全面風險清單——采購與業務外包管理風險（2023年11月）序號控制目標一級流程二級流程風險描述一、采購管理風險采購管理總體目標：規范單位采購行為，促進單位合理采購，確保采購產品質量，滿足生產經營需要，維護采購各方合法權益，防范采購風險，有效防范舞弊和預防腐敗。采購管理合規目標：嚴格控制采購行為，按照國家法律法規和企業制度規定進行，避免遭受外部處罰、經濟和信譽損失；規范采購審批權限，防止因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失；確保招標活動依照國家法律法規要求的法定程序公開進行，防止招標中的不正當競爭、錢權交易、索賄受賄等非法和腐敗行為；嚴格梳理公司業務活動范圍，對照國家法律法規，具備采用招標采購的，一律使用招標采購，創造公平競爭的業務環境；采購管理資產安全目標：對供應商建立科學的評估體系，合理選擇供應商和采購方式，制定科學的招投標或定價機制，規范授權審批程序，防范舞弊或遭受欺詐；嚴格規范簽訂采購合同的流程和規則，避免盲目簽訂采購合同、采購合同條款無效、不利或違約而導致的企業資金損失；規范采購驗收和付款審核程序，避免采購物資、資金損失或信用受損；通過招標使公司獲得更有競爭力的合作方，以合理的價格發包工程、采購設備材料、獲得服務，使得資金的使用更為合理有效；采購管理財務報告目標：按照規定的方式進行付款和對賬，做到賬實相符。采購管理經營目標：合理安排采購計劃，準確預測市場變化趨勢，以免造成庫存短缺或積壓，導致企業生產停滯或資源浪費；請購依據充分合理、相關審批程序規范正確，避免企業資產損失、資源浪費或發生舞弊。采購預算與計劃控制目標確保采購預算編制的科學性、合理性，保證資源分配的效率性，控制采購成本，避免出現重復購置、浪費資金，或未予購置、影響業務工作的情形；確保采購計劃編制的合理性、準確性，保證計劃所列的采購事項屬于采購預算范圍，避免出現資金尚未落實的采購計劃，或采取化整為零等方式規避公開招標方式的采購計劃。采購預算編制與計劃管理采購預算編制與審核采購需求管理分散，可能導致同類采購需求標準不同，資源無法得到整合；歸口部門采購需求未經必要的調研或論證，可能導致采購需求偏離實際，無法完成預期采購目標；采購范圍沒有準確界定，可能導致采購預算應編未編和漏項；采購預算的編制沒有經過充分論證，可能導致預算不科學、不合理；政府采購、資產管理、預算編制以及業務部門之間缺乏溝通協調，采購項目可行性論證不充分，重復或錯誤立項，需求審核不嚴格，采購與實際需求脫節，導致資金浪費或資產閑置；采購參數的制定缺乏公平公開透明的制衡機制和專業管理，采購預算定價市場調查論證不足，過高或過低制定預算，導致資金效用降低或資源浪費；采購項目和預算安排不合理。政府采購、資產管理、預算編制以及業務部門之間缺乏溝通協調，采購項目可行性論證不充分，重復或錯誤立項，需求審核不嚴格，采購與實際需求脫節，導致資金浪費或資產閑置等問題；采購預算沒有得到有效的審核，可能導致預算中不合理的方面沒有得到改進；采購預算控制不到位，可能導致未編制采購預算而無法執行采購，采購預算與實際采購需求脫節，采購預算執行遲滯等。采購計劃編制與審批采購計劃超出批復的采購預算范圍，可能導致采購執行不順暢。采購計劃的形成過程缺乏適當的職權分離，可能導致采購計劃不科學、不合理；采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致單位生產停滯或資源浪費；采購計劃編制不科學、不專業。采購參數的制定缺乏公平公開透明的制衡機制和專業管理，采購預算定價市場調查論證不足，過高或過低制定預算，出現圍標、舞弊或遭受欺詐等問題，采購商品和服務質次價高，導致財政資金效用降低或資源浪費；超預算指標和內容編制采購計劃，影響采購預算的執行效果；采購計劃沒有得到有效的審核，可能導致采購計劃不符合規定的內容未及時發現。采購的申請與審核、采購組織、信息發布采購需求審核審批不嚴格，未按采購預算進行采購，影響采購預算的嚴肅性和采購效果；采購申請審查不嚴，未執行采購申請審批程序，可能導致采購工作無法得到統籌、采購時機不符合單位業務規劃、采購內容不符合需求、超預算采購等，可能導致資源的重復購置或閑置浪費。采購組織形式或采購方式的選擇不合理，可能導致采購質量無法達到預期，違反采購法規的要求受到處罰或重新組織。