人力資源成本控制曾能超在傳統觀念中，人力資源部門只花錢卻不創造利潤，因此其地位極其低下，甚至可有可無。實體經濟危機的來臨，政府除了金融調控，就是給企業減免稅收與社保。對于企業內部來說，裁員減員則成為僅次于材料成本控制的競爭生存之道，除此之外似乎別無他途。優化成本，真的很難嗎？——關注人力成本HR·價值何在？第一部分 為什么人力資源部是利潤中心？第二部分 如何有效控制人力成本？第三部分 如何有效降低人力成本？第四部分 如何提升人力資源效率？本次課堂的主要內容：第一部分為什么人力資源部是利潤中心？人力資源成本是指企業在一定時間內從事生產經營和提供勞務的活動中，因使用勞動力而發生的直接和間接費用總和。它包括（1）從業人員勞動報酬總額、（2）社會保險費用、（3）福利費用、（4）教育費用、（5）勞動保護費用、（6）住房費用和（7）其它人力資源成本七個部分構成。概念企業人力成本構成人力成本保障成本離職成本使用成本開發成本獲取成本1、人力資源獲取成本：是企業在招募和錄取員工的過程中發生的成本。例如：獵頭費用、招聘會費用、招聘面試等費用。2、人力資源使用成本：是企業在使用員工的過程中而發生的成本。例如：工資、提成、加班費、福利等。3、人力資源開發成本：是企業為提高員工的生產技術能力，為增加企業人力資源的價值而發生的費用。例如：培訓講師費、培訓場地費、培訓材料費等。4、人力資源保障成本：是保障人力資源在暫時或長期喪失使用價值時的生存權而必須支付的費用。例如：社會保險、勞動事故賠償等。5、人力資源離職成本：是由于員工離開企業而產生的成本。例如：離職補償、機會成本等。人力成本構成描述1、人力資源的獲取成本招募成本:用于招募人力資源的直接勞務費、直接業務費、間接管理費用、預付費用選拔成本:應聘候選人進行鑒別選擇，以做出決定錄用或者不予錄用這些人員時所支付的費用。錄用成本:錄取手續費、調動補償費、搬遷費和路途補助費安置成本:各種行政管理費用、為新員工提供工作所需要的裝備條件，以及錄用部門因安置人員所損失的時間成本而發生的費用2、人力資源的開發成本專業定向成本熟悉成本:是指為使新職員熟悉企業的規章制度、生產產品、生產過程、機器設備、廠區環境以及其他有關情況所發生的成本。具體地說，它主要包括頒發給新員工的資料費和負責這項工作的管理人員的費用。非正式培訓成本：又稱上崗前的培訓成本，是指在新員工正式開始工作時，使他們能掌握一部分新工作所需要的特殊技能和知識而付出的培訓成本。在職培訓成本在職培訓又稱為崗位培訓成本，是指員工在崗期間所發生的培訓成本脫產培訓成本脫產培訓成本是指員工脫離生產崗位進行培訓所發生的費用。對員工進行脫產培訓的主要目的是為企業培養高層管理人員，或者專門技術人員。3、人力資源的使用成本維持成本是保證人力資源維持其勞動力生產和再生產所需的費用，是員

