環保稅專項理論知識考核試題一、選擇題1.市內某企業2022年1月排放污水200噸，經測定，污水的色度值為250，若該企業所屬行業的色度標準為50，色度的污染當量值為5噸·倍，則企業當月色度的污染當量數為（）[單選題]*200120160√80答案解析：1.色度超標倍數=（250-50）/50=4。2.色度的污染當量數=4×200÷5=160。2.省級人民政府應在《環保稅法》規定的幅度內依照法定程序確定本地區適用的應稅大氣污染物、應稅水污染物單位稅額，其中，應稅大氣污染物、應稅水污染物浮動稅額的上限是下限的（）倍[單選題]*510√1520答案解析：大氣和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限設定為下限的10倍。3.某企業2022年3月向水體直接排放第一類水污染物總砷10千克，根據第一類水污染物污染當量值表，總砷的污染當量值為0.02（千克），則其污染當量數為（）[單選題]*500√0.250250答案解析：應稅大氣污染物、水污染物的污染當量數，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當量值計算。4.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準（）的，減按75%征收環境保護稅。[單選題]*2030√3540答案解析：納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準百分之三十的，減按百分之七十五征收環境保護稅。5.環境保護稅按月計算，按季申報繳納。不能按固定期限計算繳納的，可按（）申報繳納。[單選題]*天季次√年答案解析：環境保護稅按月計算，按季申報繳納。不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納。6.納稅人直接向環境排放應稅大氣污染物、水污染物的，應在（）繳納環保稅。[單選題]*排放口所在地√產生地主要排放地機構所在地答案解析：環境保護稅法第十七條所稱應稅污染物排放地是指：（一）應稅大氣污染物、水污染物排放口所在地7.噪聲聲源一個月內累計晝間超標不足15晝或者累計夜間超標不足15夜的，分別減按（）計算應納稅額[單選題]*304050√60答案解析：聲源一個月內累計晝間超標不足15晝或者累計夜間超標不足15夜的，分別減半計算應納稅額8.企業向依法設立的污水處理廠排放應稅污染物的，（）繳納相應污染物的環境保護稅。[單選題]*需要不需要√超過排放標準時需要超過排放量上限時需要答案解析：企業事業單位和其他生產經營者向依法設立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的，不屬于直接向環境排放污染物，不繳納相應污染物的環境保護稅。9.某餐飲公司2022年2月安裝的排污計量設備測得當月實際排放污水量為50噸，假設該餐飲公司無法進行實際監測或者物料衡算，污染當量值為0.5噸污水，當地水污染物適用稅額為每污染當量3元，則當月應繳納環境保護稅（）元。[單選題]*300√75100150答案解析：飲食娛樂服務業水污染物應納稅額為污染當量數乘以具體適用稅額。其污染當量數以污水排放量（噸）除以污染當量值（噸）計算。所以該公司當月水污染物當量數50/0.5=100，應繳環境保護稅100×3=300元。10.下列情形，應當繳納環境保護稅的是（）。[單選題]*機動車排放的應稅污染物規模化養殖直接排放的應稅污染物√航空器排放的應稅污染物船舶排放應稅污染物答案解析：第十二條下列情形，暫予免征環境保護稅：（一）農業生產（不包括規模化養殖）排放應稅污染物的；（二）機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的；11.環境保護稅納稅人申報的污染物排放數據與環境保護主管部門交送的相關數據不一致的，按照（）確定應稅污染物的計稅依據。[單選題]*環境保護主管部門交送的數據√孰高的原則納稅人當季申報的平均數環境保護主管部門與稅務部門協商認可的排放量答案解析：納稅人申報的污染物排放數據與環境保護主管部門交送的相關數據不一致的，按照環境保護主管部門交送的數據確定應稅污染物的計稅依據。12.每一排放口的應稅水污染物，按照《應稅污染物和當量值表》，區分第一類水污染物和其他類水污染物，按照污染當量數從大到小排序，對第一類水污染物按照前（）項征收環境保護稅。[單選題]*345√6答案解析：每一排放口的應稅水污染物，按照本法所附《應稅污染物和當量值表》，區分第一類水污染物和其他類水污染物，按照污染當量數從大到小排序，對第一類水污染物按照前五項征收環境保護稅13.關于環境保護稅，下列說法正確的是（）。[單選題]*環境保護稅按月計算、按月申報繳納環境保護稅實行比例稅率機動車和船舶排放的應稅污染物暫時免征環境保護稅√應稅固體廢物的環境保護稅納稅地點為廢物存放地答案解析：機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的，暫予免征環境保護稅14.A企業2月份監測數據顯示，該企業晝間工業噪聲超標分貝數為6分貝，超標天數為20天;夜間工業噪聲超標分貝為4分貝，超標天數為10天。工業噪聲超標4~6分貝，對應的應納稅額為每月700元。則A企業2月份應當繳納的環境保護稅是（）元。[單選題]*8001050√12001350答案解析：晝、夜均超標的環境噪聲，晝、夜分別計算應納稅額，累計計征。聲源一個月內超標不足15天的，減半計算應納稅額。700+700×50%=1050元15.A企業有兩個污水排放口，2022年3月，排放口1排放生化需氧量50千克，排放口2排放化學需氧量200千克，已知生化需氧量的污染當量值為0.5，化學需氧量的污染當量值為1，當地應稅水污染物適用稅額為3元每污染當量，則A企業當月應繳納的環境保護稅為（）元[單選題]*300600900√1200答案解析：1.（50÷0.5+200÷1）×3=900。2.從兩個以上排放口排放應稅污染物的，對每一排放口排放的應稅污染物分別計算征收環境保護稅；16.以下關于噪聲環境保護稅說法錯誤的是（）。[單選題]*目前僅將工業噪聲納入環境保護稅征收范圍一個單位有不同地點作業場所的，應當分別計算應納稅額夜間偶然突發廠界超標噪聲，不需要繳納環境保護稅。√聲源一個月內超標不足15天的，減半計算應納稅額。答案解析：夜間偶然突發廠界超標噪聲，按等效聲級和峰值噪聲兩種指標中超標分貝值高的一項計算應納稅額。17.下列情形中，可以減半征收環境保護稅的是（）。[單選題]*工業噪聲，聲源一個月內超標不足15天的√納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準百分之三十農業生產（不包括規模化養殖）排放應稅污染物機動車排放應稅污染物答案解析：聲源一個月內超標不足15天的，減半計算應納稅額。18.《中華人民共和國環境保護稅法》實施時間為[單選題]*4273643101√4346643831答案解析：《環保稅法》自2018年1月1日起施行19.某企業2022年3月產生尾礦1000噸，其中在符合國家和地方環境保護標準的場所貯存尾礦300噸，綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環境保護標準），已知尾礦適用的稅額為15元每噸，則企業2022年3月應繳納的環境保護稅為（）。[單選題]*15000105004500√9000答案解析：固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產生量減去當期應稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額。20.以下不屬于環境保護稅應稅污染物的是（）。[單選題]*懸浮物（SS）總有機碳（TOC）生化需氧量（BODs）揮發性有機物（VOCs）√答案解析：懸浮物（SS）、總有機碳（TOC）、生化需氧量（BODs）均屬于第二類水污染物21.對向海洋環境排放大氣污染物的，按照每一排放口或者沒有排放口的應稅污染物排放量折合的污染當量數從大到小排序后的前（）項污染物計征。[單選題]*一二三√四答案解析：《海洋工程環境保護稅申報征收辦法》（國家稅務總局公告2017年第50號）第三條規定，對向海洋環境排放大氣污染物的，按照每一排放口或者沒有排放口的應稅污染物排放量折合的污染當量數從大到小排序后的前三項污染物計征。22.海洋工程環境保護稅應納稅額按照下列方法計算不正確的是（）。[單選題]*應稅大氣污染物的應納稅額為污染當量數乘以具體適用稅額。應稅水污染物的應納稅額為污染當量數乘以具體適用稅額。應稅固體廢物的應納稅額為固體廢物排放量乘以具體適用稅額。應稅噪聲的應納稅額為超過國家規定標準的分貝數對應的具體適用稅額。