精品文檔-下載后可編輯《會計基礎》實務部分整理練習題一《會計基礎》實務部分整理練習題一

一、單項選擇題。

1.發現的有待查明原因的現金短缺，應通過（）賬戶核算。[1分]

A“其他應收款”

B“其他應付款”

C“營業外支出”

D“待處理財產損溢”

2.三欄式現金日記賬（）。[1分]

A可以分別設置收入和支出兩本賬

B在賬頁上應連續編號

C按現金收支的對應賬戶設置專欄

D以上說法都不正確

3.為了總括反映和監督庫存現金的收支和結存情況，企業應設置（）賬戶進行總分類核算。[1分]

A“現金”

B“備用金”

C“銀行存款”

D“貨幣資金”

4.如果企業收付的現金中有外幣，（）。[1分]

A在“現金”賬戶下設置外幣現金專戶進行核算

B設置“外幣現金”賬戶進行總分類核算

C無須專門核算

D設置“外幣備用金”賬戶進行總分類核算

5.現金收入不包括（）。[1分]

A銀行匯票轉賬結算取得的銷售收入

B銷售商品取得的現金收入

C提供勞務取得的收入

D出差人員報銷差旅費退回的多余款項

6.下列肯定不屬于現金收入原始憑證的有（）。[1分]

A商業匯票

B發票

C非經營性收據

D內部收據

7.企業從銀行提取現金，應（）。[1分]

A借記“現金”

B借記“銀行存款”

C借記“備用金”

D貸記“現金”

8.企業收回某公司所欠貨款現金500元，應（）。[1分]

A借記“現金”

B貸記“現金”

C借記“銀行存款”

D貸記“銀行存款”

9.企業收回職工還回的借款，應（）。[1分]

A借記“現金”

B貸記“現金”

C借記“備用金”

D貸記“備用金”

10.現金短缺核查后原因不明，則應（）。[1分]

A借記“管理費用”

B貸記“管理費用”

C借記“營業外支出”

D貸記“營業外支出”

11.現金溢余核查后原因不明，則應（）。[1分]

A借記“營業外收入”

B貸記“營業外收入”

C借記“營業外支出”

D貸記“營業外支出”

12.有外幣收支業務的企業應（）。[1分]

A只設人民幣“現金日記賬”

B只設外幣“現金日記賬”

C有多種外幣的，都折算成一種外幣，設置“現金日記賬”

D按人民幣現金和各種外幣現金分別設置“現金日記賬”

13.發現的有待查明原因的現金溢余，應通過（）賬戶核算。[1分]

A“其他應收款”

B“其他應付款”

C“營業外收入”

D“待處理財產損溢”

14.多欄式現金日記賬（）。[1分]

A沒有統一規定的具體格式

B必須把收支和支出設在同一賬內

C必須分別設置收入和支出兩本賬

D以上說法都不正確

15.某企業對總務部門實行定額備用金制度。總務部門備用金保管人員持有關憑證向會計部門報銷，會計部門以現金補足定額，則應（）。[1分]

A借記“其他應收款—備用金”

B貸記“其他應收款—備用金”

C借記“現金”

D貸記“現金”

16.某企業對總務部門實行定額備用金制度。總務部門第一次領款時，應（）。[1分]

A借記“現金”

B借記“其他應收款—備用金”

C貸記“其他應收款—備用金”

D貸記“其他應付款—備用金”

17.現金是由（）經管的。[1分]

A出納

B會計主管人員

C總會計師

D單位負責人

18.對于實行定額備用金制度的企業，在賬務處理上應（）。[1分]

A只能設置“其他應收款—備用金”進行核算

B只能設置“備用金”賬戶核算

C既可以設置“其他應收款—備用金”進行核算，又可以設置“備用金”賬戶核算

D可以“現金”賬戶下設置備用金明細賬進行核算

19.企業向銀行送存現金，應（）。[1分]

A借記“現金”

B貸記“現金”

C貸記“備用金”

D借記“備用金”

20.企業發放職工工資，應（）。[1分]

A借記“現金”

B貸記“現金”

C借記“銀行存款”

D貸記“應付工資”

21.企業用現金購買辦公物品一批，則應（）。[1分]

A借記“現金”

B貸記“現金”

C借記“銀行存款”

D貸記“銀行存款”

22.（）不可能成為現金支出的原始憑證。[1分]

