200=647萬元3.納稅調減項目（1200=647萬元3.納稅調減項目（1）權益性投資收益調減所得50萬元（2）國債利息收入10萬元調減式。《條例》第十二條規定。1企業所得稅法所稱費用，是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用、購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。下列項目中，不屬稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。2符合條件的技術轉讓所得免征、一、單項選擇題（共40題，每題0.5分）（）A20%B25%C30%D33%的所得，繳納企業所得稅。A個人獨資企業B合伙企業C一人D居民個人A股息、紅利等權益性投資收益B依法收取并納入財政管理的政府性基金C依法收取并納入財政管理的行政事業收費D財政撥款務院規定的其他不征稅收入。A繳納的營業稅C企業所得稅稅款BD5、企業的下列收入中，哪個是應稅收入（）一年折舊額=（200＋20）×一年折舊額=（200＋20）×20％＝44萬元20XX折舊額＝44×9÷12＝33萬元。某市一企業2務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入Ｃ納入預算管理的事業單位、社會團稅收優惠的范圍。考點：對“不征稅收入”的理解。企業發生的公益救濟性捐贈，在應納稅所得額12%以內的部》第三十條規定，企業下列支出可以在計算應納稅所得額時加計扣除：（一）開發新技術、新產品、新工藝發生的B符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C符合條件的非營利組織的收入D銀行存款利息收入D以上三種由納稅人選擇3：1Ｂ、企業的實際稅負高于境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時準予券投資、勞務以與有關權益等。答案：錯。應去掉應收票據和準備持有至到期的債券投資。考點：非貨幣收入的形3：1Ｂ、企業的實際稅負高于境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時準予券投資、勞務以與有關權益等。答案：錯。應去掉應收票據和準備持有至到期的債券投資。考點：非貨幣收入的形方商品儲備管理公司與其直屬庫取得的財政補貼收入免征營業稅、減半征收企業所得稅。答案：錯。減半征收改為，非公益性捐贈50萬元，合同違約金支出20萬元）；9.資產減值損失200萬元（本年度計提存貨跌價準備（）A加倍B加成C加計D減計合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。，（）：（；（；（第六十七條規定，外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，準予扣除。；Ｂ其他應當作為長期待攤費用的支出。11、某企業是生產電機的企業，在境外設有營業機構。20XX該企業的境內營業機構盈利1000萬，境外營業機構虧損100萬。企業起Ｂ被取消高新技術企業資格的企業，認定機構在3年內不再受理該企業的認定申請Ｃ高新技術產品（服務）收入（）。A是指居民企業來源于中國境外的應稅所得，不包括非居民企業B超過抵免限額的部分，不可以在以后年度企業，在境外設有營業機構。起Ｂ被取消高新技術企業資格的企業，認定機構在3年內不再受理該企業的認定申請Ｃ高新技術產品（服務）收入（）。A是指居民企業來源于中國境外的應稅所得，不包括非居民企業B超過抵免限額的部分，不可以在以后年度企業，在境外設有營業機構。20XX該企業的境內營業機構盈利1000萬，境外營業機構虧損100萬。企業企業分回稅后利潤74萬元，聯營企業的企業所得稅稅率是15％。（4）20XX度虧損額為30萬元。根據以C根據規定，境外營業機構的虧損是否抵減境內營業機構的盈利，適D以上意見都不正確時，其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。A30B40C60D10動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A核算經營地B生產經營地C貨物銷售地D登記注冊地A在XX省工商局登記注冊的企業B在美國注冊但實際管理機構在哈爾濱的外資獨資企業C在美國注冊的企業設在蘇州的辦事處答案：C考點：企業終止經營辦理清算的時限。《法》第五十五條規定，企業在年度中間終止經營活動的，應當自用途的，不得扣除。答案：對。考點：用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金的規定。《條例》第四十五條。于企業所得稅優惠政策的是（）。答案：C考點：企業終止經營辦理清算的時限。《法》第五十五條規定，企業在年度中間終止經營活動的，應當自用途的，不得扣除。答案：對。考點：用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金的規定。《條例》第四十五條。于企業所得稅優惠政策的是（）。A企業從事海洋捕撈項目所得B企業從事公共污水處理、沼氣綜合開發利用、海。企業發生的勞動保護支出，準予扣除。答案：錯。應增加為合理的勞動保護支出。考點：對勞保支出的限定。《D在XX省注冊但在中東開展工程承包的企業境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。（）A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊扣除B廠辦幼兒園房屋不能提取折舊扣除D價值合并在房屋中作為固定資產入賬的土地可以提取折舊扣除與經營活動無關的固定資產，等，不得計算折舊扣除。A居民企業適用稅率為25B非居民企業取得來源于中國境內的所得適用稅率均為10C符合條件的小型微利企業適用稅率為20D未在中國境內設立機構、場所的非居民企業，取得中國境內的所得考點：非居民適用稅率問題。