√答案解析：《海洋工程環境保護稅申報征收辦法》（國家稅務總局公告2017年第50號）第五條規定，海洋工程環境保護稅應納稅額按照下列方法計算：（一）應稅大氣污染物的應納稅額為污染當量數乘以具體適用稅額。（二）應稅水污染物的應納稅額為污染當量數乘以具體適用稅額。（三）應稅固體廢物的應納稅額為固體廢物排放量乘以具體適用稅額。噪聲不是海洋工程環境保護稅的征收范圍。23.向海洋水體排放生活污水的，按照生活污水中（）排放量折合的污染當量數計征。[單選題]*pH值色度化學需氧量√余氯量答案解析：《海洋工程環境保護稅申報征收辦法》（國家稅務總局公告2017年第50號）第三條規定，生活污水按照生活污水中化學需氧量（CODcr）排放量折合的污染當量數計征。24.海洋工程納稅人同屬兩個海洋石油稅務（收）管理分局管理的，由（）確定征收機關。[單選題]*海洋工程量占比海洋工程登記地國家稅務總局√省、自治區、直轄市稅務局答案解析：《海洋工程環境保護稅申報征收辦法》（國家稅務總局公告2017年第50號）第六條規定，納稅人同屬兩個海洋石油稅務（收）管理分局管理的，由國家稅務總局確定征收機關。25.海洋工程環境保護稅不能按固定期限計算繳納的，納稅人應當自納稅義務發生之日起（）日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款。[單選題]*515√3045答案解析：《海洋工程環境保護稅申報征收辦法》（國家稅務總局公告2017年第50號）第七條規定，不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納。納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款。26.從事海洋石油勘探開發生產的納稅人，應當按規定對生產污水和機艙污水的（）進行檢測。[單選題]*化學需氧量VOCs含量含油量√余氯量答案解析：《海洋工程環境保護稅申報征收辦法》（國家稅務總局公告2017年第50號）第十二條，從事海洋石油勘探開發生產的納稅人，應當按規定對生產污水和機艙污水的含油量進行檢測。27.納稅人向海洋環境排放以下應稅污染物，應當以排放量計征環境保護稅的是（）。[單選題]*鉆井泥漿固體廢物√鉆屑生活污水答案解析：《海洋工程環境保護稅申報征收辦法》（國家稅務總局公告2017年第50號）第七條規定，（一）大氣污染物。對向海洋環境排放大氣污染物的，按照每一排放口或者沒有排放口的應稅污染物排放量折合的污染當量數從大到小排序后的前三項污染物計征。（二）水污染物。對向海洋水體排放生產污水和機艙污水、鉆井泥漿（包括水基泥漿和無毒復合泥漿，下同）和鉆屑及生活污水的，按照應稅污染物排放量折合的污染當量數計征。其中，生產污水和機艙污水，按照生產污水和機艙污水中石油類污染物排放量折合的污染當量數計征；鉆井泥漿和鉆屑按照泥漿和鉆屑中石油類、總鎘、總汞的污染物排放量折合的污染當量數計征；生活污水按照生活污水中化學需氧量（CODcr）排放量折合的污染當量數計征。（三）固體廢物。對向海洋水體排放生活垃圾的，按照排放量計征。28.納稅人運回陸域處理的海洋工程應稅污染物，應當向（）申報繳納環境保護稅。[單選題]*污染物排放地稅務機關√納稅人所屬海洋石油稅務（收）管理分局污染物排放地稅務機關或納稅人所屬海洋石油稅務（收）管理分局納稅人所屬海洋管理部門答案解析：《海洋工程環境保護稅申報征收辦法》（國家稅務總局公告2017年第50號）第十四條，納稅人運回陸域處理的海洋工程應稅污染物，應當按照《環境保護稅法》及其相關規定，向污染物排放地稅務機關申報繳納環境保護稅。29.以下關于環境保護稅率的規定正確是（）。[單選題]*環境保護稅采用定額稅率√環境保護稅全部應稅污染物適用稅額的確定和調整由省、自治區、直轄市人民政府統籌考慮，在規定的稅額幅度內提出環境保護稅全部應稅污染物適用稅額的確定和調整均由國家稅務總局決定環境保護稅全部應稅污染物適用稅額的確定和調整均需報國務院備案答案解析：環境保護稅四大稅目中的兩個應稅大氣污染物和水污染物的具體適用稅額的確定和調整，由省、自治區、直轄市人民政府統籌考慮本地區環境承載能力、污染物排放現狀和經濟社會生態發展目標要求，在《環境保護稅稅目稅額表》規定的稅額幅度內提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。30.下列情形中，屬于直接向環境排放污染物從而應繳納環境保護稅的是（）。[單選題]*企業在符合國家和地方環境保護標準的場所處置固體廢物的事業單位向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的企業向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的依法設立的城鄉污水集中處理場所超過國家和地方規定的排放標準排放應稅污染物的√答案解析：依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的，免征環保稅。超過國家和地方標準的，應當征稅。31.下列污染物中，不屬于環境保護稅征稅對象的是（）。[單選題]*大氣污染物工業噪聲污染固體廢物光污染√答案解析：環境保護稅的征稅對象為應稅污染物，是環境保護稅法所附《環境保護稅稅目稅額表》、《應稅污染物和當量值表》規定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲（僅包括工業噪聲）。32.應稅固體廢物環境保護稅的計稅依據是（）。[單選題]*固體廢物的產生量固體廢物的排放量√固體廢物的貯存量固體廢物的綜合利用量答案解析：應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定計稅依據，固體廢物的放量為當期應稅固體廢物的產生量減去當期應稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額。33.下列關于減征環境保護稅的說法正確的是（）。[單選題]*納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準20%的，減按80%征收環境保護稅納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準30%的，減按70%征收環境保護稅納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環境保護稅√納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準75%的，減按20%征收環境保護稅答案解析：納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準30%的，減按75%征收環境保護稅。納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染。納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環境保護稅。34.某企業2021年8月生產過程中產生爐渣3000噸，其中綜合利用的爐渣800噸（符合國家和地方環境保護標準），在符合國家和地方環境保護標準的設施貯存200噸，爐渣適用單位稅額為25元/噸。該企業2021年8月應繳納環境保護稅（）。[單選題]*50000元√55000元70000元75000元答案解析：應稅固體廢物的應納稅額＝固體廢物排放量×適用稅額＝（3000－800－200）×25＝5000035.關于環境保護稅計稅依據，下列說法正確的是（）[單選題]*應稅噪聲以分貝數為計稅依據應稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數為計稅依據√應稅固體廢物按照固體廢物產生量為計稅依據應稅大氣污染物排放量為計稅依據答案解析：選項A，應稅噪聲的計稅依據按照超過國家規定標準的分貝數確定。選項C，應稅固體廢物的計稅依據照固體廢物的排放量確定。選項D，應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數確定。36.某企業2021年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設大氣污染物的稅額標準為每污染當量1.8元，該企業只有一個排放口。對應污染物的污染當量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業3月大氣污染物應繳納環境保護稅（）元。[單選題]*48.5546.9956.37√55.98答案解析：（1）各污染物的污染當量數：①二氧化硫：10÷0.95＝10.53；②氟化物：10÷0.87＝11.49；③一氧化碳：100÷16.7＝5.99；④氯化氫：100÷10.75＝9.3。