工的勞動報酬，包括員工計時或計件工資，勞動報酬性津貼如職務津貼、生活補貼、保健津貼、法定的加班加點津貼等、勞動保護費、各種福利

費用、年終勞動分紅等。獎勵成本是為激勵企業員工，使人力資源發揮更大作用，對其超額勞動

或其他特別貢獻所支付的獎金，這些獎金包括各種超產獎勵、革新獎勵、建議獎勵和其他表彰支出等。獎勵成本是對企業員工超額勞動所給予的

補償。調劑成本是員工療養費用、員工娛樂及文體活動費用、員工業余社團開支、員工定期休假費用、節假日開支費用、改善企業工作環境的費用4、人力資源的保障成本保障成本

健康保障成本失業保障成本退休養老保障成本勞動事業保障成本5、人力資源的離職成本離職補償費用:離職補償費用是指直接支付給離職者的工資和離職補償金離職管理費用:離職管理費用是指在員工離職過程中，管理部門為處理該項事務而發生的費用離職前效率損失:是指一個員工在離開某一單位前，由于原有生產效率受到損失而造成的成本。空職成本:空職成本是指企業在物色和招聘到離職者的替代人員之前，由于某一職位出現空缺，可能會使某項工作或任務完成受到影響，由此而引起的一種間接成本。有效成本與無效成本無效成本：不能為產品或服務增值的人力成本不需要的職能、工作或程序而所用到的人員需要但工作量不飽和的富余的人員或時間成本投入與績效產生比較低的人員（如試用期員工）遣散費用、招聘費用、工傷費用任何企業不可能消滅無效成本，只能最大限度的控制有效成本：與無效成本相對立的人力成本人力成本率人力成本率：人力成本總額÷銷售額×100%人力成本的有效率：（人力總成本－無效成本）÷人力總成本×100%第二部分如何有效控制人力成本？人力資源成本控制前提條件1、企業領導層重視2、全體員工的理解和支持3、人力資源管理部門有人負責4、企業財務等部門配合人力成本控制方式守法減負優化用人策略薪資變革制度修繕招聘不愛沖突的員工視員工出勤計算薪資制定規章制度確保公示選擇最合適的合同方式執行停工停產與降薪完善崗位職責考核標準使用派遣外包優化用工調整薪酬結構與合同完善合同協議防范風險成本優化依法繳納社保企業所得稅法應用政策成本操作人力成本控制是企業首選的簡易競爭生存之道！人力成本控制從點滴開始薪資支付約定支付離職支付勞動合同規章制度工資表單加班工資班工資女工三期假期工資社會保險醫療期工資工傷期工資試用期的工資勞動合同工資銷售人員提成計件人員工資考核獎勵工資年終獎支付主動離職違紀辭退不勝任解除客觀情況解除經濟性裁員法定終止定期清算特殊工時停工停產特殊福利待遇培訓費的控制保密競業禁止違法解除人力成本預算科目與計劃表工薪部分工資部分職務補貼獎金部分加班工資崗位工資績效工資年終獎金特殊獎金福利部分食宿費用交通費用保險費用公積金其他福利費用招聘費用廣告費用攤位費用差旅費用面試費用體檢費用其他費用培訓費用設備設施費用(亦可列入固定資產)低值易耗品費用外派培訓人次培訓費用差旅費用評估費用其他費用內部培訓導師費用學員工資評估費用其他費用其他費用歷史“常數”推算法人力成本預算總額=人力成本率×銷售額XX電器公司資料2003年2004年2005年2006年2007年銷售額:萬元35004700550061005800總人力成本:萬元285411480532???人力成本率8.14%8.74%8.36%8.72%平均人力成本率9.49%加權平均成本率8.53%根據2007年預測銷售額和人力成本率常數可以推算出2007年的人力成本總額預算，即577.32萬元或580.04萬元。若該公司組織構架比較穩定，亦可類推出各部門或各職務類別的人力成本預算。定員定編推算法2007年實際2008年預計年度調薪前總額調薪幅度調薪后總額管理人員副總級人數771795752103.00%1849625人均工資256536256538部門經理級人數33315142528106.00%5454080人均工資165888165888……人數……00人均工資……研發人員高工級人數13173597092114.00%4214685人均工資217467217467工程師級人數38447030848103.00%7241773人均工資159792159792……人數……00人均工資……行政人員專員級人數13713010480080103.00%10794482人均工資8061680616文員級人數212210163963800105.00%172161990人均工資788218780780銷售人員人數23303883320100.00%3883320人均工資129444129444生產人員人數2718320054067200120.00%84880840人均工資1689616896250060620

270477595該方法是建立在組織架構設計、定員定編的基礎才能實現，需要用到人力資源管理整體性的知識，但數據準確綜合推算法以歷史常數推算法得出經驗值（A）以定員定編推算法得出預估值（B）當A>B時，說明還有年度調薪的空間，或人力效率高了但A往往包括無效人力成本，因此A>B屬于正常當A<B時，說明人員要做一定的縮減，或增加銷售額因此往往A作為最高值，B作為最低值細分成本中心并將責任下移將人力成本預算分解到各個部門或下屬單位,并將控制權下移,同時對各單位負責人進行人力成本核算,將節余或超支的部分金額列入獎勵或處罰.人員控制法人員增加一定會帶來人力成本的上升,除非銷售業績隨之增長,否則可通過人員編制來進行嚴格管制。人力資源成本動態控制建立人力資源成本統計分析制度建立企業各崗位的成本責任制度建立適合控制人力資源成本的薪酬制度改進人力資源成本投入方式建立人力資源成本統計、審批、監控和預警制度人力資源成本過高時的調整辦法第三部分如何有效降低人力成本？正向降低法所謂正向控制法是從節流的方向出發以降低現有人力成本率或人力成本金額。組織架構設計1/2人力部財務部銷售部生產部采購部研發部總裁中央空調事業部家用空調事業部人力部財務部銷售部生產部采購部研發部總裁財務部人力部中央空調事業部家用空調事業部制造事業部銷售部研發部生產部采購部銷售部研發部將業務資源相同或相近的單元整合或突出專業組織架構設計2/2A、適當擴大管理跨度，保持在7-8人，不低于5人；B、如果不夠人數的可由上級同時兼任一個下屬崗位；