A借款收據

B工資表

C報銷單

D商業承兌匯票

23.（）不屬于單位的現金支出。[1分]

A向本單位職工發放工資

B支付個人勞務報酬

C購買價值5000元的機器

D向單位內部有關部門支付備用金

24.企業收到某商店支付的包裝物押金，應（）。[1分]

A借記“備用金”

B貸記“備用金”

C貸記“現金”

D借記“現金

25.清查庫存現金時，發現庫存數大于賬面余額，有待查明原因，則應（）。[1分]

A貸記“現金”

B借記“待處理財產損溢”

C貸記“待處理財產損溢”

D貸記“其他應付款”

26.企業應設置“現金日記賬”，由（）按照經濟業務發生的先后順序逐日逐筆登記。[1分]

A主管人員

B出納人員

C會計人員

D經辦人員

27.下列項目中，不允許使用現金的是（）[1分]

A向個人收購廢舊物資

B支付個人勞動報酬

C出差借支差旅費

D購置固定資產

28.《現金管理暫行規定》由（）頒發。[1分]

A國務院

B中國人民銀行

C全國人民代表大會

D財政部

29.（）是企業流動性最強的貨幣資金。[1分]

A信用證存款

B現金

C外埠存款

D銀行匯票存款

30.現金結算起點為（）元。[1分]

A500

B5000

C100

D1000

31.開戶單位之間的經濟往來，除按規定的范圍可以使用現金外，應當通過（）進行轉賬結算。[1分]

A人民銀行

B開戶銀行

C財務公司

D政策性銀行

32.開戶銀行應當根據開戶單位的實際需要，核定開戶單位（）的日常零星開支所需的庫存現金限額。[1分]

A3—5天

B5—10天

C3—10天

D3—6天

33.對于邊遠地區和交通不便地區的開戶單位，其庫存現金限額可多于5天，但不得超過（）天的日常零星開支。[1分]

A15天

B10天

C20天

D25天

34.開戶單位現金收入應于當日送存銀行，當日送存確有困難的，由（）確定送存時間。[1分]

A人民銀行

B單位負責人

C開戶銀行

D會計機構負責人

35.開戶單位原則上不能坐支現金，因特殊情況需坐支現金的，應當事先報（）審查批準。[1分]

A人民銀行

B單位負責人

C開戶銀行

D會計機構負責人

36.開戶單位在規定的現金使用范圍內從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由（）簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。[1分]

A單位負責人

B財會部門負責人

C出納

D內部審計人員

37.存款人在銀行開立（），實行由中國人民銀行當地分支機構核發開戶許可證制度。[1分]

A基本存款賬戶

B一般存款賬戶

C臨時存款賬戶

D專用存款賬戶

38.企業在規定范圍內從銀行提取現金，應當寫明用途，由（）簽字蓋章，開出現金支票。[1分]

A內部審計人員

B出納人員

C單位負責人

D會計部門負責人

39.每日應將現金日記賬與（）核對，做到賬款相符。[1分]

A庫存現金

B現金總分類賬

C收付款憑證

D銀行存款日記賬

40.企業財務部門為了日常零星開支的需要，預付給企業內部各單位和職工個人備用的款項是（）。[1分]

A現金

B應收賬款

C備用金

D貨幣資金

41.現金日記賬是由出納人員按（）的順序逐日逐筆登記。[1分]

A收付業務金額大小

B收付業務發生

C先記收入后記支出

D先記支出后記收入

42.清查現金的基本方法是（）[1分]

A定期抽查

B不定期抽查

C實地盤點

D核對賬目

43.企業應設置（）進行庫存現金的序時核算。[1分]

A“現金日記賬”

B“銀行存款日記賬”

C“備用金”日記賬

D“貨幣資金”日記賬

44.不可以使用現金結算的有（）。[1分]

A職工工資、津貼

B購買國家專控商品

C個人勞務報酬

D向個人收購農副產品和其他物資的價款

45.單位的庫存現金不準以個人名義存入銀行，屬于（）。[1分]

A現金開支審批制度

B現金清查制度

C現金保管制度

D錢賬分管制度

46.確定各種現金收支的審批權限，屬于（）。[1分]

A現金開支審批制度

B現金清查制度

C現金保管制度

D錢賬分管制度

47.在出納員自身對庫存現金清查的基礎上，由專人定期或不定期進行核查，這種制度是（）。[1分]