（2）按污染物的污染當量數排序：氟化物（11.49）＞二氧化硫（10.53）＞氯化氫（9.3）＞一氧化碳（5.99）每一排放口或者沒有排放口的應稅大氣污染物，對前三項污染物征收環境保護稅。（3）計算應納稅額：①氟化物：11.49×1.8＝20.68（元）；②二氧化硫：10.53×1.8＝18.95（元）；③氯化氫：9.3×1.8＝16.74（元）。該企業3月大氣污染物應繳納環境保護稅＝20.68＋18.95＋16.74＝56.37（元）。37.下列關于環境保護稅稅收優惠的表述，正確的是（）。[單選題]*規模化養殖排放應稅污染物的，免征環境保護稅機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的，免征環境保護稅√納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準30%的，減按50%征收環境保護稅納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按75%征收環境保護稅答案解析：選項A，農業生產（不包括規模化養殖）排放應稅污染物的，免征環境保護稅；選項C，納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準30%的，減按75%征收環境保護稅；選項D，納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環境保護稅。38.某工業企業常年向環境排放一氧化碳，2021年2月直接向環境排放的一氧化碳經自動檢測設備檢測的排放量為35000千克，濃度值為規定的污染物排放標準的45%，已知一氧化碳污染當量值為16.7，當地大氣污染物稅額標準為1.8元/污染當量，該工業企業當月應繳納環境保護稅（）元。[單選題]*1886.23√5239.527859.2810479.04答案解析：納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環境保護稅。當月應繳納環境保護稅＝35000÷16.7×1.8×50%＝1886.23（元）。39.甲工廠是環境保護稅納稅人，該廠日夜開工并產生工業噪聲，超標分貝數均為5分貝。該工廠2月日間超標天數為25天，夜間超標天數為13天。則當月應繳納的環境保護稅為（）元。（超標4－6分貝，每月環境保護稅稅額為700元）。[單選題]*3507001050√1400答案解析：納稅人晝、夜均超標的環境噪聲，晝、夜分別計算應納稅額，累計計征。噪聲聲源一個月內累計晝間超標不足15晝或者累計夜間超標不足15夜的，分別減半計算應納稅額。應納稅額＝700+700×50%＝1050（元）。40.1、下列各項中，不屬于環境保護稅征稅范圍的是（）[單選題]*A.大氣污染物B.噪聲C.水污染物D.土壤污染物√答案解析：依據《中華人民共和國環境保護稅法》第三條：本法所稱應稅污染物，是指本法所附《環境保護稅稅目稅額表》、《應稅污染物和當量值表》規定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。41.2、下列關于環保稅應稅污染物計稅依據的說法錯誤的是（）[單選題]*A.應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數確定B.應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數確定C.應稅固體廢物按照固體廢物的排放量折合的污染當量確定√D.應稅噪聲按照超過國家規定標準的分貝數確定答案解析：依據《中華人民共和國環境保護稅法》第七條：“第七條應稅污染物的計稅依據，按照下列方法確定：……（三）應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定……”。42.4、下列關于環保稅稅收優惠的說法正確的是（）[單選題]*A.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準百分之三十的，減半征收環境保護稅B.農業生產（不包括規模化養殖）排放應稅污染物的，暫免征收環境保護稅√C.機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的，不征收環境保護稅D.納稅人綜合利用的廢舊物資，符合國家和地方環境保護標準的，暫免征收環境保護稅答案解析：《中華人民共和國環境保護稅法》第十二條規定：“下列情形，暫予免征環境保護稅：（一）農業生產（不包括規模化養殖）排放應稅污染物的；（二）機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的；（三）依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的；（四）納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的；（五）國務院批準免稅的其他情形。前款第五項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。”第十三條規定“納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準百分之三十的，減按百分之七十五征收環境保護稅。納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準百分之五十的，減按百分之五十征收環境保護稅。”43.5、以下為環境保護稅的納稅人是（）[單選題]*A.某小飯店向城市下水道排放污水B.某發電廠露天裝卸燃煤√C.駕駛排放尾氣不達標小汽車回家的駕駛員D.某面粉廠直接取用地下水用于生產答案解析：《中華人民共和國環境保護稅法》第二條，在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者為環境保護稅的納稅人，應當依照本法規定繳納環境保護稅。A選項并未直接向環境排放，C選項并非企業事業單位和其他生產經營者，D選項并非排放而是取用，應是水資源稅納稅人；僅B選項符合定義。44.6、以下應當以其當期應稅大氣污染物、水污染物的產生量作為污染物的排放量的是（）[單選題]*A.某化工廠因對監測數據有異議而拒絕按期申報的B.某化工廠因對監測數據有異議而自行篡改數據進行申報的√C.某化工廠因對監測數據有異議而拒絕繳納稅款的D.某化工廠因對監測數據有異議且拒絕配合核查工作的答案解析：《中華人民共和國環境保護稅法實施條例》第七條第三款，篡改、偽造污染物監測數據的，以其當期應稅大氣污染物、水污染物的產生量作為污染物的排放量。45.7、某企業2019年4月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為8元每污染物當量。該企業當月應繳納環境保護稅是（）[單選題]*A.800萬元B.40萬元C.400萬元√D.200萬元答案解析：污染當量數=該污染物的排放量÷該污染物的污染當量值=50÷0.0001=500000，應納稅額=污染當量數×適用稅額=500000×8÷10000=400萬元。46.8、下列排放的應稅污染物，免征環境保護稅的是（）[單選題]*A.機動車排放的應稅污染物√B.醫療機構排放C.高新技術企業達標排放D.垃圾處理廠超標排放答案解析：《中華人民共和國環境保護稅法》第十二條：機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的，暫予免征環境保護稅。47.9、下列情形中,屬于直接向環境排放污染物從而應繳納環境保護稅的是（）[單選題]*A.企業在符合國家和地方環境保護標準的場所處置固體廢物的B.事業單位向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的C.企業向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的D.依法設立的城鄉污水集中處理場所超過國家和地方規定的排放標準排放應稅污染物的√答案解析：《中華人民共和國環境保護稅法》第五條：依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規定的排放標準向環境排放應稅污染物的，應當繳納環境保護稅。48.10、下列各種噪音中屬于環境保護稅征稅范圍的是（）[單選題]*A.建筑噪音B.工業噪音√C.生活噪音D.交通噪音答案解析：依據《中華人民共和國環境保護稅法》中《環境保護稅稅目稅額表》顯示，噪聲稅目只有工業噪聲。49.11、下列排放的應稅污染物中,暫免征收環境保護稅的是（）[單選題]*A.規模化養殖場排放的應稅污染物B.醫院排放的應稅污染物C.船舶排放的應稅污染物√D.