試卷科目：高級經濟師考試財政稅收高級經濟師考試財政稅收(習題卷6)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages高級經濟師考試財政稅收第1部分：單項選擇題，共199題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.鄭州市居民鄭某擁有兩處房產，一處原值60萬元的房產供自己及家人居住，另一處原值20萬元的房產一直閑置，于2019年7月1日按市場價出租給謝某居住，每月取得租金收入1500元。當地規定按房產原值一次扣除20%后的余值計稅。鄭某當年應納房產稅()元。A)360B)576C)864D)1152[單選題]2.下列補貼中，既屬于流通環節的補貼，又屬于實物補貼的是（）。A)農副產品價格補貼B)職工副食品補貼C)農業生產資料價格補貼D)商業和外貿企業政策性虧損補貼[單選題]3.一般來說，造成通貨膨脹的重要原因是（）。A)連年的政府財政赤字B)累積的財政結余C)持續的政府財政緊縮D)階段性的貨幣緊縮[單選題]4.企業銷售應稅消費品，計提消費稅時應記入的科目為()。A)管理費用B)銷售費用C)稅金及附加D)主營業務成本[單選題]5.一家專門從事符合條件的節能節水項目的企業，2015年取得第一筆營業收入，2018年實現應納稅所得額(假設僅是節能節水項目所得)200萬元，假設該企業適用25%的企業所得稅率，不考慮其他因素，則該企業2018年應納企業所得稅()萬元。A)0B)25C)40D)50[單選題]6.中央銀行運用貨幣政策手段影響中介目標進而實現最終目標的途徑和機能就是（）。A)貨幣政策目標B)貨幣政策工具C)貨幣政策影響力D)貨幣政策傳導機制[單選題]7.企業購進原材料支付的運費，應計提增值稅進項稅額()元。A)0B)45C)72.65D)85[單選題]8.某市居民趙甲乙有三套住房，一套住房自家使用。因做生意需要資金周轉，將一套住房出售給居民錢丙丁，成交價格為300萬元。又將另一套三室兩廳兩衛的住房與居民孫戊己交換，同時，孫戊己向趙甲乙支付差價款120萬元。此后，趙甲乙將此住房按照市場價格出租給居民李庚辛居住，本年全年租金為4萬元。假設該省規定按房產原值一次扣除30%后的余值計征房產稅，契稅稅率為5%。根據以上材料，回答下列問題：趙甲乙出租房屋應繳納的房產稅為()萬元。A)0B)0.16C)0.32D)0.64[單選題]9.威廉·配第提出的三條稅收原則是()。A)公平、公正、公開B)公平、簡便、節省C)公平、效率、節省D)公平、簡便、效率[單選題]10.關于個人取得收入計征個人所得稅的說法，錯誤的是（）。A)個人取得的企業債券利息所得，暫免征收個人所得稅B)個人取得的金融債券利息，暫免征收個人所得稅C)個人取得國債利息所得，免征個人所得稅D)個人取得的生活困難補助費，免征個人所得稅[單選題]11.我國契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為()。A)1%-3%B)3%-5%C)5%-8%D)8%-10%[單選題]12.在現代經濟社會條件下，一個國家分割稅收時所采取的方式通常是（）。A)混合型B)分割稅種C)分割稅制D)分割稅額[單選題]13.衡量財政分配的規模，應該采用的指標是()。A)財政收入占國民收入的比重B)財政支出占國民收入的比重C)財政收入占工農業生產總值的比重D)財政支出占國內生產總值的比重[單選題]14.在各種財政政策手段中居于核心地位的是()。A)稅收B)公債C)政府預算D)補貼[單選題]15.普遍津貼型社會保障的資金來源是()。A)政府預算撥款B)個人繳費為主C)企業繳費為主D)國家、企業、個人共同負擔[單選題]16.關于稅率的說法，錯誤的是()。A)在比例稅率下，納稅人均適用同一稅率B)稅率是稅收制度的中心環節C)在定額稅率下，應納稅額與商品銷售價格無關D)按超額累進稅率計算的應納稅額大于按全額累進稅率計算的應納稅額[單選題]17.就預算年度來說，屬于歷年制的是()。A)1月1日至12月31日B)4月1日至次年3月31日C)7月1日至次年6月30日D)10月1日至次年9月30日[單選題]18.下列屬于遵循等價交換原則的財政支出的是（）。A)補貼B)債務利息支出C)國家投資所需的勞務支出D)失業救濟金[單選題]19.納稅人的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是()。A)稅收滯納金B)借款利息C)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項D)贊助支出[單選題]20.我國事業單位財務制度體系中最基本的制度是()。A)事業單位內部財務管理規定B)事業單位財務規則C)行業事業單位財務管理制度D)事業單位會計制度[單選題]21.反映政府促進社會公益事業發展的非稅收入是（）。A)彩票公益金B)罰沒收入C)行政性收費D)債務收入[單選題]22.企業虧損補貼的環節是（）。A)生產環節B)流通環節C)消費環節D)分配環節[單選題]23.王某2019年2月購入一套95平方米的住房，屬于家庭唯一住房，買價300萬元。10月購入一套150平方米的房產，買價500萬元，11月將該套房產出租給個人居住，租金每月1萬元。11月份將某上市公司股票賣出，取得股權轉讓書據，所載售價為8萬元，隨后購買了封閉式證券基金10萬元。已知：當地契稅稅率5%，證券(股票)交易印花稅稅率為1‰。王某購入第二套房產需繳納契稅()萬元。A)0B)5.0C)10.0D)12.5[單選題]24.某公司2019年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養老保險費80萬元，補充醫療保險45萬元，為公司高管繳納商業保險費30萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，該公司2019年度發生的上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除數額是（）萬元。A)305B)275C)200D)245[單選題]25.蘇珊女士為甲國居民，2019年度在乙國取得經營所得100萬元，利息所得10萬元。甲、乙兩國經營所得的稅率分別為30%和20%，利息所得的稅率分別為10%和20%。假設甲國對本國居民的境外所得實行分項抵免限額法計稅，則蘇珊女士應在甲國納稅（）萬元。A)0B)9C)10D)30[單選題]26.中國公民張先生取得財產租賃所得10000元，則張先生應繳納個人所得稅()元。A)1200B)1600C)1840D)2000[單選題]27.由國務院授權代表國家履行出資人職責、負責監督管理國有資產的機構是（）。A)各級人民政府B)各級財政部門C)國家發展和改革委員會D)國務院國有資產監督管理委員會[單選題]28.企業收入總額中屬于不征稅收入的是（）。A)國債利息收入B)技術轉讓收入C)股息、紅利收入D)財政撥款[單選題]29.關于稅收支出形式的說法，錯誤的是（）。A)納稅扣除準許企業把合乎規定的特殊支出從應納稅額中扣除B)優惠稅率可以是有期限的鼓勵。也可以是長期優待C)延期納稅適用于各種稅D)一般而言，盈虧相抵都是有一定時間限制的[單選題]30.下列原則中，不屬于財政支出劃分原則的是()。A)與事權相對稱原則B)公平性原則C)總額分成原則D)權責結合原則[單選題]31.對于單件、小批生產企業，計算產品成本時主要采用的方法為()。A)品種法B)分批法C)分步法D)綜合法[單選題]32.2019年3月甲公司進口一批高檔手表，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，繳納關稅30萬元，已知高檔手表消費稅稅率為20%，甲公司當月進口高檔手表應繳納消費稅是（）萬元。A)26B)32.5C)20D)25[單選題]33.某首飾商城為增值稅一般納稅人，2019年5月發生以下業務：(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9萬元。(2)采取?以舊換新?方式向消費者銷售金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0.25萬元，舊項鏈每條作價0.22萬元，每條項鏈取得差價款0.03萬元。