2023年度稅務系統大比武數字人事兩測專業能力-納稅服務高頻考題匯編（通用題型）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.接打公務電話時，時間應當控制在()分鐘之內。

A.1B.2C.3D.5

2.辦稅服務廳設有辦稅服務區、咨詢輔導區、自助辦稅區和等候休息區等功能區域。下列關于咨詢輔導區說法錯誤的是()。

A.咨詢輔導區是為納稅人解答疑難，輔導納稅人辦理各種涉稅事宜的重要區域。

B.設立咨詢服務崗，配備咨詢服務臺，配備兼職人員，受理納稅人的涉稅咨詢。

C.有條件的辦稅服務廳可配備電子觸摸屏，采用文字、圖表、動漫等形式，具體形象地描述辦稅指南、業務流程等。

D.辦稅服務廳咨詢輔導區可根據信息化建設狀況、納稅人辦稅現狀、場地規模、工作量、人流量等實際需求進行合理增并、適當調整。

3.《國家公務員行為規范》頒布的時間是：()。

A.2001年2月B.2002年2月C.2003年2月D.2004年2月

4.入黨積極分子小張經過一年培養教育后，支部擬將他列為發展對象。以下條件中小張不需要具備的是()

A.具備黨章規定的黨員條件B.培養聯系人、黨支部、黨內外群眾一致同意C.經支委會討論確定D.報上級黨組織備案

5.按照企業所得稅法的有關規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是()

A.固定資產減值準備B.被沒收財物的損失C.遭到龍卷風襲擊的存貨毀損D.非廣告性質的贊助支出

6.以下屬于發票發放事項基本規范的是()。

A.實現網上登記、網上核對、網上反饋辦理結果，并提供郵寄發票服務

B.提供自助辦稅終端服務，實現納稅人自助領取發票

C.納稅信用為D級的，增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，增值稅普通發票領用實行交(驗)舊供新，嚴格限量供應

D.提供同城通辦服務

E.通過比對開票信息，提示納稅人及時調整發票版別和用量

7.根據稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。

A.稅法的調整對象是稅務機關與納稅人和扣繳義務人之間的關系

B.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產品分配關系

C.從法律性質來看，稅法屬于授權性法規

D.稅收分配的客體是社會剩余產品，稅收不能課及

E.但可以課及V部分

8.《詩經·大雅·民勞》中曰：“民亦勞止，汔可小康。”其意是講，老百姓終日勞作不止，最大的希望就是過上小康生活。現階段，我國已經初步實現了小康，并正在為建設更高水平的小康社會而奮斗。下列對我國現階段的小康水平認識正確的是______。

A.只是在經濟上實現全面小康

B.是低水平、不全面、發展不平衡的小康

C.已經實現全面小康，只是水平仍比較低

D.是少數人的小康，多數人還處于貧困狀態

9.納稅人對稅務機關工作人員未落實首問責任服務制度的投訴屬于()

A.對稅務機關工作人員服務言行進行的投訴

B.對稅務機關工作人員服務態度進行的投訴

C.對稅務機關及其工作人員服務質效進行的投訴

D.對稅務機關及其工作人員在履行納稅服務職責過程中侵害其合法權益的行為進行的其他投訴

10.企業已計提壞賬準備的應收賬款確實無法收回，按管理權限報經批準作為壞賬轉銷時，應編制的會計分錄是()。

A.借記“資產減值損失”科目貸記“壞賬準備”科目

B.借記“管理費用”科目貸記“應收賬款”科目

C.借記“壞賬準備”科目貸記“應收賬款”科目

D.借記“壞賬準備”科目貸記“資產減值損失”科目

11.納稅人新購置的固定資產，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法律規定折舊年限的()。

A.50%B.60%C.70%D.80%

12.以下哪項事項在升級服務中不適用互聯網辦理服務()。

A.《外出經營活動稅收管理證明》開具B.外出經營報驗登記C.《外出經營活動稅收管理證明》繳銷D.非正常戶解除

13.以()為重點，加強社會公德、職業道德、家庭美德、個人品德教育，形成修身律己、崇德向善、禮讓寬容的道德風尚。

A.優化服務B.誠信建設C.政務公開D.愛崗敬業

14.稅務機關受理納稅人涉稅審批事項，應當按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求辦理，是稅收機關提供的()。

A.提醒服務B.限時服務C.預約服務D.全程服務

15.杏仁油、葡萄籽油，適用()增值稅稅率。

A.17%B.3%C.13%D.6%

16.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經()批準，可以延期一定期限繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

A.省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局

B.設區的市國家稅務局、地方稅務局

C.縣級國家稅務局、地方稅務局

D.稅務分局

17.因納稅人或扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在()可以追征。

A.3年內B.5年內C.10年內D.無限期

18.公務卡的信用額度，由預算單位根據銀行卡管理規定和業務需要，與發卡行協商設定。原則上每張公務卡的信用額度不超過()萬元。()