污水處理廠超標排放的應稅污染物答案解析：《中華人民共和國環境保護稅法》第十二條：機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的，暫予免征環境保護稅。50.12、下列應稅污染物中,在確定計稅依據時只對超過規定標準的部分征收環境保護稅的是（）[單選題]*A.工業噪音√B.固體廢物C.水污染物D.大氣污染物答案解析：《中華人民共和國環境保護稅法》第十一條：應稅噪聲的應納稅額為超過國家規定標準的分貝數對應的具體適用稅額。51.13、下列情形中，應申報繳納環境保護稅的是（）[單選題]*A.家庭養雞10只排放應稅污染物的B.存欄600頭豬的養豬場排放應稅污染物的√C.鐵路機車排放應稅污染物的D.企業向依法設立的城鄉污水集中處理中心排放應稅污染物的答案解析：依據《中華人民共和國環境保護稅法》中《環境保護稅稅目稅額表》：對存欄規模大于50頭牛、500頭豬、5000羽雞、鴨等的禽畜養殖場，應照章征收環保稅。52.14、某養殖場2021年3月養牛存欄量為200頭，污染當量值為0.1頭，當地水污染物適用稅額為每污染當量2.8元。則當月應繳納環境保護稅（）元。[單選題]*A.5600√B.560C.56D.2800答案解析：200÷0.1×2.8=5600（元）。53.16、某煤礦企業生產尾礦800噸，當月綜合回收利用200噸，在符合國家標準的場所貯存300噸，合理處置100噸。已知尾礦適用稅額為15元/噸，則該企業當月應繳納環境保護稅為（）元。[單選題]*A.12000B.7500C.10500D.3000√答案解析：（800-200-300-100）*15=3000（元）。54.18、一般情況下，應稅固體廢物按照固體廢物的（）確定計稅依據。[單選題]*A.產生量B.貯存量C.處置量D.排放量√答案解析：《中華人民共和國環境保護稅法》第十一條：應稅固體廢物的應納稅額為固體廢物排放量乘以具體適用稅額。55.19、當納稅人非法傾倒應稅固體廢物時，應該以其應稅固體廢物的（）作為固體廢物的排放量。[單選題]*A.產生量√B.貯存量C.處置量D.排放量答案解析：《中華人民共和國環境保護稅法實施條例》第六條：納稅人有下列情形之一的，以其當期應稅固體廢物的產生量作為固體廢物的排放量：（一）非法傾倒應稅固體廢物；56.20、某養殖場2021年3月養豬存欄量為180頭，污染當量值為1頭，假設當地水污染物適用稅額為每污染當量2.8元，該養殖場當月應繳納的環境保護稅為（）元。[單選題]*A.252B.0√C.352D.360答案解析：依據《中華人民共和國環境保護稅法》中《應稅污染物和當量值表》：僅對存欄規模大于500頭豬的禽畜養殖場征收環境保護稅，所以當月應納環境保護稅為0。57.下列污染物中，不屬于環境保護稅征收范圍的有（）[單選題]*建筑施工噪聲√尾礦煤矸石氯氣答案解析：環境保護稅的稅目包括大氣污染物（選項D）、水污染物、固體廢物（選項BC）和噪聲（特指工業噪聲），不包括生活以及建筑噪聲和交通噪聲，選項A正確。58.關于環境保護稅計稅依據，下列說法正確的是（）[單選題]*應稅聲以分貝數為計稅依據應稅水污染物以染物排放量折合的污染當量數為計稅依據√應稅固體廢物按照固體廢物產生量為計稅依據應稅大氣污染物排放量為計稅依據答案解析：選項A計稅依據按照超過國家規定標準的分貝數確定;選項C的計稅依據照固體廢物的排放量確定;選項D的計稅依據按照污染物排放量折合的污染當量數確定。59.甲企業為環境保護稅的納稅人，該企業有一個污水排放口，2021年4月排放總鉛600千克,污染當量值0.025千克，假設當地公布的環境保護稅稅額為每污染當量為3.6元。甲企業當月應繳納環境保護稅（）元。[單選題]*8400086400√8460085000答案解析：污染當量數=該污染物的排放量該污染物的污染當量值=6000.025=2400應繳納環境保護稅=污染當量數×適用稅額=24000×3.6=86400（元）60.某牧業有限公司2021年9月豬、牛月存欄數分別為400頭和40頭，豬的污染當量值是1頭，牛的污染當量值是0.1頭。假設當地水污染物適用稅額為每污染當量1.6元。該公司當月應繳納環境保護稅（）元。[單選題]*64012802400√答案解析：禽畜養殖場僅對存欄規模大于50頭牛,500頭豬、5000羽雞鴨等的禽畜養殖場征收。61.下列情形中，屬于直接向環境排放污染物從而應繳納環境保護稅的是（）[單選題]*企業在符合國家和地方環境保護標準的場所處置固體廢物的事業單位向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的企業向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的依法設立的城鄉污水集中處理場所，超過國家和地方規定的排放標準排放廠稅污染物的√答案解析：本題考查環境保護稅的納稅義務人。環境保護稅屬于直接排放稅，直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者需要繳納。下列情形不屬于直接向環境排放污染物，不繳納環境保護稅:（1）企業事業單位和其他生產經營者向依法設立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的（選項BC不當選）;（2）企業事業單位和其他生產經營者在符合國家和地方環境保護標準的設施、場所貯存或者處置固體廢物的（選項A不當選）。（3）達到省級人民政府確定的規模標準并且有污染物排放口的畜禽養殖場，應當，依法繳納環境保護稅，但依法對畜禽養殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的。依法設立的城鄉污水集中處理場所，生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染，物的，不超過國家和地方規定的排放標準的，暫免征收環境保護稅;超過標準的，應當征收環境保護稅，選項D當選。62.下列排放的應稅污染物中，暫免征收環境保護稅的是（）[單選題]*醫院排放的應稅污染物規模化養殖場排放的應稅污染物污水處理廠超標排放的應稅污染物船舶排放的應稅污染物√答案解析：本題考查環境保護稅稅收減免規定。醫院排放的應稅污染物照章征收環境保護稅，選項A不當選。農業生產排放應稅污染物暫予免征環境保護稅，但不包括規模化養殖，選項B不當選。機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的，暫予免征環境保護稅，選項D當選。依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的，暫予免征環境保護稅，選項C為超標排放，不當選。63.下列應稅污染物中，在確定計稅依據時只對超過規定標準的部分征收環境保護稅的是（）[單選題]*大氣污染物固體廢物水污染物工業噪聲√答案解析：本題考查環境保護稅計稅依據的確定。應稅大氣污染物、水污染物的計稅依據，按照污染物排放量折合的污染當量數確定，選項AC錯誤。固體廢物的計稅依據按照固體廢物的排放量確定，選項B錯誤。應稅噪聲按照超過國家規定標準的分貝數確定，目前應稅噪聲只對工業噪聲征稅，因此選項D正確。64.某養殖場，2021年3月養牛存欄量為600頭，污染當量值為0.1頭，假設當地水污染物適用稅額為每污染當量2.8元，當月應納環境保護稅稅額為（）元。[單選題]*16800√16816802142.86答案解析：禽畜養殖業的水污染物應納稅額為染當量數乘以具體適用稅額。其污染當量數以禽畜養殖數量除以污染當量值計算。水污染物當量數=600/0.1=6000，應納稅額=6000×2.8=16800（元），選項A正確。65.以下關于環境保護稅征收的規定中，說法正確的是（）[單選題]*對于大氣污染物，按照每一排放口排放的污染物的排放量從小到大進行排序，對前三項污染物征收環境保護稅對第一類水污染物按照污染當量數從大到小排序，對前三項征收環境保護稅應稅固體廢物按照廢物的產生量確定計稅依據對于工業噪聲，聲源一個月內超標不足15天的，減半計算應納稅額√答案解析：本題考查環境保護稅征收規定和計稅依據的判定。對于大氣污染物，按照每一排放口排放的污染物的“污染當量數”從大到小進行排序，對前三項污染物征收環境保護稅，選項A錯誤。對第一類水污染物按照污染當量數從大到排序，對“前五項”征收環境保護稅，對其他類水污染物按照前三項征收環境保護稅，選項B錯誤。應稅固體廢物按照廢物的“排放量”確定計稅依據，選項C錯誤。66.B機械廠位于居住、商業、工業混雜區域，屬于2類廠界外聲環境功能區類別,其噪聲排放限值晝間為60分貝，夜間為50分貝。經測量B機械廠2021年2月晝間產生噪聲75分貝，夜間產生噪聲50分貝，超標天數為14天，則該廠2021年2月應稅噪聲應繳納的環境保護稅為（）元。（已知:工業噪聲超標10~12分貝，月收費標準為2800元;超標13~15分貝，月收費標準為5600元;超標16分貝以上，月收費標準為11200元。）