(3)為個人定制加工金銀首飾，由個人提供原料含稅金額30.42萬元，商場取得個人支付的含稅加工費收入4.38萬元(商城無同類首飾價格)。(4)用300條銀基項鏈抵償債務，該批項鏈賬面成本為39萬元，零售價69.6萬元。(5)外購金銀首飾一批，取得普通發票，注明價款400萬元；外購鍍金首飾一批，取得增值稅專用發票，注明價款50萬元、增值稅6.5萬元。其他相關資料：金銀首飾零售環節消費稅稅率5%；成本利潤率6%。?以舊換新?方式銷售金項鏈應繳納消費稅()萬元，A)2.65B)3C)21.37D)25[單選題]34.事業單位處置國有資產，經主管部門審核后必須經（）批準。A)上級財政部門B)同級財政部門C)上級人民代表大會D)同級人民代表大會[單選題]35.某工廠系增值稅小規模納稅人，2020年1月份銷售自己使用過的設備一臺，取得含稅銷售額8.24萬元，已知該設備于2014年1月購入時的不含稅價款為9萬元，已計提折舊2.8萬元；另銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額1.2萬元。則該工廠應繳納的增值稅為（）萬元。A)0B)0.19C)0.24D)1.20[單選題]36.下列關于行政單位國有資產使用的說法，錯誤的是（）。A)除法律另有規定外，行政單位不得用國有資產對外擔保B)行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產舉辦經濟實體C)行政單位擬將占有、使用的國有資產對外出租、出借的，必須事先上報同級財政部門審核批準D)行政單位出租、出借國有資產所形成的收入歸行政單位支配[單選題]37.下列關于部門預算的說法，錯誤的是()。A)部門是預算編制的基礎單元，財政預算從部門編起，從基層單位編起B)財政預算要落實到每一個具體部門，預算管理以部門為依托C)部門預算是財政總預算的基礎，它由各預算部門編制D)部門預算只包括行政單位的正常經費和專項支出預算[單選題]38.并未將稅收負擔轉移給他人的稅負轉嫁形式是()。A)前轉B)后轉C)消轉D)稅收資本化[單選題]39.下列房產中，不屬于房產稅征稅范圍的是（）。A)位于城市的房產B)位于縣城的房產C)位于農村的房產D)位于建制鎮的房產[單選題]40.從性質上看，政府預算是()。A)政府財政收支計劃B)具有法律效力的文件C)反映公共資源分配的工具D)政府調控經濟的手段[單選題]41.根據《中華人民共和國個人所得稅法》和有關文件的規定，下列納稅人中，不屬于應該自行申報納稅的是？（）A)因移居境外注銷中國戶籍B)非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得C)取得偶然所得D)取得境外所得[單選題]42.進口貨物的完稅價格由海關以該貨物的（）為基礎審查確定。A)進口國市場價格B)出口國市場價格C)離岸加運費價格D)實際成交價格[單選題]43.為了實現一定時期國有經濟的戰略性調整，在國有資產營運過程中，需要采取有效措施，以達到其目標，下列不屬于國有資產戰略性調整的措施的是()。A)加強國有產權轉讓管理B)維護國有產權合法權益C)打破行業的自然壟斷，引入社會資本進行競爭，縮短國有經濟過長的戰線D)加強政府對國有資產運營的控制[單選題]44.當社會總供給小于總需求時，政府預算的調控手段是()。A)緊縮支出、增加稅收的盈余政策B)減少稅收、增加支出的赤字政策C)增加收費、減少稅收的收入政策D)收入與支出平衡的中性政策[單選題]45.公債是政府及政府所屬機構以()的身份，按照國家法律的規定或合同的約定，同有關各方發生的特定的債權債務關系。A)債權人B)債務人C)所有權人D)執行權人[單選題]46.A公司應補繳城市維護建設稅()元。A)0B)168.98C)6.02D)182[單選題]47.一般情況下，對商品流轉額的征稅適用的稅率形式是()。A)比例稅率B)定額稅率C)累進稅率D)復合征稅[單選題]48.我國現行制度規定，非稅收入實行的管理方式（）。A)分級分類管理B)中央財政集中管理C)主管部門集中管理D)全國統一管理[單選題]49.對一些無完整考核依據的納稅人，一般采用的稅款征收方式是()。A)代扣代繳B)定期定額C)查定征收D)查賬征收[單選題]50.關于財政政策的說法，錯誤的是()。A)財政政策運用不當會引起經濟波動B)財政政策是國家宏觀調控的重要杠桿C)財政政策具有導向功髓D)財政政策不具有控制功能[單選題]51.A公司為甲國居民納稅人，2019年度來自甲國的所得為50萬元，來自乙國的所得為50萬元。甲、乙兩國的稅率分別為20%和30%。A公司已在乙國繳納稅款，甲國對本國居民來自境外的所得實行的免除重復征稅方法為扣除法，A公司2019年度應向甲國繳納所得稅（）萬元。A)10B)15C)17D)20[單選題]52.關于增值稅會計科目的設置的說法，錯誤的是()。A)?未交增值稅?明細科目，核算納稅人月度終了從?應交增值稅?或?預交增值稅?明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額B)?應交增值稅?明細科目，核算納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額C)月份終了，將當月預繳的增值稅額自?應交稅費-預交增值稅?科目轉入?未交增值稅?科目D)?待轉銷項稅額?明細科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，已確認相關收入(或利得)但尚未發生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額[單選題]53.某修理修配廠(增值稅小規模納稅人)2019年6月份購進零配件16000元，支付電費1500元，當月對外提供修理修配業務取得含稅收入36000元，該廠當月應繳納增值稅()元。A)0B)1048.54C)180.00D)5230.77[單選題]54.在增值稅會計科目中，用來記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產、不動產而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額的是（）。A)進項稅額B)已交稅金C)銷項稅額抵減D)銷項稅額[單選題]55.以下不屬于公債二級市場上所進行的交易的是()。A)政府與證券承銷機構之間的交易B)公債承購機構與認購者之間的交易C)公債持有者與政府之間的交易D)公債持有者與公債認購者之間的交易[單選題]56.某市一家電生產企業為增值稅一般納稅人，2x19年度企業全年實現收入總額9000萬元，扣除的成本、費用、稅金和損失總額8930萬元，會計利潤總額70萬元，已繳納企業所得稅17.5萬元。為降低稅收風險，在本年度匯算清繳前，企業聘請某會計師事務所進行審計，發現有關問題如下：(1)已在成本費用中列支的實發工資總額為1000萬元，并按實際發生數列支了福利費210萬元，上繳工會經費20萬元并取得《工會經費專用撥繳款收據》，職工教育經費95萬元。(2)收入總額9000萬元中含：國債利息收入5萬元，居民企業M的股息收入10萬元(居民企業M的股票于2015年1月購入)。(3)當年1月向銀行借款200萬元購建固定資產，借款期限2年。購建的固定資產于當年8月31日完工并交付使用(不考慮該項固定資產折舊)，企業支付給銀行的年利息費用共計12萬元，全部計入了財務費用。(4)企業全年發生的業務招待費65萬元，業務宣傳費80萬元，技術開發費32萬元，全都據實作了扣除。該企業應補繳企業所得稅()萬元。A)22B)24.52C)32.75D)36.75[單選題]57.企業收取的包裝物押金，應記入的會計科目為()。A)主營業務收入B)其他業務收入C)其他應收款D)其他應付款[單選題]58.某公司2019年6月進口10箱卷煙（5萬支/箱），經海關審定，關稅完稅價格為22萬元/箱，關稅稅率為50%，消費稅稅率為56%，定額稅率為150元/箱。2019年6月該公司進口環節應納消費稅（）萬元。A)1183.64B)420.34C)288.88D)100.80[單選題]59.公債發行方式中，成為世界各國主導發行方式的是()。A)直接發行方式B)承購包銷方式C)公募招標方式D)連續發行方式[單選題]60.2020年5月，甲企業以其持有的一處房產向乙企業進行投資，雙方約定投資價款5000萬元，該房產原值2000萬元，取得非貨幣性資產轉讓所得3000萬元。