A日清月結制度

B現金清查制度

C現金保管制度

D錢賬分管制度

48.所謂日清月結，是指出納員辦理現金出納業務，必須做到（）。[1分]

A按日清理，按月結賬

B按月清理，按日結賬

C按日清理和結賬

D按月清理和結賬

49.現金清查發現長款時，在查明原因以前，應（）。[1分]

A由出納人員單獨保管，不作賬務處理

B增加現金，同時作其他應付款處理

C增加現金，同時作營業外收入處理

D歸出納人員所有

50.出納員負責辦理（）。[1分]

A現金收付業務

B會計檔案保管

C收入賬目登記

D稽核

二、多項選擇題。

51.清查庫存現金時，發現現金溢余，則應（）。[2分]

A借記“待處理財產損溢—待處理流動資產損溢”

B貸記“待處理財產損溢—待處理流動資產損溢”

C貸記“現金”

D借記“現金”

52.現金開支審批制度包括（）。[2分]

A錢賬分管制度

B日清月結制度

C現金清查制度

D現金保管制度

53.清查庫存現金時發現的現金短缺，經核查后原因不明，則應（）。[2分]

A借記“待處理財產損溢—待處理流動資產損溢”

B貸記“待處理財產損溢—待處理流動資產損溢”

C借記“管理費用”

D貸記“管理費用”

54.清查庫存現金時發現的現金短缺，經核查后，應由出納人員賠償，但尚未收到賠款，則應（）。[2分]

A借記“待處理財產損溢—待處理流動資產損溢”

B貸記“待處理財產損溢—待處理流動資產損溢”

C借記“其他應收款”

D貸記“其他應收款”

55.商業匯票，按承兌人的不同可分為（）。[2分]

A銀行匯票

B銀行承兌匯票

C商業承兌匯票

D商業匯票

56.某企業對總務部門實行定額備用金制度。總務部門備用金保管人員持有關憑證向會計部門報銷，會計部門以現金補足定額，則應（）。[2分]

A借記“其他應收款—備用金”

B借記“管理費用”

C借記“現金”

D貸記“現金”

57.某企業對總務部門實行定額備用金制度。總務部門第一次領款時，應（）。[2分]

A借記“現金”

B借記“其他應收款—備用金”

C貸記“其他應收款—備用金”

D貸記“現金”

58.企業發放職工工資，應（）。[2分]

A借記“現金”

B貸記“應付工資”

C借記“應付工資”

D貸記“現金”

59.現金日記賬可分為（）。[2分]

A二欄式現金日記賬

B三欄式現金日記賬

C多欄式現金日記賬

D四欄式現金日記賬

60.工資費用分配時，對于車間管理人員的工資應先（），然后再按一定的方法分配記入產品成本中。[2分]

A借記“生產成本”

B貸記“應付工資”

C借記“制造費用”

D借記“營業費用”

61.我國會計核算上所說的現金包括（）。[2分]

A庫存借條

B庫存人民幣

C庫存外幣

D庫存收據

62.下列各項支票，可以辦理轉賬結算的有（）。[2分]

A現金支票

B轉賬支票

C普通支票

D劃線支票

63.關于單位現金庫存限額，下列說法正確的有（）。[2分]

A單位現金庫存限額由單位負責人決定

B庫存限額一經確定，單位必須嚴格遵守

C庫存限額一般是單位3-5天的日常零星開支

D對于邊遠地區和交通不便地區的開戶單位，其庫存現金限額也不可多于5天的日常零星開支

64.收到某公司轉賬支票一張，歸還貨款，則應（）。[2分]

A借記“銀行存款”

B貸記“銀行存款”

C借記“應付賬款”

D貸記“現金”

65.企業支出現金時，應（）。[2分]

A借記“現金”

B貸記相關項目

C貸記“現金”

D借記相關項目

66.以下做法錯誤的有（）[2分]

A出差人員隨身攜帶的差旅費2000元

B用本單位銀行賬號為他人支付現金

C未經批準用現金收入進行現金支出

D本單位的現金以個人名義存入銀行

67.、出租、出借包裝物的收入包括（）[2分]

A出租包裝物收到的押金

B出借包裝物收到的押金

C租金收入

D沒收的押金收入

68.托收承付結算方式下，關于承付貨款的說法正確的有（）。[2分]