[單選題]*2800√5600840011200答案解析：晝間噪聲超標分貝數=75-60=15（分貝）;夜間噪聲未超標。根據超標的分貝數，適用的月收費標準為5600元。聲源一個月內超標不足15天的，減半計算應納稅額。B機械廠2021年2月應稅噪聲應繳納的環境保護稅=5600×50%=2800（元）。67.大星化工廠未安裝環保設備，2021年2月生產過程中直接向環境排放多種大氣污染物，經測量二氧化硫排放量50千克，一氧化碳320千克，氯乙烯20千克，甲苯24千克，該化工廠只有一個大氣污染物的排放口。該化工廠2021年2月大氣污染物應繳納的環境保護稅為（）元。（已知大氣污染物每污染當量稅額為6元，當月排放的氯乙烯的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準40%。二氧化硫的污染當量值為每千克0.95,一氧化碳的污染當量值為每千克16.7，氯乙烯的污染當量值為每千克0.55，甲苯的污染當量值為每千克0.18）[單選題]*1448.88133.921279.38√1230.72答案解析：步驟（1）分別計算四種大氣污染物的污染當量數:二氧化硫的污染當量數=500.95=52.63;一氧化碳的污染當量數=32016.7=19.16;乙烯的污染當量數=20=0.55=36.36;甲苯的污染當量數=24=0.18=133.33。步驟（2）將各污染物的污染當量數從大，到小排序:甲苯（133.33）>二氧化硫（52.63）>氯乙烯（36.36）>一氧化碳（19.16）。步驟（3），選取前三項污染物征稅計算環境保護稅，其中排放的氯乙烯的濃度值，低于國家和地方規定的污染物排放標準40%（大于30%）），可以減按75%征收環境保護稅，應稅大氣污染物的環境保護稅=133.33×6+52.63×6+36.36×6×75%=1279.3868.關于環境保護稅的稅收優惠表述正確的是（）。[單選題]*依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物一律免征環境保護稅規模化養殖排放應稅污染物免征環境保護稅納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準30%的，減按70%征收環境保護稅納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標50%的，減按50%征收環境保護稅√答案解析：選項A，依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的免稅;超過標準的不免稅；選項B，農業生產（不包括規模化養殖）排放應稅污染物免稅，規模化養殖不免稅；選項C，納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準30%的，減按75%征收環境保護稅。69.根據規定，應稅大氣污染物和水污染物的具體適用稅額的確定和調整，由（）統籌考慮本地區環境承載能力、污染物排放現狀和經濟社會生態發展目標要求，在《環境保護稅稅目稅額表》規定的稅額幅度內提出。[單選題]*省、自治區、直轄市人民政府√省、自治區、直轄市稅務機關環境保護主管部門省人民代表大會常務委員會答案解析：應稅大氣污染物和水污染物的具體適用稅額的確定和調整，由省、自治區、直轄市人民政府統籌考慮本地區環境承載能力、污染物排放現狀和經濟社會生態發展目標要求在《環境保護稅稅目稅額表》規定的稅額幅度內提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。70.下列關于環境保護稅計稅依據的說法，錯誤的是（）[單選題]*應稅大氣污染物的污染當量數，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當量值計算每一排放口或者沒有排放口的應稅大氣污染物，按照污染當量數從大到小排序，對前五項污染物征收環境保護稅√固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產生量減去當期應稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額應稅噪聲按照超過國家規定標準的分貝數確定答案解析：每一排放口或者沒有排放口的應稅大氣污染物，按照污染當量數從大到小排序，對前三項污染物征收環境保護稅。71.下列關于環境保護稅稅收優惠的表述，不正確的是（）。[單選題]*農業生產（不包括規模化養殖）排放應稅污染物的，暫予免征環境保護稅依法設立的生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的，暫予免征環境保護稅機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污染物的，暫予免征環境保護稅納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的排放標準30%的，減按50%征收環境保護稅√答案解析：納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準30%的，減按75%征收環境保護稅。72.下列關于環境保護稅法相關政策的表述中，正確的是（）。[單選題]*機動車等流動污染源排放應稅污染物的，在企業登記注冊地繳納環境保護稅依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規定的排放標準向環境排放應稅污染物的，應當減半繳納環境保護稅企業事業單位和其他生產經營者貯存或者處置固體廢物不符合國家和地方環境保護標準的，應當繳納環境保護稅√超過國家規定標準的分貝數包括實際產生的建筑噪聲與國家規定的噪聲排放標準限值之間的差值答案解析：選項A，機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的，免征環境保護稅；選項B，依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規定的排放標準向環境排放應稅污染物的，應當繳納環境保護稅；選項D，環境保護稅中超標的噪聲分貝數指的是實際產生的工業噪聲與國家規定的工業噪聲排放標準限值之間的差值，不是建筑噪聲。73.下列情形中，不可以免征環境保護稅的是（）。[單選題]*規模化養殖排放應稅污染物的√航空器排放應稅污染物的納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的船舶排放應稅污染物的答案解析：下列情形，暫予免征環境保護稅:①農業生產（不包括規模化養殖）排放應稅污染物的;②機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的;③依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的;④納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的;⑤國務院批準免稅的其他情形。74.甲鋼鐵企業2021年3月冶煉鋼鐵過程中，產生冶煉渣500噸，其中按照國家和地方環境保護標準綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅額為每噸25元，則該鋼鐵企業2021年3月應稅固體廢物應繳納的環境保護稅為（）元[單選題]*5000√6250750012500答案解析：固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產生量減去當期應稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額。應納的環境保護稅=（500-300）×25=5000（元）。75.關于環境保護稅的征收管理表述錯誤的是（）。[單選題]*稅務機關發現納稅人的納稅申報數據資料異常的，按照納稅人上一年同期數據進行調整√納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的當日納稅人跨區域排放應稅污染物，稅務，機關對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協商解決環境保護稅按月計算，按季申報繳納，不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納答案解析：稅務機關發現納稅人的納稅申報數據資料異常或者納稅人未按照規，定期限辦理納稅申報的，可以提請環境保護主管部門進行復核，不能直接按照上一年的同期數據進行調整。76.乙化工廠位于某省工業區，按照廠界外聲環境功能區類別劃分，其噪聲排放限值晝間為65分貝，夜間為55分貝。