不考慮其他因素，假設甲企業最大限度地享受現行非貨幣性資產對外投資的企業所得稅政策，則2020年甲企業至少應確認非貨幣性資產轉讓所得（）萬元。A)600B)1000C)3000D)5000[單選題]61.目前我國采用國際上通行的做法，將債務收入作為（）。A)彌補財政赤字的手段B)正常財政收入C)經常性預算收入D)財政透支手段[單選題]62.關于政府非稅收入的監督檢查機制說法錯誤的是（）A)為了確保政府非稅收入管理規定的貫徹落實，提高政府非稅收入管理效率，應健全政府非稅收入監督檢查機制。B)各級財政部門應積極配合審計部門依法對政府非稅收入進行審計C)對政府非稅收入的監督檢查中發現的問題，要嚴格按照國家有關財政法規處罰規定進行處理。D)對政府非稅收入的監督檢查中發現的問題，可以不用追究有關責任人員的行政責任[單選題]63.甲企業與乙企業簽訂貨物購銷合同，丙企業為合同擔保人，丁先生為中間人，戊企業為見證人，則該購銷合同印花稅納稅人為()。A)甲企業和乙企業B)甲企業、乙企業和丙企業C)甲企業、乙企業、丙企業和丁先生D)甲企業、乙企業、丙企業、丁先生和戊企業[單選題]64.政府預算決策過程的實質是()。A)決策程序的法定性B)對公共偏好的選擇C)優化預算決策路徑D)提高決策的透明度[單選題]65.某稅務機關核定個體戶張某應納稅額為4500元，經稅務機關責令繳納，張某仍拒不繳納，稅務機關依法扣押了其相當于4500元稅款的貨物，并為其開具了收據。該稅務機關的扣押行為需要經過()批準。A)稅務所所長B)縣以上稅務局(分局)局長C)縣人大常委會主任D)縣檢察院檢察長[單選題]66.一家在北京設立的高新技術企業，2019年實際支付合理的工資薪金總額300萬元，實際發生職工福利費60萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充養老保險支付50萬元，購買補充醫療保險支付20萬元。該企業2016年度允許稅前扣除的職工教育經費金額為()萬元。A)4.5B)6C)7.5D)20[單選題]67.關于基礎設施特點的說法，錯誤的是()。A)資本密集型反映了基礎設施的屬性B)基礎設施需要投入大量資本C)基礎設施建設周期較長D)基礎設施投資回收期較短[單選題]68.把全部財政支出分為購買性支出和轉移性支出的依據是()。A)財政支出的目的性B)財政支出在社會再生產中的地位C)財政支出的受益范圍D)財政支出的經濟性質[單選題]69.投入預算的政策重點是()。A)是否實現政府的政策目標B)控制資源的投入和使用C)資金投入與產出比較的效率D)反映資金使用結果[單選題]70.稅務機關按規定采取稅收保全措施后，下列說法中不正確的是（）。A)納稅人在規定的期限內繳納稅款的，稅務機關立即解除稅收保全措施B)納稅人在限期期滿未繳納稅款的，經市稅務局副局長批準，稅務機關可書面通知納稅人開戶銀行從其凍結的存款中扣繳稅款C)納稅人在限期期滿未繳納稅款的，稅務機關可按規定拍賣所扣押的商品D)納稅人在期限內已繳納稅款，稅務機關未立即解除稅收保全措施，納稅人的合法利益遭受損失的由稅務機關承擔賠償責任[單選題]71.當發現漏計會計賬目時，可以采用的賬務調整方法是()。A)紅字沖銷法B)補充登記法C)綜合賬務調整法D)反向記賬法[單選題]72.政府財政工具中，可以作為金融市場中調節貨幣流通量的重要手段的是()。A)預算B)稅收C)國債D)補貼[單選題]73.王某2019年2月購入一套95平方米的住房，屬于家庭唯一住房，買價300萬元。10月購入一套150平方米的房產，買價500萬元，11月將該套房產出租給個人居住，租金每月1萬元。11月份將某上市公司股票賣出，取得股權轉讓書據，所載售價為8萬元，隨后購買了封閉式證券基金10萬元。已知：當地契稅稅率5%，證券(股票)交易印花稅稅率為1‰。王某賣出股票應繳納印花稅()元。A)0B)24C)40D)80[單選題]74.下列項目中以每次收入額為應納稅所得額計征個人所得稅的是（）。A)勞務報酬所得B)稿酬所得C)財產租賃所得D)購物中獎收入[單選題]75.下列關于基礎設施特點的說法，錯誤的是（）。A)資本密集型反映了基礎設施的屬性B)基礎設施需要投入大量資本C)基礎設施建設周期較長D)基礎設施投資回收期較短[單選題]76.關于財政對農業投資的重點范圍，下列說法錯誤的是（）。A)以水利為核心的農業基礎設施建設B)農業科技推廣C)農村教育和技能培訓D)農村鄉鎮企業建設[單選題]77.當人口不斷增長，但沒有任何人會因此減少其所享受的公共物品的效用。這屬于公共物品的（）。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非競爭性D)提供目的的非盈利性[單選題]78.下列有關記賬憑證說法錯誤的是()。A)記賬憑證必須附原始憑證（結賬和更正的例外）B)填制原始憑證錯誤可用紅字沖銷法進行更正C)記賬憑證應連續編號D)記賬憑證根據每一張原始憑證或若干張同類原始憑證匯總填制[單選題]79.在現代市場經濟社會中，財政存在的前提是（）。A)社會物品B)社會再生產C)市場失靈D)貨幣流通[單選題]80.（）是政府取得財政收入最佳、最有效的形式。A)財政預算B)銀行借款C)發行國家債券D)稅收[單選題]81.目前，我國增值稅的應稅勞務是指（）。A)從事生產和委托加工B)從事進口貨物C)有償提供加工、修理修配勞務D)銷售貨物[單選題]82.企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。下列各項不屬于上述合理方法的是（）。A)自行定價法B)再銷售價格法C)成本加成法D)交易凈利潤法[單選題]83.以下屬于投入預算模式典型特征的是()。A)全部預算收支匯集編入一個總預算中B)以上年度預算收支作為編制預算的依據C)限制資金在不同預算項目間的轉移D)在成本效益分析基礎上確定支出預算[單選題]84.某具有出口經營權的電器生產企業（增值稅一般納稅人）自營出口自產貨物，2019年5月末未退稅前計算出的期末留抵稅款為19萬元，當期免抵退稅額為15萬元，則當期免抵稅額為（）萬元。A)0B)6C)9D)15[單選題]85.甲企業2020年5月賬面記載A產品銷售數量1000件，不含稅銷售單價為200元。已知A產品月初結存數量100件。本月完工入庫數量1500件，通過實地盤點得知A產品月末庫存數量為300件，甲企業應調增銷售收入（）元。A)20000B)50000C)60000D)100000[單選題]86.()明細科目，核算當月交納以前期間未交的增值稅額。A)已交稅金B)預交增值稅C)未交增值稅D)代扣代交增值稅[單選題]87.根據分稅制體制規定，將同經濟發展直接相關的主要稅種劃分為（）。A)中央稅B)中央地方共享稅C)地方稅D)中央地方共管稅[單選題]88.財政政策在發揮作用的過程中，各政策工具通過某種媒介體相互作用形成的一個有機聯系的整體指的是財政政策的（）。A)政策效應B)傳導機制C)中樞系統D)傳感器[單選題]89.財政履行收入分配職能的目標是()。A)實現收入分配效率B)實現收入分配公平C)實現資源合理配置D)實現公平競爭[單選題]90.某工業企業轉讓商標所有權時，其凈收入應計入的科目為()A)主營業務收入B)其他業務收入C)營業外收入D)投資收益[單選題]91.下列商品中，不屬于消費稅征收范圍的是()。A)高爾夫球具B)木制筷子C)高檔護膚品D)電動自行車[單選題]92.某公司從國外進口一批貨物共計1000噸，成交價格為FOB倫敦10萬英鎊/噸，已知單位運費為0.1萬英鎊，保險費率為0.3%，填發稅款書當日的外匯買賣中間價：1英鎊＝11.500人民幣。已知該批貨物的稅率為15%，則該公司進口貨物需要繳納人民幣關稅（）元。A)15332.63B)15832.56C)17456.82D)17474.77[單選題]93.稅務機關對稅務登記證件實行定期驗證制度，驗證時間一般為()一次。A)半年B)一年C)二年D)三年[單選題]94.關于增值稅制中的租賃服務的說法，錯誤的是()。A)在融資租賃業務中，出租人可以選擇是否將租賃物銷售給承租人B)融資性售后回租按照融資租賃服務繳納增值稅C)將建筑物、構筑物等不動產或飛機、車輛等有形動產的廣告位出租給其他單位或個人用于發布廣告，按照經營租賃服務繳納增值稅D)車輛停放服務、道路通行服務等按照不動產經營租賃服務繳納增值稅[單選題]95.城建稅的稅率是納稅人應繳納的城建稅稅額與（）的比率。A)納稅人實際繳納的?兩稅?稅額B)納稅人銷售額C)納稅人當期營業凈利潤D)納稅人當期資產凈額[單選題]96.