江西省2017年上半年內審師《內部審計基礎》：目標和要素的關系考試試卷一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、根據準則的規定，內部審計主管制定的目標應該有兩個基本要求，即A：可衡量的和可實現的。B：經預算和被批準。C：經計劃和可實現性。D：應要求和經批準。2、以下哪項不是風險轉移的例子A：多樣化。B：套期保值。C：自保險。D：損害免責協議。3、首席審計執行官(CAE)應用電子數據表來推動針對一系列不同部門的風險評價過程的進行，電子數據表包括以下因素?業務的復雜程度；?各部門員工的勝任能力；?開支受管理人員判斷影響的報表所涉及的金額。首席審計執行官召開審計主任全體大會，以便就各部門員工的工作能力達成一致意見，其他的風險因素則被首席審計執行官或已對所涉及部門進行過審計的審計主任評價為高、中、低三種不同的風險水平。首席審計執行官為每一風險因素匹配了權數，并計算了綜合風險分數。關于上述風險評價過程，以下哪種說法是正確的？A：這種風險分析不恰當，因為它將定性的和定量的因素混合在一起。B：在高、中、低三種不同的風險水平上評價風險因素對于風險評價過程來說是不恰當的，因為這些評級不可量化。C：上述加權過程是主觀的，應該通過多元回歸分析等過程來確定權數。D：通過應用主觀集體和議來評價員工是否擁有恰當的勝任能力。4、當雇員從公司指定的旅行社購買機票時，有關機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經理。這種報告提供的信息是A：公司旅行政策的執行質量。B：確認處理雇員差旅報告數據所必要的成本。C：部門的預算數與實際數的對比。D：支持雇主降低經營費用。5、以下哪項不是在審計過程中使用計算機的一個優點A：審計師可以獨立于被審計者而工作；B：可以從遠程看到工作底稿，從而節省了出差成本；C：審計師可以在很遠的地方進入交易記錄；D：如果需要，審計師可以更改公司數據。6、在認定應收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經審計的財務報表的支持；B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發票的復印件；C：直接來自顧客的肯定式函證；D：被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單。7、一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產率的壓力。首席執行官要求內部審計師對管理層提出的允許操作員訪問程序文檔并培訓他們解決出現的問題的建議進行評價。下列哪一項可能是內部審計師對該建議的評價？A：a.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。B：b.該建議不會產生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產率。C：c.該建議能夠提高工作效率和生產率。D：d.該建議將會削弱內部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。8、內部審計師的工作底稿的主要目標是A：為所開展的業務程序提供計劃和執行的書面化記錄；B：可以當作編制財務報表的一種方式；C：將內部控制中的薄弱環節記錄下來，并向管理層提出改進建議；D：遵守《內部審計專業實務標準》。9、某組織正組建一個內部審計部門。由于主計長在此之前沒有與內部審計師交往的經驗，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內部審計主管可直接向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關注事項通報給董事會。下列那些陳述是正確的？A：由于內部審計主管可以直接與董事會聯系，內部審計部門具備獨立性；B：由于內部審計主管向外部審計師匯報，內部審計部門不具備獨立性；C：由于主計長沒有內部審計經驗因而內部審計部門不具備獨立性；D：由于公司沒有要求申請人必須是注冊內部審計師(CIA)，因而內部審計部門不具備獨立性。10、以下哪項提醒審計人員該分部有可能存在舞弊行為？A：該分部當年未安排外部審計。B：銷售額增長10%。C：管理者報酬的相當大部分直接與該分部報告的凈收益相關。D：以上三項都對。