《法》第四條規定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所0%的稅率征收企業所得稅。A股息、紅利所得等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額考點：納稅年度的確定。《法》第五十三條第二款規定，企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該170Ｂ150Ｃ120考點：納稅年度的確定。《法》第五十三條第二款規定，企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該170Ｂ150Ｃ120Ｄ20答案：Ｂ考點：捐贈的有關規定。財稅[2008]104號規定，自2008年產。答案：Ｃ考點：哪些無形資產不得計算攤銷扣除。《法》第十二條規定，下列無形資產不得計算攤銷費用扣除所稱固定資產，是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月、金額1萬C利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額減除發生的費用為應D境外所得按收入總額減除與取得收入有關、合理支出的余額為應納益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；轉讓財產所得，以收入（）A是指居民企業來源于中國境外的應稅所得，不包括非居民企業B超過抵免限額的部分，不可以在以后年度的余額抵補C抵免限額為該項所得依照稅法規定計算的應納稅額D是指非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外該機構、場所有實際聯系的應稅所得。抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額。A安置殘疾人員的企業，所支付的工資可以在計算應納稅所得額時加。《法》第九條。居民企業從其直接控制的外國企業分得的來源于中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國條例》第四十八條規定。1清算所得，是指企業的全部資產可變現價值或者交易價格減除資產凈值、清算費用以與務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入Ｃ納入預算管理的事業單位、社會團。《法》第九條。居民企業從其直接控制的外國企業分得的來源于中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國條例》第四十八條規定。1清算所得，是指企業的全部資產可變現價值或者交易價格減除資產凈值、清算費用以與務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入Ｃ納入預算管理的事業單位、社會團安全生產D公共污水處理答案：ABD考點：環境保護、節能節水項目范圍。《條例》第六十五條規定，范圍包括B創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投C企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以加計點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。第三十四條規定，A企業從事海洋捕撈項目所得B企業從事公共污水處理、沼氣綜合開發利用、海水淡化項目C企業從事公路項目投資經營所得D企業從事海水養殖、內陸養殖項目所得A公允價值B重置價值C歷史價值D原始價值的收入，應當按照公允價值確定收入額。公允價值，是指按照市場價格確定的價值。AB考點：源泉扣繳的有關規定。《法》第三十七條規定，對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納免稅產品（花生油）取得不含稅收入3500萬元；2.應稅產品銷售成本4000萬元；免稅產品成本為100與順序。《法》第五條規定，企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以與允許彌補公司20XX度通過某鄉政府，向該鄉的一所小學捐贈50萬元，通過某縣民政局向當地貧困人口捐贈100萬元AB考點：源泉扣繳的有關規定。《法》第三十七條規定，對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納免稅產品（花生油）取得不含稅收入3500萬元；2.應稅產品銷售成本4000萬元；免稅產品成本為100與順序。《法》第五條規定，企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以與允許彌補公司20XX度通過某鄉政府，向該鄉的一所小學捐贈50萬元，通過某縣民政局向當地貧困人口捐贈100萬元的期間，按日加收利息。A30B100C300D500征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。用10年，預計殘值為100萬元。該公司20XX應當就該生物資產提預計凈殘值。生產性生物資產的預計凈殘值一經確定，不得變更。(只有9個月)（）A可比受控價格法B再銷售價格法C成本加成法D交易凈利潤法見正確？（）..A根據規定，境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利B根據規定，境外營業機構的虧見正確？（）..A根據規定，境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利B根據規定，境外營業機構的虧計算的無形資產攤銷C企業從關聯方接受的債權性投資超過規定比例標準而支付的利息D租入固定資產改良支出費企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。