某企業將一批價值60萬元的材料運往境外加工，出境時已向海關報明，并在海關規定的期限內復運進境。經海關審定，該企業支付給境外公司的加工費和料件費共20萬元，加工完畢后貨物運抵我國境內輸入地點起卸前發生運費10萬元、保險費5萬元。已知該材料進口關稅稅率為10%，則該企業應繳納進口關稅()萬元。A)9.5B)8C)3.5D)2[單選題]97.楊女士為甲國居民，本期在乙國取得經營所得100萬元，利息所得10萬元。甲、乙兩國經營所得的稅率分別為30%和20%，利息所得的稅率分別為10%和20%。假設甲國對本國居民的境外所得實行分項抵免限額法計稅，則楊女士應在甲國納稅()萬元。A)0B)9C)10D)30[單選題]98.某企業2015年度銷售收入額為1000萬元，營業外收入為100萬元，利潤總額為50萬元，繳納增值稅為30萬元，該企業的增值稅稅負率為（）。A)3.0%B)3.4%C)17%D)68%[單選題]99.財政購買性支出減少會導致()。A)市場價格上升B)所需生產資料增加C)充分就業D)社會生產萎縮[單選題]100.?經濟發展階段論?認為：在經濟發展的早期階段，政府支出的側重點是()。A)基礎設施投資B)加強對經濟的干預C)對私人企業的補貼D)社會福利支出[單選題]101.2017年1月出臺的《關于創新政府配置資源方式的指導意見》中，要求經營性國有資產重大資產轉讓行為應當依托的平臺是（）。A)統一的公共資源交易平臺B)公開的電商平臺C)公開的財政部網絡平臺D)公開的國務院國資委網絡平臺[單選題]102.居民甲將一套價值100萬元的住房與居民乙的住房進行交換，并支付給乙差價款10萬元，當地規定的契稅稅率為3%。關于契稅繳納的說法，正確的是()。A)甲需要繳納契稅0萬元B)甲需要繳納契稅0.3萬元C)乙需要繳納契稅3萬元D)甲、乙均不需要繳納契稅[單選題]103.能根據經濟的波動情況自動發生穩定作用，無須借助外力就可直接產生調控效果的財政政策是（）。A)擴張性財政政策B)緊縮性財政政策C)自動穩定財政政策D)相機抉擇財政政策[單選題]104.2015年5月，中國居民企業甲以其持有的一處房產向另外一家居民企業乙進行投資，雙方約定投資價款5000萬元，該房產原值2000萬元，取得非貨幣性資產轉讓所得3000萬元。不考慮其他因素，假設甲企業最大限度地享受現行非貨幣性資產對外投資的企業所得稅政策，則2015年甲企業至少應確認非貨幣性資產轉讓所得()萬元。A)600B)1000C)3000D)5000[單選題]105.稅收收入劃分的恰當原則以()作為劃分中央與地方政府收入的標準。A)征稅效率的高低B)稅基的寬窄C)稅收負擔的分配是否公平D)納稅人的屬性[單選題]106.（）是行政事業單位履行職能、保障正確運轉以及提供公共服務的物質基礎，也是財政管理的重要基礎和有機組成部分。A)事業單位國有資產管理B)行政事業單位國有資產管理C)行政單位國有資產管理D)行政單位國有資產評估[單選題]107.王先生為某集團的分公司經理，2018年10月個人所得稅的項目如下：(1)工資收入9000元。(2)赴外地講學取得勞務報酬所得5000元。(3)本月月末又取得儲蓄存款利息收入1800元。(4)住房出租收入3000元。根據以上資料，回答下列問題：財產租賃應納的個人所得稅為()元。A)440B)700C)800D)900[單選題]108.以下不屬于資源性國有資產所具有的特點的是()。A)天然性B)無限性C)可計量性D)壟斷性[單選題]109.以下不屬于公債發行的發行成本最小原則的含義的是()。A)降低全部公債的成本B)降低其他各種發行費用C)降低全部公債的發行量D)每次公債發行時都能夠使用在當時條件下的最低成本來籌集所需要的資金[單選題]110.關于行政單位國有資產使用的說法，錯誤的是()。A)禁止行政單位用國有資產對外擔保B)行政單位應當建立健全國有資產使用管理制度C)行政單位應當建立嚴格的國有資產管理責任制D)行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產舉辦經濟實體[單選題]111.政府投資于資本密集型項目，所執行的投資決策標準是()。A)就業創造標準B)資本-產出比率最大化標準C)資本-勞動力最大化標準D)要素密集標準[單選題]112.財政分權管理體制的基本內容和制度保障是()。A)政府間財政支出的劃分B)政府間財政收入的劃分C)政府間事權的劃分D)政府間財權的劃分[單選題]113.下列在中國境內無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的是（）。A)外籍個人甲2017年9月1日入境，2018年5月1日離境B)外籍個人乙來華接受培訓180天C)外籍個人丙2018年1月1日入境，2018年5月10日離境，2018年12月30日回到中國D)外籍個人丁2018年1月1日入境，2018年11月20日離境至12月31日[單選題]114.某公司從國外進口一批貨物共計1000噸，成交價格為FOB倫敦10萬英鎊/噸，已知單位運費為0.1萬英鎊，保險費率為0.3%，填發稅款書當日的外匯買賣中間價為1英鎊=11.500元人民幣。已知該批貨物的關稅稅率為15%，則該公司進口貨物需要繳納關稅()萬元人民幣。A)17456.82B)17474.77C)15832.56D)15332.63[單選題]115.根據預算法，我國對地方政府發行公債管理權限的規定是（）。A)地方政府可自行發行公債B)地方政府發行公債的規模須經國務院確定C)地方政府所屬部門可根據實際情況發行公債D)地方公債用于解決本地區財政經費的不足[單選題]116.下列貨物中，符合關稅法定免稅規定的是()。A)具有商業價值的貨樣B)在海關放行后損失的貨物C)關稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物D)進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品[單選題]117.下列原則中，體現稅收公平原則的是（）。A)稅收制度由民意機關參與制定B)稅收要保證國家財政收入充分并有彈性C)稅收額外負擔最小化D)對納稅人不同來源的收入予以不同的征稅方式[單選題]118.船舶噸稅的計稅依據是船舶凈噸位及（）。A)船舶噸稅執照期限B)船舶船身長度C)船舶總噸位D)船舶行駛里程[單選題]119.某生產企業屬于增值稅小規模納稅人，2019年5月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發票，取得不含稅收入80000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入52000元(小汽車原值為110000元)。該企業上述業務應繳納增值稅()元。A)5800.00B)4800.25C)4200.00D)3409.71[單選題]120.納稅人的稅務登記內容發生變化時，應當依法向原稅務登記機關申報辦理()。A)開業稅務登記B)變更稅務登記C)注銷稅務登記D)注冊稅務登記[單選題]121.造成通貨膨脹的原因不包括（）。A)需求拉動B)成本推動C)結構摩擦D)信貸控制[單選題]122.關于稅收強制執行措施的說法，正確的是()。A)稅收強制執行措施不適用于扣繳義務人B)作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執行的范圍之內C)稅務機關可以對工資薪金收入未按期繳納個人所得稅的個人實施稅收強制執行措施D)稅務機關采取強制執行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執行[單選題]123.我國財政補貼以（）和企業虧損補貼為主要項目，且每年反映在國家預算上僅有這兩項補貼。A)生活補貼B)現金補貼C)實物補貼D)價格補貼[單選題]124.下列關于法定存款準備金率的說法中，錯誤的是()。A)法定存款準備金率一般不宜經常使用B)通過對流通中的貨幣供應量的增減，實現對宏觀經濟的調節作用C)中央銀行調低法定存款準備金率，商業銀行可少上繳存款準備金數量D)中央銀行調高法定存款準備金率，削弱商業銀行的貸款能力[單選題]125.財政支出在利用成本-效益分析法考核效益時，需要考慮的成本、效益狀況不包括（）。A)實際成本效益B)金融成本效益C)有形成本效益D)邊際成本效益[單選題]126.