A驗單付款的承付期為10天

B驗貨付款的承付期為3天

C驗單付款的承付期為3天

D驗貨付款的承付期為10天

69.銀行轉回未用完的信用證存款時，所涉及的科目有（）。[2分]

A“現金”

B“其他貨幣資金—信用證存款”

C“銀行存款”

D“備用金”

70.盤盈的固定資產經批準轉銷時，應（）。[2分]

A貸記“待處理財產損溢—待處理固定資產損溢”

B借記“營業外支出”

C借記“待處理財產損溢—待處理固定資產損溢”

D貸記“營業外收入”

71.資產負債表中“貨幣資金”項目的期末數應包括（）[2分]

A“有價證券”總賬期末余額

B“銀行存款”總賬期末余額

C“其他貨幣資金”總賬期末金額

D“現金”總賬期末余額

72.關于入庫單的說法正確的有（）。[2分]

A入庫單一般一式兩聯

B入庫單的一聯作為倉庫登記存貨明細賬的依據

C入庫單的一聯送交供應部門存查

D入庫單的一聯連同購貨發票等結算單據交財會部門作為記賬的依據

73.關于“應付賬款“說法正確的有（）。[2分]

A“應付賬款“的借方登記發生的應付賬款

B“應付賬款”的貸方登記發生的應付賬款

C“應付賬款”借方登記償還的應付賬款

D“應付賬款”貸方登記償還的應付賬款

74.企業未使用銀行匯票，要求銀行退款時，所涉及的科目有（）。[2分]

A“備用金”

B“其他貨幣資金—銀行本票”

C“銀行本票存款”

D“銀行存款”

75.企業采用計劃成本法核算，結轉入庫材料成本的超支差異時，應（）。[2分]

A借記“物資采購”

B貸記“材料成本差異”

C借記“材料成本差異”

D貸記“物資采購”

76.企業以信用證存款購買材料時，應（）。[2分]

A借記“其他貨幣資金—信用證存款”

B貸記“銀行存款”

C貸記“其他貨幣資金—信用證存款”

D借記“物資采購”

77.隨同產品出售而不單獨計價的包裝物，在領用時應（）。[2分]

A借記“生產成本”

B貸記“包裝物—庫存未用包裝物”

C借記“營業費用”

D貸記“生產成本”

78.出租、出借包裝物時，需將包裝物的價值從“庫存未用包裝物”明細賬轉入（）明細賬。[2分]

A“庫存已用包裝物”

B“出租包裝物”

C“出借包裝物”

D“包裝物攤銷”

79.企業應在“自制半成品”總賬賬戶下設置（）二級賬戶。[2分]

A“原材料”

B“低值易耗品”

C“庫存半成品”

D“委托外部加工自制半成品”

80.企業本月領用自制半成品一批，用于繼續加工，應（）。[2分]

A借記“自制半成品—庫存半成品”

B貸記“生產成本—基本生產成本”

C借記“生產成本—基本生產成本”

D貸記“自制半成品—庫存半成品”

81.“累計折舊”賬戶（）。[2分]

A是“在建工程”的調整賬戶

B核算企業提取的固定資產折舊

C核算企業固定資產折舊的累計數額

D期末借方余額反映固定資產折舊的累計數

82.企業購入需要安裝的設備，在支付安裝費時應（）。[2分]

A借記“固定資產”

B借記“在建工程”

C借記“銀行存款”

D貸記“銀行存款”

83.企業準備自建倉庫，為此購入為工程準備的物資時，應（）。[2分]

A借記“在建工程”

B借記“固定資產”

C借記“工程物資”

D貸記“銀行存款”

84.企業購進材料一批，已驗收入庫，但結算憑證未到，貨款尚未支付，應（）。[2分]

A材料驗收入庫時入賬

B月末按暫估價入賬

C下月初用紅字沖回

D收到結算憑證并支付貨款時入賬

85.某企業采用預提法對辦公用房的修理費每月預提，則實際發生修理費時，應（）。[2分]

A借記“待攤費用—固定資產修理支出”

B貸記“待攤費用—固定資產修理支出”

C借記“預提費用—修理支出”

D貸記“銀行存款”

86.托收承付結算方式適用于（）[2分]

A私營企業

B供銷合作社

C國有企業

D外商投資企業

87.關于信用卡透支，說法正確的有（）。[2分]

