2023年度稅務系統(tǒng)大比武數(shù)字人事“兩測”專業(yè)能力-納稅服務模擬試卷學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》自()起在全國施行。

A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日

2.12366熱線接收到應開具而未開具發(fā)票、未申報辦理稅務登記等輕微稅收違法行為的舉報，應直接轉交()處理。

A.被舉報人主管稅務機關納服部門B.被舉報人主管稅務機關C.被舉報人主管稅務機關征管部門D.舉報人主管稅務機關

3.公務卡的信用額度，由預算單位根據(jù)銀行卡管理規(guī)定和業(yè)務需要，與發(fā)卡行協(xié)商設定。原則上每張公務卡的信用額度不超過()萬元。()

A.2B.3C.4D.5

4.主管稅務機關應當結合本地區(qū)、本部門的工作實際，合理設置辦稅服務廳，應該遵循的原則不包括()。

A.適度集中B.方便稅務機關C.合理布局D.方便納稅人

5.納稅人享有主動了解，全面、準確、適時知曉稅收法律法規(guī)的權利，這種權利屬于納稅人的()

A.稅收政策知情權B.涉稅程序知情權C.應納稅額核定知情權D.救濟方式知情權

6.以下各種情緒調節(jié)方式中，不屬于注意轉移法的是()。

A.改變注意焦點，分散注意力B.自我解嘲，自我安慰C.做自己平時最感興趣的事D.為免觸景生情，改變環(huán)境

7.()要在培育和踐行社會主義核心價值觀方面帶好頭，以身作則、率先垂范，講黨性、重品行、作表率，為民、務實、清廉，以人格力量感召群眾、引領風尚。

A.人民群眾，特別是知識分子B.人民群眾，特別是工人階級C.黨員，特別是新入黨的黨員D.黨員、干部特別是領導干部

8.下列納稅人依申請業(yè)務事項中，不屬于條件即辦事項的有()。

A.設立登記B.一般納稅人資格登記C.外貿企業(yè)免退稅辦理D.海關完稅憑證數(shù)據(jù)采集

9.2022年3月，欣欣公司(小微企業(yè))購人一臺單位價值為1620萬元的機器。該公司選擇適用中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策，則該項固定資產在前3年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的累計折舊額是()。

A.162萬元B.486萬元C.459萬元D.990萬元

10.《憲法》規(guī)定，全國人民代表大會會議每隔一定年限舉行一次，該年限為()。

A.每年B.兩年C.三年D.五年

11.納稅人應當在《外出經營活動稅收管理證明》有效期屆滿后()日內到稅務機關辦理繳銷手續(xù)。

A.5B.10C.15D.30

12.根據(jù)中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，加快推進智慧稅務建設，全面完成改革任務，需要做到()

A.精細執(zhí)法、精致服務、精確監(jiān)管、精誠共治

B.精準執(zhí)法、精致服務、精確監(jiān)管、精誠共治

C.精湛執(zhí)法、精致服務、精準監(jiān)管、精誠共治

D.精確執(zhí)法、精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治

13.根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應當采用()進行折算。

A.合同約定匯率B.交易當期平均匯率折算C.交易發(fā)生日即期匯率D.收到投資期初匯率

14.王軍在全國稅務系統(tǒng)績效管理工作會議上要求，各級稅務機關一把手是績效管理的()。

A.主要責任人B.第一責任人C.唯一責任人D.重要責任人

15.以下納稅人到主管稅務機關申請代開專票，資料齊全的情況下能予以代開的是()。

A.甲是一般納稅人企業(yè)，從事技術咨詢服務，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務機關申請代開6%稅率的專用發(fā)票;

B.乙是一家從事成品油銷售的加油站，成立初期年銷售額不足80萬元，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票;

C.丙是小規(guī)模納稅人，因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅，當期銷售一批貨物，因客戶需求，到主管稅務機關代開3%征收率的專用發(fā)票;