章先生取得稿酬收入應預繳個人所得稅()元。A)8960B)11200C)12800D)16000[單選題]127.房地產開發企業采取預收款方式銷售所開發的房地產項目，在收到預收款時按照（）的預征率預繳增值稅。A)10%B)8%C)5%D)3%[單選題]128.今年年初甲企業共有生產經營用房產原值5000萬元。其中，原值500萬元的房產是1月1日從乙企業承典過來的。另有原值100萬元的房產是以融資租賃方式承租的丙企業的房產，雙方于去年12月簽訂融資租賃合同，租期10年，并支付今年租金12萬元。今年7月1日起甲企業將其中原值1000萬元、占地面積4000平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入10萬元，本年共收取租金60萬元。8月25日職工宿舍完工由在建工程轉入固定資產原值500萬元。(當地規定房產計稅余值扣除比例為20%)關于甲企業承典的乙企業房產的房產稅繳納的說法，正確的是()。A)甲企業按房產原值繳納房產稅6萬元B)甲企業按房產余值繳納房產稅4.8萬元C)乙企業按房產原值繳納房產稅6萬元D)乙企業按房產余值繳納房產稅4.8萬元[單選題]129.下列財政支出中，應采用?成本-效益?分析法進行支出效益分析的是（）。A)交通支出B)基本建設投資支出C)教育支出D)國防支出[單選題]130.依照稅法規定應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發生地繳納的行為，屬于企業所得稅源泉扣繳的()。A)法定扣繳B)特定扣繳C)指定扣繳D)商定扣繳[單選題]131.下列關于稅法的概念說法錯誤的是（）。A)稅法的調整對象是稅收關系B)稅法是調整稅收關系的一系列稅收法律規范的總稱C)稅法是由國家權力或其授權的行政機關制定的D)我國稅法的立法機關是國家稅務總局[單選題]132.我國公債的發行機關是()。A)中國人民銀行B)政府及政府所屬機構C)商業銀行D)郵政儲蓄系統[單選題]133.國有企業出售產權所得收入，屬于（）。A)國有資源有償使用收入B)國有資本收益C)國有資產有償使用收入D)政府性基金[單選題]134.財政學的理論基礎是（）。A)財政聯邦主義B)俱樂部理論C)公共物品和服務理論D)集權分權理論[單選題]135.A公司應補繳企業所得稅()元。A)1385B)452C)35.62D)0[單選題]136.白酒生產企業將自產的白酒用于職工福利，若沒有同類消費品的銷售價格，則白酒的計稅依據為()。A)組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅比例稅率)B)組成計稅價格=成本/(1-消費稅比例稅率)C)組成計稅價格=(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)/(1-消費稅比例稅率)D)組成計稅價格=(成本+自產自用數量×定額稅率)/(1-消費稅比例稅率)[單選題]137.根據消費稅的有關規定，下列哪項沒有以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅？（）A)用于抵債的應稅消費品B)用于饋贈的應稅消費品C)用于對外投資入股的應稅消費品D)用于換取消費資料的應稅消費品[單選題]138.某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，在上海和南京分別設有一個分公司，2018年6月共實現應納稅所得額2000萬元，假設企業按月預繳，企業所得稅稅率為25%，另外，上海分公司上年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司上年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1600萬元、300萬元和2000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。該企業2018年6月應納企業所得稅()萬元。A)300B)400C)500D)600[單選題]139.下列說法中，不屬于公債市場功能的是（）。A)實現公債的順利發行和償還B)合理有效調節社會資金的運行C)提高社會資金效率D)調節收入分配[單選題]140.下列關于公債利率的說法，錯誤的是()。A)金融市場利率高，公債利率應相應提高B)公債利率一般應略高于同期銀行存款利率C)政府信用良好，公債利率可相應降低D)利率水平高，貨幣需求對利率缺乏彈性時，財政赤字的排擠效應小[單選題]141.通過立法制定財政政策具有法律效力，在執行中具有的特點是()。A)強制性B)直接性C)間接性D)固定性[單選題]142.某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2019年5月發生下列業務：(1)購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。(2)購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發票注明的價款為5萬元，增值稅0.6萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫。(3)銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，價款90萬元，稅款11.7萬元；同時收取包裝物押金3.39萬元。(4)將產品投資入股20萬元(成本價)，該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為10%。(5)銷售2010年1月購入的一臺設備，取得全部銷售收入2.26萬元。(6)該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.13萬元。銷售設備應計提增值稅銷項稅額()元。A)450B)681C)900D)2690[單選題]143.北京某貨運公司(增值稅一般納稅人)2019年11月發生如下業務：(1)購入新載貨車，取得增值稅專用發票注明稅額5.1萬元。(2)購買成品油，取得增值稅專用發票注明稅額4.25萬元。(3)購買材料、低值易耗品，取得增值稅專用發票注明稅額5.92萬元。(4)修理載貨車，取得增值稅專用發票注明稅額2.32萬元。(5)貨運業務取得含稅收入116.55萬元。(6)裝卸搬運服務取得含稅收入12.72萬元。(7)經營性出租載貨車(不配司機)業務取得含稅收入70.2萬元(租賃合同約定每月租賃費23.4萬元，二季度租賃費在季度初一次性支付)。(8)銷售舊載貨車(2010年3月購入，且未抵扣進項稅額).取得含稅收入20.8萬元。該貨運公司當月銷售舊載貨車業務應納增值稅()萬元。A)0B)0.4C)0.404D)0.416[單選題]144.增值稅制中的文化創意服務按照()繳納增值稅。A)金融服務B)現代服務C)生活服務D)咨詢服務[單選題]145.在制定和實施具體的財政政策過程中，應堅持（）。A)收支平衡，略有赤字B)收支平衡，略有結余C)財政收入大量結余D)財政支出大量赤字[單選題]146.下列哪項情形納稅人無需辦理變更稅務登記？（）A)改變名稱B)改變法人代表C)增加注冊資金D)改變住所或經營地點而涉及主管稅務機關變動的[單選題]147.某機械制造企業2018年產品銷售收入4000萬元，銷售材料收入200萬元，處置舊廠房取得收入50萬元，轉讓某項專利技術所有權取得收入300萬元。業務招待費支出50萬元，企業所得稅前準予扣除業務招待費()萬元。A)21B)21.25C)30D)50[單選題]148.就其性質來說，行政事業性國有資產更適于納入()。A)一般公共預算B)政府性基金預算C)國有資本經營預算D)社會保險基金預算[單選題]149.企業生產銷售的下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A)電動汽車B)體育用鞭炮藥引線C)銷售價格為9000元的手表D)鉛蓄電池[單選題]150.北京某貨運公司(增值稅一般納稅人)2019年11月發生如下業務：(1)購入新載貨車，取得增值稅專用發票注明稅額5.1萬元。(2)購買成品油，取得增值稅專用發票注明稅額4.25萬元。(3)購買材料、低值易耗品，取得增值稅專用發票注明稅額5.92萬元。