第一編總則 1第一章編制目的 1 第三章編制原則 2第四章適用范圍 3第五章頒布與管理 3 第二章風(fēng)險(xiǎn)評估 10第三章控制活動(dòng) 13第四章信息與溝通 15 控制手冊 34 第一章總則 34第二章控制目標(biāo) 35第三章主要風(fēng)險(xiǎn) 35第四章關(guān)鍵控制要求 36第五章相關(guān)制度目錄 39 第一章總則 41第二章控制目標(biāo) 41第三章主要風(fēng)險(xiǎn) 41第四章關(guān)鍵控制要求 43第五章相關(guān)制度目錄 45 第一章總則 46第二章控制目標(biāo) 46第三章主要風(fēng)險(xiǎn) 46第四章關(guān)鍵控制要求 48第五章相關(guān)制度目錄 51 第一章總則 53第二章控制目標(biāo) 53第三章主要風(fēng)險(xiǎn) 54第四章關(guān)鍵控制要求 55第五章相關(guān)制度目錄 57 58第一章總則 58第二章控制目標(biāo) 58第三章主要風(fēng)險(xiǎn) 59I第四章關(guān)鍵控制要求 60第五章相關(guān)制度目錄 61 第一章總則 63第二章控制目標(biāo) 63第三章主要風(fēng)險(xiǎn) 64第四章關(guān)鍵控制要求 64第五章相關(guān)制度目錄 66 第一章總則 68第二章控制目標(biāo) 68第三章主要風(fēng)險(xiǎn) 69第四章關(guān)鍵控制要求 69第五章相關(guān)制度目錄 74 第一章總則 75第二章控制目標(biāo) 75第三章主要風(fēng)險(xiǎn) 76第四章關(guān)鍵控制要求 77第五章相關(guān)制度目錄 79 第一章總則 81第二章控制目標(biāo) 82第三章主要風(fēng)險(xiǎn) 82第四章關(guān)鍵控制要求 84第五章相關(guān)制度目錄 97 第一章總則 98第二章控制目標(biāo) 98第三章主要風(fēng)險(xiǎn) 99第四章關(guān)鍵控制要求 101第五章相關(guān)制度目錄 111 12第一章總則 112第二章控制目標(biāo) 112第三章主要風(fēng)險(xiǎn) 113第四章關(guān)鍵控制要求 113第五章相關(guān)制度目錄 124 25第一章總則 125第二章控制目標(biāo) 125第三章主要風(fēng)險(xiǎn) 126第四章關(guān)鍵控制要求 127第五章相關(guān)制度目錄 134 35第一章總則 135第二章控制目標(biāo) 135第三章主要風(fēng)險(xiǎn) 136第四章關(guān)鍵控制要求 138第五章相關(guān)制度目錄 149 51第一章總則 151第二章控制目標(biāo) 151第三章主要風(fēng)險(xiǎn) 152第四章關(guān)鍵控制要求 153第五章相關(guān)制度目錄 158 59第一章總則 159第二章控制目標(biāo) 160第三章主要風(fēng)險(xiǎn) 160第四章關(guān)鍵控制要求 162第五章相關(guān)制度目錄 174引 175第一章總則 175第二章控制目標(biāo) 175第三章主要風(fēng)險(xiǎn) 176第四章關(guān)鍵控制要求 177第五章相關(guān)制度目錄 184 85第一章總則 185第二章控制目標(biāo) 186第三章主要風(fēng)險(xiǎn) 186第四章關(guān)鍵控制要求 187第五章相關(guān)制度目錄 191引 192第一章總則 192第二章控制目標(biāo) 192第三章主要風(fēng)險(xiǎn) 193第四章關(guān)鍵控制要求 194第五章相關(guān)制度目錄 200 01第一章總則 201第二章控制目標(biāo) 202第三章主要風(fēng)險(xiǎn) 202第四章關(guān)鍵控制要求 202第五章相關(guān)制度目錄 209 10第一章總則 210第二章控制目標(biāo) 210第三章主要風(fēng)險(xiǎn) 211第四章關(guān)鍵控制要求 212第五章相關(guān)制度目錄 216 17第一章總則 217第二章控制目標(biāo) 217第三章主要風(fēng)險(xiǎn) 218第四章關(guān)鍵控制要求 218第五章相關(guān)的管理制度 223 24第一章總則 224第二章控制目標(biāo) 225第三章主要風(fēng)險(xiǎn) 225第四章關(guān)鍵控制要求 227第五章相關(guān)制度目錄 236 37第一章總則 237第二章控制目標(biāo) 237第三章主要風(fēng)險(xiǎn) 238第四章關(guān)鍵控制要求 239第五章相關(guān)制度目錄 243 44第一章總則 244第二章控制目標(biāo) 244第三章主要風(fēng)險(xiǎn) 245第四章關(guān)鍵控制要求 246第五章相關(guān)制度目錄 252 53第一章總則 253第二章控制目標(biāo) 253第三章主要風(fēng)險(xiǎn) 254第四章關(guān)鍵控制要求 255第五章相關(guān)制度目錄 261 第一章總則 262第二章控制目標(biāo) 262第三章主要風(fēng)險(xiǎn) 263第四章關(guān)鍵控制要求 263第五章相關(guān)制度目錄 267 68第一章總則 268第二章控制目標(biāo) 268第三章主要風(fēng)險(xiǎn) 269第四章關(guān)鍵控制要求 269第五章相關(guān)制度目錄 276 第一章總則 277第二章控制目標(biāo) 277第三章主要風(fēng)險(xiǎn) 278第四章關(guān)鍵控制要求 279第五章相關(guān)制度目錄 288 V第一章編制目的為了提高某有限公司(以下簡稱某)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部控制，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《xx集團(tuán)公司內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，制定《某有限公司內(nèi)部控制手冊》(以下簡稱內(nèi)控手冊)，旨在進(jìn)一步規(guī)范、優(yōu)化某相關(guān)管理領(lǐng)域以及業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制要求，以保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃。內(nèi)控手冊是各單位構(gòu)建內(nèi)部控制體系的參考標(biāo)準(zhǔn)。第二章內(nèi)部控制概述內(nèi)控手冊所稱內(nèi)部控制是指由某董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：一、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括組織架構(gòu)、戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源、股東權(quán)益、經(jīng)營業(yè)績考核與評價(jià)、內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)責(zé)任以及企業(yè)文化等。二、風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評估是指及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)并合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。三、控制活動(dòng)。控制活動(dòng)是指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。1四、信息與溝通。信息與溝通是指及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效五、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)加以改進(jìn)。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、某相關(guān)制度規(guī)定以及內(nèi)控手冊的要求，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度并組織實(shí)施。同時(shí)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制不是靜態(tài)的制度流程，而是動(dòng)態(tài)的管理過程。內(nèi)部控制工作既包括內(nèi)部控制的建立和更新，更強(qiáng)調(diào)對各項(xiàng)控制要求的實(shí)施、指導(dǎo)、溝通和監(jiān)督，因此，內(nèi)部控制應(yīng)隨著企業(yè)的發(fā)展不斷優(yōu)化提升。第三章編制原則內(nèi)控手冊在遵循國家法律法規(guī)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)相關(guān)要求的基礎(chǔ)上，密切聯(lián)系某實(shí)際，結(jié)合某戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營管理理念、管控要求和企業(yè)文化，遵循以下原則編制：(一)全面性原則：內(nèi)控手冊按照自上而下、全面覆蓋的原則，包涵各類業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制活動(dòng)。縱向貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，橫向以點(diǎn)帶面，全面展開，確保內(nèi)部控制指引覆蓋范圍的全面性。(二)重要性原則：內(nèi)控手冊在全面覆蓋的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域，聚焦關(guān)鍵業(yè)務(wù)事項(xiàng)與高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，確保控制目標(biāo)明確、重點(diǎn)2(三)制衡性原則：內(nèi)控手冊結(jié)合某的組織架構(gòu)特點(diǎn)，在治理結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配及業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。(四)適應(yīng)性原則：內(nèi)控手冊在確保關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)與風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域受控的前提下，與某經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著某業(yè)務(wù)發(fā)展及變化，適時(shí)調(diào)整，持續(xù)完善。(五)成本效益原則：內(nèi)控手冊在滿足上述四項(xiàng)原則的基礎(chǔ)上，充分權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。第四章適用范圍內(nèi)控手冊是某總部、各子公司、控股子公司進(jìn)行內(nèi)部控制體系建設(shè)的參考標(biāo)準(zhǔn)。各單位應(yīng)參照內(nèi)控手冊所規(guī)定的內(nèi)部控制要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，建立適用于本單位的內(nèi)部控制體系。第五章頒布與管理內(nèi)控手冊由某有限公司根據(jù)《xx集團(tuán)公司內(nèi)部控制應(yīng)用指引》修改，經(jīng)某風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制委員會(huì)審議通過后發(fā)布實(shí)施。二、持續(xù)優(yōu)化和維護(hù)各單位應(yīng)對內(nèi)部控制體系進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化和維護(hù)，各部門就其具體面臨的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)場、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)及法律風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部3控制執(zhí)行情況進(jìn)行定期分析和評估，并根據(jù)評估結(jié)果對內(nèi)部控制體系不斷進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)。內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作管理部門應(yīng)當(dāng)通過建立關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)和對標(biāo)分析等工作，對各部門的優(yōu)化與改進(jìn)工作進(jìn)行綜合管理和評價(jià)，并負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系有關(guān)信息披露、溝通、協(xié)調(diào)、員工培訓(xùn)和學(xué)習(xí)等內(nèi)部控制監(jiān)督與評價(jià)工作管理部門應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，充分發(fā)揮獨(dú)立監(jiān)督職能，通過獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評價(jià)活動(dòng)，從合法合規(guī)的角度綜合考量企業(yè)整個(gè)內(nèi)部控制體系的健全性和有效性，并不斷促進(jìn)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化與改進(jìn)。發(fā)生下列事項(xiàng)時(shí)，各單位應(yīng)及時(shí)對內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)：(一)國家法律法規(guī)、行業(yè)從業(yè)規(guī)定、監(jiān)管部門要求等發(fā)生變化。(二)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引發(fā)生變化。(三)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)范圍、組織機(jī)構(gòu)、管理職責(zé)等內(nèi)部環(huán)境發(fā)生調(diào)整變化。(四)現(xiàn)有制度中存在相互矛盾、職責(zé)界定不清等問題。(五)內(nèi)部控制監(jiān)督評價(jià)以及外部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)存在缺陷。(六)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營層提出要求。(七)發(fā)生內(nèi)部控制重大失控事件。(八)其他對公司內(nèi)部控制體系發(fā)生重大影響的事件。