西華大學實驗報告PAGEPAGE7 西華大學實驗報告第組QAAAAB5.第組西華大學實驗報告（文經管藝體類）開課學院及實驗室：管理學院實驗時間：2009年12月學生姓名學號成績學生所在學院應用技術學院年級/專業/班2008級1班課程名稱課程代碼指導教師實驗學分一、實驗目的本實驗以模擬企業的實際會計工作為基礎，按照企業會計制度和企業會計準則的要求，進行操作訓練，有目的地檢驗和復習學生所學的會計理論、方法、技能和技巧。通過實際的操作，使學生比較系統、全面地掌握工業企業會計核算的基本程序和具體方法，加強學生對會計基本理論的理解和對會計基本技能的掌握，把枯燥、抽象的書本知識轉化為實際、具體的操作，使學生形象地掌握各種業務的處理及記賬憑證的填寫方法，掌握賬簿的處理及登記方法，掌握成本核算方法，掌握各種報表的編制方法，掌握會計資料的整理歸檔方法，同時，學生在不同崗位進行不同操作，使之在實驗中，培養職業道德和職業判斷能力，提高職業工作能力，為學生今后從事會計實務工作打下扎實的基礎。二、使用工具、材料1．賬、證、表（以組為單位）表1賬證表領用表名稱數量記賬憑證300頁現金日記賬賬頁10頁銀行存款日記賬賬頁10頁總賬賬頁100頁數量金額式賬頁50頁多欄式賬頁30頁三欄式賬頁100頁增值稅明細賬頁5頁賬簿啟用及交接紀錄表5頁資產負債表3頁利潤表3頁2．其他用具表2實驗用具表名稱數量賬夾5對（1大4小）口啟紙3張算盤6把（自備）直尺1個（自備）工業企業會計科目章6套復寫紙藍、紅各1盒雙色印臺2盒大頭針或回形針2盒紅色鋼筆或簽字筆6只（自備）黑色鋼筆或簽字筆6只（自備）鉛筆6只（自備）美工刀2把（自備）3．輔助工具書（可選）企業會計制度和企業會計準則各一套。三、實驗過程記錄會計這種職業，在理論研究方面，并不需要多少人，需要的是實際操作好、專業技能強的人才。所以，動手能力是很重要的，首先我們分成6人一組，六個職位，分別是會計主管，出納，會計甲，會計乙，會計丙，會計丁。我們分工明確，實行輪崗制度。我們這組是分為以下六個責任分別輪流進行的：負責制單（填制收、付、轉賬憑證）；擔任出納（負責現金和銀行存款日記賬）；負責登記三欄賬；負責登記多欄賬和數量金額賬；負責登記總分類賬；擔任會計主管進行審核。在實訓過程中的主要操作如下：1，由于是模擬會計實訓，原始憑證是事先準備好的，就省略了“填制和審核原始憑證和錯賬更正”這兩個步驟。首先是甲乙丙丁會計進行開賬、建賬，根據模擬企業賬戶的期初余額及有關資料開設總分類賬，明細分類賬及日記賬。第二步，由會計甲和會計乙根據前原始憑證填制轉賬憑證、收款憑證、付款憑證，在編制憑證的同時也對記賬憑證進行編號。會計丁對已弄好的原始憑證附在所屬收、付、轉賬憑證與原始憑證后面并粘好。此同時，由會計主管對已填制好的收、付、轉賬憑證與原始憑證進行核對，查看金額是否有誤，內容是否不符。各個會計登賬，根據審核無誤的收、付憑證逐日逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬。要做到日清月結。根據審核無誤的收、付、轉賬憑證上做好已記賬的標志。會計甲和乙編制科目匯總表（10日一次匯總）并據以登記總賬。由會計丙和會計主管結賬與對賬。月終結出現金日記賬、銀行存款日記賬、各種明細賬和總分類賬的發生額編制利潤表。由會計丁和會計甲編制報表。月終，根據總分類賬和明細分類賬的余額編制資產負債表，根據有關賬戶的發生額編制利潤表。最后將有關憑證裝訂成冊。我們的工作分為三段，1個月31天，以十天為一個工作周期，從填制記賬憑證到記賬到科目匯總表。而我在第一論負責的是負責三欄賬，三欄賬是包括往來賬戶、相關費用賬戶還有相關所有者權益賬戶，就是：在之前設置好的明細賬中逐日逐筆地登記有關數額，逐筆結出余額。在第二輪中，我負責的是現金日記賬和銀行存款日記賬，根據每日的付款憑證和收款憑證，涉及現金和銀行存款科目的賬目就記入現金日記賬和銀行存款日記賬，每日結出本日合計。第三三輪中負責登記的總賬中，主要是根據做好的十天一次的科目匯總表進行登記，就在總賬中登記，并逐筆結出金額。第四輪所負責的審核工作主要包括：1、對記賬憑證的審核，（1）審核記賬憑證的內容。是否附有原始憑證、所附原始憑證的張數、經濟內容、金額合計是否與原始憑證一致；（2）審核會計賬務處理方法。審核應借應貸賬戶的名稱和金額是否正確，賬戶對應關系是否清晰，所用賬戶名稱是否符合會計制度的規定；（3）審核記賬憑證中的項目是否全部填制齊全；（4）對審核后的記賬憑證有誤的要讓相關人員進行更正。2、進行賬證核對3、賬賬核對4、賬實核對等等最后由全組人員共同完成進行成本費用的結轉，月末結賬，對總分類賬進行試算平衡，資產負債表的編制以及利潤表的編制，還有裝訂憑證等工作。