(4)修理載貨車，取得增值稅專用發票注明稅額2.32萬元。(5)貨運業務取得含稅收入116.55萬元。(6)裝卸搬運服務取得含稅收入12.72萬元。(7)經營性出租載貨車(不配司機)業務取得含稅收入70.2萬元(租賃合同約定每月租賃費23.4萬元，二季度租賃費在季度初一次性支付)。(8)銷售舊載貨車(2010年3月購入，且未抵扣進項稅額).取得含稅收入20.8萬元。該貨運公司當月銷項稅額()萬元。A)16.07B)18.42C)22.87D)23.27[單選題]151.實行定期定額征稅方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。納稅人的停業期()。A)為6個月B)為1年C)不得超過6個月D)不得超過1年[單選題]152.下列既屬于流通環節的補貼，又屬于實物補貼的是()。A)農副產品價格補貼B)職工副食品補貼C)農業生產資料價格補貼D)商業和外貿企業政策性虧損補貼[單選題]153.關于停業的稅務管理的說法，正確的是()。A)采用定期定額征收方式的個體工商戶停業期不得超過半年B)若停業期間發生經營行為時，不需要申報繳納稅款C)一旦納稅人申請停業，其未使用完的發票由稅務機關予以收存D)納稅人辦理停業登記，稅務機關收存其稅務登記證正本，納稅人保留副本[單選題]154.關于增值稅的納稅義務發生時間和納稅地點的說法，錯誤的是？（）A)納稅人發生視同銷售貨物的，納稅義務發生時間為貨物移送的當天B)委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發生納稅義務C)固定業戶的分支機構與總機構不在同一縣市的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅D)非固定業戶銷售貨物，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅[單選題]155.我國政府間財政支出劃分的具體做法中，（）將地方組織的預算收入總額在中央和地方之間進行分成，地方預算支出占地方組織的總收入的比例即為地方總額分成比例，其余為中央總額分成比例。A)定額上繳B)總額分成C)分稅制D)統收統支[單選題]156.政府間轉移支付不包括()。A)上級政府對下級政府的各項補助B)下級政府向上級政府的上解收入C)減少不發達地區稅收收入上繳D)發達地區向不發達地區的補助[單選題]157.以下屬于稅法非正式淵源的是()。A)稅收法律B)稅收協定C)稅收規章D)稅收判例[單選題]158.納稅人未按照規定期限辦理稅務登記手續的，由稅務機關責令限期改正，可處以()的罰款。A)2000元以上.5000元以下B)5000元以上，20000元以下C)2000元以上.10000元以下D)2000元以下[單選題]159.我國政府采購法對政府采購主體所做的界定中不包括()。A)國家機關B)事業單位C)社會團體D)國有企業[單選題]160.某服裝廠為增值稅小規模納稅人，2017年7月銷售自己使用過的固定資產，取得含稅銷售額140000元，該服裝廠上述業務應繳納的增值稅稅額為（）元。A)2718.45B)3106.80C)3125.83D)4077.67[單選題]161.下列關于公債制度的說法錯誤的是（）。A)公債最早是為了增加國家建設資金產生的B)社會主義國家公債資金應主要用于社會主義建設事業C)社會主義國家歷來強調公債使用的生產性D)公債的持有者是政府的債權人或公債的發行對象[單選題]162.2019年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價款為80萬元。6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬元，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。根據增值稅法律制度的規定，甲公司增值稅納稅義務發生時間為（）。A)5月8日B)6月3日C)6月10日D)6月25日[單選題]163.屬于稅法非正式淵源的是()。A)稅收法律B)稅收協定C)稅收規章D)稅收判例[單選題]164.具有穩定經濟功能，被稱為?自動穩定器?的稅種是()。A)增值稅B)消費稅C)房產稅D)所得稅[單選題]165.國家機關對公民、法人收取的證照性收費屬于（）。A)事業性收費B)行政性收費C)補償性收費D)資源性收費[單選題]166.下列財政補貼中，屬于消費環節補貼的有()。A)農副產品價格補貼B)工礦產品價格補貼C)職工副食品補貼D)商業企業的政策性虧損補貼[單選題]167.外來個體商戶張某于2014年8月8日在本市取得工商營業執照，于同年11月28日辦理稅務登記。2015年1月17日，張某因有嚴重的制假販假行為被工商行政管理部門吊銷營業執照。張某未辦理任何手續，將稅務登記證賣給他人后銷聲匿跡。根據以上資料，回答下列問題：張某賣出稅務登記證應承擔的法律責任是()。A)處2000元以下罰款B)要求追回稅務登記證C)撤銷其經營資格D)處2000元以上10000元以下罰款[單選題]168.下列關于資源配置職能表述正確的是()。A)資源配置是通過對社會經濟資源的合理調配，實現資源結構的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經濟和社會效益B)財政資源配置的主體是市場C)在市場經濟體制下，起著主導作用的是政府D)在計劃經濟體制下，市場配置在整個社會經濟中起著主導作用[單選題]169.用于維持社會秩序和保衛國家安全，不使其受到國內外敵對力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財產安全與生活穩定的支出是（）。A)預防性支出B)一般利益支出C)轉移性支出D)創造性支出[單選題]170.下列各項不屬于稅收支出的形式的是（）。A)盈虧相抵B)加速折舊C)抵扣進項稅額D)稅收抵免[單選題]171.甲國居民有來源于乙國經營所得100萬元，特許權使用費所得50萬元。甲、乙兩國經營所得的所得稅稅率分別是50%、40%；特許權使用費所得的所得稅稅率分別為10%、20%。假設甲、乙兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權。根據以上資料，回答下列問題：在分項抵免法下，甲國應對上述所得征收所得稅為()萬元。A)55B)10C)5D)0[單選題]172.下列關于文教科學衛生支出的表述中，正確的是()。A)教育屬于公共物品，其支出應全部由政府財政承擔B)公共衛生支出應由政府財政承擔C)應用科學研究的經費應由政府財政提供D)我國現行對事業單位的財政管理方法為全額管理[單選題]173.財政用于文教科學衛生方面的支出屬于（）。A)補償性支出B)購買性支出C)轉移性支出D)積累性支出[單選題]174.下列情形中，事業單位可不進行資產評估的是（）。A)以非貨幣性資產對外投資B)單位分立或合并C)經批準整體或部分資產無償劃轉D)整體或部分改制為企業[單選題]175.某軟件公司成立于2012年，當年獲利，2014年實現應納稅所得額2000萬元，不考慮其他因素，該公司2014年應繳納企業所得稅()萬元。A)0B)200C)250D)500[單選題]176.財政分權理論中，()特別被應用于福利國家改革與發展中國家的財政體制改革等問題的探討。A)公共物品和服務理論B)集權分權理論C)財政聯邦主義D)俱樂部理論[單選題]177.財政政策目標作為一種期望值，其取值不僅取決于社會、政治、經濟、文化及政府行為的影響，同時也取決于（）。A)政府的偏好B)公務員的偏好C)公眾的偏好D)政治家的偏好[單選題]178.某企業2018年9月將一臺賬面原值100萬元、已提折舊40萬元的進口設備運往境外修理，當月在海關規定的期限內復運入境。經海關審定的境外修理費6萬元、料件費15萬元、運費2萬元。假定該設備的進口關稅稅率為30%。則該企業應納關稅()萬元。A)6.3B)6.9C)24.3D)36.3[單選題]179.納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務，按照規定不需要在國家市場監督管理機關或者其他機關辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或宣布終止之日起()日內，辦理注銷稅務登記。A)5B)10C)15D)30[單選題]180.