Ｂ同時從事不在《目錄》范圍內的項目取得的所得，應與享受入、免稅收入、各項扣除以與允許彌補的以前年度虧損C免稅收入、不征稅收入、各項扣除以與允許彌補的以前年調整方法，外加一個兜底，這五種是可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法和利潤分割法。（）C特別納稅調整加收的利息D向環保局繳納的罰款益款項，罰款不得扣除。《條例》第一百二十一條規定，特別納稅調整加收的利息，不得在計算應納稅所得額時扣除。27、某企業20XX度以經營租賃方式租入固定資產，支付租賃費500萬元，租賃期為5年，請問20XX度該公司應稅前扣除為。A500B50C100D250考點：租金支出分攤問題。《條例》第四十七條規定，以經營租賃方式租入固定資產發生的，按照租賃期限均勻扣除。2按照企業所得稅法和實施條例規定，下列關于收入確認時點正確的是（）。A利息收6.25萬元。..（2）采取雙倍余額遞減法每年可提取的折舊額：年折舊率=2/10，按照租賃期限均勻扣除。2按照企業所得稅法和實施條例規定，下列關于收入確認時點正確的是（）。A利息收6.25萬元。..（2）采取雙倍余額遞減法每年可提取的折舊額：年折舊率=2/10×100％＝20％第人具有下列（）情形的，核定征收企業所得稅。Ａ依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的Ｂ依照法律、行政之間的股息、紅利等權益性投資收益；（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、A牲畜、家禽的飼養B灌溉、農產品初加工、獸醫等農、林、牧、漁服務業項目C農作物新品種的選育D花卉、茶以與其他飲料作物和香料作物的種植30、甲公司20XX度通過某鄉政府，向該鄉的一所小學捐贈50萬元，通過某縣民政局向當地貧困人口捐贈100萬元。請問20XX度（）A50B150C132D100額12%的部分，準予扣除。考點：新稅法公布與實施期間的政策適用。財稅[2007]115號規定，新稅法第五十七條第一業所得稅法》與其實施細則等相關規定繳納企業所得稅。產的改建支出；（三）固定資產的大修理支出；（四）其他應當作為長期待攤費用的支出。1某企業是生產電機的勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。按照企業所得稅法和實施條例規定，工業企業要享受企業所照《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》與其實施細則等相關規定繳納企業所得稅。產的改建支出；（三）固定資產的大修理支出；（四）其他應當作為長期待攤費用的支出。1某企業是生產電機的勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。按照企業所得稅法和實施條例規定，工業企業要享受企業所照《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》與其實施細則等相關規定繳納企業所得稅。.3某企業2法收取并納入財政管理的行政事業收費D財政撥款答案：A考點：不征稅收入包括哪些內容？《法》第七條規定，50萬元，直接捐贈給當地小學20萬元，該企業20XX稅前可以列支前和當年個人所得稅前全額扣除。資與其權益性投資比例為3：1Ａ企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理按照勞務發生地確定C轉讓財產所得，按財產所在地確定D股息紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在在匯總計算繳納企業所得稅時，對境外營業機構的虧損能否抵減境內營業機構的盈利，有不同意見，你認為哪種意元（3）工資福利費調增所得按照勞務發生地確定C轉讓財產所得，按財產所在地確定D股息紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在在匯總計算繳納企業所得稅時，對境外營業機構的虧損能否抵減境內營業機構的盈利，有不同意見，你認為哪種意元（3）工資福利費調增所得238萬元。①工資調增所得=1000-800=200萬元福利費扣除限額=8利性活動C取得的收入除用于與該組織有關的、合理的支出外,全部用于登記核定或者章程規定的公益性或者非營Ａ2015105％Ｃ新稅法實施以前年度的未攤銷完的開辦費，按原辦法繼續攤銷處理；入、免稅收入、各項扣除以與允許彌補的以前年度虧損C免稅收入、不征稅收入、各項扣除以與允許彌補的以前年作業的場所；（五）其他從事生產經營活動的機構、場所。1入、免稅收入、各項扣除以與允許彌補的以前年度虧損C免稅收入、不征稅收入、各項扣除以與允許彌補的以前年作業的場所；（五）其他從事生產經營活動的機構、場所。1下列關于固定資產確定計稅基礎的敘述正確的有（）予稅前扣除的利息支出答案：Ｃ考點：關聯企業利息支出的規定。財稅[2008]121號。3關于收入確認，第五年減半征收企業所得稅Ｂ國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10％的稅率Ａ財產保險企業按當年全部保費收入的10%計算限額Ｂ人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計Ｃ其他企業按與具有合法經營資格中介服務機構或個人所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的3%計算限額ＣXX世博會特定事項的捐贈，可以據實全額扣除法計算繳納企業所得稅（）。A股息、紅利所得等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額..B轉讓財產所可抵免。考點：境外稅額抵免。《法》第二十四條規定。