各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制體系優(yōu)化與改進(jìn)的流程。各職能及業(yè)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)管理制度和業(yè)務(wù)流程存在缺陷時(shí)，應(yīng)及時(shí)提出改進(jìn)建議，4并提交內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作管理部門。內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作管理部門負(fù)責(zé)組織改進(jìn)建議的評議，形成改進(jìn)方案報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，執(zhí)行制度報(bào)批程序。內(nèi)部控制體系優(yōu)化與改進(jìn)涉及董事會(huì)決策權(quán)限內(nèi)的重大事項(xiàng)，應(yīng)提交董事會(huì)審議，其他情況由總經(jīng)理審批通過后進(jìn)行修訂并頒布實(shí)施。第一章內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境是各單位實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是有效實(shí)施內(nèi)部控制的保障，直接影響內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行、經(jīng)營目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部環(huán)境決定了企業(yè)的基調(diào)，直接影響企業(yè)員工的內(nèi)部控制意識(shí)，提供了內(nèi)部控制的基本規(guī)則和構(gòu)架，是其他要素的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境包括組織架構(gòu)、戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源、股東權(quán)益、經(jīng)營業(yè)績考核與評價(jià)、內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)責(zé)任、以及企業(yè)文化八個(gè)要素。一、組織架構(gòu)組織架構(gòu)，是指各單位按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東會(huì)決議、企業(yè)章程，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、工作程序和相關(guān)要求。5規(guī)范的組織架構(gòu)有利于建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，是各單位運(yùn)營管理的基礎(chǔ)要素。各單位應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。(一)股東會(huì)是企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌融資、投資、利潤分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。(二)董事會(huì)(或同等效力決策機(jī)構(gòu))是企業(yè)股東會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，對股東會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。董事會(huì)可下設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)等專業(yè)委員會(huì)，上述各委員會(huì)對董事會(huì)負(fù)責(zé)。1、戰(zhàn)略委員會(huì)主要負(fù)責(zé)對企業(yè)長期戰(zhàn)略規(guī)劃、重大投資決策和重大技術(shù)決策等進(jìn)行研究并向董事會(huì)提出書面建議；2、薪酬與考核委員會(huì)主要負(fù)責(zé)制訂企業(yè)董事及高級管理人員的3、審計(jì)委員會(huì)行使監(jiān)察職能，協(xié)助企業(yè)董事會(huì)監(jiān)查企業(yè)的財(cái)務(wù)及營運(yùn)事務(wù)，同時(shí)負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作；負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評價(jià)(三)監(jiān)事會(huì)對股東會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)，對董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。(四)經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。6(五)機(jī)構(gòu)設(shè)置各單位應(yīng)建立適當(dāng)?shù)慕M織架構(gòu)，確保機(jī)構(gòu)設(shè)置既能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營進(jìn)行適當(dāng)監(jiān)控，又能夠保障信息暢通流轉(zhuǎn)。各單位機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)與其自身規(guī)模及業(yè)務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)相匹配，同時(shí)與企業(yè)運(yùn)行環(huán)境及戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致。各單位應(yīng)及時(shí)掌握內(nèi)外部情況變化，并分析其對現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)的影響，從而及時(shí)提出機(jī)構(gòu)設(shè)置變化的方案，保持機(jī)構(gòu)設(shè)置的適當(dāng)性。(六)權(quán)責(zé)分配權(quán)責(zé)分配包括對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的權(quán)限和職責(zé)進(jìn)行分配，建立上下級報(bào)告關(guān)系和授權(quán)體系。各單位在進(jìn)行機(jī)構(gòu)、部門和崗位設(shè)置時(shí)，應(yīng)針對其在企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中扮演的角色，本著責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的原則，對機(jī)構(gòu)、部門和崗位的責(zé)任和權(quán)限進(jìn)行界定。二、戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃，是指各單位在對現(xiàn)實(shí)狀況和未來趨勢進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。為了增強(qiáng)核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力，各單位應(yīng)在對現(xiàn)實(shí)狀況和未來趨勢進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施能夠支撐其未來相當(dāng)長時(shí)期的戰(zhàn)略規(guī)劃，確定長遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。三、人力資源各單位應(yīng)建立適當(dāng)?shù)娜肆Y源政策和措施，保障企業(yè)的人力資源水平符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，引導(dǎo)員工達(dá)到企業(yè)期望的職業(yè)道德水平和7勝任能力，以確保企業(yè)計(jì)劃正確執(zhí)行并達(dá)到既定目標(biāo)。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：(一)員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職；(二)員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲；(三)關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度；(四)掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；(五)有關(guān)人力資源管理的其他政策。各單位應(yīng)明確定義崗位要求，對管理層和關(guān)鍵崗位員工要經(jīng)過仔細(xì)甄選，包括必要的背景調(diào)查。同時(shí)，對于員工的離職應(yīng)保持適當(dāng)關(guān)注，建立對員工異常變動(dòng)的報(bào)告渠道。四、股東權(quán)益各單位應(yīng)建立股東權(quán)益管理相關(guān)的控制要求，對國有產(chǎn)權(quán)管理、股東收益管理、信息報(bào)告與披露等進(jìn)行規(guī)范，提高國有資產(chǎn)的管理水平，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全和完整，提高國有資產(chǎn)收益，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)五、內(nèi)部審計(jì)劃的制定和執(zhí)行、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營管理及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)的行為，為某戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保障。六、經(jīng)營業(yè)績考核與評價(jià)8經(jīng)營業(yè)績考核與評價(jià)，是指為了切實(shí)推進(jìn)戰(zhàn)略規(guī)劃、全面落實(shí)經(jīng)營責(zé)任，企業(yè)制定經(jīng)營目標(biāo)及各項(xiàng)任務(wù)、并對完成情況進(jìn)行考核評價(jià)的過程。各單位應(yīng)建立經(jīng)營業(yè)績考核與評價(jià)相關(guān)領(lǐng)域的主要控制要求。七、社會(huì)責(zé)任社會(huì)責(zé)任，是指各單位在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)、遵紀(jì)守法與誠信經(jīng)營等。(一)安全生產(chǎn)：各單位應(yīng)建立安全管理體系，設(shè)立相應(yīng)的安全管理和監(jiān)督機(jī)構(gòu)、重視安全生產(chǎn)投入，開展安全生產(chǎn)培訓(xùn)教育。(二)環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約：各單位應(yīng)結(jié)合實(shí)際運(yùn)營情況，建立環(huán)境管理與節(jié)能減排體系，定期開展監(jiān)督檢查，及時(shí)采取措施予以糾(三)促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)：各單位應(yīng)構(gòu)建和諧穩(wěn)定的勞動(dòng)關(guān)系，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定作出貢獻(xiàn)。(四)遵紀(jì)守法與誠信經(jīng)營：各單位應(yīng)依法經(jīng)營管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)工作的合法合規(guī)，將法律風(fēng)險(xiǎn)化解在萌芽狀態(tài)，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的穩(wěn)定。八、企業(yè)文化各單位通過適當(dāng)?shù)钠髽I(yè)文化、行為準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范等引導(dǎo)員工確立正確的價(jià)值取向。(一)各單位企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)與經(jīng)營管理實(shí)踐相結(jié)合，使企業(yè)文化建設(shè)與生產(chǎn)經(jīng)營工作同規(guī)劃、同部署、同落實(shí)。9(二)各單位應(yīng)重視和加強(qiáng)并購重組后的企業(yè)文化建設(shè)，評估所面臨的文化差異的基本特征和風(fēng)險(xiǎn)，制定切實(shí)可行的企業(yè)文化融合方(三)各單位應(yīng)制定員工行為規(guī)范，將企業(yè)文化轉(zhuǎn)化為員工的日(四)各單位領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)在企業(yè)文化推廣中發(fā)揮主導(dǎo)和規(guī)范作用。第二章風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的過程。風(fēng)險(xiǎn)評估是確定如何管理和控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)評估的主要程序可以劃分為目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對三個(gè)步驟。一、目標(biāo)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)評估的前提條件是設(shè)立目標(biāo)，只有先確立了目標(biāo)，管理層才能針對目標(biāo)確定風(fēng)險(xiǎn)并采取必要的行動(dòng)來管理風(fēng)險(xiǎn)。各單位應(yīng)設(shè)定恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)并在內(nèi)部進(jìn)行溝通。各單位的目標(biāo)可以分為公司層面目標(biāo)和業(yè)務(wù)流程層面目標(biāo)。公司層面目標(biāo)是指企業(yè)的總目標(biāo)和相關(guān)戰(zhàn)略計(jì)劃，與高層次資源的分配和優(yōu)先利用相關(guān)。業(yè)務(wù)流程層面的目標(biāo)是總目標(biāo)的子目標(biāo)，是針對企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)更加專門化的目標(biāo)。