下列關于原始憑證的說法中，錯誤的是（）。A)會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予以接受B)對記載不準確的原始憑證應當立即更正C)對記載不完整的原始憑證予以退回D)原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不準在原始憑證上更正[單選題]181.國有企業取得的下列收入中，不屬于國有資產收益的是（）。A)各項稅收B)利潤C)租金D)紅利[單選題]182.下列稅法解釋中，與被解釋的稅法具有同等法律效力的是()。A)某市稅務稽查局對《稅務稽查工作規程》所作的解釋B)某省地方稅務局對《稅務登記管理辦法》所作的解釋C)全國人大對《中華人民共和國個人所得稅法》所作的解釋D)某市國家稅務局對《發票管理辦法》所作的解釋[單選題]183.世界各國普遍使用的彌補財政赤字的做法是()。A)增收減支B)動用結余C)發行公債D)向中央銀行透支或借款[單選題]184.某市一家電生產企業為增值稅一般納稅人，2x19年度企業全年實現收入總額9000萬元，扣除的成本、費用、稅金和損失總額8930萬元，會計利潤總額70萬元，已繳納企業所得稅17.5萬元。為降低稅收風險，在本年度匯算清繳前，企業聘請某會計師事務所進行審計，發現有關問題如下：(1)已在成本費用中列支的實發工資總額為1000萬元，并按實際發生數列支了福利費210萬元，上繳工會經費20萬元并取得《工會經費專用撥繳款收據》，職工教育經費95萬元。(2)收入總額9000萬元中含：國債利息收入5萬元，居民企業M的股息收入10萬元(居民企業M的股票于2015年1月購入)。(3)當年1月向銀行借款200萬元購建固定資產，借款期限2年。購建的固定資產于當年8月31日完工并交付使用(不考慮該項固定資產折舊)，企業支付給銀行的年利息費用共計12萬元，全部計入了財務費用。(4)企業全年發生的業務招待費65萬元，業務宣傳費80萬元，技術開發費32萬元，全都據實作了扣除。關于該企業的國債利息、從居民企業M取得的投資收益的企業所得稅處理，正確的是()。A)調減應納稅所得額5萬元B)調減應納稅所得額15萬元C)調增應納稅所得額5萬元D)調增應納稅所得額15萬元[單選題]185.按照?經濟發展階段論?，在經濟發展的早期階段，()一般在社會總投資中占有較高的比重。A)基礎建設B)社會福利C)社會投資D)政府投資[單選題]186.下列關于個人所得稅的說法，不正確的是()。A)工資、薪金所得，適用超額累進稅率B)個體工商戶生產、經營所得，適用超額累進稅率C)稿酬所得，適用比例稅率D)特許權使用費所得，適用超額累進稅率[單選題]187.對商貿企業、服務型企業、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，在新增加的崗位中，當年新招用自主就業退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數予以每人每年（）元依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。A)8000B)4000C)5000D)6000[單選題]188.關于契稅的計稅依據的說法中，正確的是（）。A)土地使用權出售的以評估價格為計稅依據B)土地使用權贈與的以市場價格為計稅依據C)土地使用權交換的以成交價格為計稅依據D)出讓國有土地使用權的以重置價格為計稅依據[單選題]189.關稅納稅義務人因不可抗力或者在國家稅收政策調整的情形下，不能按期繳納稅款的，經海關總署批準，可以延期繳納稅款，但最多不得超過()。A)3個月B)6個月C)9個月D)12個月[單選題]190.根據()原則劃分的政府間事權能夠使各級政府在按照所賦職能做好自己事情的同時，又能使全局利益最大化。A)外部性B)內部性C)激勵相容D)信息復雜性[單選題]191.某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，在上海和南京分別設有一個分公司，2018年6月共實現應納稅所得額2000萬元，假設企業按月預繳，企業所得稅稅率為25%，另外，上海分公司上年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司上年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1600萬元、300萬元和2000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。上海分公司就地分攤預繳企業所得稅()萬元。A)54.375B)75.000C)87.500D)125.000[單選題]192.根據政府間財政收入的劃分原則，下列適于劃歸地方政府的稅種是()。A)稅基流動性大的稅種B)稅源分布較分散的稅種C)與收入再分配有關的稅種D)與在各地區間分布不均的自然資源相關的稅種[單選題]193.納稅人進口應稅消費品，應當白海關填發海關進口消費稅專用繳款書之日起()日內繳納稅款。A)3B)5C)7D)15[單選題]194.某房地產公司銷售一套別墅，下列各項屬于房地產公司應繳納的稅種的是（）。A)契稅B)城市維護建設稅C)消費稅D)印花稅[單選題]195.土地增值稅的稅率是（）。A)五級超額累進稅率B)五級超率累進稅率C)四級超額累進稅率D)四級超率累進稅率[單選題]196.稅務機關對某工業企業所得稅納稅情況進行檢查，該企業上年度銷售收入1600萬元，檢查發現在?管理費用-業務招待費?明細賬上累計發生數為12萬元已全額扣除，應調增應納稅所得額()萬元。A)4.8B)7.2C)8D)12[單選題]197.下列選項，屬于環境保護稅計稅依據的有（）。A)大氣污染物的污染當量數B)水污染物的排放量C)固體廢物的產生量D)噪聲分貝數[單選題]198.關于財政支出效益的說法，正確的是()。A)要對項目的無形所費與所得進行分析B)項目必須帶來直接的經濟效益C)直接效益必須大于直接投入D)選擇的項目必須具有很好的經濟效益[單選題]199.歷史上第一次提出稅收原則的是（）。A)威廉·配第B)攸士第C)亞當·斯密D)瓦格納第2部分：多項選擇題，共51題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]200.某農機生產企業為增值稅一般納稅人，2019年10月發生以下業務：(1)外購原材料，取得普通發票，注明價稅合計50000元，原材料已入庫；另支付給一般納稅人運輸企業運輸費用3000元，取得增值稅專用發票。(2)外購農機零配件，取得增值稅專用發票，注明價款140000元，本月生產領用價值90000元的農機零配件；另支付給小規模納稅人運輸企業運輸費用5000元，取得由稅務機關代開的增值稅專用發票。(3)生產領用8月份外購的鋼材一批，成本85000元；企業在建食堂領用9月份外購的鋼材一批，成本70000元，其中含運費成本2790元(當地一般納稅人運輸企業提供運輸服務，并收到其開具的增值稅專用發票)，已抵扣進項稅。(4)銷售農用機械一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取包裝費15000元。(5)銷售一批農機零部件，取得含稅銷售額39000元。(6)提供農機維修業務，開具普通發票，注明價稅合計37700元。企業取得的增值稅專用發票均在當月通過認證。若該納稅人采用特殊銷售方式銷售其產品，下列說法不正確的有()。A)自產貨物用于實物折扣的，應視同銷售貨物，該實物款額不得從貨物銷售額中扣除B)采取還本銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出C)采取以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅價款確定銷售額D)采取以物易物方式銷售貨物，雙方都不得抵扣換進貨物的進項稅額[多選題]201.某市一家電生產企業為增值稅一般納稅人，2x19年度企業全年的銷售收入為9000萬元，會計利潤總額70萬元。為降低稅收風險，在本年度匯算清繳前，企業聘請某會計師事務所進行審計，發現有關問題如下：(1)該公司新研發小家電30臺，發給優秀職工，每臺成本價5萬元，不含稅售價每臺10萬元。企業未確認收入，未轉銷成本。(2)12月份轉讓一項自行開發專用技術的所有權，取得收入700萬元，未作收入處理.