經測量乙化工廠2020年12月晝間產生噪聲80分貝，夜間產生噪聲65分貝，超標天數為23天，則該廠2020年12月應稅噪聲應繳納的環境保護稅為（）元。（已知:工業噪聲超標10~12分貝，月收費標準為2800元;超標13～15分貝，月收費標準為5600元;超標16分貝以上，月收費標準為11200元。）[單選題]*280056008400√11200答案解析：晝、夜均超標的環境噪聲，晝夜分別計算應納稅額，累計計征。晝間噪聲超標分貝數=80-65=15（分貝）;夜間噪聲超標分貝數=65-55=10（分貝）。根據超標的分貝數，分別適用5600元和2800元的收費標準，2020年12月乙化工廠應稅噪聲應繳納的環境保護稅=5600+2800=8400（元）。77.以下屬于環境保護稅計稅單位的是[多選題]*每污染當量√每噸√超標1-5分貝每立方米答案解析：《中華人民共和國環境保護稅法》附《環境保護稅稅目稅額表》78.下列關于環境保護稅減免稅優惠的表述，正確的有（）[多選題]*依法設立的城鄉污水集中處理場所排放應稅水污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的，免征環境保護稅。√機動車排放應稅污染物的，免征環境保護稅√農業生產排放應稅污染物的，免征環境保護稅納稅人排放應稅大氣匯染物的濃度值低于國家和地萬規定的染物排放標準25%的，減按75%征收環境保護稅答案解析：1.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準百分之三十的，減按百分之七十五征收環境保護稅。2.農業生產（不包括規模化養殖）排放應稅污染物的，免征環境保護稅。79.（）屬于《環境保護稅法》及其實施條例規定的不征稅情形。[多選題]*企業事業單位和其他生產經營者向依法設立的污水集中處理、生活垃圾處理場所排放應稅污染物的√企業事業單位和其他生產經營者在符合國家和地方環境保護標準的設施、場所貯存或者處置固體廢物的√依法對畜禽養殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的√納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的答案解析：1.有下列情形之一的，不屬于直接向環境排放污染物，不繳納相應污染物的環境保護稅：（一）企業事業單位和其他生產經營者向依法設立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的；（二）企業事業單位和其他生產經營者在符合國家和地方環境保護標準的設施、場所貯存或者處置固體廢物的。2.依法對畜禽養殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的，不屬于直接向環境排放污染物，不繳納環境保護稅80.以下關于環境保護稅應納稅額計算方法表述正確的有（）。[多選題]*應稅大氣污染物的應納稅額為污染當量數乘以具體適用稅額√應稅水污染物的應納稅額為污染當量數乘以具體適用稅額√應稅固體廢物的應納稅額為固體廢物產生量乘以具體適用稅額應稅噪聲的應納稅額為實測分貝數對應的具體適用稅額。答案解析：第十一條環境保護稅應納稅額按照下列方法計算：（一）應稅大氣污染物的應納稅額為污染當量數乘以具體適用稅額；（二）應稅水污染物的應納稅額為污染當量數乘以具體適用稅額；（三）應稅固體廢物的應納稅額為固體廢物排放量乘以具體適用稅額；（四）應稅噪聲的應納稅額為超過國家規定標準的分貝數對應的具體適用稅額。81.以下關于環境保護稅納稅申報表述不正確的有（）。[多選題]*按月計算，按季申報繳納按季申報繳納的，應當自季度終了之日起十五日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款經稅務機關審核同意，跨地區排放應稅污染物的，可由總機構統一匯總申報√不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納按次申報繳納的，應當自發生應稅排污行為的次月十五日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款√答案解析：1.環境保護稅按月計算，按季申報繳納。不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納。2.納稅人按季申報繳納的，應當自季度終了之日起十五日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款。納稅人按次申報繳納的，應當自納稅義務發生之日起十五日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款。82.下列屬于暫予免征環境保護稅的情形有（）[多選題]*農業生產（包括規模化養殖）排放應稅污染物的機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的√依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的√建筑工地產生的建筑噪聲答案解析：下列情形，暫予免征環境保護稅∶（1）農業生產（不包括規模化養殖）排放應稅污染物的。（2））機動車，鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的。（3）依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的。（4）納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的。（5）國務院批準免稅的其他情形。83.在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環境排放應稅污染物的（）為環境保護稅納稅人。[多選題]*企業單位√事業單位√個人社會團體其他生產經營者√答案解析：在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者為環境保護稅的納稅人，應當依照本法規定繳納環境保護稅。84.按照《中華人民共和國環境保護稅法》的規定，（）的具體適用稅額的確定和調整，由省、自治區、直轄市人民政府在環境保護稅法所附《環境保護稅稅目稅額表》規定的稅額幅度內提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。[多選題]*大氣污染物√水污染物√固體廢物噪聲答案解析：應稅大氣污染物和水污染物的具體適用稅額的確定和調整，由省、自治區、直轄市人民政府統籌考慮本地區環境承載能力、污染物排放現狀和經濟社會生態發展目標要求，在本法所附《環境保護稅稅目稅額表》規定的稅額幅度內提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。85.納稅人有下列情形之一的，以其當期應稅固體廢物的產生量作為固體廢物的排放量。[多選題]*非法傾倒應稅固體廢物√在不符合國家和地方環境保護標準的設施、場所貯存或者處置固體廢物進行虛假納稅申報√固體廢物貯存量、處置量和綜合利用量不明，無法報送能夠證明固體廢物流向和數量的納稅資料答案解析：納稅人有下列情形之一的，以其當期應稅固體廢物的產生量作為固體廢物的排放量：（一）非法傾倒應稅固體廢物；（二）進行虛假納稅申報。86.下列關于環境保護稅特點說法正確的有（）。[多選題]*應稅污染物可分為大氣污染物、水污染物、固體廢物、可吸入顆粒物四大類納稅人是直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他經營者，包括國家機關。直接向環境排放應稅污染物是征收環境保護稅的必要條件之一√稅收收入由中央和地方分成各省級行政區之間可以適用不同的應稅大氣污染物單位稅額√答案解析：1.應稅污染物可分為大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲四大類。2.納稅人是直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他經營者，不包括國家機關。3.稅收收入全部歸于地方。87.在征收環境保護稅的水污染物中，屬于第二類水污染物的有（）。[多選題]*色度PH值懸浮物（SS）√石油類√答案解析：色度、PH值屬于應稅水污染物，但不屬于第二類水污染物。88.《中華人民共和國環境保護稅法》第十七條所稱應稅污染物排放地是指（）。[多選題]*應稅大氣污染物排放口所在地√應稅水污染物主要流經地應稅固體廢物排放地應稅噪聲產生地√答案解析：環境保護稅法第十七條所稱應稅污染物排放地是指：（一）應稅大氣污染物、水污染物排放口所在地；（二）應稅固體廢物產生地；（三）應稅噪聲產生地。89.