1o各單位開展風(fēng)險(xiǎn)評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析各單位應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，對給企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)造成重大影響的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別，進(jìn)而評估風(fēng)險(xiǎn)的重要性程度以及發(fā)生的可能性。各單位識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：(一)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。(二)組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。(三)研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。(四)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。(五)營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素。(六)其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。各單位識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：(一)經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、籌融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。(二)法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。(三)安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素。(四)技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。(五)自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。11(六)其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。各單位應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的三、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧苊庖騻€(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。各單位應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。(一)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，即企業(yè)對超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免或者減輕損失的策略。(二)風(fēng)險(xiǎn)降低，即企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策(三)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，即企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險(xiǎn)等方式，通過適當(dāng)?shù)目刂拼胧瑢L(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)(四)風(fēng)險(xiǎn)承受，即企業(yè)對其風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。12各單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。第三章控制活動(dòng)控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。一、控制活動(dòng)分類控制活動(dòng)按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)可以劃分為不同的類型。(一)按照控制活動(dòng)的目標(biāo)進(jìn)行分類，可以分為：1、經(jīng)營控制活動(dòng)：指能夠滿足經(jīng)營活動(dòng)效率與效果目標(biāo)的控制2、財(cái)務(wù)報(bào)告控制活動(dòng)：指能夠滿足財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)的控制活動(dòng)。3、合規(guī)性控制活動(dòng)：指能夠滿足合規(guī)性目標(biāo)的控制活動(dòng)。(二)按照控制活動(dòng)的層級進(jìn)行分類，可以分為：1、管理類別控制：是指為確保企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)層面的控制得以有效運(yùn)轉(zhuǎn)的環(huán)境類控制。主要包括：高層管理者的態(tài)度、權(quán)限和職責(zé)分工、統(tǒng)一的政策、管理層的風(fēng)險(xiǎn)評估流程、集中的控制監(jiān)督、經(jīng)營活2、業(yè)務(wù)類別控制：是指直接作用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)的具體控制，如業(yè)務(wù)處理程序中的批準(zhǔn)與授權(quán)、審核與復(fù)核，以及為保證資產(chǎn)安全而采用的限制接近等控制。(三)按照控制活動(dòng)的作用進(jìn)行分類，可以分為：1、預(yù)防性控制：是指為防止錯(cuò)誤和非法行為的發(fā)生，或盡量減少其發(fā)生機(jī)會(huì)所進(jìn)行的各項(xiàng)控制。2、發(fā)現(xiàn)性控制：是指為及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)誤和非法行為或增強(qiáng)發(fā)現(xiàn)舞弊機(jī)會(huì)的能力所進(jìn)行的各項(xiàng)控制。(四)按照控制活動(dòng)的手段進(jìn)行分類，可以分為：1、人工控制：以人工方式執(zhí)行，而不是計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行的控制。2、自動(dòng)控制：由信息系統(tǒng)執(zhí)行的控制。二、主要控制措施控制活動(dòng)貫穿于企業(yè)各部門、各流程，一般包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等控制措施。(一)不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。(二)授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。(三)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。(四)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保(五)預(yù)算控制要求企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任部門在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。(六)運(yùn)營分析控制要求企業(yè)建立運(yùn)營情況分析制度，經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌融資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運(yùn)營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。(七)績效考評控制要求企業(yè)建立和實(shí)施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任部門和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價(jià)，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。第四章信息與溝通信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。信息與溝通包括內(nèi)部溝通、外部溝通、決策信息支持和反舞弊措施四個(gè)要素。一、內(nèi)部溝通各單位應(yīng)建立有效的內(nèi)部信息溝通渠道，使財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營信息、規(guī)章制度及其它重要綜合信息等通過企業(yè)規(guī)章制度和文件、企業(yè)各部門調(diào)研報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部刊物、資料、企業(yè)辦公網(wǎng)、各種會(huì)議提案、呈批件、記錄、紀(jì)要等渠道在企業(yè)內(nèi)部傳遞。二、外部溝通各單位應(yīng)建立有效的與外部的信息溝通渠道，可以通過國家部委和外部監(jiān)管方的文件、期刊雜志、中介機(jī)構(gòu)、互聯(lián)網(wǎng)、廣播、電視、市場和價(jià)格信息、外部來信來訪、參加業(yè)務(wù)會(huì)議、座談交流等渠道與外部進(jìn)行信息溝通，并使這些信息在企業(yè)與客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管者等外部環(huán)境之間進(jìn)行有效的傳遞。各單位決策信息支持應(yīng)涵蓋收集、分析、傳遞各類對企業(yè)運(yùn)營有重大影響的內(nèi)外部信息的過程，并為管理層決策提供支持。可包括：(一)定期收集和報(bào)告影響企業(yè)目標(biāo)的重要內(nèi)部與外部信息并匯總形成報(bào)告。(二)建立信息系統(tǒng)并根據(jù)管理層的需求提供相應(yīng)的信息，為決策提供扶持。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。(三)建立相關(guān)的渠道，工作機(jī)制，允許并鼓勵(lì)員工提出合理化四、反舞弊措施各單位應(yīng)建立預(yù)防、識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制措施與程序，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。各單位至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：(一)未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。(二)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。(三)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)。(四)相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。各單位應(yīng)建立與外部關(guān)系方(包括供應(yīng)商、客戶)的信息溝通渠道，使外部關(guān)系方能夠?qū)ζ髽I(yè)可能的舞弊行為進(jìn)行投訴及舉報(bào)。同時(shí)，建立內(nèi)部員工的投訴、舉報(bào)等溝通渠道，如員工可以通過信訪、電話、手機(jī)短信和電子郵件等方式反映問題及意見。各單位對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)建立處理和報(bào)告機(jī)制。對通過各種渠道上報(bào)的可能不當(dāng)行為應(yīng)進(jìn)行復(fù)核和調(diào)查，并依據(jù)調(diào)查結(jié)果和企業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，對處理結(jié)果保留存檔記錄。同時(shí)，各單位應(yīng)不定期組織對舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，并通過內(nèi)部審計(jì)、專項(xiàng)調(diào)查等形式，對可能的舞弊行為進(jìn)行調(diào)查，并依據(jù)調(diào)查結(jié)果和企業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，對處理結(jié)果保留存檔記錄。第五章內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制的建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)加以改進(jìn)。內(nèi)部監(jiān)督包括持續(xù)監(jiān)控和獨(dú)立評價(jià)。一、持續(xù)監(jiān)控各單位管理層應(yīng)對日常經(jīng)營過程中的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)評估，以確保控制活動(dòng)按照既定方式進(jìn)行，包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。(一)日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。(二)專項(xiàng)監(jiān)督是對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查。專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。各單位應(yīng)明確內(nèi)部監(jiān)督的部門及其職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。二、獨(dú)立評價(jià)獨(dú)立評價(jià)是指獨(dú)立于控制活動(dòng)之外而采取的定期評價(jià)行為。獨(dú)立評價(jià)的范圍和頻率，主要取決于風(fēng)險(xiǎn)評估和持續(xù)監(jiān)督程序的有效性。各單位應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)男问剑咨票４鎯?nèi)部控制建立與實(shí)施過程中的相關(guān)記錄和資料，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程的可各單位應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。某按照國家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，結(jié)合某相關(guān)的制度，充分考慮某的業(yè)務(wù)類型、行業(yè)特點(diǎn)和管理要求，搭建了某內(nèi)部控制體系框架，旨在指導(dǎo)各單位根據(jù)自身從事的主要業(yè)務(wù)，選擇相應(yīng)的管理領(lǐng)域和業(yè)務(wù)流程，并根據(jù)某內(nèi)控手冊的具體要求，構(gòu)建適合各單位自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)營情況的內(nèi)部控制體系框架和內(nèi)部控制手冊。