A金卡透支額最高不得超過5000元

B普通卡透支額最高不得超過1000元

C普通卡透支額最高不得超過5000元

D金卡透支額最高不得超過10000元

88.下列說法正確的有（）。[2分]

A銀行存款日記賬由會計人員登記

B銀行存款日記賬是逐日逐筆序時登記的

C每日終了應結出銀行存款余額

D銀行存款收款憑證、銀行存款付款憑證是登記銀行存款日記賬的依據

89.銷售產品收到銀行本票進行轉賬結算，則應（）。[2分]

A借記“現金”

B貸記“現金”

C借記“銀行存款”

D貸記“主營業務收入”

90.某公司為取得信用卡，向銀行繳存一筆款項，應（）。[2分]

A借記“銀行存款”

B貸記“其他貨幣資金—信用卡存款”

C借記“其他貨幣資金—信用卡存款”

D貸記“銀行存款”

91.在我國現行會計實務中，對固定資產修理費用，企業可采用（）方法進行核算。[2分]

A提取大修理基金

B預提

C待攤

D直接計入有關成本費用

92.企業以銀行存款支付銀行匯票存款，則應（）。[2分]

A借記“銀行存款”

B貸記“銀行存款”

C借記“其他貨幣資金—銀行匯票”

D貸記“銀行匯票存款”

93.固定資產中小修理的特點是（）。[2分]

A修理范圍大

B間隔時間短

C修理次數多

D一次修理費用少

94.下列原因減少的固定資產，不通過“固定資產清理”賬戶核算的有（）。[2分]

A因出售而減少的固定資產

B因對外投資而減少的固定資產

C因盤虧而減少的固定資產

D因毀損而減少的固定資產

95.企業盤盈固定資產時，未經批準轉銷前，應（）。[2分]

A借記“待處理財產損溢——待處理固定資產損溢”

B貸記“待處理財產損溢——待處理固定資產損溢”

C貸記“固定資產”

D借記“固定資產”

96.盤虧的固定資產，經批準轉銷時，應（）。[2分]

A借記“待處理財產損溢—待處理固定資產損溢”

B貸記“固定資產”

C借記“營業外支出”

D貸記“待處理財產損溢—待處理固定資產損溢”

97.關于外埠存款的說法正確的有（）。[2分]

A外埠存款賬戶是以采購員的名義開立的

B采購資金存款不計利息

C采購資金賬戶只付不收

D采購資金存款，除采購員差旅費可以支取少量現金外，一律轉賬

98.華夏公司匯往外地開立采購物資專戶，應（）。[2分]

A借記“銀行存款”

B貸記“銀行存款”

C借記“其他貨幣資金—外埠存款”

D貸記“其他貨幣資金—外埠存款”

99.企業將多余的外埠存款轉回當地銀行時，所涉及的科目有（）。[2分]

A“現金”

B“其他貨幣資金—外埠存款”

C“備用金”

D“銀行存款”

100.計算提取固定資產折舊的主要依據有（）[2分]

A固定資產的來源渠道

B固定資產的使用年限

C固定資產的原價

D固定資產的凈殘值

三、判斷題。

101.出差人員隨身攜帶的差旅費若超過結算起點，則不能用現金支付。（）[1,0.5分]

102.“現金”賬戶的期未余額在借方，反映期未庫存現金的實有數。（）[1,0.5分]

103.現金是存放于企業財會部門由會計機構負責人經管的貨幣。（）[1,0.5分]

104.現金是企業流動性最強的一項貨幣資金。（）[1,0.5分]

105.現金的使用范圍是指按照國家規定可以使用現金進行結算的范圍。（）[1,0.5分]

106.根據國家規定頒發給個人的各種科學技術等各種獎金可以用現金支付。（）[1,0.5分]

107.屬于無法查明原因的現金短缺，經批準后，應借記“營業外收入”賬戶。（）[1,0.5分]

108.企業從銀行提取現金時，應貸記“現金”。（）[1,0.5分]

109.企業收回某公司所欠現金貨款，應借記“現金”。（）[1,0.5分]

110.企業收回職工還回的借款，涉及“現金”和“應收賬款”兩個科目。（）[1,0.5分]

111.現金支出的核算以現金支出原始憑證為依據。（）[1,0.5分]