A.2B.3C.4D.5

19.()要在培育和踐行社會主義核心價值觀方面帶好頭，以身作則、率先垂范，講黨性、重品行、作表率，為民、務實、清廉，以人格力量感召群眾、引領風尚。

A.人民群眾，特別是知識分子B.人民群眾，特別是工人階級C.黨員，特別是新入黨的黨員D.黨員、干部特別是領導干部

20.開展稅務師事務所年檢情況的復查或抽查，及時處理發現的問題并進行公告的是()

A.縣稅務機關B.市稅務機關C.省稅務機關D.財政部門

二、多選題(10題)21.關于稅務人員著裝規范，下列說法正確的是()。

A.服裝必須成套穿著，系稅務專用領帶

B.不準制服、便服混穿

C.不準不同季節的制服混穿

D.鞋子顏色式樣與衣服的搭配應協調

E.春秋裝應佩帶軟肩章

22.您認為，成長為一個好干部，靠的是()

A.黨齡積累B.自然產生C.自身努力D.職務升遷E.組織培養

23.在稅收違法違紀行為處分規定方面，由任免機關或者監察機關按照管理權限依法給予處分的包括()。

A.行政機關公務員

B.法律、法規授權的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員

C.行政機關依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員

D.企業、事業單位、社會團體中由行政機關任命的人員

24.納稅信用評價非經常性指標缺失，是指在評價年度內稅務管理系統中沒有()決定(結論)文書的記錄。

A.納稅評估B.大企業稅務審計C.反避稅調查D.稅務稽查E.定額核定

25.下列敘述屬于納稅服務主要任務的是：

A.稅法宣傳B.納稅咨詢C.社會協作D.稅務稽查

26.《稅務總局等十三部門關于推進納稅繳費便利化改革優化稅收營商環境若干措施的通知》從五個方面進一步推進納稅繳費便利化改革，其中屬于不斷提升納稅繳費事項辦理便利度方面的事項有()

A.拓展稅費綜合申報范圍

B.壓減納稅繳費時間和納稅次數

C.加快出口業務各環節事項辦理速度

D.推進納稅繳費便利化創新試點

E.大力推進稅費事項網上辦掌上辦

27.納稅服務是稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。下面關于納稅服務的含義與特征說法錯誤的是()。

A.納稅服務的內容是涉稅事項及與稅收相關聯的事項，具體包括納稅咨詢、納稅輔導、稅款申報、稅款繳納、監督投訴、爭議仲裁、損害賠償等內容

B.廣義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務

C.服務具有生產和消費同步性、不可儲存性、無形性和差異性等特征

D.納稅服務不屬于公共服務范疇

28.下列有關確定存貨可變現凈值基礎的表述，正確的有()。

A.無銷售合同的庫存商品以該庫存商品的估計售價為基礎

B.有銷售合同的庫存商品以該庫存商品的合同價格為基礎

C.用于出售的無銷售合同的材料以該材料的市場價格為基礎

D.用于生產有銷售合同產品的材料以該材料的市場價格為基礎

E.用于生產有銷售合同產品的材料以該產品的合同價格為基礎

29.自卑是一種性格上的缺陷。表現為對自己的能力、品質評價過低，同時可能伴有一些特殊的情緒體現，例如：害羞、不安、內疚、憂郁、失望等。克服自卑需要人們正確認識自己，提高自我評價，下面哪些方法可以調節自卑情緒()。

A.經常回憶自己的長處，以及自己經過努力做成功的實例，善于發現自己的優點，肯定自己

B.學會善于自我滿足，知足常樂

C.廣泛地進行社會交往

D.遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我

30.在納稅信用等級評價工作中，下列情形直接判為D級的有：()。

A.存在逃避繳納稅款行為,經判決構成涉稅犯罪的

B.存在逃避追繳欠稅行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上

C.在規定期限內按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款，但未繳納滯納金和罰款的

D.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執法行為的

三、判斷題(15題)31.首問責任制度僅指受理納稅人到辦稅服務廳現場來訪辦理涉稅事項，應做到及時辦理或有效指引。()

A.正確B.錯誤

32.以銀行存款50000元向甲單位投資，該筆業務的發生一方面引起銀行存款的減少，另一方面引起實收資本的增加。()

A.是B.否

33.納稅人首次申請或超限額領用普通發票，資料齊全且符合法定形式，稅務機關需事前派員下戶調查核實后辦理。()

A.是B.否

34.在稅務行政強制執行過程中，不發生執行和解問題。()

A.是B.否

35.車輛購置稅實行一車一申報制度()。

A.是B.否

36.休息等候區應根據實際情況配備一定數量的座椅，座椅一般面向辦稅服務區擺放。()

A.是B.否

37.小企業與其他企業簽訂的合同或協議包含銷售商品和提供勞務時，銷售商品部分和提供勞務部分不能夠區分，或雖能區分但不能夠單獨計量的，應當作為銷售商品處理。()

A.是B.否

38.納稅人針對出臺的法律、法規、規章和規范性文件規定進行投訴的，稅務機關應當告知其不予受理。()

A.是B.否

39.印花稅應納稅額不足一角的，免納印花稅。應納稅額在一角以上的，其稅額尾數不滿五分的不計，滿五分的按一角計算繳納。()