某內(nèi)部控制體系框架包括管理類別體系框架以及區(qū)分業(yè)態(tài)的業(yè)務(wù)類別體系框架。1、管理類別體系框架包括八個(gè)管理領(lǐng)域，分別是組織架構(gòu)、戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源、股東權(quán)益、經(jīng)營業(yè)績考核與評價(jià)、內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)責(zé)任以及企業(yè)文化。上述八個(gè)管理領(lǐng)域構(gòu)成某主要的內(nèi)部環(huán)境，是某建設(shè)和實(shí)施內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)。管理類別體系框架參見表3-1——管理類別體系框架2、業(yè)務(wù)類別體系框架包括二十個(gè)業(yè)務(wù)類別領(lǐng)域，分別是營運(yùn)資金管理、銷售業(yè)務(wù)、采購管理、存貨管理、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、工程項(xiàng)目、研究與開發(fā)、業(yè)務(wù)外包、籌融資管理、投資管理、并購管理、擔(dān)保管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、稅務(wù)管理、合同管理、持有型物業(yè)管理、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制、重大信息內(nèi)部報(bào)告管理。每個(gè)業(yè)務(wù)類別形成一個(gè)內(nèi)部控制內(nèi)控手冊。業(yè)務(wù)類別體系框架參見表3-2——業(yè)務(wù)類別體系框架。表3-1管理類別體系框架√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√理√√√√√√護(hù)√√√√√√√√√√2o程12√√√√理√√√√√√√√√√√√√√管理√√√√√√√√定、使√√√√√√√√√√定√√21程12析√√整√√共性控制要求√√售折讓管理√√√√√√√√理√√理√√共性控制要求√√共性控制要求√√√√實(shí)驗(yàn)發(fā)展業(yè)態(tài)收入管理控√√22程12√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√及準(zhǔn)入√√價(jià)√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√程12√√√√√√√√√√性控制要求√√控制要求√√性控制要求√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√與√√程12程√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√程12√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√理√√√√√√√√√√√√√√目可行性研究和立√√√√程12目的溝通與上報(bào)的√√目的中期評審共性√√費(fèi)預(yù)算√√費(fèi)核算和支出√√費(fèi)的決算√√目驗(yàn)收和成果鑒定√√目的后評估√√果轉(zhuǎn)讓管理√√果轉(zhuǎn)化管理√√果的保護(hù)√√√√√√√√√√理√√√√√√√√求√√求√√程12管理的控制要求√√求√√控√√√√求√√√√制要求√√√√√√求√√求√√√√√√√√√√√√程12√√√√√√√√√√√√求√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√程12√√√√√√√√√√√√理√√√√√√√√√√√√√√√√產(chǎn)清查√√√√√√√√√√√√√√3o程12√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√具、認(rèn)證√√√√√√√√√√√√程12√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√求√√√√求√√求程12√√系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃管理√√系統(tǒng)項(xiàng)目立項(xiàng)的控制√√系統(tǒng)項(xiàng)目開發(fā)的控制√√√√√√√√√√√√√√√√√√要求√√√√√√求√√√√√√√√√√求√√某內(nèi)部控制手冊是在內(nèi)部控制體系框架下編制的旨在規(guī)范某各單位相關(guān)管理領(lǐng)域以及業(yè)務(wù)領(lǐng)域的關(guān)鍵控制要求，包含八個(gè)管理類別內(nèi)部控制應(yīng)用指引和二十個(gè)業(yè)務(wù)類別內(nèi)部控制應(yīng)用指引兩部分內(nèi)容，共計(jì)二十八項(xiàng)應(yīng)用指引。各單位開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，應(yīng)參照某內(nèi)部控制體系框架和內(nèi)部控制手冊，依據(jù)各自經(jīng)營管理具體要求，搭建適應(yīng)的內(nèi)部控制體系框架和相應(yīng)的內(nèi)部控制手冊，從而形成總部、下屬各子公司二級(三級)架構(gòu)的內(nèi)部控制體系。基于某整體不同經(jīng)營的特點(diǎn)，業(yè)務(wù)類別內(nèi)部控制應(yīng)用指引中針對特殊行業(yè)，在特定流程中體現(xiàn)了特殊的控制要求，各單位應(yīng)針對開展的此類業(yè)務(wù)，按照關(guān)注領(lǐng)域中的特殊要求進(jìn)行內(nèi)部控制手冊的設(shè)計(jì)。針對未進(jìn)行特殊說明的行業(yè)，各單位應(yīng)基于各自的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，把握在業(yè)務(wù)過程中的重要風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合流程中關(guān)注領(lǐng)域的通用控制要求，相應(yīng)的進(jìn)行具體的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)。第一章總則第一條為了規(guī)范某有限公司(以下簡稱某)組織架構(gòu)，優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)、管理體制和運(yùn)行機(jī)制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引和中航集團(tuán)公司相關(guān)制度規(guī)定，制定本指引。第二條本指引描述了某組織架構(gòu)相關(guān)領(lǐng)域的主要控制要求，包括組織架構(gòu)設(shè)計(jì)、組織架構(gòu)運(yùn)行及調(diào)整等。本指引所規(guī)范的組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東會(huì)決議、企業(yè)章程，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、工作程序和相關(guān)要求。第三條本指引適用于某總部、各子公司(控股公司)(以下統(tǒng)稱各單位)。第二章控制目標(biāo)(一)規(guī)范各單位組織架構(gòu)，推動(dòng)組織模式優(yōu)化，構(gòu)建合理高(二)根據(jù)企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)類別和管理層的職責(zé)劃分，確定合理的組織結(jié)構(gòu)以及匯報(bào)關(guān)系。內(nèi)部部門分工明確，權(quán)責(zé)清晰，第三章主要風(fēng)險(xiǎn)第五條各單位在組織架構(gòu)管理過程中，應(yīng)至少關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)：(一)治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策和良性運(yùn)行機(jī)制，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃。(二)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)運(yùn)行效率低下。第四章關(guān)鍵控制要求第一節(jié)概覽圖組織架構(gòu)內(nèi)部控制概覽圖組織架構(gòu)運(yùn)行及調(diào)組織架構(gòu)運(yùn)行及調(diào)整組織架構(gòu)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)第二節(jié)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)第六條某是由xx集團(tuán)公司、中航通飛公司和個(gè)人履行出資人職責(zé)。某應(yīng)按照深圳證券交易所中小板和國有產(chǎn)權(quán)管理的有關(guān)規(guī)定，接受證監(jiān)局和主管部門的監(jiān)督，支持依法開展監(jiān)督檢查工作。第七條某通過向各單位派遣專職或兼職董事長、專職董事和監(jiān)事，審議所投資公司股東會(huì)議案表達(dá)某股東意志，行使資產(chǎn)收益、重大決策和選擇管理者等股東權(quán)力，實(shí)現(xiàn)對下屬單位的戰(zhàn)略管控和財(cái)務(wù)管控。第八條各單位應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，按照決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)相互獨(dú)立、權(quán)責(zé)明確、相互制衡的原則，制定企業(yè)章程等相關(guān)制度，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)和領(lǐng)導(dǎo)班子的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序等，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督權(quán)限相互分離，形成制衡。董事會(huì)對股東會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)；監(jiān)事會(huì)對股東會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、高管人員依法履行職責(zé)；企業(yè)高管對董事會(huì)負(fù)責(zé)，組織實(shí)施股東會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。第九條某按照上市地交易所規(guī)定的企業(yè)治理規(guī)則要求在董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)等專門委員會(huì)，并明確各專門委員會(huì)的職責(zé)權(quán)限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序。其中，審計(jì)委員會(huì)成員應(yīng)由熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和審計(jì)等方面專業(yè)知識(shí)并具備相應(yīng)業(yè)務(wù)能力的董事組成，審計(jì)委員會(huì)主任應(yīng)由外部董事?lián)巍徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。第十條各單位經(jīng)營管理過程中的重大決策事項(xiàng)、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額資金的使用應(yīng)遵循集體決策、科學(xué)決策、民主決策、依法決策的原則。任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。第十一條各單位職工通過職工代表大會(huì)參與民主決策、民主管理和民主監(jiān)督。職工代表大會(huì)的職權(quán)包括：對企業(yè)的經(jīng)營管理方針、中長期戰(zhàn)略規(guī)劃、改制方案和重大改革措施等重要事項(xiàng)進(jìn)行審議并提出建議；對職工安置方案、績效考核及獎(jiǎng)懲方案、涉及職工切身利益的重要制度和重大事項(xiàng)等進(jìn)行表決；聽取單位主管領(lǐng)導(dǎo)履職報(bào)告和廉潔自律的情況，并進(jìn)行民主評議；選舉、監(jiān)督和罷免職工董事、職工監(jiān)事，選舉職代會(huì)專門委員會(huì)成員等。職工代表大會(huì)的工作機(jī)構(gòu)是各級工會(huì)組織，工會(huì)作為職工代表大會(huì)的工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)職工代表大會(huì)的日常工作。第十二條各單位應(yīng)按照科學(xué)、精簡、高效、制衡的原則，綜合考慮單位性質(zhì)、戰(zhàn)略規(guī)劃、文化理念和管理要求等因素，合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，明確各部門的職責(zé)權(quán)限，避免業(yè)務(wù)重復(fù)或職能交叉，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。各單位應(yīng)制定組織架構(gòu)圖以及部門職責(zé)，明確本單位各職能部門和下屬機(jī)構(gòu)的設(shè)置和職責(zé)。第十三條各單位人力資源部門遵照定崗、定編、定員的原則，對部門職能進(jìn)行科學(xué)分解，確定各崗位的名稱、職責(zé)、工作要求等內(nèi)容，并編寫崗位職責(zé)說明書，明確各個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限和相互關(guān)系，體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。不相容職務(wù)通常包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。第十四條各單位的崗位人員構(gòu)成、關(guān)鍵管理人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、能力素質(zhì)應(yīng)滿足崗位職責(zé)的要求。同時(shí)，各崗位人員職責(zé)分工明確，理解其在整個(gè)企業(yè)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)中的職責(zé)。第三節(jié)組織架構(gòu)運(yùn)行及調(diào)整第十五條各單位對治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行全面梳理。