采購活動開展不規范，未按規定選擇采購方式、發布采購信息，甚至化整為零或其他方式規避公共招標；采購審批：（1）采購需求部門提出的采購需求不合理，沒有以批復的政府采購預算指標和下達的政府采購計劃為依據，可能導致采購活動難以展開；（2）采購需求文件未得到上級領導的審批，可能不能保證采購需求的準確性；（3）于涉及到專業性強、技術難度高的采購業務，采購需求文件未由專業評估機構進行評審，導致采購需求不科學，造成采購效率低下。采購活動的控制目標：確保采購過程公開、規范有序、合規合法；確保按質按量按時完成采購任務，滿足單位業務發展的需求；確保采購合同或協議符合國家法律法規、外貿政策、財政部門、行業和單位內部規章制度；確保采購資金及時到位，嚴格審查付款手續，保證資金支付安全。采購活動管理采購活動管理（總體風險）采購活動不規范。未按規定選擇采購方式、發布采購信息，甚至以化整為零或其他方式規避公開招標，對采購、招標缺乏有效的監督，出現圍標、舞弊等問題，導致單位被提起訴訟或受到處罰，影響單位正常業務活動開展。采購文件編制與采購合同簽訂采購文件未經審查，可能導致采購文件無法準確反映業務需求，評審因素存在傾向性，無法完成預期采購目標；合同對方的主體資格和履約能力等未達要求，采購合同存在重大疏漏或欺詐，可能導致單位合法權益受損；采購合同文本缺乏規范管理，合同法定要素不完備，合同內容表述不規范或存在疏漏，合同條款模糊、不完善，未明確合同訂立的范圍和條件，應訂立但未訂立合同；或約定的內容可能與相關法律法規、監管要求相背；擅自更改貨物和服務的內容及要求；將需招標或需更高級別領導審批的合同拆分成若干較小的合同；對合同條款、格式審核不嚴格，流于形式；未明確授權審批和簽署權限；合同專用章保管不善。未按采購文件和供應商響應情況及時簽署合同，可能導致采購合同與采購需求、投標文件脫節，無法對供應商形成有效約束，無法完成預期采購目標。供應商選擇與評價供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權審批不規范，可能導致采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐；因未對供應商進行足夠背景調查，導致的后期合同無法按時、按質履行的可能；供應商信息不屬實，存在虛假資料注冊的，存在履約風險;導致項目所需產品的質量、供貨及其他風險因素的產生；供應商履約評價內容不完整、不屬實，無法有效掌握供應商是否具備相應的能力，存在不合格供應商參與采購與履約過程的事件發生；供應商投入資源不足，管理不當，或存在其他影響供應商交付能力的問題，可能導致交付產品或服務成果的進度、質量不符合合同約定；未按規定對產品或服務交付過程進行監督，對存在的異常情況沒有及時報告和處理，可能錯失糾正問題的最佳時機，將來給企業造成更大損失。政府采購實施-集中采購機構采購采購經辦人在中央政府采購信息網上填報的采購信息出現錯誤，導致所購貨物與實際需求不符；填報采購信息的審核人員未能發現申報信息錯誤，導致采購失誤。政府采購實施-部門集中采購未按照財政部門的規定選擇招標代理機構；代理機構選擇不當，可能導致代理機構無法按預期目標完成采購活動，采購進展遲滯、采購質量得不到保障、采購程序合法性受到質疑；財政部門指定的招標代理機構也可能利用組織招標的便利條件，與采購需求部門串通，選擇有傾向性的專家或者在招標過程中設置不公允條款和標準，人為影響中標結果；自行選擇招標代理機構時，委托不具備相應資質的招標代理機構進行招標或與其約定的權利義務不明確；招標文件中的資質業務條件要求、招標方式、評標標準、推薦規則等要求違反有關法律法規規定；招標文件的發售、澄清、修改的時限和確定提交投標文件的時限設置違反有關法律法規的規定；招標人未按規定組建評標委員會，或確定、更換評標委員會成員時違反法律法規規定；評標委員會或談判、磋商、詢價小組成員的專業領域與項目不匹配，可能導致評標委員會無法準確把握評審要點，無法準確評判各供應商符合程度，無法完成預期采購目標。評標前未對招標文件進行必要的澄清及補遺，招標文件不能滿足招標需求；在規定開標時間前報價、商務信息、技術信息等重要投標信息泄露；評標報告未能如實記錄反應評標結果產生的過程；招標人未按照評委會推薦的中標結果定標且沒有合理的解釋說明；合同簽訂由招標人負責，未做到不相容崗位分離，可能導致單位利益受損。政府采購實施-批量采購批量采購范圍劃分不清，可能造成采購活動實施不順利；未能按照批量采購類別要求（按月填報和按季填報）的填報時間填報采購計劃；未及時登錄中國政府采購網，跟進采購進度，可能造成采購產品未能及時到貨。政府采購實施-分散采購供應商的選定可能存在違規行為；未按規定組建評審小組；采購單位未按照評審推薦的成交結果實施采購且沒有合理的解釋說明；未實施不相容崗位相互分離，可能導致單位利益受損；分散采購中單項或批量達到限額以上未按照有關規定執行。