2023稅務局干部業務能力升級測試大比武數字人事兩測-征管評估高頻考題匯編（通用題型）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.()規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。

A.法律、行政法規B.國家稅務總局C.省級稅務機關D.主管稅務機關

2.某廠某月末，A種材料明細賬賬面結存4噸，經盤點實存6噸，結存單價為400元/噸，結存紅字金額為1000元。經檢查計算，該種材料結存單價應為500元/噸，多轉材料成本為()

A.4000B.5000C.6000D.7000

3.下列指標中屬于企業經營能力指標的是()。

A.速動比率B.銷售凈利潤率C.資產負債率D.應收賬款周轉率

4.稅務機關對偷稅行為，追征所偷的稅款的期限為()。

A.二年B.五年C.十年D.無限期

5.違反法律、行政法規的規定，擅自決定稅收停征的，除撤銷擅自作出的決定、補征應征未征稅款外，還應()。

A.由司法機關追究直接責任人員的刑事責任

B.由司法機關追究單位法定代表人的刑事責任

C.由上級機關追究直接責任人員的行政責任

D.由上級機關追究單位法定代表人的行政責任

6.稅務機關在對一定時期內風險管理的工作目標、階段重點、方針策略、主要措施、實施步驟等做出系統性、全局性的謀劃，是指風險管理流程中的().

A.目標規劃B.信息采集C.風險識別D.風險應對

7.以一個季度為納稅期的僅適用于()

A.一般納稅人B.小規模納稅人C.個體工商戶D.全部增值稅納稅人

8.定期定額戶典型調查分析中，典型調查戶數應當占該行業、區域總戶數的()以上。

A.2%B.5%C.10%D.15%

9.現代稅收征管流程體系是以()為驅動。

A.數據情報管理B.日常管理C.稅種、專業事項管理D.風險管理

10.在納稅評估中，對非常規情報進行分析時，從工商行政管理局獲取的股權變更信息，可以用來分析()情況。

A.納稅人注冊資本變動B.投資人是否變化C.居民企業股權轉讓代扣代繳稅款D.非居民企業股權轉讓代扣代繳稅款

11.征管法實施細則第二十九條規定賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當合法、真實、完整。賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存()年;但是，法律、行政法規另有規定的除外。

A.5B.8C.10D.20

12.認定管理是稅務機關根據有關稅收政策法規的規定，對納稅人的某種涉稅資格進行確認的制度。認定管理共包括()項內容。

A.2B.3C.4D.5

13.甲企業(一般納稅人)銷售給乙公司2000套服裝，每套不含稅價格為200元，由于乙公司購買數量多，甲企業按原價的8折優惠銷售(與銷售業務開具了一張發票)，并提供1/10，n/20的銷售折扣。乙公司于10日內付款，則甲企業此項業務的銷項稅額為()。

A.48960元B.54400元C.61200元D.68000元

14.小規模納稅人銷售、出租不動產，以及一般納稅人提供的可選擇簡易計稅方法的銷售、出租不動產業務，征收率為()。

A.0.03B.0.05C.0.07D.0.11

15.下列選項中，不屬于日本稅收管理體制的是()。

A.國稅廳B.區國稅局C.地方稅務局D.稅務署

16.稅收管理法治化最基本的原則是()

A.稅收法定主義B.公正與平等C.稅收權力制約D.實體和形式的統一

17.()的制定出臺，標志著我國納稅評估工作開始步入制度化、規范化的軌道。

A.《稅收風險應對模板》B.《稅收風險應對法律指引》C.《納稅評估管理辦法(試行)》

18.欠稅公告辦法(試行)所稱公告機關為()稅務局。

A.基層分局B.縣以上(含縣)C.市局D.省局

19.按照科技加管理的思想，《稅收征管法》規定要加強稅收征收管理()的現代化建設。

A.檔案資料B.干部隊伍C.硬件設施D.信息系統

20.大企業稅務風險管理指引旨在()，防范稅務違法行為，依法履行納稅義務，避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。