D.丁是個人，在網絡上經營手工編織品零售業(yè)務，因客戶需求，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票。

16.納稅人應定期向稅務機關報送財務會計報表，下列關于納稅人財務報表報送說法錯誤的是()。

A.適用“小企業(yè)會計準則”的，應報送《資產負債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》

B.適用“企業(yè)會計準則”的，稅務登記的行業(yè)是“7296擔保服務”，同時滿足上述兩個條件應報送金融企業(yè)財務報表(擔保類)2013版

C.適用“企業(yè)會計準則”的，應報送一般企業(yè)財務報表2013版

D.實行定額征收所得稅的納稅人、實行法定源泉扣繳企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)可以不報送財務報表

17.以()為重點，加強社會公德、職業(yè)道德、家庭美德、個人品德教育，形成修身律己、崇德向善、禮讓寬容的道德風尚。

A.優(yōu)化服務B.誠信建設C.政務公開D.愛崗敬業(yè)

18.花生果仁出口免征增值稅()。

A.是B.否

19.遇到不愉快的事情及委屈，不要埋在心里，要向知心朋友或親人訴說出來或大哭一場，這種可以釋放內心郁積的不良情緒的方法是()。

A.宣泄B.轉移注意力C.自我安慰D.心理放松

20.按照《納稅服務投訴管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于侵害納稅人合法權益的投訴的是()。

A.稅務機關及其工作人員未準確掌握稅收法律法規(guī)等相關規(guī)定，導致納稅人應享受未享受稅收優(yōu)惠政策的

B.稅務機關及其工作人員在履行納稅服務職責過程中未依法執(zhí)行稅收法律法規(guī)等相關規(guī)定，侵害納稅人的合法權益的

C.違反規(guī)定強制要求納稅人出具涉稅鑒證報告，違背納稅人意愿強制代理、指定代理的

D.稅務機關未能向納稅人提供便利化辦稅渠道的

二、多選題(10題)21.下列應適用13%稅率計征增值稅的應稅項目是()。

A.切面B.速凍餃子C.大米D.餃子皮E.掛面

22.以下屬于從價稅的是()。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.耕地占用稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅E.營業(yè)稅

23..納稅人辦理()涉稅事項時，稅務機關應當驗證代表納稅人辦理相關事項的人員的實名信息。

A.納稅申報B.最高開票限額審批C.稅控設備發(fā)行D.一般納稅人登記E.發(fā)票票種核定

24.納稅服務是稅務機關依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。下面關于納稅服務的含義與特征說法錯誤的是()。

A.納稅服務的內容是涉稅事項及與稅收相關聯(lián)的事項，具體包括納稅咨詢、納稅輔導、稅款申報、稅款繳納、監(jiān)督投訴、爭議仲裁、損害賠償?shù)葍热?/p>

B.廣義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務

C.服務具有生產和消費同步性、不可儲存性、無形性和差異性等特征

D.納稅服務不屬于公共服務范疇

25.發(fā)票票種核定是根據(jù)納稅人的經營范圍和規(guī)模完成的，需確認的事項包括()。

A.領用發(fā)票的種類B.領用數(shù)量C.增值稅專用發(fā)票最高開票限額D.增值稅普通發(fā)票開票限額E.離線開具發(fā)票時長和總金額

26.下列各項中，應計入相關資產成本的有()。

A.經營租入管理用設備的租賃費

B.以支付現(xiàn)金方式取得長期股權投資發(fā)生的相關稅費

C.購進原材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發(fā)生的費用

27.在納稅信用等級評價工作中，下列情形直接判為D級的有：()。

A.存在逃避繳納稅款行為,經判決構成涉稅犯罪的

B.存在逃避追繳欠稅行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上

C.在規(guī)定期限內按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款，但未繳納滯納金和罰款的

D.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執(zhí)法行為的

28.納稅人實名投訴，應當列明的事項有()