納稅人有下列（）所述情形之一的，以其當期應稅大氣污染物、水污染物的產生量作為污染物的排放量。[多選題]*未依法安裝使用污染物自動監測設備√未將污染物自動監測設備與環境保護主管部門的監控設備聯網；√損毀或者擅自移動、改變污染物自動監測設備√篡改、偽造污染物監測數據√通過暗管、滲井、滲坑、灌注或者稀釋排放以及不正常運行防治污染設施等方式違法排放應稅污染物√答案解析：納稅人有下列情形之一的，以其當期應稅大氣污染物、水污染物的產生量作為污染物的排放量：（一）未依法安裝使用污染物自動監測設備或者未將污染物自動監測設備與環境保護主管部門的監控設備聯網；（二）損毀或者擅自移動、改變污染物自動監測設備；（三）篡改、偽造污染物監測數據；（四）通過暗管、滲井、滲坑、灌注或者稀釋排放以及不正常運行防治污染設施等方式違法排放應稅污染物；（五）進行虛假納稅申報。90.下列有關環境保護稅的表述，正確的有（）[多選題]*環境保護稅實行定額稅率√環境保護稅納稅人應當向應稅污染物排放地的環境保護主管部門申報繳納環境保護稅的納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的當日√一般排污單位按季申報環境保護稅，重點排污單位按月申報環境保護稅答案解析：環境保護稅按月計算，按季申報繳納。環境保護稅納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環境保護稅91.下列各項，關于環境保護稅的說法不正確的有（）[多選題]*應稅大氣、水污染物的具體適用稅額由省級稅務機關確定√噪聲未超標的，不需要征收環境保護稅在滿足其他條件的基礎上，企業排放的污水中PH檢出值為8，需要繳納環境保護稅√環境保護稅是我國首個以環境保護為目標的綠色稅種答案解析：1.應稅大氣污染物和水污染物的具體適用稅額的確定和調整，由省、自治區、直轄市人民政府在本法所附《環境保護稅稅目稅額表》規定的稅額幅度內提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。2.PH大于等于6，小于9的，不需要繳納環保稅。92.下列關于應稅固體廢物排放量計算和納稅申報的說法正確的有（）。[多選題]*應稅固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產生量減去當期應稅固體廢物貯存量、處置量、綜合利用量的余額。√納稅人應當準確計量應稅固體廢物的貯存量、處置量和綜合利用量，未準確計量的，不得從其應稅固體廢物的產生量中減去。√納稅人依法將應稅固體廢物轉移至其他單位和個人進行貯存、處置或者綜合利用的，固體廢物的轉移量相應計入其當期應稅固體廢物的貯存量、處置量或者綜合利用量√納稅人接收的應稅固體廢物轉移量，應計入其當期應稅固體廢物的產生量。答案解析：應稅固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產生量減去當期應稅固體廢物貯存量、處置量、綜合利用量的余額。納稅人應當準確計量應稅固體廢物的貯存量、處置量和綜合利用量，未準確計量的，不得從其應稅固體廢物的產生量中減去。納稅人依法將應稅固體廢物轉移至其他單位和個人進行貯存、處置或者綜合利用的，固體廢物的轉移量相應計入其當期應稅固體廢物的貯存量、處置量或者綜合利用量；納稅人接收的應稅固體廢物轉移量，不計入其當期應稅固體廢物的產生量。93.下列關于環境保護稅的說法正確的有（）。[多選題]*燃燒產生廢氣中的顆粒物，按照炭黑塵征收環境保護稅。排放的揚塵、工業粉塵等顆粒物，除可以確定為煙塵、石棉塵、玻璃棉塵、炭黑塵的外，按照一般性粉塵征收環境保護稅。√依法設立的生活垃圾焚燒發電廠，其排放應稅污染物不超過國家和地方規定的排放標準的，依法予以免征環境保護稅√納稅人任何一個排放口排放應稅大氣污染物、水污染物的濃度值，以及沒有排放口排放應稅大氣污染物的濃度值，超過國家和地方規定的污染物排放標準的，依法不予減征環境保護稅。√答案解析：燃燒產生廢氣中的顆粒物，按照煙塵征收環境保護稅。94.下列關于應稅噪聲應納稅額計算的說法正確的有（）[多選題]*噪聲的應納稅額為超過國家規定標準分貝數對應的具體適用稅額。√噪聲超標分貝數不是整數值的，按四舍五入取整√一個單位的同一監測點當月有多個監測數據超標的，以多個超標聲級累計計算應納稅額聲源一個月內累計晝間超標不足20晝或者累計夜間超標不足20夜的，分別減半計算應納稅額。答案解析：應稅噪聲的應納稅額為超過國家規定標準分貝數對應的具體適用稅額。噪聲超標分貝數不是整數值的，按四舍五入取整。一個單位的同一監測點當月有多個監測數據超標的，以最高一次超標聲級計算應納稅額。聲源一個月內累計晝間超標不足15晝或者累計夜間超標不足15夜的，分別減半計算應納稅額。95.下列各項，不屬于環境保護稅征稅范圍，無需繳納環境保護稅的有（）。[多選題]*超標的工業噪聲事業單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物√居民個人投放生活垃圾√農戶小規模圈養的家禽√答案解析：1.在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者為環境保護稅的納稅人，應當依照本法規定繳納環境保護稅。2.有下列情形之一的，不屬于直接向環境排放污染物，不繳納相應污染物的環境保護稅：（一）企業事業單位和其他生產經營者向依法設立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的……3.下列情形，暫予免征環境保護稅：（一）農業生產（不包括規模化養殖）排放應稅污染物的……96.目前海洋工程環境保護稅征稅范圍包括（）。[多選題]*圍填海工程天然氣勘探開發工程√海洋石油工程√海上堤壩工程海底隧道工程答案解析：《海洋工程環境保護稅申報征收辦法》（國家稅務總局公告2017年第50號）第二條規定，在中華人民共和國內水、領海、毗連區、專屬經濟區、大陸架以及管轄的其他海域從事海洋石油、天然氣勘探開發生產等作業活動，并向海洋排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者，為海洋工程環保稅的納稅人。對圍填海、海上堤壩工程、海底隧道工程等其他海洋工程，由于目前海洋環境行政主管部門尚未對其污染物排放實施監管，暫不具備征收條件。97.在中華人民共和國（）從事海洋石油、天然氣勘探開發生產等作業活動，并向海洋排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者，需申報繳納環境保護稅。[多選題]*領海√毗連區√合作經濟區內水√連接區答案解析：《海洋工程環境保護稅申報征收辦法》（國家稅務總局公告2017年第50號）第二條規定，在中華人民共和國內水、領海、毗連區、專屬經濟區、大陸架以及管轄的其他海域從事海洋石油、天然氣勘探開發生產等作業活動，并向海洋排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者，為海洋工程環保稅的納稅人。98.以下屬于海洋行政主管部門需要定期交送稅務機關的信息包括（）。[多選題]*海洋堤壩工程污染物排放信息圍填海工程項目施工進度信息海底隧道工程項目處理處罰信息天然氣勘探開發工程污染物樣品檢測校驗結果√海洋石油工程納稅人基本信息√答案解析：《海洋工程環境保護稅申報征收辦法》（國家稅務總局公告2017年第50號）第二條規定，在中華人民共和國內水、領海、毗連區、專屬經濟區、大陸架以及管轄的其他海域從事海洋石油、天然氣勘探開發生產等作業活動，并向海洋排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者，為海洋工程環保稅的納稅人。對圍填海、海上堤壩工程、海底隧道工程等其他海洋工程，由于目前海洋環境行政主管部門尚未對其污染物排放實施監管，暫不具備征收條件。《海洋工程環境保護稅申報征收辦法》（國家稅務總局公告2017年第50號）第九條規定，海洋行政主管部門應當將納稅人的基本信息、污染物排放數據、污染物樣品檢測校驗結果、處理處罰等海洋工程環境保護涉稅信息，定期交送稅務機關。《海洋工程環境保護稅申報征收辦法》（國家稅務總局公告2017年第50號）第二條規定，在中華人民共和國內水、領海、毗連區、專屬經濟區、大陸架以及管轄的其他海域從事海洋石油、天然氣勘探開發生產等作業活動，并向海洋排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者，為海洋工程環保稅的納稅人。對圍填海、海上堤壩工程、海底隧道工程等其他海洋工程，由于目前海洋環境行政主管部門尚未對其污染物排放實施監管，暫不具備征收條件。《海洋工程環境保護稅申報征收辦法》（國家稅務總局公告2017年第50號）第九條規定，海洋行政主管部門應當將納稅人的基本信息、污染物排放數據、污染物樣品檢測校驗結果、處理處罰等海洋工程環境保護涉稅信息，定期交送稅務機關。