒領，在開戶銀行掛失；轉賬支票如丟失，在開戶銀行掛失，假如要素填寫不齊，到票據交換中心掛失）（5）出票單位現金支票背面有印章蓋模糊了，可把模糊印章打叉，重新再蓋一次。（6）收款單位轉賬支票背面印章蓋模糊了（此時票據法規定是不能以重新蓋章方法來補救的），收款單位可帶轉賬支票及銀行進賬單到出票單位的開戶銀行去辦理收款手續（不用付手續費），俗稱“倒打”，這樣就用不著到出票單位重新開支票了。任務3學習支票的相關知識和繕制技巧6.支票的審核出票人開戶行接到收款人持現金支票支取現金時，應認真審查：1）支票是否是統一規定印制的憑證，支票是否真實，提示付款期限是否超過；2）支票填明的收款人名稱是否為該收款人，收款人是否在支票背面“收款人簽章”處簽章，其簽章是否與收款人名稱一致；3）出票人的簽章是否符合規定，并折角核對其簽章與預留銀行簽章是否相符，使用支付密碼的，其密碼是否正確；4）支票的大小寫金額是否一致；5）支票必須記載的事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明；6）出票人賬戶是否有足夠支付的款項；7）支取的現金是否符合國家現金管理的規定。任務3學習支票的相關知識和繕制技巧7.研究支票樣例任務3學習支票的相關知識和繕制技巧7.研究支票樣例任務3學習支票的相關知識和繕制技巧8.支票的繕制實訓任務3學習支票的相關知識和繕制技巧9.匯票、本票、支票的比較匯票、本票、支票同屬狹義的票據范疇，其構成要素大致相同，都具有出票、背書、承兌、付款這些流通證券的基本條件，都是可以轉讓的流通工具。它們之間的主要區別是：（1）匯票和支票有三個基本當事人，即出票人、付款人、收款人；而本票只有出票人（付款人和出票人為同一個人）和收款人兩個基本當事人。（2）支票的出票人與付款人之間必須先有資金關系，才能簽發支票；匯票的出票人與付款人之間不必先有資金關系；本票的出票人與付款人為同一個人，不存在所謂的資金關系。（3）支票和本票的主債務人是出票人，而匯票的主債務人，在承兌前是出票人，在承兌后是承兌人。（4）遠期匯票需要承兌，支票一般為即期，無需承兌，本票也無需承兌。任務3學習支票的相關知識和繕制技巧9.匯票、本票、支票的比較匯票、本票、支票同屬狹義的票據范疇，其構成要素大致相同，都具有出票、背書、承兌、付款這些流通證券的基本條件，都是可以轉讓的流通工具。它們之間的主要區別是：（5）匯票的出票人擔保承兌付款，若另有承兌人，由承兌人擔保付款；支票出票人擔保支票付款；本票的出票人自負付款責任。（6）支票、本票持有人只對出票人有追索權，而匯票持有人在票據的有效期內，對出票人、背書人、承兌人都有追索權。（7）匯票有復本，而本票、支票則沒有。（8）支票、本票沒有拒絕承兌證書，而匯票則有。任務3學習支票的相關知識和繕制技巧10.支票、銀行本票、銀行匯票、商業匯票的區別支票是出票人簽發的，委