民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納券投資、勞務以與有關權益等。答案：錯。應去掉應收票據和準備持有至到期的債券投資。考點：非貨幣收入的形考點：納稅年度的確定。《法》第五十三條第二款規定，企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該法計算繳納企業所得稅（）。A股息、紅利所得等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額..B轉讓財產所可抵免。考點：境外稅額抵免。《法》第二十四條規定。民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納券投資、勞務以與有關權益等。答案：錯。應去掉應收票據和準備持有至到期的債券投資。考點：非貨幣收入的形考點：納稅年度的確定。《法》第五十三條第二款規定，企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該Ａ占企業同類存貨5%以下Ｂ減少當年應納稅所得、增加虧損5%以下二、多項選擇題（共30題，每題1分）A本國企業B外國企業C居民企業D非居民企業A10%B15%C20%D25%條第三款規定的所得，適用稅率為20%。A企業生產的成本、費用B企業的稅金、C企業的損失D贊助支出理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。）工廠、農場、開采自然資源的場所；（三）提供勞務的場所；（四）從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程。考點：非居民股息繳稅的有關規定。國稅函[2008]897號。1）工廠、農場、開采自然資源的場所；（三）提供勞務的場所；（四）從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程。考點：非居民股息繳稅的有關規定。國稅函[2008]897號。1合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人。、稅務主管部門會同國家發展改革委等有關部門適時對《目錄》內的項目進行調整和修訂，并在報國務院批準后對哪項收入應該征收企業所得稅（）。A股息、紅利等權益性投資收益B依法收取并納入財政管理的政府性基金C依（）A非居民企業納稅人在中國境內未設立機構場所，有來源于中國境內B非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得，可以指定工程價D建筑安裝企業異地承攬工程項目取得所得，可以指定建設方為扣繳非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。A不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得B企業可以提出與其關聯方之間業務往來的定價原則和計算方法，稅C企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入Ｃ納入預算管理的事業單位、社會團》第九十條規定，符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得額等，凡按上述合同或協議規定所發生的服務費，母公司應作為營業收入申報納稅；子公司作為成本費用在稅前扣于企業所得稅優惠政策的是（）。A企業從事海洋捕撈項目所得務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入Ｃ納入預算管理的事業單位、社會團》第九十條規定，符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得額等，凡按上述合同或協議規定所發生的服務費，母公司應作為營業收入申報納稅；子公司作為成本費用在稅前扣于企業所得稅優惠政策的是（）。A企業從事海洋捕撈項目所得B企業從事公共污水處理、沼氣綜合開發利用、海A依法履行非營利組織登記手續B從事公益性或非營利性活動D財產與其孳息不用于分配A是指對企業的生產經營員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制的機構。：（）費用有關企業所得稅處理正確的有（）。Ａ母子公司未按照獨立企業之間的業務往來收取價款的，稅務機關有權予用答案：AB考點：稅前扣除的范圍。1費用有關企業所得稅處理正確的有（）。Ａ母子公司未按照獨立企業之間的業務往來收取價款的，稅務機關有權予用答案：AB考點：稅前扣除的范圍。1特許權使用費收入是指企業提供（）取得的收入。A專利權B非專利技術人具有下列（）情形的，核定征收企業所得稅。Ａ依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的Ｂ依照法律、行政按扣除商業折扣后的金額。考點：商業折扣銷售收入金額的確定。國稅函[2008]875號。1中國居民企業款、應收票據、準備持有至到期的債券投資以與債務的豁免等。動的機構、場所。A通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換等方式取得的應以重置完全價B改建的自有固定資產，以改建過程中發生的改建支出增加計稅基礎D融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂A企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時可以扣除B企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本，準予扣除C通過支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本用途的，不得扣除。答案：對。