各單位梳理治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注管理層的任職資格和履職情況，以及運(yùn)行效果。治理結(jié)構(gòu)存在問題的，應(yīng)采取有效措施加以改進(jìn)。各單位梳理內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性等。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行中存在職能交叉、缺失或運(yùn)行效率低下的，應(yīng)及時(shí)解決。第十六條各單位擁有分子公司的，應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)建立科學(xué)的管控模式，通過合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護(hù)出資人權(quán)益，重點(diǎn)關(guān)注分子公司特別是異地、境外分子公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項(xiàng)。第十七條各單位應(yīng)定期對組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評估，分析評價(jià)內(nèi)部管理體制、組織架構(gòu)及其運(yùn)行情況；并根據(jù)內(nèi)、外部環(huán)境變化以及運(yùn)行中出現(xiàn)的問題，按規(guī)定程序組織評估、論證，充分聽取相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及其他員工的意見，制定組織架構(gòu)調(diào)整完善方案，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行決策審批并組織實(shí)施，保證組織架構(gòu)、管理關(guān)系被很好地建立。第五章相關(guān)制度目錄(一)《某“三重一大”決策制度實(shí)施辦法》(中鑫規(guī)(二)《某有限公司總經(jīng)理辦公會(huì)工作細(xì)則》(中(三)《某有限公司章程》(中鑫通【2016】55號)(四)《某有限公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》(中鑫通【2016】56號)(五)《某有限公司董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)工作細(xì)則》(中鑫通【2016】57號)(六)《某有限公司董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)工作細(xì)則》(中鑫通【2016】58號)(七)《某有限公司董事會(huì)提名委員會(huì)工作細(xì)則》(中鑫通【2016】59號)4o第一章總則第一條為了規(guī)范某有限公司(以下簡稱某)戰(zhàn)略規(guī)劃管理，增強(qiáng)核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力，實(shí)現(xiàn)某的發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引和中航集團(tuán)公司相關(guān)制度規(guī)定，制定本指引。第二條本指引描述了公司戰(zhàn)略規(guī)劃相關(guān)領(lǐng)域的主要控制要求，包括戰(zhàn)略規(guī)劃制定、戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施、戰(zhàn)略規(guī)劃評價(jià)等。本指引所規(guī)范的戰(zhàn)略規(guī)劃，是指企業(yè)在對現(xiàn)實(shí)狀況和未來趨勢進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與規(guī)劃。第三條本指引適用于某總部、各子公司(控股公司)(以下統(tǒng)稱各單位)。第二章控制目標(biāo)第四條本指引所描述的控制要求，旨在達(dá)成以下控制目標(biāo)：(一)規(guī)范戰(zhàn)略規(guī)劃的編制與管理，提高戰(zhàn)略規(guī)劃的科學(xué)性，保證戰(zhàn)略規(guī)劃的質(zhì)量，促進(jìn)公司增強(qiáng)核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。(二)確保經(jīng)營計(jì)劃與戰(zhàn)略目標(biāo)一致，戰(zhàn)略目標(biāo)得到層層分解、落實(shí)，保障戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。第三章主要風(fēng)險(xiǎn)第五條各單位在戰(zhàn)略規(guī)劃管理過程中，應(yīng)至少關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)：(一)缺乏明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，可能導(dǎo)致盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力。(二)對內(nèi)外部環(huán)境論證不夠充分，可能導(dǎo)致戰(zhàn)略規(guī)劃方向性偏離，甚至經(jīng)營失敗。(三)各單位戰(zhàn)略規(guī)劃與集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃不匹配、不銜接，可能導(dǎo)致某整體戰(zhàn)略無法落實(shí)。第四章關(guān)鍵控制要求第一節(jié)概覽圖第二節(jié)戰(zhàn)略規(guī)劃制定第六條各單位應(yīng)依據(jù)中航工業(yè)“兩融、三新、五化、萬億”的發(fā)展戰(zhàn)略和某的發(fā)展制定發(fā)展規(guī)劃。發(fā)展規(guī)劃制定需要符合國家產(chǎn)業(yè)政策，遵守國家有關(guān)企業(yè)規(guī)劃的要求和標(biāo)準(zhǔn)。第七條發(fā)展規(guī)劃按照層級劃分為某發(fā)展規(guī)劃、各子公司、控股子公司發(fā)展規(guī)劃。某發(fā)展規(guī)劃包括總規(guī)劃和子規(guī)劃，子規(guī)劃包括產(chǎn)業(yè)規(guī)劃與職能規(guī)劃。總規(guī)劃由經(jīng)營管理部門負(fù)責(zé)組織研究制定，某戰(zhàn)略委員會(huì)負(fù)責(zé)組織評議，經(jīng)某董事會(huì)討論通過后實(shí)施。子規(guī)劃由某總部相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)組織研究制定。各單位發(fā)展規(guī)劃由各單位負(fù)責(zé)組織研究制定。第八條各單位制定發(fā)展規(guī)劃需遵循下級服從上級、局部服從全局的原則，符合某發(fā)展規(guī)劃及相關(guān)制度，明確每個(gè)發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí)施路徑。各單位戰(zhàn)略部門負(fù)責(zé)組織評議發(fā)展規(guī)劃方案，關(guān)注發(fā)展規(guī)劃的可行性和科學(xué)性。各單位發(fā)展規(guī)劃經(jīng)某批復(fù)后實(shí)施。第九條各單位董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)負(fù)責(zé)管理企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃。董事會(huì)通過制定相關(guān)工作規(guī)則，明確戰(zhàn)略委員會(huì)的職責(zé)和議事程序，對戰(zhàn)略委員會(huì)會(huì)議召開程序、表決方式、決議和會(huì)議記錄等事項(xiàng)做出規(guī)定，確保議事過程規(guī)范透明、決策程序科學(xué)民主。戰(zhàn)略委員會(huì)成員應(yīng)具有較強(qiáng)的綜合素質(zhì)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，其任職資格和選任程序均應(yīng)符合法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定。第三節(jié)戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施第十條某經(jīng)營管理部負(fù)責(zé)組織某發(fā)展總規(guī)劃的實(shí)施，各職能部門負(fù)責(zé)子規(guī)劃(產(chǎn)業(yè)規(guī)劃和職能規(guī)劃)的實(shí)施；各單位負(fù)責(zé)本單位規(guī)劃的實(shí)施。第十一條各單位發(fā)展規(guī)劃通過滾動(dòng)發(fā)展計(jì)劃、年度工作計(jì)劃、全面預(yù)算管理、經(jīng)營業(yè)績考核等機(jī)制支撐和保障。各單位應(yīng)根據(jù)審批通過的發(fā)展規(guī)劃，制定年度發(fā)展計(jì)劃和年度全面預(yù)算，并制定考核指標(biāo)，包括質(zhì)量指標(biāo)、市場指標(biāo)、投資指標(biāo)、籌融資指標(biāo)、人力資源指標(biāo)、技術(shù)指標(biāo)等，并將這些指標(biāo)與績效考核相掛鉤，確保發(fā)展規(guī)劃方案合理分解與正確落實(shí)。第十二條各單位應(yīng)當(dāng)重視戰(zhàn)略規(guī)劃的宣傳工作，通過內(nèi)部各層級會(huì)議和培訓(xùn)宣貫等有效方式，將戰(zhàn)略規(guī)劃及其分解落實(shí)情況傳遞到內(nèi)部各管理層級和全體員工。第十三條由于經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)進(jìn)步、業(yè)務(wù)狀況以及不可抗力等因素發(fā)生重大變化，確需對發(fā)展規(guī)劃做出調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定權(quán)限和程序調(diào)整。第四節(jié)戰(zhàn)略規(guī)劃評價(jià)第十四條某經(jīng)營管理部負(fù)責(zé)對某發(fā)展總規(guī)劃執(zhí)行情況進(jìn)行年度滾動(dòng)跟蹤和中期評估，對有關(guān)目標(biāo)、措施進(jìn)行調(diào)整。集團(tuán)公司總部各職能部門負(fù)責(zé)對子規(guī)劃(產(chǎn)業(yè)規(guī)劃和職能規(guī)劃)的執(zhí)行情況進(jìn)行年度滾動(dòng)跟蹤和中期評估，對有關(guān)目標(biāo)、措施進(jìn)行調(diào)整。直屬單位負(fù)責(zé)對本單位發(fā)展規(guī)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行年度滾動(dòng)跟蹤和中期評估，對有關(guān)目標(biāo)、措施進(jìn)行調(diào)整，并將評估報(bào)告報(bào)某經(jīng)營管理部備案。第十五條各單位在發(fā)展規(guī)劃實(shí)施過程中，應(yīng)通過年度滾動(dòng)跟蹤、中期評估等方式，對規(guī)劃執(zhí)行情況進(jìn)行多角度評估，全面、客觀地反映實(shí)施效果，對規(guī)劃實(shí)施情況與目標(biāo)進(jìn)行對比評價(jià)，對于明顯偏離目標(biāo)的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。第五章相關(guān)制度目錄第一章總則第一條為了規(guī)范某有限公司(以下簡稱某)人力資源管理，促進(jìn)人力資源建設(shè)，優(yōu)化人力資源配置，激發(fā)員工主動(dòng)性和積極性，提高人力資源效率，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引和某相關(guān)制度規(guī)定，制第二條本指引描述了某人力資源相關(guān)領(lǐng)域的主要控制要求，包括人力資源規(guī)劃制定、人力資源引進(jìn)與退出、員工薪酬與福利管理、員工信息檔案管理等。本指引所規(guī)范的人力資源，是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而任用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工。第三條本指引適用于某總部、各全資子公司、控股子公司(以下統(tǒng)稱各單位)。第二章控制目標(biāo)第四條本指引所描述的控制要求，旨在達(dá)成以下控制目標(biāo)：(一)形成完善的人力資源管理流程，為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)提(二)完善人力資源的激勵(lì)機(jī)制，體現(xiàn)效率優(yōu)先，兼顧公平的第三章主要風(fēng)險(xiǎn)第五條各單位在人力資源管理過程中，應(yīng)至少關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)：(一)人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃難以實(shí)現(xiàn)。(二)人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)泄密。(三)人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)第四章關(guān)鍵控制要求第一節(jié)概覽圖出出理第二節(jié)人力資源規(guī)劃制定第六條各單位應(yīng)重視人力資源建設(shè)，根據(jù)某戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合宏觀環(huán)境和企業(yè)人力資源現(xiàn)狀，制定人力資源規(guī)劃，優(yōu)化人力資源布局，以人力資源升級助推企業(yè)發(fā)展。第七條各單位應(yīng)定期對人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評估，總結(jié)人力資源管理經(jīng)驗(yàn)，分析存在的主要缺陷和不足，完善人力資源政策，促進(jìn)企業(yè)整體團(tuán)隊(duì)充滿生機(jī)和活力。第三節(jié)人力資源引進(jìn)與退出第八條各單位應(yīng)根據(jù)人力資源規(guī)劃，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際需要，制定年度人力資源計(jì)劃，完善人力資源引進(jìn)制度，規(guī)范工作流程，按照計(jì)劃、制度和程序組織人力資源引進(jìn)工作。第九條各單位員工招聘應(yīng)遵循德才兼?zhèn)浜凸_、公平、公正的原則，招聘流程應(yīng)包括簡歷篩選、筆試、面試、背景調(diào)查等環(huán)節(jié)，著重考察選聘人員的教育背景、專業(yè)能力、工作經(jīng)歷、價(jià)值取向和責(zé)任意識(shí)，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求。第十條各單位通過與員工訂立勞動(dòng)合同的形式確立勞動(dòng)關(guān)系，并依據(jù)國家法律法規(guī)對員工實(shí)施必要的管理。