政府采購實施-進口產品采購委托不具備相應資質的進出口代理機構進行進口產品采購或與其約定的權利義務不明確；未按照有關規定，在實施進口產品采購程序前報財政部審核；采購人在進行采購進口產品審核時，未按要求向財政部和行業提供相關資料。政府采購實施-變更政府采購方式變更政府采購方式的申請未經批準，即開展采購活動，可能導致采購執行過程中因變更導致與需求偏離；政府采購方式選擇不當，可能造成采購活動難以順利進行，或無法完成預期采購目標；未嚴格按照變更政府采購方式申報流程進行政府采購方式的變更及準備相關資料。采購驗收控制目標：通過對采購貨物、工程和服務的檢驗接收，確保其符合合同相關規定或產品質量要求，保證相關業務活動的開展。采購驗收（履約驗收）與結算采購履約過程跟蹤不到位，可能導致采購執行過程中因變更導致與需求偏離，無法完成預期采購目標；采購結果確認未經授權或未遵循最優原則，可能導致采購結果不具備合法性，招致質疑或投訴，采購工作無法順利完成；驗收標準不明確、驗收程序不規范，合同和付款環節審核不嚴格，實際接收產品與采購合同約定有差異，對驗收中存在的異常情況不作處理，可能造成賬實不符、采購物資損失，導致采購物資、資金損失或單位信用受損；驗收“走形式”，或驗收證明信息不全，或故意放行不合格采購產品；采購資金結算未嚴格遵循采購合同執行，付款審核不嚴格、付款方式不恰當、付款金額控制不嚴，可能導致未驗先付或延期支付，履約保證金等未及時歸還，或導致單位資金損失或信用受損；未能及時辦理結算手續或提供充分的結算證據材料，而導致收款延遲或無法足額收款，造成單位利益受損。采購質疑回復控制目標：確保政府采購行為的公開、公平與公正，保護政府采購當事人的合法權益。采購質疑回復（質疑投訴處理）拒收質疑供應商在法定質疑期內發出的質疑函；對質疑不予答復或者答復與事實明顯不符，并不能作出合理說明；不配合財政部門處理投訴事宜；對供應商關于政府采購活動事項的質疑或投訴沒有妥善處理，質疑投訴處理不及時，不規范，既不利于及時發現問題，發揮社會監督作用，導致公平公正性受到質疑，甚至影響政府形象或公信力。采購記錄控制目標：通過加強記錄控制，有利于全面記錄、反映政府采購業務的全過程，促使政府采購業務相關工作人員自覺依法履行職責。采購記錄與檔案管理采購檔案與相關資料沒有妥善保管，導致信息或資料缺失、遺失、泄露，導致采購業務無效，影響采購信息和財務信息的真實完整；未對政府采購業務信息及時通報，導致無法及時解決政府采購業務中存在的問題。采購安全保密控制目標：通過加強對涉密政府采購項目安全保密的管理，防止泄密。采購信息公開與安全保密政府采購信息公開流程不規范，采購工作不透明，未依法在指定媒體上發布政府采購項目信息，信息公開不全面，可能導致采購無法接受應有監督，政府公信力受損；采購相關人員向無關人員透露采購信息，供應商或采購中介機構向無關人員透露采購信息，導致涉密事項被泄密；未嚴格執行保密程序，可能導致采購文件在未公開階段泄露，供應商商業機密被泄露，涉密項目的涉密信息被泄露等。二、業務外包管理風險業務外包策劃（制定業務外包實施方案）缺乏業務外包管理制度，導致制定實施方案時無據可依；業務外包管理制度未明確業務外包范圍，有關部門在制定實施方案時，將不宜外包的核心業務進行外包，可能導致企業遭受損失；實施方案不合理、不符合企業生產經營特點或內容不完整，可能導致業務外包失敗；未能對業務外包實施方案是否符合成本效益原則進行合理審核以及做出恰當判斷，導致業務外包不經濟；外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，可能導致企業遭受損失；外包實施方案不合理、不符合單位生產經營特點或內容不完整，可能導致業務外包失敗；審批不嚴格或者越權審批，導致業務外包決策出現重大疏漏，可能引發嚴重后果；未能對業務外包實施方案是否符合成本效益原則進行合理審核以及做出恰當判斷導致業務外包不經濟。業務外包控制目標：加強業務外包管理，規范業務外包行為，防范業務外包風險。承包方選擇評價承包方不是合法設立的法人主體，缺乏應有的專業資質，從業人員也不具備應有的專業技術資格，缺乏從事相關項目的經驗，導致企業遭受損失甚至陷入法律糾紛；承包方在合同期內因市場變化等原因不能保持履約，無法繼續按合同約定履行義務，導致業務外包失敗和本企業生產經營活動中斷。簽訂業務外包合同合同條款未能針對業務外包風險做出明確的約定，對承包方的違約責任界定不夠清晰，導致陷入合同糾紛和訴訟；合同條款