Xxx有限公司離任審計制度第一章總則第一條 目的為了加強對重要崗位人員離任的監督管理，促進其在任職期間增強自我約束的意識；同時通過對工作移交情況的監督和檢查，以保持離任后原崗位工作的延續性，根據集團管理標準的有關規定，制定本制度。第二條 適用范圍集團所屬各分支機構（含分公司、子公司）、各職能部門第一負責人、財務負責人和其他重要工作崗位的業務負責人，因任期屆滿或者任期內調任、轉任、晉升、辭職、退休,或者被免職、辭退和開除等原因離開所任職崗位,應按此制度接受離任審計。第三條有關規定離任審計是指上述負有經濟及項目、管理責任的人員不再擔任原職務時，對其任職期間所負經濟及項目、管理責任的履行情況，涉及到技術及商業秘密離任人員的保密承諾情況以及離職時個人與公司之間債權債務的結算情況進行內部審計的評價活動。被審計對象，必須按照有關規定積極協助和配合集團公司開展審計工作，嚴格執行審計結論、審計決定和審計建議。參與審計人員辦理審計事項，必須嚴格遵守審計職業規范，忠于職守，遵循獨立、客觀、公正、保密的審計原則。第二章離任審計的組織第四條管理機構公司離任審計的方針和政策由督審部內審處確定。督審部內審處負責對整個離任審計工作進行組織、協調和監督。第五條審計人員實施離任審計工作時應成立審計小組，審計小組的成員應當具備與審計業務相適應的專業知識和業務能力。如有必要，可以聘請公司外部的有關專家或專業機構參與全程或部分審計事項。審計人員與被審計人員有利害關系的，應當主動申請回避；被審計人員認為審計人員與其有利害關系可能影響審計公正的，有權申請審計人員回避。審計人員是否回避，由集團領導和被審計人員的上級領導共同商定。審計人員必須堅持客觀、公正的原則，必須保守實施離任審計中得悉的公司秘密。第三章離任審計的內容及審計分工第六條審計內容一、經濟管理責任審計：1、所負經濟及項目責任的落實情況；2、任職期間主要經濟或業務指標完成情況，是否達到公司要求；3、任職期間管理職能履行情況；4、任職期間涉及財務收支的經濟活動的真實性、合法合規性；5、任職期間涉及的各項經濟合同的執行情況、6、任職期間資產、負債、損益的真實性、合法性和有效性；7、有無嚴重違犯法紀、并給公司帶來危害的違法亂紀活動；8、有無嚴重損失浪費或其它損害公司利益的行為。二、離職工作交接事項：位執行，并報送單位負責人和有關部門。8、被審計個人對審計決定、審計建議如有異議，應在收到審計決定、審計建議之日起3個工作日內提出復議申請。9、因受客觀因素和審計手段限制，或者由于被審計人員的原因無法完成必要審計程序的，集團公司督審部可以對有關事項提出有保留的審計意見。10、集團辦公室應對所有審計項目定期進行檢查，落實相關單位對審計決定、審計建議的執行情況。11、審計項目結束后，集團辦公室按照集團檔案管理有關規定存檔。集團人力資源處給離任者辦理離職手續。第五章處理第九條審計處理一、對于重要崗位人員（經濟、涉密）的審計，公司保留追訴權，并且對重要崗位的離職人員要有相應的經濟擔保。二、審計過程中出現下列情況之一者，審計小組有權通知公司相關部門暫時凍結被審計人員在公司的權益：1、被審計人員工作移交出現下列情況，致使上級主管無法接收的：（1）保管的業務檔案、工作記錄等需移交的材料未交接完畢；（2）工作中遺留的主要問題及其處理未交接完畢；（3）其它需要移交的工作內容尚未交接完畢，可能會影響交接后工作的開展。2、被審計人員沒有提供任職期間的所負經濟責任的情況報告；3、被審計人員經濟帳目尚未交待清楚，需進一步查證落實；4、被審計人員經濟帳目雖已交待清楚，但所欠公司款項未做出償還。三、審計人員在審計中，如發現被審計人員有侵犯公司利益的行為，應立即向上級領導匯報，并通知有關部門凍結其