A.投訴人的姓名(名稱)、有效聯(lián)系方式

B.被投訴單位名稱或者被投訴個人的相關信息及其所屬單位

C.被投訴人姓名、受理情況、辦理結果

D.投訴請求、主要事實、理由

E.法律依據(jù)

29.下列屬于自然災害、事故災難或者公共衛(wèi)生事件發(fā)生后，人民政府可以采取的應急處置措施的有()。

A.組織營救和救治受害人員，疏散、撤離并妥善安置受到威脅的人員以及采取其他救助措施

B.迅速控制危險源，標明危險區(qū)域，封鎖危險場所，劃定警戒區(qū)，實行交通管制以及其他控制措施

C.立即搶修被損壞的交通、通信、供水、排水、供電、供氣、供熱等公共設施，向受到危害的人員提供避難場所和生活必需品，實施醫(yī)療救護和衛(wèi)生防疫以及其他保障措施

D.封鎖有關場所、道路，查驗現(xiàn)場人員的身份證件，限制有關公共場所內的活動

30.在稅收違法違紀行為處分規(guī)定方面，由任免機關或者監(jiān)察機關按照管理權限依法給予處分的包括()。

A.行政機關公務員

B.法律、法規(guī)授權的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員

C.行政機關依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員

D.企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體中由行政機關任命的人員

三、判斷題(15題)31.稅控設備強制擦除，僅僅是將納稅人稅控設備中的相關信息進行擦除，稅控設備仍然屬于納稅人。()

A.正確B.錯誤

32.小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷售商品和提供勞務時，銷售商品部分和提供勞務部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，應當作為銷售商品處理。()

A.是B.否

33.允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。()

A.正確B.錯誤

34.移動新媒體服務以移動終端載體和無線網絡為服務渠道，通常以手機媒體為典型代表。

A.是B.否

35.納稅人首次申請或超限額領用普通發(fā)票，資料齊全且符合法定形式，稅務機關需事前派員下戶調查核實后辦理。()

A.是B.否

36.2014年7月4日，為規(guī)范納稅信用管理，促進納稅人誠信自律，提高納稅人滿意度，推進社會信用體系建設，國家稅務總局制定下發(fā)了《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第40號)。()

A.是B.否

37.由于稅務機關原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務的，不影響其納稅信用評價。()

A.是B.否

38.音樂具有強烈的情緒感染力，因此也是緩解情緒的有效方法之一。當心情不佳時，聽上一曲自己最喜歡的音樂，沮喪的情緒就會有所改善。()

A.是B.否

39.想象放松法是有意識地結合默念“放松”兩字，按次序調整身體的各個部位，使整體機體逐步放松，達到心情平靜、放松的方法。

A.是B.否

40.“彈鋼琴”是領導工作協(xié)調的一種形象比喻和要求。()

A.是B.否

41.中國郵政集團公司提供郵政特殊業(yè)務實行增值稅即征即退政策()。

A.是B.否

42.補評是指納稅人對納稅信用評價結果有異議的，可在納稅信用評價結果確定的當年內，向主管稅務機關申請再次納稅信用評價。()

A.是B.否

43.以銀行存款50000元向甲單位投資，該筆業(yè)務的發(fā)生一方面引起銀行存款的減少，另一方面引起實收資本的增加。()

A.是B.否

44.按稅法規(guī)定被投資企業(yè)發(fā)生的經營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補，但投資企業(yè)可以調整減低其投資成本，或將其確認為投資損失。()

A.是B.否

45.小企業(yè)出租包裝物取得的收入應確認為其他業(yè)務收入。()

