本文格式為Word版，下載可任意編輯——會計綜合模擬實訓答案貸：材料購買——圓鋼247140業(yè)務76：借：原材料——外購半成品（軸承M23）70000材料成本差異——外購半成品2000貸：材料購買——軸承M2372000業(yè)務77：借：原材料——輔助材料（潤滑油）390.10貸：材料購買——潤滑油350材料成本差異——輔助材料40.10業(yè)務78：借：周轉(zhuǎn)材料——包裝箱28000貸：材料購買——包裝箱27300材料成本差異——周轉(zhuǎn)材料700

業(yè)務79：借：周轉(zhuǎn)材料——勞動保護品（勞保鞋）1650——勞動保護品（耐熱手套）75

材料成本差異——周轉(zhuǎn)材料94

貸：材料購買——勞動保護品（勞保鞋）1738——勞動保護品（耐熱手套）81

業(yè)務80：借：原材料——燃料（煤）50400材料成本差異——燃料5600貸：材料購買——煤56000

業(yè)務81：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間（普通機床）——鑄造車間（刻模銑床）——基本生產(chǎn)成本——機加工車間（普通機床）——機加工車間（刻模銑床）——基本生產(chǎn)成本——裝配車間（普通機床）——裝配車間（刻模銑床）——輔助生產(chǎn)成本——機修車間

制造費用——鑄造車間——機加工車間——裝配車間管理費用——其他業(yè)務成本

貸：材料成本差異——原料及主要材料——燃料——輔助材料

業(yè)務82：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間（普通車床）44815.05——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間（刻模銑床）19206.66生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機加工車間（普通車床）77898.64——基本生產(chǎn)成本——機加工車間（刻模銑床）16117.26生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間（普通車床）45831.15——基本生產(chǎn)成本——裝配車間（刻模銑床）30554.23制造費用——鑄造車間13191.62——機加工車間16289.19——裝配車間12023.87

生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間18558.99管理費用——職工薪酬81211.54

貸：應付職工薪酬——工資255108.3——工會經(jīng)費5102.17——非貨幣性福利30450——職工教育經(jīng)費825

——社會保險費84212.73業(yè)務83：借：制造費用——鑄造車間——機加工車間——裝配車間

管理費用——維修費

貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間

業(yè)務84：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間（普通車床）——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間（刻模銑床）生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機加工車間（普通車床）——基本生產(chǎn)成本——機加工車間（刻模銑床）生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間（普通車床）——基本生產(chǎn)成本——裝配車間（刻模銑床）貸：制造費用——鑄造車間——機加工車間——裝配車間業(yè)務86：借：庫存商品——普通車床——刻模銑床

貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間（普通車床）——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間（刻模銑床）生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機加工車間（普通車床）——基本生產(chǎn)成本——機加工車間（刻模銑床）生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間（普通車床）——基本生產(chǎn)成本——裝配車間（刻模銑床）業(yè)務87：借：主營業(yè)務成本——普通車床——刻模銑床貸：庫存商品——普通車床——刻模銑床

業(yè)務88：借：短期借款——工商銀行500000財務費用——利息支出847.22

貸：銀行存款——工商銀行500847.22業(yè)務89：借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝箱800應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）131.78材料成本差異——包裝箱業(yè)務90：借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷貸：累計攤銷

業(yè)務91：借：財務費用——利息支出27600在建工程——廠房建筑工程1570.83貸：應付利息29170.83業(yè)務92：借：管理費用——盤虧損失

貸：待處理財產(chǎn)損溢

業(yè)務93：借：資產(chǎn)減值損失3000貸：無形資產(chǎn)減值損失3000業(yè)務94：借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準備

業(yè)務95：借：交易性金融資產(chǎn)8500貸：公允價值變動損益8500

業(yè)務96：借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應交稅費——未交增值稅業(yè)務97：借：管理費用——稅費10264.80貸：應交稅費——應交房產(chǎn)稅7168——應交土地使用稅2692——應交車船稅404.80業(yè)務98：借：營業(yè)稅金及附加

貸：應交稅費——應交營業(yè)稅業(yè)務99：借：營業(yè)稅金及附加

貸：應交稅費——應交城市維護建設稅——應交教育費附加

——應交地方教育費附加業(yè)務100：借：管理費用——稅費761.34

貸：應交稅費——應交印花稅761.34業(yè)務101：借：應收股利4000貸：投資收益4000

業(yè)務102：借：主營業(yè)務收入——普通車床——刻模銑床其他業(yè)務收入投資收益

公允價值變動損益營業(yè)外收入貸：本年利潤業(yè)務103：借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本——普通車床——刻模銑床其他業(yè)務成本營業(yè)稅金及附加管理費用銷售費用財務費用資產(chǎn)減值損失營業(yè)外支出業(yè)務104：借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負債

業(yè)務105：借：本年利潤

貸：所得稅費用業(yè)務106：借：本年利潤

貸：利潤分派——未分派利潤業(yè)務107：借：利潤分派——提取法定盈余公積