112.屬于無法查明原因的現金溢余，經批準后，應借記“營業外收入”賬戶。（）[1,0.5分]

113.凡不屬于國家現金結算范圍的支出，一律不準使用現金結算。（）[1,0.5分]

114.出納員辦理現金出納工作，應做到月清日結。（）[1,0.5分]

115.“現金”賬戶的借方登記企業現金的減少。（）[1,0.5分]

116.現金支付業務的原始憑證可分為外來原始憑證和自制原始原始憑證。（）[1,0.5分]

117.各單位現金管理的內部控制制度不盡相同。（）[1,0.5分]

118.現金短缺，經查屬于出納人員的責任，但尚未收到賠款時，應借記“現金”。（）[1,0.5分]

119.企業收到某商店支付的包裝物押金，涉及“現金”和“其他應收款”兩個科目。（）[1,0.5分]

120.借款收據是現金支出原始憑證的一種。（）[1,0.5分]

121.庫存現金清查的主要方法是實地盤點。（）[1,0.5分]

122.企業用現金購買辦公用品，涉及“現金”和“銀行存款”兩個科目。（）[1,0.5分]

123.企業用現金發放工資，應借記“現金”。（）[1,0.5分]

124.企業向銀行送存現金，涉及“現金”和“銀行存款”兩個科目。（）[1,0.5分]

125.企業實行定額備用金制度，其內部部門第一次領用備用金時，應借記“現金”。（）[1,0.5分]

126.企業實行定額備用金制度，備用金保管人員于月末憑有關單據向會計部門報銷，會計部門以現金補足定額，此時應借記“現金”。（）[1,0.5分]

127.企業盤點現金，發現現金溢余，應貸記“待處理財產損溢”。（）[1,0.5分]

128.企業盤點現金，發現現金短缺，應借記“現金”。（）[1,0.5分]

129.企業盤點現金，發現現金溢余，經查明原因，屬于應支付給其他單位和個人的，應借記“其他應付款”。（）[1,0.5分]

130.現金的短缺應通過“待處理財產損溢”核算。（）[1,0.5分]

131.現金清查制度只包括出納人員對庫存現金的檢查清查。（）[1,0.5分]

132.企業應配備專門的出納人員，負責辦理現金收付業務和現金管理業務。（）[1,0.5分]

133.出納人員可以兼管債權賬目的登記工作。（）[1,0.5分]

134.錢賬分管制度是現金管理內部控制制度的重要組成部分。（）。[1,0.5分]

135.企業支出現金，應貸記“現金”。（）[1,0.5分]

136.企業在規定范圍內從銀行提取現金，應當寫明用途，由本企業單位負責人簽字并蓋章，開出現金支票，經銀行審核后，予以支付。（）[1,0.5分]

137.企業因特殊情況需要支付現金，應事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。（）[1,0.5分]

138.各單位購買國家規定的專控商品一律采用轉賬的方式支付。（）[1,0.5分]

139.企業現金收入應于當日送存銀行，當日送存有困難的，由會計機構負責人確定送存時間。（）[1,0.5分]

140.企業的庫存現金應存放在出納人員的抽屜內。（）[1,0.5分]

141.單位的庫存現金不準以個人名義存入銀行。（）[1,0.5分]

142.備用金的管理可采用兩種方式：定額管理和非定額管理。（）[1,0.5分]

143.“現金日記賬”由會計人員登記。（）[1,0.5分]

144.每日終了，出納人員都應將“現金日記賬”余額與“現金”總賬余額核對相符。（）[1,0.5分]

145.庫存現金限額是指為保證企業日常零星支出按規定允許留存的現金最低限額。（）[1,0.5分]

146.現金日記賬分為三欄式和多欄式兩種。（）[1,0.5分]

147.三欄式現金日記賬應按現金收支的對應賬戶設置專欄。（）[1,0.5分]

148.多欄式現金日記賬的具體格式不是統一規定的。（）[1,0.5分]

149.為了總括反映和監督庫存現金的收支和結存情況，企業應設置“備用金”賬戶進行總分類核算。（）[1,0.5分]

150.企業支付現金，只能從開戶銀行提取。（）[1,0.5分]

四、分錄題。

151.企業匯往外地20000元，開立采購物資專戶。編制該筆業務的會計分錄。[2分]

152.企業用轉賬支票購入材料23