四、實驗結果資產負債表會企01表編制單位:勝利閥門有限公司2009年12月31日單位:元資產期末余額年初余額負債和所有者權益（或股東權益）期末余額年初余額流動資產：流動負債：貨幣資金432984.75短期借款400000交易性金融資產187900交易性金融負債應收票據應付票據應收賬款1086350應付賬款6474.24預付款項預收款項10000應收利息10000應付職工薪酬336383應收股利應交稅費64983.4其他應收款3116應付利息5400存貨526094應付股利480624.97一年內到期的非流動資產其他應付款1500其他流動資產一年內到期的非流動負債流動資產合計2242993.99其他流動負債非流動資產：流動負債合計1305365.61可供出售金融資產非流動負債：持有至到期投資209320長期借款1000000長期應收款應付債券長期股權投資380000長期應付款1246543.93投資性房地產949090.9專項應付款固定資產14588561預計負債在建工程500000遞延所得稅負債工程物資其他非流動負債固定資產清理1000非流動負債合計1000000生產性生物資產負債合計2360868.37油氣資產所有者權益（或股東權益）：無形資產800000實收資本（或股本）15000000開發支出資本公積100000商譽減：庫存股長期待攤費用盈余公積698639.71遞延所得稅資產未分配利潤320416.64其他非流動資產所有者權益（或股東權益）合計16119056.35非流動資產合計17427971.9資產總計19670965.89負債和所有者權益（或股東權益）總計19670965.89利潤表會企02表編制單位：2009年12月31日單位：元項目本期金額上期金額一、營業收入759600減：營業成本1483649.1營業稅金及附加6498.34銷售費用77091.15管理費用126521.1財務費用-160771.35資產減值損失3450.76加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）-3000投資收益（損失以“-”號填列）-3081其中：對聯營企業和合營企業的投資收益0二、營業利潤（虧損以“-”號填列）-782920.1加：營業外收入222700減：營業外支出13000其中：非流動資產處置損失0三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）-573220.1減：所得稅費用0四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）-573220.1五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益五、總結為期兩周的會計實訓終于結束，在這期間，我把書本上的理論運用于實踐，鍛煉了動手操作的能力，培養了團隊的合作能力，也培養了我在遇到問題時解決問題的能力，這些都是在書本上學不到的，但是這些也是在作為一名會計人員所必備的，所以我感覺受益匪淺。一下是我的心得體會和我們實訓中遇到的問題，我記下來與老師分享，交流。本次實訓是以勝利閥門有限公司為背景，將處理該企業從采購原材料到生產到銷售這一整個過程所發生的業務。在這次會計模擬實訓過程中，我按照實訓指導教師的要求進行，每天堅持按時到實訓地點，和組員們同心合作，最我們都很圓滿地完成了這次的實訓任務。此次會計模擬實訓讓我更加了解了填制憑證、登記賬簿和編制會計報表的過程以及經濟活動分析能力。通過這次實訓，加深了我對會計的基本理論、基本知識、基本方法的掌握和應用，使我了解到各個崗位的職能，掌握了做賬的基本程序，將理論運用于實際，也讓我提高了自己的動手操作的能力，使我對會計這門職業產生了濃厚的興趣，讓我了解到會計不僅僅是書本上的理論知識，更重要的是遇到問題解決問題的能力還有就是動手操作能力，通過點點滴滴的積累使我更加了解會計這門職業，也使我更加熱愛這份職業。在這次實訓中，由于是6人為一組，這更加鍛煉我們的合作能力，這作為一個即將準備踏入社會的準工作人員來說是必備的能力；還有就是提高了我們的動手能力，在平時的課堂中，我們學到的僅限于理論，都是紙上談兵，要真正的領會會計工作還需要動手詩句操作;當然，在做的過程中也遇到很多的問題，比如對經濟業務的分析，成本應該如何核算，對企業整個生產流程的了解等等，這些問題在組內討論或請教老師后都一一得到了解決；還有讓我感受頗深的是作為一名會計人員必須是細心有耐心并且踏實的，比如在登帳的時候，金額出現了錯誤，要先拿紅筆劃掉，在用黑色或者藍色的筆更正，如果是登帳出現錯誤，就要重新來過，如果不細心會很花功夫，也給自己的增添了不少的工作量。這些都是在我在這次的實訓中所收獲的。我認識到作為一名合格的會計人員應具備多方面的能力。比如：實務能力，適應能力、應變能力、判斷能力、良好的心理素質、和良好的職業道德、等等。除此之外擁有一顆上進心，進取心也是非常重要的。在實際的工作中遇到問題時要多向他人請教這樣才可以逐漸提高自己。人際溝通也是非常重要一點，如何與讓人打交道是一門藝術，也是一種能力，如果將其運用得當，將會達到事半功倍的效果。“只有經歷過，才知道其中的滋味”，對我而言，可以說通過上會計實訓，真真切切的讓我了解了什么是會計，讓我對會計的觀點也有了本質的改變，讓我對會計這門職業也有了更加濃厚的興趣，這也是會我以后踏上社會，參加工作打下了良好的基礎，這些寶貴的經驗都是為我以后的工作和學習帶了一筆極大的財富，這是書本上沒有的知識，只有通過自己動手，去做，去體會才能夠學到的，所以這對我來說十