A.正確B.錯誤

40.納稅服務以持續提高納稅人滿意度和稅法遵從度為目標。()

A.是B.否

41.對稅務人員違紀違法行為處置的方式主要有組織處理、行政處分和黨紀處分三種方式。()

A.是B.否

42.企業租人固定資產用于簡易計稅項目也用于一般計稅方式項目，按照當期的免稅項目收入占總收入的比例，計算其中用于免稅項目的進項稅額轉出額。()

A.正確B.錯誤

43.納稅人的信用級別為B時，納稅人一次性可領用3個月的增值稅發票。()

A.正確B.錯誤

44.對納稅人按照應稅收入額定率核定征收企業所得稅的，不得從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。()

A.是B.否

45.辦稅服務廳人員提供提醒服務可以不考慮征納雙方的法律責任。()

A.是B.否

參考答案

1.C

2.B

3.B《國家公務員行為規范》于2002年2月21日由人事部頒發。

4.B從程序上來說，必須聽取培養聯系人、黨支部和黨內外群眾的意見，反映較好，才能列為發展對象。假設收到個別反對意見，應當調查核實，如果確認該情況不存在，則不影響將小張列為發展對象。

5.C

6.C參照《納稅服務規范》“發票辦理規范”中“發票發放”關于基本規范的規定。

7.B選項A，稅法調整對象是稅收分配中形成的權利義務關系;選項C，從法律性質來看，稅法屬于義務性法規;選項D，稅收分配的客體是社會剩余產品，稅收不能課及C和V部分。

8.B

9.C對稅務機關及其工作人員未按規定落實首問責任、一次性告知、限時辦結、辦稅公開等納稅服務制度進行的投訴屬于對服務質效的投訴。

10.C

11.B最低折舊年限不得低于法律規定折舊年限的60%。

12.D非正常戶解除升級規范包括：提供互聯網絡非正常戶解除預申請服務、提供同城通辦業務。

13.B

14.D《辦稅服務廳管理辦法(試行)》(國稅發[2009]128號)，全程服務是指稅務機關受理納稅人涉稅審批事項，應當按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求辦理。

15.C

16.A納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期一定期限繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

17.A因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。因此選項A符合題意。

18.D

19.D

20.C

21.ABCD根據《全國稅務系統干部教育培訓系列教材-納稅服務(初級)》，稅務人員著裝要統一規范。服裝必須成套穿著，系稅務專用領帶;不準制服、便服混穿，不準不同季節的制服混穿;大檐帽和冬帽與衣服的穿戴要一致;鞋子顏色式樣與衣服的搭配應協調;著冬裝、春秋裝時佩戴硬肩章，著夏裝時佩戴軟肩章，硬、軟肩章不得混戴，帽徽佩戴要端正。

22.CE好干部不會自然而然產生。成長為一個好干部，一靠自身努力，二靠組織培養。干部的黨性修養、思想覺悟、道德水平不會隨著黨齡的積累而自然提高，也不會隨著職務的升遷而自然提高，而需要終生努力。

23.ABCD有稅收違法違紀行為的單位，其負有責任的領導人員和直接責任人員，以及有稅收違法違紀行為的個人，應當承擔紀律責任。屬于下列人員的(以下統稱有關責任人員)，由任免機關或者監察機關按照管理權限依法給予處分：(一)行政機關公務員;(二)法律、法規授權的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員;(三)行政機關依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員;(四)企業、事業單位、社會團體中由行政機關任命的人員。法律、行政法規規章(如監察部、人力資源和社會保障部制定的規章)對稅收違法違紀行為的處分另有規定的，從其規定。

24.ABCD根據《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第40號發布)，非經常性指標是納稅人在評價年度內不經常產生的稅務檢查等指標信息，主要指稅務部門開展的納稅評估、稅務審計、反避稅調查信息和稅務稽查信息。

25.ABC納稅服務的主要任務包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務、權益保護、信用管理、社會協作六個方面。

26.ABDE加快出口業務各環節事項辦理速度是持續推進減稅降費政策直達快享事項。

27.BD廣義的納稅服務是政府、專業服務機構、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權益而提供的勞務。納稅服務屬于公共服務范疇，有公共服務的一般特征。

28.ABCE選項D，這種情況應以該材料生產產品的合同價格為基礎。所以選項A、B、C、E正確。

29.ABCD克服自卑需要人們正確認識自己，提高自我評價，比如經常回憶自己的長處;學會善于自我滿足，知足常樂;廣泛地進行社會交往;遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我。

30.ABD根據2014年10月1日起施行的《納稅信用管理辦法(試行)》，這些行為直接判為D級。

31.B首問責任制度適用于受理納稅人來電、來訪時，首問責任人應禮貌熱情、認真聽取、詳細了解納稅人需求，做到及時辦理或有效指引。

32.B該筆業務是對外投資，一方面引起資產減少，另一方面引起投資(資產)增加。

33.B按照《全國稅務機關納稅服務規范》及其他相關管理規定。

34.A對不履行納稅義務的納稅人，將其商品、貨物、