該項無形資產的賬面成本100萬元也未轉銷。(3)本年度向企業A支付管理費50萬元，已全額計入管理費用中扣除。(4)年初向企業B借款1000萬元用于購買原材料，期限2年，本年度支付利息70萬元，已全額計入財務費用中扣除。已知金融機構同期同類貸款利率為6%。(5)?營業外支出?賬戶中列支稅收滯納金3萬元，合同違約金6萬元，環境保護支出8萬元，關聯企業贊助支出10萬元，全都如實扣除。暫不考慮城市維護建設稅和教育費附加。關于該企業向企業A支付管理費用的企業所得稅處理，正確的是()。A)稅前不得扣除B)應全額調增應納稅所得額C)準予稅前全額扣除D)不超過銷售收入15%的部分，準予稅前扣除[多選題]202.向A企業收取的包裝物押金，正確的會計和稅務處理為()。A)應記入?其他應付款?科目B)應記入?主營業務收入?科目C)不用繳納增值稅D)應計提增值稅銷項稅額[多選題]203.按照檢查的內容、范圍、數量和查賬粗細的不同，分為（）。A)詳查法B)抽查法C)順查法D)分析法E)逆查法[多選題]204.下列各項所得中，適用超額累進稅率形式的有()。A)工資、薪金所得B)個體工商戶生產經營所得C)財產轉讓所得D)承包承租經營所得E)稿酬所得[多選題]205.屬于財政政策工具的有()。A)稅收B)利率C)政府預算D)公債E)信貸[多選題]206.下列憑證中，應當繳納印花稅的有()。A)企業因改制簽訂的產權轉移書據B)記載資金的營業賬簿C)權利許可證照D)無息貸款合同E)建筑工程勘察設計合同[多選題]207.根據個人所得稅法，下列各項中屬于可以減征個人所得稅的有()。A)福利費、救濟金B)因自然災害遭受重大損失C)殘疾人的所得D)烈屬的所得E)孤老人員的所得[多選題]208.一般性貨幣政策的三大手段是（）。A)公開市場業務B)法定存款準備金率C)再貼現率D)信貸計劃E)窗口指導[多選題]209.政府間轉移支付的特點有()。A)范圍只限于政府之間B)范圍僅限于中央與地方之間C)是無償的支出D)范圍僅限于地方之間E)并非政府的終極支出[多選題]210.現代稅收的公平原則包括()。A)普遍原則B)效率原則C)平等原則D)確定原則E)節約原則[多選題]211.績效評價框架體系包括（）。A)年度績效計劃B)提交績效報告C)進行績效評價D)實施績效計劃E)反饋績效評價結果[多選題]212.對商貿企業、服務型企業、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，在新增加的崗位中，當年新招用自主就業退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減（）。A)增值稅B)城市維護建設稅C)教育費附加D)企業所得稅E)個人所得稅[多選題]213.具有財政補貼性質的退稅形式有()。A)多征退稅B)再投資退稅C)誤征退稅D)提取代征手續費退稅E)出口退稅[多選題]214.關于國有資產產權轉讓管理，下列說法正確的有（）。A)企業國有產權轉讓應當在依法設立的產權交易機構中公開進行B)企業國有產權轉讓受地區、行業、出資或者隸屬關系的限制C)轉讓的企業國有產權權屬應當清晰D)權屬關系不明確或者存在權屬糾紛的企業國有產權不得轉讓E)企業國有產權轉讓可以采取拍賣、招投標、協議轉讓以及國家法律、行政法規規定的其他方式進行[多選題]215.事業單位國有資產配置時，跨部門、跨地區的資產調劑應當由()批準。A)同級財政部門B)共同上一級財政部門C)同級人民政府D)同級人大常委會E)國務院[多選題]216.關于個人所得稅應納稅所得額的說法，正確的有()。A)在中國境內的外商投資企業中工作的外籍人員，其每月的工資、薪金收入額允許減除4800元的費用，余額為應納稅所得額B)個體工商戶業主每月可扣除3000元的生計費用C)個人獨資企業的個人投資者每月可扣除4000元的生計費用D)合伙企業的個人投資者每月可扣除5000元的生計費用E)個人通過非營利的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈，準予在繳納個人所得稅前全額扣除[多選題]217.關于賬簿設置的說法，正確的有()。A)扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B)納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備查C)納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料D)生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置E)納稅人會計制度不健全，不能通過計算機正確、完整計算其收入和所得的，應當建立總賬及與納稅有關的明細賬等其他賬簿[多選題]218.下列說法，符合城鎮土地使用稅稅收政策的有（）。A)農副產品加工廠用地應征收城鎮土地使用稅B)公園里開辦的照相館用地應征收城鎮土地使用稅C)企業廠區以外的公共綠化用地應征收城鎮土地使用稅D)自收自支、自負盈虧的事業單位用地應征收城鎮土地使用稅E)直接從事飼養的專業用地免予征收城鎮土地使用稅[多選題]219.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不準扣除的有（）。A)工商部門的罰款B)消費稅滯納金C)未經核定的準備金支出D)贊助支出E)經核定的準備金支出[多選題]220.關于土地增值稅稅收優惠的說法，正確的有()。A)納稅人建造高級公寓出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅B)對企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項目金額30%的，免征土地增值稅C)因國家建設需要依法征用、收回的房地產，免征土地增值稅D)因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，免征土地增值稅E)自2008年11月1日起，對居民個人轉讓住房一律免征土地增值稅[多選題]221.財政投融資的基本特征包括()。A)財政投融資要有嚴格的預算管理程序B)財政投融資是一種政策性投融資C)財政投融資的范圍有嚴格的限制D)財政投融資的管理由國家設立的專門機構負責E)財政投融資的資本金是政府投入的[多選題]222.我國構建跨年度預算平衡機制主要包括的內容有（）。A)預算超收及短收的平衡機制B)預算赤字的彌補機制C)實施中期財政規劃管理D)地方債務預算平衡的保證機制E)年度內預算協調機制[多選題]223.下列個人所得中，應按?勞務報酬所得?項目征收個人所得稅的有（）。A)某編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費B)某公司高管從大學取得的講課費C)轉讓專利技術入D)轉讓持有的國債取得所得E)某大學教師周某，利用業余時間從事翻譯工作取得的收入[多選題]224.下列各項中，屬于資源稅納稅人的有（）。A)開采應稅礦產品的國有企業B)生產鹽的個體工商戶C)進口礦產品的股份制企業D)經營已稅礦產品的私有企業E)進口鹽的社會團體[多選題]225.關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的有()。A)某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價款4800元，其納稅義務發生時間為收款當天B)某汽車廠自產自用3臺小汽車，其納稅義務發生時間為小汽車移送使用的當天C)某煙花企業采用托收承付結算方式銷售煙花，其納稅義務發生時間為發出煙花并辦妥托收手續的當天D)某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務發生時間為6月份E)某高檔手表廠采取預收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務發生時間為銷售合同規定的收款日期的當天[多選題]226.下列預算管理職權中，屬于各級人民代表大會的有()。A)審查和批準決算B)審查總預算草案及總預算執行情況的報告C)批準本級預算和本級預算執行情況的報告D)編制預算草案E)提出預算預備費動用方案[多選題]227.證券投資者保護基金有限責任公司的下列行為中，免繳印花