對于工作崗位性質(zhì)有競業(yè)限制和保密義務(wù)的員工，應(yīng)在勞動(dòng)合同中規(guī)定保密期限和競業(yè)限第十一條各單位應(yīng)建立健全干部選拔任用機(jī)制，重要人事任免應(yīng)遵循“三重一大”集體決策、科學(xué)決策、民主決策、依法決策的原則，通過完善民主推薦制度，改進(jìn)任職考察工作，規(guī)范醞釀和討論決定程序，完善任前公示和任期試用期制度，形成公平競爭的用人第十二條各單位應(yīng)制定各級管理人員和關(guān)鍵崗位員工定期輪崗制度，明確輪崗范圍、周期、方式等，形成相關(guān)崗位員工的有序持續(xù)流動(dòng)。通過輪崗，有效防止權(quán)力壟斷，預(yù)防腐敗發(fā)生；盤活內(nèi)部人力資源，保持人員流動(dòng)良性循環(huán)。第十三條各單位根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃、崗位能力需求和員工職業(yè)發(fā)展需要，每年分級分類制定培訓(xùn)計(jì)劃，并針對高級管理人員、技術(shù)人員和普通員工開展不同的培訓(xùn)。員工培訓(xùn)既應(yīng)重視專業(yè)技能和管理能力的提升，還應(yīng)關(guān)注重員工思想道德、人文素養(yǎng)等綜合修養(yǎng)方面的提升。針對接受專項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行培訓(xùn)的員工，各單位應(yīng)與其簽訂培訓(xùn)協(xié)議書，約定服務(wù)期及違約金條款。第十四條各單位應(yīng)建立完善人力資源退出機(jī)制，明確退出的條件和程序。員工主動(dòng)提出辭職，應(yīng)提交辭職申請，經(jīng)員工所在部門負(fù)責(zé)人、人力資源部門負(fù)責(zé)人、單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，辦理離職手續(xù)。涉密崗位員工離職應(yīng)提交各單位保密主管部門審批。關(guān)鍵崗位人員離職，應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行工作交接或開展離任審計(jì)。第四節(jié)員工薪酬與福利管理第十五條各單位應(yīng)將全部員工納入績效考核的范圍，績效考核的相關(guān)辦法應(yīng)在考核年度前公布，其內(nèi)容應(yīng)包含考核指標(biāo)名稱、任務(wù)目標(biāo)、考核標(biāo)準(zhǔn)、分值權(quán)重、數(shù)據(jù)來源、考核結(jié)果等項(xiàng)目。第十六條各單位員工績效考核的結(jié)果應(yīng)與薪酬、獎(jiǎng)勵(lì)、人員任免、職務(wù)升降等掛鉤，遵循效率優(yōu)先，兼顧公平的原則，切實(shí)做到薪酬福利與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)。對于績效考核不合格、不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)暫停其工作，安排再培訓(xùn)或轉(zhuǎn)崗；若仍不能滿足崗位職責(zé)要求的，應(yīng)按照規(guī)定的程序予以辭退。第十七條各單位應(yīng)對工資總額進(jìn)行控制，嚴(yán)格執(zhí)行上級管理部門核定的工資總額。各單位人力資源主管部門應(yīng)及時(shí)編制月度工資明細(xì)表。員工工資計(jì)算應(yīng)基于員工崗位變動(dòng)、員工新增與減少、員工考勤和加班、員工職稱變化、員工考核結(jié)果等。工資明細(xì)表應(yīng)由人力資源部門負(fù)責(zé)人審核其準(zhǔn)確性，并由財(cái)務(wù)部、單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后發(fā)放。各單位一律不得私自發(fā)放限額規(guī)定以外的工資、獎(jiǎng)金、福5o第十八條各單位應(yīng)實(shí)行定崗、定編、定額管理，人力資源部門負(fù)責(zé)管理、控制企業(yè)人工成本，定期匯總工資預(yù)算執(zhí)行情況，對人工成本支出及使用效率進(jìn)行分析，并將分析結(jié)果提交單位主管領(lǐng)導(dǎo)審第五節(jié)員工信息檔案管理第十九條各單位應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位實(shí)際情況，制定人員信息檔案管理規(guī)定，堅(jiān)持保密、有序、準(zhǔn)確的原則規(guī)范人員信息檔案管理。第二十條各單位應(yīng)委派專人負(fù)責(zé)員工信息檔案的維護(hù)。對員工信息檔案進(jìn)行新增、刪減和變更應(yīng)經(jīng)人力資源主管部門負(fù)責(zé)人的確認(rèn)。第二十一條各單位人員信息檔案原則上不得外借，如有特殊情況，須經(jīng)人力資源部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并嚴(yán)格履行登記手續(xù)，按期歸還。第二十二條各單位員工的個(gè)人信息發(fā)生變動(dòng)時(shí)，相關(guān)人員檔案變更應(yīng)經(jīng)人力資源部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)員工信息檔案變更的準(zhǔn)確性。第五章相關(guān)制度目錄(一)《某有限公司外事管理工作規(guī)定》(中鑫通16】64號)(二)《某有限公司專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格評聘工作辦法》(中鑫通【2016】44號)(三)《某有限公司員工違紀(jì)處分辦法》(中鑫辦15】79號)(四)《某有限公司總部員工考勤與休假管理辦法》(中鑫辦【2015】78號)(五)《某有限公司后備干部管理辦法》(中鑫辦15】70號)(六)《某有限公司總部業(yè)務(wù)招待管理辦法》(中鑫辦【2015】69號)(七)《某有限公司子(分)公司負(fù)責(zé)人履職待遇、業(yè)務(wù)支出管理辦法》(中鑫辦【2015】68號)(八)《某有限公司“三公”經(jīng)費(fèi)管理辦法(試行)》(中鑫發(fā)【2014】67號)(九)《某有限公司信訪接待工作管理辦法》(中鑫發(fā)【2014】65號)(十)《某有限公司嚴(yán)禁收受禮金禮品實(shí)施辦法》(中鑫人【2013】26號)(十一)《某企業(yè)文化與員工手冊》(中鑫發(fā)【2009】第一章總則第一條為了規(guī)范某有限公司(以下簡稱某)股東權(quán)益管理，維護(hù)股東資產(chǎn)的安全和完整，實(shí)現(xiàn)股東資產(chǎn)保值增值，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引和中航工業(yè)集團(tuán)公司《內(nèi)部控制指引》和某相關(guān)制度規(guī)定，制定本指引。第二條本指引描述了某股東權(quán)益相關(guān)領(lǐng)域的主要控制要求，包括國有產(chǎn)權(quán)管理、股東收益管理、信息報(bào)告與披露等。本指引所規(guī)范的股東權(quán)益，是指股東對企業(yè)各種形式的投資和所形成的收益，以及依法認(rèn)定的所有者權(quán)益，包括資產(chǎn)管理權(quán)、收益權(quán)、知情權(quán)等。第三條本指引適用于某總部、各全資子公司、控股子公司(以下統(tǒng)稱各單位)。第二章控制目標(biāo)第四條本指引中所描述的控制要求，旨在達(dá)成以下控制目標(biāo)：(一)依法對國有資產(chǎn)運(yùn)營情況進(jìn)行管理、監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值、增值。(二)加強(qiáng)國有資產(chǎn)收益的管理，防止國有資產(chǎn)收益的流失。(三)及時(shí)、準(zhǔn)確了解和掌握企業(yè)的治理情況、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況等重要信息。第三章主要風(fēng)險(xiǎn)第五條各單位在股東權(quán)益管理過程中，應(yīng)至少關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)：(一)國有資產(chǎn)的出資者、管理者、經(jīng)營者，因主觀故意或過失，可能導(dǎo)致運(yùn)營管理失敗、監(jiān)督失效和國有資產(chǎn)的損失。(二)未按規(guī)定進(jìn)行國有資本收益收取，可能導(dǎo)致國有資本收益不能完成。(三)披露信息可能不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整、不及時(shí)，可能導(dǎo)致股東知情權(quán)受損。第四章關(guān)鍵控制要求第一節(jié)概覽圖第二節(jié)國有產(chǎn)權(quán)管理第六條各單位國有產(chǎn)權(quán)登記應(yīng)遵循“誰投資、誰擁有產(chǎn)權(quán)”的原則，對資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行界定，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益。各單位根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，分別辦理占有、變動(dòng)、注銷國有產(chǎn)權(quán)登記，依法確認(rèn)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸屬；同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)登記檔案管理，妥善保管國有產(chǎn)權(quán)登記證。第七條各單位國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合某戰(zhàn)略規(guī)劃，有利于優(yōu)化資源配置，提高某核心競爭力。國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)遵循“公開、公平、公正和有償?shù)葍r(jià)”的原則，并按照企業(yè)章程和議事規(guī)則的規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序，并形成書面決議。國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓單位不再擁有控股地位的，應(yīng)提交由某審批，并將有關(guān)情況以書面形式報(bào)告xx集團(tuán)公司。國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)履行清產(chǎn)核資、審計(jì)和資產(chǎn)評估程序，產(chǎn)權(quán)交易價(jià)格不得低于標(biāo)的資產(chǎn)的評估價(jià)格。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交接手續(xù)和產(chǎn)權(quán)登記、工商登記等相關(guān)法律手續(xù)。第八條各單位管理境外企業(yè)應(yīng)遵循“誰出資、誰負(fù)責(zé)、誰管理”的原則，對境外企業(yè)享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等有關(guān)出資人權(quán)利。各單位在境外出資形成的產(chǎn)權(quán)不得以個(gè)人名義持有。根據(jù)境外相關(guān)法律規(guī)定須以個(gè)人名義持有的，應(yīng)當(dāng)報(bào)某批準(zhǔn)后，依法辦理委托出資、代持等相關(guān)法律手續(xù)。第三節(jié)股東收益管理第九條某財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立某利潤分配體系、收益分配政策和上繳方案，規(guī)范某與下屬單位的收益分配關(guān)系，加強(qiáng)各單位資本收益收取工作。第十條每年年度終了，某應(yīng)及時(shí)提交利潤分配方案以供董事會(huì)和股東大會(huì)審議。下屬各單位根據(jù)具體情況經(jīng)決策機(jī)構(gòu)審議確定分配和上繳某的利潤。第十一條各單位應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)權(quán)關(guān)系組織收取被投資企業(yè)的資本收益，具體實(shí)施辦法由各單位比照某制度制定，并報(bào)某資本法務(wù)部和財(cái)務(wù)部備案。第四節(jié)信息報(bào)告與披露第十二條各單位應(yīng)建立信息報(bào)告制度，通過采用定期報(bào)告與臨時(shí)報(bào)告相結(jié)合的方式，向股東報(bào)告企業(yè)重要信息，包括：企業(yè)治理信息、財(cái)務(wù)狀況信息、經(jīng)營管理信息、重大事件或突發(fā)事件等，確保報(bào)告信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，維護(hù)股東知情權(quán)。第十三條各單位應(yīng)制定信息報(bào)告程序，包括信息的編制、審核、報(bào)告的流程。各單位指定相關(guān)部門編制報(bào)告信息的草案，并按照企業(yè)章程和議事規(guī)則的規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序后，向股東報(bào)告，必要時(shí)報(bào)某。第十四條上市公司應(yīng)遵循照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)要求，向資本市場披露企業(yè)信息。信息披露前，任何知情人不得公開或者泄露信息，不得利用信息進(jìn)行內(nèi)幕交易。第五章相關(guān)制度目錄(一)《特定對象來訪接待工作管理辦法(暫行)》(中鑫證7號)(二)《某有限公司信息披露管理實(shí)施細(xì)則》(2011年)(三)《某有限公司年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》(2010年)(四)《某有限公司信息披露管理制度》(2009年)(五)《某有限公司子公司管理制度》(2009年)(六)《某有限公司內(nèi)幕信息知情人登記制度》(七)《某有限公司投資者關(guān)系管理制度》(2007第一章總則第一條為了規(guī)范某有限公司(以下簡稱某)經(jīng)營業(yè)績考核與評價(jià)管理，提升經(jīng)營業(yè)績考核對實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的促進(jìn)作用，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引和中航工業(yè)集團(tuán)公司《內(nèi)部控制指引》和某相關(guān)制度規(guī)定，制定本指引。第二條本指引描述了某經(jīng)營業(yè)績考核與評價(jià)相關(guān)領(lǐng)域的主要控制要求，包括目標(biāo)制定、考核與評價(jià)等。本指引所規(guī)范的經(jīng)營業(yè)績考核與評價(jià)，是指為了切實(shí)推進(jìn)戰(zhàn)略規(guī)劃、全面落實(shí)經(jīng)營責(zé)任，企業(yè)制定經(jīng)營目標(biāo)及各項(xiàng)任務(wù)、并對完成情況進(jìn)行考核評價(jià)的第三條本指引適用于某總部、各全資子公司、控股子公司(以下統(tǒng)稱各單位)。