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文檔簡介

賬務

處理支付結算的基本要求1、支付結算的基本要求:(1)單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用中國人民銀行統一規定印制的票據憑證和結算憑證。(2)簽章要求：單位、銀行蓋章為該單位、銀行的蓋章+其法定代表人的簽名或蓋章。一一偽造主要是針對簽章,變造是針對簽章以外的事項。2、票據和結算憑證的更改要求：(1)出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效；更改的結算憑證，銀行不予以受理。(2)票據和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應由原記載人在更改處蓋章證明。3、銀行結算賬戶的變更：(1)變更存款人名稱，但不改變開戶銀行及賬號，應于五個工作日之內向銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。(2)變更法定代表人或主要負責人、住址及其他開戶資料，應于五個工作日之內書面通知開戶銀行并提供有關證明。4、銀行結算賬戶撤銷順序：先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶，最后撤銷基本存款賬戶。存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該銀行結算賬戶。5、各類銀行存款賬戶：(1)基本存款賬戶：日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取。一個單位只能開立一個基本存款賬戶。(2)一般存款賬戶：存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶，可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支E結算賬戶，可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支E(3)臨時存款賬戶：存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶，最長不得超過2年。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。6、銀行匯票：可以用于轉賬，填明〃現金〃字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。注意，申請人或者收款人為單位的，不得在銀行匯票申請書上填明現金字樣。銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月。7、商業匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日。8、銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行付款時，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。9、銀行本票，見票即付。提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。10、支票的提示付款期限自出票日起10日。11、信用卡透支利率由發卡機構與持卡人自主協商規定,取消信用卡透支利率上限和下限管理。12、匯兌：匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據。收賬通知是銀行將款項已收入收賬人賬戶的憑據。對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。13、預付卡：預付卡一次性充值金額大于等于5000元,不得使用現金。單張預付卡日累計現金充值小于等于200元。記名預付卡單張限額（小于等于5000）,在購卡3個月后可辦理贖回；不記名預

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