A.是B.否

參考答案

1.D《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》自2015年3月1日起在全國施行，

2.C依據(jù):(國家稅務總局納稅服務司關于修訂(12366納稅服務熱線基本工作流程和作業(yè)標準(試行)〉的通知》(稅總納便函(2021〕72號)。

3.D

4.B

5.A按照《納稅人權利和義務的公告》的規(guī)定。

6.B

7.D以身作則、率先垂范是黨員、干部，特別是領導干部的身份角色屬性所要求的。

8.B

9.D根據(jù)《財政部稅務總局關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》(財政部稅務局公告2022年第12號)第一條的規(guī)定，最低折舊年限為10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。該企業(yè)第1年可就單位價值的50%，即810萬元在2022年一次性扣除，此后9年，該固定資產在稅前每年可以扣除的折舊額為90萬元。前3年可以扣除810萬元+180萬元=990萬元。

10.A

11.B

12.D依據(jù):《關于進一步深化稅收征管改革的意見》。

13.C小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應當采用交易發(fā)生日即期匯率折算，不得采用合同約定匯率和交易當期平均匯率折算。選項C正確

14.B

15.C

16.A適用“小企業(yè)會計準則”的，應報送《資產負債表》、《利潤表》。

17.B

18.A

19.A

20.B根據(jù)《納稅服務投訴管理辦法》(國家稅務總局公告2019年第27號修訂)第十二條的規(guī)定，侵害納稅人合法權益的其他投訴，是指納稅人認為稅務機關及其工作人員在履行納稅服務職責過程中未依法執(zhí)行稅收法律法規(guī)等相關規(guī)定，侵害納稅人的合法權益而進行的其他投訴。

21.ACDE選項B屬于工業(yè)制成品，增值稅稅率為17%。

22.CDE根據(jù)計稅依據(jù)的不同，稅收可分為從量稅和從價稅。凡以征稅對象的一定實物計量單位為標準，按照固定稅額從量計征的稅種，為從量稅。耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于從量稅。凡以征稅對象的價值量為依據(jù)按照一定比例從價計征的稅種,為從價稅。如增值稅、企業(yè)所得稅等都是實行從價計征。

23.BCDE根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)(增值稅發(fā)票風險管理辦法(試行)》的通知》(稅總發(fā)〔2018〕51號)，納稅人辦理一般納稅人登記、發(fā)票票種核定、最高開票限額審批、稅控設備發(fā)行、發(fā)票領用、發(fā)票代開等涉稅事項時，稅務機關應當驗證代表納稅人辦理相關事項的人員(區(qū)分納稅人自有辦稅人員和涉稅專業(yè)服務機構代理辦稅人員，以下簡稱辦稅人員)的實名信息。

24.BD廣義的納稅服務是政府、專業(yè)服務機構、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權益而提供的勞務。納稅服務屬于公共服務范疇，有公共服務的一般特征。

25.ABDE納稅人辦理稅務登記后需領用發(fā)票的，向主管稅務機關申請辦理發(fā)票領用手續(xù)。主管稅務機關根據(jù)納稅人的經營范圍和規(guī)模，確認領用發(fā)票的種類、數(shù)量、開票限額等事宜。

26.BCD經營租入管理用設備的租賃費計入管理費用。

27.ABD根據(jù)2014年10月1日起施行的《納稅信用管理辦法(試行)》，這些行為直接判為D級。

28.ABD根據(jù)《納稅服務投訴管理辦法》(國家稅務總局公告2019年第27號修訂)第十七條的規(guī)定，納稅人進行實名投訴，應當列明下列事項。

29.ABC

30.ABCD有稅收違法違紀行為的單位，其負有責任的領導人員和直接責任人員，以及有稅收違法違紀行為的個人，應當承擔紀律責任。屬于下列人員的(以下統(tǒng)稱有關責任人員)，由任免機關或者監(jiān)察機關按照管理權限依法給予處分：(一)行政機關公務員;(二)法律、法規(guī)授權的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員;(三)行政機關依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員;(四)企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體中由行政機關任命的人員。法律、行政法規(guī)規(guī)章(如監(jiān)察部、人力資源和社會保障部制定的規(guī)章)對稅收違法違紀行為的處分另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

31.A稅控設備強制擦除，僅僅是將納稅人稅控設備中