第二章控制目標(biāo)第四條本指引所描述的控制要求，旨在達(dá)成以下控制目標(biāo)：(一)確保經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)的制定符合某戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，同時(shí)具有可實(shí)現(xiàn)性、可執(zhí)行性和可激勵(lì)性。(二)確保經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)執(zhí)行情況得到有效考核評價(jià)，避免偏離某戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)。(三)確保考核評價(jià)體系充分發(fā)揮激勵(lì)和監(jiān)督作用，促進(jìn)中航三鑫戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。第三章主要風(fēng)險(xiǎn)第五條經(jīng)營業(yè)績考核與評價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)包括：各單位在考核評價(jià)管(一)經(jīng)營業(yè)績考核體系不科學(xué)、指標(biāo)設(shè)計(jì)不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。(二)經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)執(zhí)行情況未定期監(jiān)控，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營狀況與發(fā)展目標(biāo)出現(xiàn)偏差。(三)缺乏對考核指標(biāo)完成情況收集、計(jì)算及核對過程的控制，可能導(dǎo)致考核結(jié)果不客觀、不公正、不準(zhǔn)確，影響集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)第四章關(guān)鍵控制要求第一節(jié)概覽圖經(jīng)營業(yè)績考核與評價(jià)內(nèi)部控制概覽圖目標(biāo)制定經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)制定經(jīng)營業(yè)績考核與評價(jià)考核與評價(jià)第二節(jié)目標(biāo)制定第六條某根據(jù)xx集團(tuán)相關(guān)要求和中航通飛公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況分別對下屬單位開展經(jīng)營業(yè)績考核。某對各單位經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)包括財(cái)務(wù)類指標(biāo)和管理控第七條某高級管理人員的任期業(yè)績考核目標(biāo)，由公司經(jīng)營管理部組織財(cái)務(wù)部、人力資源部等部門，按照董事會(huì)下達(dá)的經(jīng)營指第八條某經(jīng)營管理部組織設(shè)定對直屬單位考核內(nèi)容和目標(biāo)值，經(jīng)集某經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，在某年度綜合計(jì)劃(1號文)中下達(dá)給各單位，作為當(dāng)年的考核依據(jù)。對于新設(shè)立的單位，設(shè)立當(dāng)年不對其進(jìn)行年度經(jīng)營業(yè)績考核，從次年開始進(jìn)行6o第九條各單位應(yīng)結(jié)合本單位實(shí)際，建立健全對本單位的經(jīng)營業(yè)績考核體系，全面落實(shí)經(jīng)營責(zé)任，激勵(lì)和促進(jìn)本單位完成經(jīng)營目標(biāo)及第三節(jié)考核與評價(jià)第十條全資子公司經(jīng)營者的年薪由股份公司統(tǒng)一管理發(fā)放。在中航三鑫內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)后一個(gè)月內(nèi)，根據(jù)審計(jì)后的數(shù)據(jù)計(jì)算年薪，由公司總經(jīng)理辦公會(huì)確認(rèn)核準(zhǔn)后，兌現(xiàn)發(fā)放。第十一條控股子公司經(jīng)營者的年薪由股份公司在對子公司進(jìn)行內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)完成后一個(gè)月內(nèi)，由股份公司提出經(jīng)營者年薪建議，并轉(zhuǎn)控股子公司董事會(huì)批準(zhǔn)，由控股子公司據(jù)此計(jì)算年薪，兌現(xiàn)發(fā)放。第十二條某應(yīng)依據(jù)經(jīng)營業(yè)績考核體系對所屬單位進(jìn)行考核，并根據(jù)年度經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果，將企業(yè)工資總額同經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，提高人工成本投入產(chǎn)出效益，提升企業(yè)市場競爭力。第十三條對由于經(jīng)營不善，年度經(jīng)營業(yè)績連續(xù)三年下滑的單位的經(jīng)營者，某有對其續(xù)聘或進(jìn)行工作調(diào)整的建議權(quán)。第五章相關(guān)制度目錄(一)《某有限公司所屬單位經(jīng)營者年薪管理辦法(試行)》(中鑫通【2016】8號)(二)《某有限公司所屬單位年度經(jīng)營業(yè)績考核辦法(試行)》(中鑫通【2016】7號)第一章總則第一條為了規(guī)范某有限公司(以下簡稱某)內(nèi)部審計(jì)的管理，完善經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)督體系，全面提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)某戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引和中航集團(tuán)公司相關(guān)制度規(guī)定，制定第二條本指引描述了某內(nèi)部審計(jì)管理相關(guān)領(lǐng)域的主要控制要求，包括內(nèi)部審計(jì)組織和人員管理、內(nèi)部審計(jì)工作管理等。本指引所規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)，是指某內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，對某總部及、下屬各單位戰(zhàn)略規(guī)劃的制定和執(zhí)行、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營管理及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)的行為。第三條本指引適用于某總部、各全資子公司、控股子公司(以下統(tǒng)稱各單位)。第二章控制目標(biāo)第四條本指引所描述的控制要求，旨在達(dá)成以下控制目標(biāo)：(一)完善內(nèi)部審計(jì)管理，通過查錯(cuò)防弊，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益，為實(shí)現(xiàn)某戰(zhàn)略目標(biāo)提供保障。(二)規(guī)范和加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)全生命周期管理，管理內(nèi)容涵蓋審計(jì)組織、審計(jì)人員、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、問題跟進(jìn)等環(huán)節(jié)，以提高審計(jì)工作質(zhì)量、保證審計(jì)效果。第三章主要風(fēng)險(xiǎn)第五條各單位在內(nèi)部審計(jì)管理過程中，應(yīng)至少關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)：(一)內(nèi)部審計(jì)環(huán)境不完善，內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性、權(quán)威性不足，可能導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)作用沒有得到發(fā)揮。(二)內(nèi)部審計(jì)力量薄弱、審計(jì)人才匱乏，審計(jì)手段落后，審計(jì)信息化程度較低，可能導(dǎo)致無法有效查錯(cuò)防弊。第四章關(guān)鍵控制要求第一節(jié)概覽圖內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部控制概覽圖內(nèi)部審計(jì)工作管理內(nèi)部審計(jì)工作管理內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)組織和人員管理第二節(jié)內(nèi)部審計(jì)組織和人員管理第六條各單位應(yīng)設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)并配備內(nèi)審人員或兼職審計(jì)人員，負(fù)責(zé)建立本單位內(nèi)審工作體系、內(nèi)部控制監(jiān)督評價(jià)體系，編制本單位審計(jì)規(guī)劃和年度審計(jì)計(jì)劃，組織實(shí)施本單位審計(jì)工作。各單位應(yīng)至少每三年開展一次全面內(nèi)部審計(jì)工作。同時(shí)，各內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)需要，協(xié)同紀(jì)檢監(jiān)察部門開展反舞弊審計(jì)，促進(jìn)反腐倡廉工作開展。第七條某要求各子公司、控股子公司設(shè)置兼職審計(jì)人員，開展本單位的審計(jì)工作第八條各審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)拓展審計(jì)領(lǐng)域，創(chuàng)新審計(jì)內(nèi)容、模式、方法和手段，推動(dòng)事后審計(jì)向事前和事中審計(jì)轉(zhuǎn)變，開展全過程的監(jiān)督管理。同時(shí)，各審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)積極推進(jìn)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，將信息技術(shù)與審計(jì)業(yè)務(wù)向結(jié)合，拓展和延伸審計(jì)的廣度和深度，提高審計(jì)的效第九條各單位應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)和各類各層次審計(jì)人才的培養(yǎng)，制定審計(jì)人才培養(yǎng)、使用計(jì)劃，強(qiáng)化審計(jì)人員在管理審計(jì)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理等業(yè)務(wù)領(lǐng)域新知識(shí)、新業(yè)務(wù)、新技能的培訓(xùn)。各單位審計(jì)人員應(yīng)主動(dòng)學(xué)習(xí)和掌握國家有關(guān)政策法規(guī)，熟悉集團(tuán)公司及本單位規(guī)章制度，具備與其從事審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力和資格證書。第十條各單位審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。審計(jì)人員開展審計(jì)業(yè)務(wù)，與被審計(jì)單位(人員)或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)遵循回避制度。各單位內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)公司保密工作有關(guān)規(guī)定，保守國家秘密和商業(yè)秘密。第三節(jié)內(nèi)部審計(jì)工作管理第十一條各單位審計(jì)部門應(yīng)依據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃，制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)工作目標(biāo)，并選派富有經(jīng)驗(yàn)的人員，成立審計(jì)項(xiàng)目組開展工作。制定計(jì)劃時(shí)，需明確審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)及參照的規(guī)章制度、流程和評價(jià)體系，確保內(nèi)部審計(jì)工作有法可依、有章可循。第十二條項(xiàng)目組依據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，制定審計(jì)方案。項(xiàng)目組開展現(xiàn)場審計(jì)前，應(yīng)以書面形式通知被審計(jì)單位。被審計(jì)單位應(yīng)按要求做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，并對其提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。項(xiàng)目組按照審計(jì)方案和相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范，采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法組織實(shí)施審計(jì)，獲取審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。第十三條審計(jì)項(xiàng)目組現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后，及時(shí)編寫審計(jì)報(bào)告，根據(jù)需要出具審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定，并與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通交流。審計(jì)報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)后，送達(dá)被審計(jì)單位、相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員。被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告征求意見書中提出的問題進(jìn)行確認(rèn)，若對審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書和審計(jì)決議有異議的，可向?qū)嵤徲?jì)機(jī)構(gòu)所在單位負(fù)責(zé)人或上一級審計(jì)機(jī)構(gòu)提出書面申訴。