C、務必令副職兼任至少一個具體的崗位；D、盡量少設助理、秘書一類的職務；職務總經理系統副總部門經理生產主任車間班長直接部署副總、總監、經理總監、經理、主管主管、專員班組長輔助人員操作工部署人數5-84-56-96-1010-50工作側重謀劃、倡導謀劃、貫徹、倡導貫徹、督導、作業執行督導執行督導流程重組及優化生產部 設備故障維修部 設備維修操作員機修員班長班長車間主任維修主任經理文員經理文員生產經理生產經理優化前后生產部設備故障操作員維修部設備維修機修員A、將所有生產設備一一分配對應到某個具體的機修員；B、考核機修員的設備故障時臺數及維修及時性，降低維修費用；

C、因考核則會促使機修員對操作進行操作培訓與日常保養，以減少維修或故障時臺數；D、從而減少生產部申報的工作量及維修的管理人員；減少間接成本與無效成本試用期離職的無效成本基準副總級總監級經理級主管級專員級文員級操作工級合計平均月薪*福利20,00015,00012,0008,0007,0006,0001,800試用期無效月數3221110.5無效成本60,00030,00024,0008,0007,0006,000900年平均人數11261520100無效成本總額105,00120,00501,0060,00030,00048,00048,0000090,0000XX五金加工廠無效人力成本統計表1月2月3月4月5月6月合計離職補償0.003,50012,0000.005,6007,780……70,350工傷人次102103……工傷期工資1,20005,3001,56007,920……30,400工傷醫療費78001,59032,80008,760……89,650工傷補償0070,000100,00000……210,000合計400,400反向降低法在不能降低現有人力成本的前提下從開源的方向出發來降低現有人力成本率或人力成本金額。工作質量上升一個臺階1/21月2月3月合計工資管理工資1,340,344.001,377.591,088,483.003,806,417.00員工工資2,339,910.502,626,287.332,624,061.007,590,258.82辦公費固定電話費33,576.1328,692.2638,273.05100,541.49手機費26,357.8922,198.4930,289.7378,831.11網絡費3,450.003,510.005,845.9013,845.90郵費21,732.006,037.0032,838.8160,247.81衛生費5,160.002,160.002,160.009,480.00運輸費油費1,495.00512.00215,275.30217,282.30路橋費32,878.2017,595.0037,363.0087,978.20運費64,145.0056,186.00177,618.00297,949.00交通違章費466.003,118.00200.003,784.00養路費7,135.004,035.009,122.0020,292.00折舊攤銷費折舊1,266,706.761,259,929.911,248,461.223,775,097.00銷無形資產攤4,434.604,648.8010,083.40銷低值易耗攤65,943.0237,306.28176,705.07279,954.43日耗品攤銷203,230.9092,496.14216,996.48512,723.52物料消耗84,846.6326,428.21177,552.52288,827.38福利社保費12,176.4612,606.7712,606.7737,390.00房租117,628.70108,275.40157,225.80383,129.90工傷醫藥費10,088.247,425.734,671.1022,185.07夜餐補助60,772.5064,399.00113,881.50223,053.00文體活動費107,848.902,295.002,424.00112,567.90附加值高的產品或服務一定是通過高質量的工作來爭取的，而決定高質量工作的重要因素就是人的素質，因此，從提升員工素質—提升高質量的工作---提升高附加值是可能的。工作質量上升一個臺階2/2年度工資總額工資率96年2,936,57414.62%97年2,212,2509.67%98年3,687,43412.57%99年3,582,54010.05%00年3,739,03711.83%01年3,632,2288.34%02年3,840,4908.78%03年3,986,0938.99%04年4,562,6368.37%05年4,702,3499.31%06年4,834,7069.59%07年4,530,91711.33%提升組織與個人的績效與人力成本直接有關的績效指標第一季度第二季度第三季度第四季度人力部招聘合格率60%65%70%80%人員流失率7%6%8%4%全員出勤率97.37%97.50%98%98.30%……銷售部銷售額:萬元/人3,0003,2003,5003,300銷售費用:元/人4,5004,3004,0003,800客戶數:個/人891112……生產部人均加班工時86807672完成產量:件/人1,2301,3001,3401,390……采購部人均采購批次50555860人均采購品類23273335……倉儲部人均分管品類數120130140150人均收發次數223235250270……運輸部人均公里數1,0001,2001,3001,500人均出車次數56627075將與人力成本有關的績效指標列入各級管理者考核范圍A、通過加入各項“人均”的指標來催促管理者注意減少增效或增人增效；B、通過提升人均產出或降低人均浪費來減少人力成本突破關鍵瓶頸在不增加人員不增加設備的前提下，通過改變管理模式、作業方式從而大大提升人均產出（TOC制約法）想一想，哪怕是異想天開都有可能獲得好主意：生產計劃：訂單線索----工序線索作業方式：物動人不動----人動物動旺季加人：旺季加人----非生產人員輪流下線作業區域經理：區域管理----集中開發網絡與促銷人員組合制造一部制造二部制造3部現有熟手員工580人350人270人擬增加新手員工450人200人150人新手與熟手員工比78%57%56%調整政策接受二.三部調入的熟手55名調出熟手