11、在確定關于以下哪項內容的存在假定時，函證最為有效A：就公司開發的專門程序授予專利B：給某機器車間添加一臺煉鋼機器C：寄售存貨D：在正常業務期間銷售商品12、為確保數據能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數據，下面哪一項計算機控制程序最有效？A：采用校驗位技術，以確保只有經批準的零部件代碼能添加到數據庫中。B：采用批控制總數校驗，包括控制每批的數量與金額總數和雜項總數。C：設置密碼，確保只有經批準的人才能將數據發送到主機。D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數字的完整性。13、以下哪些控制措施能夠防止訂購數量超出公司需要？A：在向采購部門提交采購申請書之前，由用戶部門的一位監督人員審查所有采購申請書；據業績衡量指標；審查業績衡量評估數據；并根據業績衡量評估結果改變戰略。24、關于為了證實應付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當的是A：比較清單中項目與應付賬款總賬或未付款憑單文件。B：比較清單余額與上一年余額。C：比較從抽取的債權人處收回的函證結果與應付賬款總賬。D：審查供應商發票金額與清單中抽取的項目是否一致。25、審計經理正開展內部質量評估業務以確定內部審計業務恰當并充分地按計劃執行的程度。對于審計經理得出計劃不充分的地方，他可能是發現了以下哪方面的信息A：審計業務開始時，審計工作的目標和范圍沒有清晰界定；B：由于未預期到的阻礙使審計預算超支15%；C：內部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標進行評價；D：所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預計到所有可能碰到的情況。二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、某內部審計師供職的公司尚未在全公司范圍內建立風險管理程序，該內部審計師應該A：與管理層討論建立風險管理程序的必要性B：建立并落實一種審計風險評估程序，作為風險管理程序的替代程序C：開發風險管理程序，供董事會使用D：將公司缺乏風險管理程序的情況通知外部審計師2、一位在大氣質量問題上很有經驗的審計師在同環境、安全與健康(ESH)部經理交談時發現該經理對有關控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應當A：將業務范圍轉變為注重與大氣排放相關的活動B：向ESH經理介紹相關知識C：記錄這一薄弱環節并進一步提問以便確定該薄弱環節的潛在影響D：把在這方面有違法可能性的情況向適當的法規機構報告3、內部審計師越來越多的開展與組織的環境工作有關的審計。以下哪項沒有說明這類環境審計的目標A：確定環境管理系統是否適當且恰當運行，以管理未來的環境風險；B：確定是否將環境問題作為經濟決策的考慮內容；C：確定組織的當前活動是否遵守現有的法律；D：確定組織是否將成果重點放在確保其產品對環境無不利影響方面，確證產品和化學的限制都已達到。4、某零售公司利用電子數據交換來訂購其所需商品。貨物由中心倉庫接收，并經電子掃描入電腦以確定訂貨單是否簽發，然后再作登記，這些貨物經中心倉庫貼上價格標簽后在24到48小時內送到各商店。收到貨物的當天記錄存貨和應付賬款。公司通過電腦接收供應商的發票，后者又由電腦程序與相應的訂貨單及收貨單相比較，若各項單證均吻合，發票即納入支付計劃并報告財務主管，若發票與其他單據在預先界定的項目方面不吻合，則應編制報告并送到應付賬款處以便深入調查。所有相應的文件均由電腦記載，稽核，并保留在公開文件中。審計人員擬確定年終單據不一致的情形并對這些單據的潛在原因進行調查，在確定被審事項時下列審計程序哪項最有效？A：進行數據測試確認不一致事項的屬性；接著調查這些已確認屬性的事項；B：利用通用審計軟件閱讀該年的訂貨文件；選取訂貨的統計樣本并追蹤調查相應的收貨文件與購貨發票；C：采用系統控制審計檢查文件確認非正常項目，進行屬性抽樣并追蹤相應的書面文件；D：利用通用審計軟件閱讀電腦記載的不一致項目。5、許多績效反饋方法都基于會計信息。例如，一個部門經理可能基于投資回報率而加以考核。設計一個基于會計信息的考核指標的步驟之一就是確定指標的金額基礎。因此，如果R0I是選定的指標，投資被定義為總資產，則采用什么標準計算總資產價值時最容易產生可比性問題?A：歷史成本B：現值C：現行成本D：現行處置價格6、管理層對保持控制負有責任。事實上，有時管理就是控制。以下哪項將管理職能視作控制A：監督業績；B：使用組織政策手冊；C：保持質量保證方案；D：建立內部審計活動。7、下面哪一項數據庫控制措施能最有效地保持職責分離，并適合于組織內的用戶報告體系A：系統進入的安全控制；B：軟件修改的控制程序；C：依賴性檢查；D：備份和恢復程序。8、在對資金運營的保證審計業務中，要求內部審計師應考慮如下因至少，除了A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現金和可出售的有價證券增加了350%。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。9、下面哪種控制可以預防組織的訂貨量超過其需要？A：a．在向采購部門提交訂貨申請之前，由使用部門的一位監督人員審查所有的采購申請。B：b．當系統表明存貨水平較低時，由采購部門自動重新訂貨。C：c．政策要求，在接收新的到貨之前審查采購訂單。D：d．政策要求，在存儲新的到貨之前，收貨報告和裝貨記錄要保持一致。10、以下哪項內容對預測所需存貨水平沒有用？A：關于季節性需求變化的信息B：計量經濟模型的建立C：對商業周期行為的了解D：將成本在公司內部各部門之間進行會計分攤