在申訴期間，原審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書和審計(jì)決議照常執(zhí)行。第十四條被審計(jì)單位應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)建議采納情況，不斷提高管理經(jīng)營水平。審計(jì)機(jī)構(gòu)可根據(jù)需要實(shí)施后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)意見采納情況。第十五條對在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)違反國家有關(guān)法律法規(guī)、某規(guī)章制度的單位和個(gè)人，按國家和某有關(guān)規(guī)定處理。第五章相關(guān)制度目錄(一)《某有限公司風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告暫行辦法》(中鑫審【2016】40號)(二)《某有限公司建設(shè)工程預(yù)、結(jié)算管理辦法(試行)》(中鑫審【2015】106號)(三)《某有限公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制管理辦法(試行)》(中鑫審【2015】26號)(四)《某內(nèi)部審計(jì)制度》(2014年11月修正版)(五)《某有限公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理手冊》(中鑫審14】53號)(六)《某有限公司招標(biāo)投標(biāo)管理辦法(試行)》(中鑫審【2014】43號)(七)《某有限公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度》(【2014】第一章總則第一條為了規(guī)范某有限公司(以下簡稱某)社會(huì)責(zé)任管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展，正確履行社會(huì)責(zé)任，促進(jìn)社會(huì)和諧，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引和中航集團(tuán)公司相關(guān)制度規(guī)定，制定本指引。第二條本指引描述了某社會(huì)責(zé)任相關(guān)領(lǐng)域的主要控制要求，包括安全生產(chǎn)、質(zhì)量管理、環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)、遵紀(jì)守法與誠信經(jīng)營等。本指引所規(guī)范的社會(huì)責(zé)任，是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)、遵紀(jì)守法誠信經(jīng)營等。第三條本指引適用于某總部、各全資子公司、控股子公司(以下統(tǒng)稱各單位)。第二章控制目標(biāo)第四條本指引所描述的控制要求，旨在達(dá)成以下控制目標(biāo)：(一)嚴(yán)格落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，著力提升安全生產(chǎn)意識(shí)，保障員工安全生產(chǎn)。(二)建立質(zhì)量管理體系，強(qiáng)化質(zhì)量過程管理，提升質(zhì)量信譽(yù)，鑄造企業(yè)價(jià)值。(三)加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約，營造良好的生態(tài)文明和社會(huì)(四)促進(jìn)就業(yè)，保障員工權(quán)益，提高員工責(zé)任心和工作積極(五)遵循法律法規(guī)，誠信開展經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)，行使合法權(quán)利，履行應(yīng)盡義務(wù)。第三章主要風(fēng)險(xiǎn)第五條各單位在社會(huì)責(zé)任管理過程中，應(yīng)至少關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)：(一)安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生生產(chǎn)安全事故及職業(yè)病。(二)產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、產(chǎn)生嚴(yán)重社會(huì)影響、形象受損甚至破產(chǎn)。(三)環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁或停業(yè)。(四)促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展。(五)未遵循法律規(guī)則、疏于法律審查、逃避法律監(jiān)管，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)糾紛和涉訴，造成經(jīng)濟(jì)損失。第四章關(guān)鍵控制要求第一節(jié)概覽圖社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制概覽圖安全生產(chǎn)遵紀(jì)守法與誠信經(jīng)營環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)質(zhì)量管理安全生產(chǎn)遵紀(jì)守法與誠信經(jīng)營環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)質(zhì)量管理社會(huì)責(zé)任管理第二節(jié)安全生產(chǎn)第六條各單位應(yīng)完善安全管理體系，依據(jù)國家有關(guān)安全生產(chǎn)的法律法規(guī)，結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)，建立健全安全生產(chǎn)的規(guī)章制度、操作規(guī)范和應(yīng)急預(yù)案。第七條各單位應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，某總部與各單位層層簽訂《安全生產(chǎn)責(zé)任書》，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、干部和員工層層簽訂《安全生產(chǎn)責(zé)任書》，并建立總部對各單位考核，各單位應(yīng)通過設(shè)定生產(chǎn)安全事故、職業(yè)病等安全生產(chǎn)考核指標(biāo)，確保所有資產(chǎn)受控、所有人員受控、所有行為受控，把安全生產(chǎn)落實(shí)到每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)崗位、每個(gè)人。第八條各單位應(yīng)不斷加大安全生產(chǎn)投入和經(jīng)常性維護(hù)管理，加大安全生產(chǎn)的技術(shù)更新，保證投入安全生產(chǎn)所需的資金、人力、財(cái)物及時(shí)并且足額到位。同時(shí)，各單位應(yīng)組織開展生產(chǎn)設(shè)備設(shè)施場所的經(jīng)常性維護(hù)管理，及時(shí)排除安全隱患。7o第九條各單位應(yīng)治理安全隱患和職業(yè)危害場所，確保職業(yè)病接害人員按標(biāo)準(zhǔn)配備個(gè)人防護(hù)用品，按規(guī)定做好職工崗前、崗中、崗后職業(yè)病體檢工作。第十條各單位應(yīng)按規(guī)定保證新、改、擴(kuò)建項(xiàng)目做好安全生產(chǎn)和職業(yè)衛(wèi)生“三同時(shí)”工作。第十一條各單位應(yīng)提升應(yīng)急救援能力，通過分析主要生產(chǎn)安全事件，包括重大危險(xiǎn)源、過往生產(chǎn)安全事故等，完善應(yīng)急救援預(yù)案，落實(shí)必要的應(yīng)急救援設(shè)備，組織開展應(yīng)急救援演練，確保提升應(yīng)急第十二條各單位應(yīng)積極組織安全生產(chǎn)培訓(xùn)教育，按規(guī)定保證各級各類人員接受培訓(xùn)并持證上崗，按要求保證相應(yīng)人員先培訓(xùn)后上崗，完善和創(chuàng)新一線員工安全教育和風(fēng)險(xiǎn)分析，開展全員安全生產(chǎn)知識(shí)宣傳、安全合理化建議征集等活動(dòng)，并充分利用廣播、報(bào)紙、網(wǎng)絡(luò)等平臺(tái)進(jìn)行生動(dòng)的安全宣傳教育，營造濃厚的安全生產(chǎn)文化氛圍。第三節(jié)質(zhì)量管理第十三條各單位應(yīng)建立健全質(zhì)量管理體系，以國家質(zhì)量綱領(lǐng)性文件為指引，通過目標(biāo)管理、過程監(jiān)督、量化評價(jià)等手段，加強(qiáng)質(zhì)量第十四條各單位應(yīng)不斷強(qiáng)化全面質(zhì)量管理，把質(zhì)量管理融入產(chǎn)品設(shè)計(jì)、制造、服務(wù)的全過程。通過預(yù)防、檢驗(yàn)測試、過程質(zhì)量控制、服務(wù)保障、監(jiān)督驗(yàn)收的流程加強(qiáng)管控，強(qiáng)化質(zhì)量管理水平。第十五條各單位應(yīng)加強(qiáng)售后服務(wù)，提升客戶服務(wù)水平，通過建立客戶溝通聯(lián)動(dòng)機(jī)制，妥善處理客戶的投訴和建議，致力于為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，切實(shí)保護(hù)客戶權(quán)益。第十六條各單位應(yīng)開展質(zhì)量文化建設(shè)，通過開展質(zhì)量宣傳、質(zhì)量培訓(xùn)等活動(dòng)為契機(jī)，營造良好的質(zhì)量氛圍，培養(yǎng)質(zhì)量專業(yè)人才，提高全員質(zhì)量管理意識(shí)。第四節(jié)環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約第十七條各單位應(yīng)建設(shè)環(huán)境管理體系，積極推進(jìn)環(huán)境管理體系認(rèn)證、清潔生產(chǎn)審核和能源審計(jì)等先進(jìn)管理手段的應(yīng)用，加快資源節(jié)約型和環(huán)境友好型企業(yè)建設(shè)。第十八條各單位應(yīng)健全節(jié)能環(huán)保日常管理和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，完善節(jié)能環(huán)保制度體系，全面推進(jìn)節(jié)能環(huán)保工作的開展，加大對節(jié)能環(huán)保工作的人力、物力、財(cái)力的投入和技術(shù)支持，不斷改進(jìn)工藝流程，加強(qiáng)節(jié)能減排，降低能耗和污染物排放水平，實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)和綠色辦第十九條各單位應(yīng)建立完善的節(jié)能環(huán)保統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測和考核體系，定期開展監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)采取措施予以糾正。發(fā)生一般及以上突發(fā)環(huán)境污染事件時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即啟動(dòng)應(yīng)急機(jī)制，同時(shí)根據(jù)國家法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)上報(bào)，并依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，各單位應(yīng)落實(shí)節(jié)能減排考核目標(biāo)責(zé)任制。第二十條各單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定保證節(jié)能環(huán)保關(guān)鍵崗位人員接受培訓(xùn)并持證上崗，并積極通過宣傳教育等有效形式，不斷提高員工的環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約意識(shí)。促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)。第五節(jié)促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)第二十一條各單位應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)勞動(dòng)法律法規(guī)，積極維護(hù)員工合法權(quán)益，奉行平等、非歧視的勞動(dòng)用工政策，促進(jìn)勞動(dòng)關(guān)系的和諧穩(wěn)定。各單位應(yīng)當(dāng)按照勞動(dòng)合同辦理員工社會(huì)保險(xiǎn)，并及時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，同時(shí)應(yīng)完善員工激勵(lì)機(jī)制，建立與市場接軌的分配激勵(lì)制度，健全員工社會(huì)保障和福利體系。第二十二條各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)職工代表大會(huì)和工會(huì)組織建設(shè)，充分發(fā)揮員工在民主管理、民主監(jiān)督中的作用，保證員工的參與權(quán)和知第二十三條各單位應(yīng)重視人才建設(shè)，努力搭建多元化發(fā)展通道，提供平等的晉升機(jī)會(huì)，組織多種形式的培訓(xùn)，助力員工更好的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值。第二十四條各單位應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定做好員工職業(yè)健康管理，預(yù)防、控制和消除職業(yè)危害，定期對員工進(jìn)行非職業(yè)性健康監(jiān)護(hù)，對從事有職業(yè)危害作業(yè)的員工進(jìn)行職業(yè)性健康監(jiān)護(hù)。第六節(jié)遵紀(jì)守法與誠信經(jīng)營第二十五條各單位應(yīng)依據(jù)國家法律法規(guī)以及集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定，建立健全法律事務(wù)工作體系、制定完善依法決策、依法經(jīng)營管理、依法維護(hù)合法權(quán)益的規(guī)章制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)工作的合法合規(guī)，將法律風(fēng)險(xiǎn)化解在萌芽狀態(tài)，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的穩(wěn)定。第二十六條各單位應(yīng)設(shè)置法律事務(wù)機(jī)構(gòu)，配置專職法律事務(wù)工作人員；明確法律事務(wù)機(jī)構(gòu)和法律事務(wù)工作人員參與科研生產(chǎn)、經(jīng)營管理和重大決策的程序、權(quán)限；不