考點：用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金的規定。《條例》第四十五條。0答案：C考點：租金支出分攤問題。《條例》第四十七條規定，以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出XX1用途的，不得扣除。答案：對。考點：用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金的規定。《條例》第四十五條。0答案：C考點：租金支出分攤問題。《條例》第四十七條規定，以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出XX1月1日后經批準的公共基礎設施項目，其投資經營的所得，自該項目正式投產年度起，第一年至第三年免征號。3下列說法，正確的是（）。Ａ企業在計算業務招待費、廣告費和業務宣傳費等費用扣除限額時，其銷售（營；（投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。A吸收投資取得的土地使用權D企業的研究開發過程中的研究費用A海水淡化B沼氣綜合開發利用C安全生產D公共污水處理A銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定B提供勞務所得，按照勞務發生地確定C轉讓財產所得，按財產所在地確定D股息紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定（1）該企業若采用縮短折舊年限方法，20XX該項固定資產折舊最多可稅前扣除多少萬元？（（1）該企業若采用縮短折舊年限方法，20XX該項固定資產折舊最多可稅前扣除多少萬元？（2）該企業若采0XX實現會計利潤1000萬元，20XX期間通過紅十字會向汶川災區捐贈100萬元，通過市政府體育部門占企業當年總收入的60%以上.Ｄ主管稅務機關在執行稅收優惠政策過程中，發現企業不具備高新技術企業資格，企業所得稅款不得扣除。企業的下列收入中，哪個是應稅收入（）A國債利息收入B符合條件的居民企業之間的A資產溢余收入B逾期未退包裝物押金收入C確實無法償付的應付款項D匯兌收益債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。A汽車到期報廢的損失B按規定計算的無形資產攤銷C企業從關聯方接受的債權性投資超過規定比例標準而支付的利息D租入固定資產改良支出費用考點：稅前扣除的范圍。A專利權B非專利技術C商標權D土地使用權A捐贈B集資C在建工程D廣告、樣品除外。為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除：（一）已足額提取折舊的固定資產的改建支出；（二）租入固定資企業自行計算扣除的資產損失，無需審批（）。Ａ企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失Ｂ股票開（籌）辦費的處理，下列哪種說法是錯誤的（）。Ａ企業可以在開始經營之日的當年一次性扣除；Ｂ可以按照有人員)150萬元；12008購買節能節水設備100萬元，符合從當期應納稅額中抵免。..期間費用無法分為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除：（一）已足額提取折舊的固定資產的改建支出；（二）租入固定資企業自行計算扣除的資產損失，無需審批（）。Ａ企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失Ｂ股票開（籌）辦費的處理，下列哪種說法是錯誤的（）。Ａ企業可以在開始經營之日的當年一次性扣除；Ｂ可以按照有人員)150萬元；12008購買節能節水設備100萬元，符合從當期應納稅額中抵免。..期間費用無法分C從業人數不超過100人D資產總額不超過3000萬元人，資產總額不超過1000萬元。1714.75-150=2692.256.應納所得稅額=2692.25×25%=673.067.1714.75-150=2692.256.應納所得稅額=2692.25×25%=673.067.減免法規的規定應當設置但未設置賬薄的Ｃ擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的..Ｄ雖設置賬簿，但賬目混亂或者人具有下列（）情形的，核定征收企業所得稅。Ａ依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的Ｂ依照法律、行政得，以收入全額為應納稅所得額C利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額減除發生的費用為應納稅所得額D答案C得發生在中國境外但與該機構、場所未有實際聯系的應稅所得答案：C考點：境外所得抵稅的企業范圍、金額與年商業折扣的，應當按照扣除商業折扣前的金額確定銷售貨物收入金額。答案：錯。按照扣除商業折扣前的金額改為的實現C接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現。D權益性投資收益，按照被投資方作利潤分配分，準予在計算應納稅所得額時扣除。答案：錯。應納稅所得額應改為年度會計利潤總額。考點：捐贈的計算依據得發生在中國境外但與該機構、場所未有實際聯系的應稅所得答案：C考點：境外所得抵稅的企業范圍、金額與年商業折扣的，應當按照扣除商業折扣前的金額確定銷售貨物收入金額。答案：錯。按照扣除商業折扣前的金額改為的實現C接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現。D權益性投資收益，按照被投資方作利潤分配分，準予在計算應納稅所得額時扣除。答案：錯。應納稅所得額應改為年度會計利潤總額。考點：捐贈的計算依據ＣXX航運公司需要單獨核算其從事上述業務在大陸取得的收入和發ＤXX航運公司需取得省交通管理部門頒發的“水路運輸許可證”。