2023稅務系統大比武數字人事“兩測”專業能力-征管評估模擬試卷（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.根據《稅收征管法》第八十六條之規定，對違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在()年內未被發現的，不再給予行政處罰。

A.5B.2C.0.5D.1

2.下列稅種中，納稅人與負稅人通常一致的是()

A.營業稅B.企業所得稅C.消費稅D.增值稅

3.按照企業所得稅法的規定，宣傳媒介的收費，應在()確認收入

A.相關的廣告或商業行為出現于公眾面前時B.安裝完工進度C.完成安裝時

4.稅收保全措施適用于()。

A.稅務代理人B.扣繳義務人C.從事生產、經營的納稅人D.納稅擔保人

5.違反發票管理法規，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收違法所得，可以并處()的罰款。

A.1萬元以下罰款，情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款

B.未繳、少繳或者騙取的稅款0.5倍以上5倍以下罰款

C.1萬元以上5萬元以下的罰款;情節嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收

D.未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款

6.納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以()。

A.延期申報B.免除申報C.辦理零申報D.并入下期申報

7.對納稅評估中發現的需要提請納稅人進行陳述說明、補充提供舉證資料等問題,主管稅務機關應()

A.提請納稅人自行改正B.督促納稅人按照稅法規定逐項落實C.進行稅務約談D.移交稅務稽查部門處理

8.下列關于企業所得稅收入確認的說法，不正確的是()

A.企業自產的產品轉移至境外的分支機構屬于視同銷售應當確認

B.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現

C.企業自建的商品房轉為自用.應當視同銷售貨物按企業同類資產同期對外銷售價格確認銷售收入

D.企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，準予在所得稅前扣除，但企業已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入

9.在現代稅收管理法律制度安排中，主要通過設置稅收法律執行()規定制度，也稱為()裁定制度等途徑來解決這個問題，即，稅務機關根據其對現行稅收法律(包括行政法規等)一個或若干個具體條文的理解，作出的將相關稅法條文應用于具體稅收實踐的確定性規定。

A.事前B.事中C.事后

10.在計劃編制、資源調度和選案活動中支持所有層次的決策者屬于().

A.戰略性情報B.操作性情報C.戰術性情報D.全局性情報

11.發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交()處理。

A.分局(所)長處理B.征管科長C.縣(區)局長D.稅務稽查部門

12.大幅度取消和下放稅務行政審批項目，實現稅收管理由主要依靠事前()向加強事中事后管理轉變，推行納稅人自主申報，完善包括備案管理、發票管理、申報管理等在內的事中事后管理體系。

A.調查B.審批C.監督D.檢查

13.納稅人有偷稅行為的，稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款()的罰款。

A.5倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上5倍以下D.10，000元以下

14.下列選項中，不屬于日本稅收管理體制的是()。

A.國稅廳B.區國稅局C.地方稅務局D.稅務署

15.某企業地處市區，2015年10月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業應補繳地方教育附加()元。

A.1000B.1400C.1600D.2000

16.在整個稅收征管中處于核心環節和關鍵地位的是()。

A.稅款征收B.納稅申報C.稅收稽查D.稅務登記

17.稅務機關在對一定時期內風險管理的工作目標、階段重點、方針策略、主要措施、實施步驟等做出系統性、全局性的謀劃，是指風險管理流程中的().

A.目標規劃B.信息采集C.風險識別D.風險應對

18.以一個季度為納稅期的僅適用于()

A.一般納稅人B.小規模納稅人C.個體工商戶D.全部增值稅納稅人

19.按照企業所得稅法相關規定，銷售商品需要安裝和檢驗的，在()確認收入。

A.購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時B.安裝完畢時C.收到貨款時

20.認定管理是稅務機關根據有關稅收政策法規的規定，對納稅人的某種涉稅資格進行確認的制度。認定管理共包括()項內容。

A.2B.3C.4D.5

二、多選題(5題)21.關于阻止出境對象描述正確的有()

A.欠稅人為自然人的，阻止出境的對象為當事人本人

B.欠稅人為法人的，阻止出境的對象為其法定代表人

C.欠稅人為其他經濟組織的，阻止出境的對象為其負責人

D.法定代表人或負責人變更時，以變更后的法定代表人或負責人為阻止出境對象，法定代表人不在中國境內的，以其在華的主要負責人為阻止出境對象

22.納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關提交相關證明文件和資料，()后并經稅務機關核準，辦理注銷稅務登記手續。

A.結清應納稅款B.結清多退(免)稅款C.結清滯納金和罰款D.繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件

23.現代稅收管理理念主要由()構成。

A.信賴合作主義理念B.納稅人自我評定理念C.缺口管理理念D.稅收風險管理理念

24.《稅收征管法》規定的稅收優先原則具體體現在()。

A.稅款優先于無擔保債權

B.稅款優先于抵押權、質權、留置權

C.稅款優先于行政機關的罰款

D.稅款優先于行政機關的沒收違法所得

25.納稅評估(稅額確認)具體包括()

A.納稅評估(一般程序)B.大企業稅務審計C.反避稅調查D.關聯企業調查

三、判斷題(15題)26.對同一納稅人申報繳納的各個稅種的納稅評估要相互結合、統一進行，避免多頭重復評估。()

A.正確B.錯誤

27.稅收風險管理是稅收數據情報管理流程的前提和基礎。()

A.正確B.錯誤

28.《稅收征管法》所稱獨立企業之間的業務往來，是指沒有關聯關系的企業之間，按照市場成交價格所進行的業務往來。()

A.正確B.錯誤

29.企業稅款繳納情況的好壞是評價企業稅法遵從與否的唯一標準。()

A.正確B.錯誤

30.因城市實施規劃、國家建設的需要搬遷的，由納稅人自行轉讓原房地產的，不得享受免征土地增值稅的稅收優惠政策。()

A.正確B.錯誤

31.在案頭檢查或實地檢查過程中，發現納稅人存在《納稅評估檢查預案》或《實地檢查工作預案》列示以外的其他涉稅疑點，應作為新發現的涉稅風險，制作《新發現涉稅風險報告》，提交相關部門審批。()

A.正確B.錯誤

32.稅收票證移交時應當有移交人、接管人雙方共同簽章，票清離崗。()

A.正確B.錯誤

33.吸收合并，被吸收納稅人辦理注銷稅務登記，吸收納稅人辦理變更稅務登記。()

A.正確B.正確

34.對已注銷稅務登記未注銷工商登記，需重新辦理稅務登記的納稅人，可沿用原納稅人識別號，簡化報送資料。()

A.正確B.錯誤

35.資產損失專項申報時必須提供企業資產損失相關的證據包括具有法律效力的外部證據和特定事項的企業內部證據。()

A.正確B.錯誤

36.權責發生制原則要求企業根據一定期間收入和費用之間存在的因果關系，來確認本期的收入和費用。()

A.正確B.錯誤

37.對暫未納入“五證合一、一照一碼”登記范圍的共同管轄納稅人，辦理設立登記時，必須雙方稅務機關受理納稅人登記申請。()

A.正確B.錯誤

38.流轉業務中，若要求納稅人提供1份涉稅表格，則該份表格及納稅人提供的原始資料均由辦稅服務廳留存。()

A.正確B.錯誤

39.納稅評估是一項融管理與服務為一體的綜臺性工作，既是管理手段、也是服務舉措。()

A.正確B.錯誤

40.執行《企業會計準則》的企業與執行《小企業會計準則》的企業應當提供的財務報表相同。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.A

2.B

3.A

4.C

5.