11、當所有特征都相同時，下列哪類特征的企業對外融資的要求最低？A：較低的資本密集度B：較低的毛利率C：較低的盈利留利存率D：較高的銷售增長率12、在六西格瑪方法中，差錯預防方法用于A：改進產品設計和可信賴性B：測量流程性能C：實施統計流程控制D：改進組織流程13、首席審計執行官采取的以下哪項活動在IIA的道德規范內可看作是在職業上是道德的A：首席審計執行官決定拖延對分部的審計，以便分部經理(審計執行官的親戚)有時間將“有些事情進行整理”；B：為節約公司資源，首席審計執行官以所有助理人員都是新人，不會從培訓中受益為由，取消了所有助理人員未來2年的培訓；C：為節約公司資源，首席審計執行官限制了對國外分部的審計程序，以便從國外經理處證實沒有發生主要的人事變動；D：首席審計執行官拒絕向作為業主之一的父親提供有關公司的經營信息。14、通過設立戰略業務單位(SBU)成功地完成了組織的改組。以下哪條不是衡量組織單元是否有資格成為SBU的標準A：面對外部競爭B：風險厭惡C：成為一個利潤中心D：在母公司以外設立一個明確的市場15、在確定分配給某項審計業務的內部審計職員的數目和審計職員的經驗水平時，內部審計主管應考慮的因素不包括A：審計業務的復雜性。B：可利用的審計資源。C：內部審計師的培訓需求D：與上一次審計的間隔時間。16、在已購商品收條上，驗收部門人員將已收商品數量與包裝單數量進行對比，并以商品主要價格數據清單為基礎標出零售價。然后，將已注釋的包裝條進行存貨控制，商品自動送到零售銷售區域。這項活動的最重要的控制力度是A：立即為零售商品定價B：將已收商品數與包裝單數量進行對比C：按主要的價格數據清單標出售價；D：自動地將商品運送到零售區域。17、JAVA程序和ActiveX插件是網絡瀏覽服務器所廣泛應用的可執行程序。在以下哪種情況下，該類程序是可控的？A：使用防火墻系統B：適用安全網絡連接系統C：可執行程序來源確定D：該主頁屬于組織本身18、在審計計劃階段，審計人員應設計審計目標和程序來評估與被審計的活動相關的風險，此處風險定義是A：帳戶余額或交易類別以及相關的認定包含可能對財務報表有重大影響的誤報的風險。B：事件或行文對被審計的經濟活動產生負面影響的概率。C：沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關法律法規。D：未完成經營活動的既定目標。19、質量控制小組現在已經被全世界所運用。典型的質量控制小組是由5到10人組成的一個定期會面的小組。質量控制小組的主要目標是A：發掘所有員工的創造性解決問題的潛能B：改進組織中的領導質量C：允許產生一個采取進一步的指揮行動的團隊領導D：通過提供一個正式的溝通渠道，改善員工與管理層之間的溝通20、在局域網上檢測反應時間減慢的最好辦法是A：a．平行測試B：b．整合測試工具C：c．性能監視D：d．程序代碼對比軟件21、內部審計師與外部審計師之間的協作往往會A：減少風險，因為內部審計師對公司及其所在行業很了解。B：增加風險，因為內部審計師對內部控制的性質和是否恰當持不同觀點。C：增加風險，因為內部審計師效忠公司，因而可能會引起溝通問題。D：減少風險，因為這種協調可以避免重復勞動。22、內部審計師需要確定管理層已制定的標準的適當程度，以便確定組織目標和目的是否已經實現。以下哪項行動可能是恰當的Ⅰ確定業務與項目目標和目的與組織的目標和目的是否一致；Ⅱ審核業務，確定結果與既定的目標和目的一致的程度；Ⅲ與管理層合作，制定適當的控制評價標準。A：僅有Ⅰ；B：僅有Ⅰ和Ⅱ；C：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ；D：僅有Ⅱ。23、為確保數據能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數據，下面哪一項計算機控制程序最有效？A：采用校驗位技術，以確保只有經批準的零部件代碼能添加到數據庫中。B：采用批控制總數校驗，包括控制每批的數量與金額總數和雜項總數。C：設置密碼，確保只有經批準的人才能將數據發送到主機。D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數字的完整