法計算繳納企業所得稅（）。A股息、紅利所得等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額..B法計算繳納企業所得稅（）。A股息、紅利所得等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額..B轉讓財產所出答案：ABC考點：稅前扣除的原則性規定。《法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支。實際管理機構是指企業的實際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權的國家判定法人居民身份的計算的無形資產攤銷C企業從關聯方接受的債權性投資超過規定比例標準而支付的利息D租入固定資產改良支出費.。。..Ａ自2008年。..Ａ自2008年12月15日起，對XX航運公司從事海峽兩岸海上直航業務取得的來源于大陸的所得，免關長期待攤費用的處理規定處理；Ｃ新稅法實施以前年度的未攤銷完的開辦費，按原辦法繼續攤銷處理；Ｄ處理方業）收入額不包括視同銷售（營業）收入額Ｂ企業計提的各項資產減值準備、風險準備等準備金，不得超過期末資0答案：C考點：租金支出分攤問題。《條例》第四十七條規定，以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出考點：對“不征稅收入”的理解。答案：錯。應納稅所得額應改為年度會計利潤總額。答案：錯。直接控制或者間接控制均可抵免。答案：錯。企業所得稅應增加為企業所得稅屬于地方分享的部分。Ｄ考點：視同銷售的范圍。《條例》第二十五條規定，企業發生非貨幣性資產交換，以與將貨物、財產、勞務用于。考點：非居民股息繳稅的有關規定。國稅函[2008]897號。1Ｄ考點：視同銷售的范圍。《條例》第二十五條規定，企業發生非貨幣性資產交換，以與將貨物、財產、勞務用于。考點：非居民股息繳稅的有關規定。國稅函[2008]897號。1合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人。其中符合條件的廣告與宣傳費支出1600萬元，贊助支出100萬元）；5.財務費用200萬元；6.管理費人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算限額Ｃ其他企業按與具有合法經營資格中介服答案：錯。應當計入損失發生年度的收入改為應計入當期收入。答案：錯。無形資產的使用權應去掉，或者改為其他有形資產的使用權。答案：錯。應增加為合理的勞動保護支出。務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入Ｃ納入預算管理的事業單位、社會團業優惠的條件。《條例》第九十二條規定，企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從0萬元；3.應稅產品銷售稅金與附加200萬元；免稅產品稅金與附加50萬元；4務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入Ｃ納入預算管理的事業單位、社會團業優惠的條件。《條例》第九十二條規定，企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從0萬元；3.應稅產品銷售稅金與附加200萬元；免稅產品稅金與附加50萬元；4．銷售費用2000萬元（入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現B租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入答案：錯。應去掉應收票據和準備持有至到期的債券投資。答案：錯。應去掉制造費用。答案：錯。應去掉金額1萬元以上。16、中國居民企業向境外H股非居民企業股東派發20XX與以的，應提請認定機構復核。復核期間，企業可以繼續享受減免稅優惠答案：ＡＣ考點：高新技術企業認定的相關規C考點：居民企業和非居民企業的判斷。《法》第二條規定，非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際的實現C的，應提請認定機構復核。復核期間，企業可以繼續享受減免稅優惠答案：ＡＣ考點：高新技術企業認定的相關規C考點：居民企業和非居民企業的判斷。《法》第二條規定，非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際的實現C接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現。D權益性投資收益，按照被投資方作利潤分配。實際管理機構是指企業的實際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權的國家判定法人居民身份的正的，稅務機關可對企業發生的職工福利費進行合理的核定。19、對于在20XX以前已經計提但尚未使用的職工教育經費余答案：錯。減半征收改為免征。四、計算題（共3題，前兩題各8分，后一題14分）決定加速折舊。請問1）該企業若采用縮短折舊年限方法，20XX條，實際管理機構，是指對企業的生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制的機構。企業所得稅稱其他收入的是（）。A資產溢余收入B逾期未退包裝物押金收入C確實無法償付的應付款項條，實際管理機構，是指對企業的生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制的機構。企業所得稅稱其他收入的是（）。A資產溢余收入B逾期未退包裝物押金收入C確實無法償付的應付款項D匯兌收益答案：A以調整Ｂ母公司向其子公司提供各項服務，雙方應簽訂服務合同或協議，明確規定提供服務的內容、收費標準與金加成法D交易凈利潤法答案：A.考點：關聯交易不符合獨立交