20名到制造一部調出熟手

25名到制造一部調整后的熟手員工635人320人245人擬增加新手員工395人230人175人熟手:新手62%72%71%人數人數研發一部16打樣組5研發二部23打樣組7研發三部17打樣組517人數人數研發一部16打樣組12研發二部23研發三部17某電子企業案例某休閑家具企業案例產品或服務升級售價=成本+利潤利潤=售價-成本成本主義售價主義利潤主義成本=售價-利潤比較降低法所謂比較降低法就是將用于降低人力成本的投入與產出進行比較，從而確定是否采納該方法。業務外包（勞務派遣/顧問/整體外包）工作量不飽和又無法合并其他職務的，如清潔、綠化、司機、法律顧問、售后維修人員等；需高薪聘請但又不能用盡其才的，如HR

總監、財務審計、廣告策劃、董事會秘書（上市公司）等；專業性很強且一時培養困難的，如前瞻性研發人員、課題研發人員、地礦勘探、建筑設計等人員需求量但季節性很明顯的，如促銷員、部分生產工人、旅游服務生、假期培訓師等投資設備與人力成本比較投資設備 該設備節約的工人設備投資200000工人人數5年利潤2%月工資.福利1800年維修費用100001/4名班長月薪8001/3名維修工月薪1300分攤使用年限6月電費3000平均月成本5244平均月成本9800這是比較容易計算的數據。而且還有產品質量、人員培訓、勞資糾紛等周邊的關聯效應。很顯然，在西方發達國家除

少數工藝品性質的產品之外，能夠用設備完成的就盡量不

用人，這也是中國制造業未

來必然的發展趨勢。產品設計及工藝改進（IE改善）工藝改進的成本改進后節余的工人工藝工程師工資節余的人數工裝治具成本工資+獎金試驗成本各種福利總成本總成本成立專門的工藝改進小組，并將節余的成本列入該組的獎金類似的工作小組還可以包括自動化改良小組、作業方式改善提案。吸納員工資金購買前購買后外租元/天3000購買400000年租用天數80每人最多出資20000年需租金240000最少收益人數20租給公司元/天2500年租用天數80對內出租收益200000對外出租元/天2800年租用天數50對外出租收益140000年出租收益340000投資回收年限1.176471平均收益元/人年17000XX化工設備安裝工程公司吸納員工閑散資金進行集中投資，讓員工分享投資收益；

這有利于員工的穩定；同時，因為員工有了其它收益，他們會無意將之列入年收入范

圍，因此他們對年度調薪的期

望也就沒那么高了；而且公司也對外租用更便宜；一石三鳥！年薪制現行月薪制改為年薪制月薪元10000月薪8000年總薪元120000年總薪元96000年終獎10000年薪部分50000合計130000合計146000年薪部分與績效績效達成年薪金額100%5000095%4000090%3000085%20000年薪制的目的在于員工與企業雙贏。當員工只是拿固定工資時，不易激發其潛力去創造更高的績效