A.促進企業內部管理與外部監管的有效互動

B.倡導遵紀守法、誠信納稅的稅務風險管理理念

C.引導大企業合理控制稅務風險

D.企業把稅務風險管理制度與企業內部風險控制和管理制度結合起來

二、多選題(5題)21.下列應當按規定辦理納稅申報的有()。

A.已辦理稅務登記負有納稅義務的單位和個人

B.未辦理稅務登記的負有納稅義務的單位和個人

C.負有代扣代繳稅款義務的扣繳義務人

D.稅款負擔人

22.納稅評估(稅額確認)具體包括()

A.納稅評估(一般程序)B.大企業稅務審計C.反避稅調查D.關聯企業調查

23.《稅收征管法》規定的稅收優先原則具體體現在()。

A.稅款優先于無擔保債權

B.稅款優先于抵押權、質權、留置權

C.稅款優先于行政機關的罰款

D.稅款優先于行政機關的沒收違法所得

24.下列有關設立稅務登記的時限規定正確的有()。

A.從事生產、經營的納稅人，從領取工商執照之日起30天日內

B.從事生產、經營的納稅人，未辦理工商執照，但經有關部門批準設立的，從有關部門批準設立之日起15天日內

C.從事生產、經營的納稅人，應辦而未辦理工商營業執照，或不需辦理工商營業執照而需經有關部門批準設立但未經有關部門批準的(簡稱無照戶納稅人)，應當自納稅義務發生之日起30日內申報辦理稅務登記

D.有獨立生產經營權，財務獨立核算，并上交承包費或承包租金的承租人，從納稅義務發生之日起15天日內

E.境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，從項目合同或者協議簽訂之日起30天日內

25.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》相關規定，稅務行政處罰的種類有()

A.警告B.罰款C.停止出口退稅權D.沒收違法所得E.提請吊銷營業執照

三、判斷題(15題)26.企業應當根據產品生產過程的特點、生產經營組織的類型、產品種類的繁簡和成本管理的要求，確定產品成本核算的對象、項目、范圍，及時對有關費用進行歸集、分配和結轉。()

A.正確B.錯誤

27.法制的產生和發展可以建立在各種政治經濟體制之上;而法治的產生和發展必須以民主政治和市場經濟為基礎。()

A.正確B.錯誤

28.納稅人因住所、經營地變動涉及改變稅務機關的，需要報送的資料包括《注銷稅務登記申請審批表》。()

A.正確B.錯誤

29.法制是法治的立足點和歸宿，法制的發展前途必然是最終實現法治。()

A.正確B.錯誤

30.企業采購原材料取得的現金折扣應沖減其采購成本。()

A.正確B.錯誤

31.納稅人稅務登記表的內容發生變更而稅務登記證中的內容未發生變更的，稅務機關不重新發放稅務登記證件。()

A.正確B.錯誤

32.在稅收風險管理工作中，縣級稅務機關重點做好稅收風險應對工作，必要時，也可以組織開展風險分析識別工作。()

A.正確B.錯誤

33.省級稅務機關要建立覆蓋稅收征管全流程、各環節、各稅種、各行業的風險識別指標體系、風險特征庫和分析模型等風險分析工具。()

A.正確B.錯誤

34.拍賣、變賣所得支付扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用并抵繳稅款、滯納金后，剩余部分應當在3個工作日內退還被執行人，但拍賣變賣所得一律不得抵繳罰款。()

A.正確B.錯誤

35.確定評估對象一般在納稅人、扣繳義務人按期申報納稅之前進行。()

A.正確B.錯誤

36.稅收管理，是指主管稅收工作的職能部門或其他機關,依法代表國家對稅收分配的全過程進行計劃、組織、協調和監督的工作，旨在保證財政收入及時足額入庫，以充分發揮稅收對經濟的調節作用。()

A.正確B.錯誤

37.商品流通企業管理費用不多的，可不設置管理費用科目，其核算內容可并入銷售費用科目核算。()

A.正確B.錯誤

38.納稅人在辦理注銷稅務登記前，向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發票、稅務登記證件及其他稅務證件。()

A.正確B.錯誤

39.納稅評估人員在評估處理中，如發現稅收征管中存在明顯薄弱環節，應將存在的問題和管理建議填寫《管理建議書》，并送達納稅人。()

A.正確B.錯誤

40.納稅質押自納稅擔保書和納稅擔保財產清單經稅務機關確認和質物移交之日起生效。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.A

2.A

3.D