《海洋工程環境保護稅申報征收辦法》（國家稅務總局公告2017年第50號）第二條規定，在中華人民共和國內水、領海、毗連區、專屬經濟區、大陸架以及管轄的其他海域從事海洋石油、天然氣勘探開發生產等作業活動，并向海洋排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者，為海洋工程環保稅的納稅人。對圍填海、海上堤壩工程、海底隧道工程等其他海洋工程，由于目前海洋環境行政主管部門尚未對其污染物排放實施監管，暫不具備征收條件。《海洋工程環境保護稅申報征收辦法》（國家稅務總局公告2017年第50號）第九條規定，海洋行政主管部門應當將納稅人的基本信息、污染物排放數據、污染物樣品檢測校驗結果、處理處罰等海洋工程環境保護涉稅信息，定期交送稅務機關。99.對向海洋水體排放鉆井泥漿和鉆屑的，應按照當中的（）污染物排放量折合的污染當量數計征。[多選題]*石油類√總鎘√總鉻總汞√總銀答案解析：《海洋工程環境保護稅申報征收辦法》（國家稅務總局公告2017年第50號）第三條規定，鉆井泥漿和鉆屑按照泥漿和鉆屑中石油類、總鎘、總汞的污染物排放量折合的污染當量數計征。100.《海洋工程環境保護稅申報征收辦法》（國家稅務總局公告2017年第50號）所稱的應稅污染物，是指（）。[多選題]*大氣污染物√水污染物√固體廢物√噪聲電磁輻射答案解析：《海洋工程環境保護稅申報征收辦法》（國家稅務總局公告2017年第50號）第三條規定，本辦法所稱應稅污染物，是指大氣污染物、水污染物和固體廢物。101.海洋工程環境保護稅應納稅額計算方式正確的是（）。[多選題]*應稅水污染物的應納稅額為污染當量數乘以具體適用稅額。√應稅水污染物的應納稅額為水污染物排放量乘以具體適用稅額。應稅固體廢物的應納稅額為污染當量數乘以具體適用稅額。應稅固體廢物的應納稅額為固體廢物排放量乘以具體適用稅額。√應稅噪聲的應納稅額為超過國家規定標準的分貝數對應的具體適用稅額。答案解析：《海洋工程環境保護稅申報征收辦法》（國家稅務總局公告2017年第50號）第五條規定，海洋工程環境保護稅應納稅額按照下列方法計算：（一）應稅大氣污染物的應納稅額為污染當量數乘以具體適用稅額。（二）應稅水污染物的應納稅額為污染當量數乘以具體適用稅額。（三）應稅固體廢物的應納稅額為固體廢物排放量乘以具體適用稅額。102.稅務部門應當將納稅人的（）等環境保護稅涉稅信息，定期交送海洋行政主管部門。[多選題]*納稅人基本信息納稅申報數據√異常申報情況√污染物排放數據污染物樣品檢測校驗結果答案解析：《海洋工程環境保護稅申報征收辦法》（國家稅務總局公告2017年第50號）第九條規定，稅務機關應當將納稅人的納稅申報數據、異常申報情況等環境保護稅涉稅信息，定期交送海洋行政主管部門。103.向海洋水體排放應稅污染物，按照下列方法計征環境保護稅說法正確的是（）[多選題]*鉆井泥漿，按照鉆井泥漿中石油類污染物排放量折合的污染當量數計征機艙污水，按照機艙污水中中石油類、總鎘、總汞污染物排放量折合的污染當量數計征生產污水，按照生產污水中石油類污染物排放量折合的污染當量數計征。√鉆井鉆屑，按照鉆屑中石油類污染物排放量折合的污染當量數計征生活污水，按照生活污水中化學需氧量（CODcr）排放量折合的污染當量數計征。√答案解析：《海洋工程環境保護稅申報征收辦法》（國家稅務總局公告2017年第50號）第三條規定，對向海洋水體排放生產污水和機艙污水、鉆井泥漿（包括水基泥漿和無毒復合泥漿，下同）和鉆屑及生活污水的，按照應稅污染物排放量折合的污染當量數計征。其中，生產污水和機艙污水，按照生產污水和機艙污水中石油類污染物排放量折合的污染當量數計征；鉆井泥漿和鉆屑按照泥漿和鉆屑中石油類、總鎘、總汞的污染物排放量折合的污染當量數計征；生活污水按照生活污水中化學需氧量（CODcr）排放量折合的污染當量數計征。104.下列直接向環境排放污染物的主體中，屬于環境保護稅納稅人的有（）。[多選題]*事業單位√個人家庭私營企業√國有企業√答案解析：環境保護稅的納稅人是指在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者，不包含個人和家庭。105.關于環境保護稅稅目，下列說法正確的有（）。[多選題]*石棉塵屬于大氣污染物√建筑施工噪聲屬于噪聲污染城市洗車行業排放污水屬于水污染物√煤矸石屬于固體廢物√一氧化碳屬于大氣污染物√答案解析：選項B，目前噪聲稅目只包括工業噪聲，不包括建筑噪聲。106.稅務機關應當通過涉稅信息共享平臺向環境保護主管部門交送下列環境保護稅涉稅信息：[多選題]*納稅人基本信息√納稅申報信息√稅款入庫、減免稅額、欠繳稅款以及風險疑點等信息√排污單位環境違法和受行政處罰情況納稅人的納稅申報數據資料異常或者納稅人未按照規定期限辦理納稅申報的信息√答案解析：第十六條稅務機關應當通過涉稅信息共享平臺向環境保護主管部門交送下列環境保護稅涉稅信息：（一）納稅人基本信息；（二）納稅申報信息；（三）稅款入庫、減免稅額、欠繳稅款以及風險疑點等信息；（四）納稅人涉稅違法和受行政處罰情況；（五）納稅人的納稅申報數據資料異常或者納稅人未按照規定期限辦理納稅申報的信息；（六）與環境保護主管部門商定交送的其他信息。107.關于環境保護稅，下列說法正確的有（）。[多選題]*環境保護稅納稅人不包括家庭和個人√環境保護稅稅率為統一比例稅率機動車和船舶排放的應稅污染物暫時免征環境保護稅√環境保護稅是原有的排污費“費改稅”平移過來的稅收√環境保護稅收入全部歸地方√答案解析：選項B，應稅污染物的適用稅率有兩種，一是全國統一定額稅，二是浮動定額稅。108.下列關于環境保護稅的表述，正確的有（）。[多選題]*每一排放口或者沒有排放口的應稅大氣污染物，按照污染當量數從大到小排序，對前五項污染物征收環境保護稅應稅噪聲污染目前只包括工業噪聲√對于大氣和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限設定為下限的10倍√工業噪聲聲源一個月內超標不足20天的，減半計算應納稅額納稅人應向應稅污染物排放地稅務機關申報繳納環境保護稅√答案解析：選項A，每一排放口或者沒有排放口的應稅大氣污染物，按照污染當量數從大到小排序，對前三項污染物征收環境保護稅；選項D，工業噪聲，聲源一個月內超標不足15天的，減半計算應納稅額。109.下列關于環境保護稅征收管理的表述，正確的有（）。[多選題]*環境保護稅納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的當日√納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環境保護稅√不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納√納稅人按次申報繳納的，應當自納稅義務發生之日起10日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款納稅人按季申報繳納的，應當自季度終了之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款√答案解析：選項D，納稅人按次申報繳納的，應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款。110.下列情形中，以納稅人當期大氣污染物、水污染物的產生量作為排放量計征環境保護稅的有（）[多選題]*未依法安裝使用污染物自動監測設備√通過暗管方式違法排放污染物√損毀或擅自移動污染物自動監測設備√規模化養殖以外的農業生產排放污染物篡改、偽造污染物監測數據√答案解析：納稅人有下列情形之一的，以其當期應稅大氣污染物、水污染物的產生量作為污染物的排放量：（1）未依法安裝使用污染物自動監測設備或者未將污染物自動監測設備與環境保護主管部門的監控設備聯網；（2）損毀或者擅自移動、改變污染物自動監測設備；（3）篡改、偽造污染物監測數據；（4）通過暗管、滲井、滲坑、灌注或者稀釋排放以及不正常運行防治污染設施等方式違法排放應稅污染物；（5）進行虛假納稅申報。111.關于環境保護稅的征收管理，下列說法正確的有（）[多選題]*環境保護稅的納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的當日√納稅人應當向機構所在地的稅務機關申報繳納環境保護稅環境保護稅按月計算，按季申報繳納√納稅人按季申報繳納的，應當自季度終了之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款√納稅人按次申報繳納的，應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款√答案解析：選項B，納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環境保護稅。應稅