§1銀行對賬§2自動轉(zhuǎn)帳§3對賬§4結(jié)帳本講小結(jié)復(fù)習(xí)與思索題第四講總賬管理系統(tǒng)期末處理PLAY1/22§1銀行對賬一、銀行對賬內(nèi)容企業(yè)“銀行存款日志賬”與銀行開具“銀行對賬單”進(jìn)行查對（屬于“賬實(shí)查對”范圍）二、功效與用途1、能準(zhǔn)確地掌握“銀行存款”使用情況2、核銷已達(dá)賬項(xiàng)（即賬實(shí)相符情況）3、找出未達(dá)賬項(xiàng)2/22未達(dá)賬項(xiàng)未達(dá)賬項(xiàng)未達(dá)賬項(xiàng)未達(dá)賬項(xiàng)3/22三、未達(dá)賬項(xiàng)產(chǎn)生原因?qū)τ谝还P包括“銀行存款”科目標(biāo)業(yè)務(wù)，因?yàn)槠髽I(yè)與銀行雙方記帳時間或憑證傳遞時間不一樣等原因,出現(xiàn)了一方入賬而另一方未入賬現(xiàn)象四、未達(dá)賬項(xiàng)種類1、銀行已收、企業(yè)未收如：銀行代收了企業(yè)“應(yīng)收賬款”，而對應(yīng)票據(jù)還未送到企業(yè)4/222、銀行已付、企業(yè)未付如：銀行代企業(yè)付了“應(yīng)付賬款”再如：銀行已扣貸款利息，企業(yè)未付3、企業(yè)已收、銀行未收銷售收入支票企業(yè)已入賬，但未送達(dá)銀行4、企業(yè)已付、銀行未付采購時開給供給商支票，還未送到達(dá)銀行5/226/22五、核銷已達(dá)賬項(xiàng)方法1、自動對賬條件：“方向+金額”在兩賬單上相同或“結(jié)算方式+結(jié)算號+方向+金額”及：兩賬單上統(tǒng)計必須是“一對一”在兩賬單上滿足上述條件項(xiàng)目上自動打上“兩清標(biāo)志”○2、手工對賬功效：用于核銷非真實(shí)“未達(dá)賬項(xiàng)”實(shí)際上“已達(dá)”，只是因?yàn)闃I(yè)務(wù)不規(guī)范等原因造成而不能自動對賬7/22六、未達(dá)賬項(xiàng)產(chǎn)生原因1、業(yè)務(wù)處理不規(guī)范兩筆業(yè)務(wù)作為一筆分錄如用兩張支票購置同一物品后僅做一筆分錄（即貸方僅有一行分錄）對賬單上兩條統(tǒng)計對應(yīng)企業(yè)銀行存款日記賬上一條統(tǒng)計正確方法：貸方有兩行分錄，其會計科目均為銀行存款8/22一筆業(yè)務(wù)分為兩筆分錄如：一張支票購置各種商品后做了多行銀行存款科目標(biāo)分錄（常見）對賬單上一條統(tǒng)計對應(yīng)企業(yè)銀行存款日志賬上多筆分錄2、紅字沖銷憑證中含有銀行存款科目沖銷后，須再做一正確憑證并入賬。則在企業(yè)銀行存款日志賬上就多出一條統(tǒng)計3、對帳單錄入錯誤、病毒等原因造成9/22七、銀行存款余額調(diào)整表1、功效：自動整理匯總兩帳單未達(dá)賬項(xiàng)，對未達(dá)賬項(xiàng)利用“補(bǔ)計式”余額調(diào)整法進(jìn)行處理以檢驗(yàn)兩賬單“調(diào)整后余額”是否相等。補(bǔ)計式公式：下面兩式應(yīng)相等企業(yè)：賬面余額+銀行已收企業(yè)未收-銀行已付企業(yè)未付銀行：賬面余額+企業(yè)已收銀行未收-企業(yè)已付企業(yè)未付10/222、余額不平原因兩賬單期初余額不對銀行對賬單錄入有誤銀行對賬中手工“勾對”有誤11/22§2自動轉(zhuǎn)賬一、功效與用途1、期末時固定業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn),屬賬項(xiàng)調(diào)整內(nèi)容2、可自動生成對應(yīng)憑證（派生憑證）此講僅包括總賬系統(tǒng)（內(nèi)部）“轉(zhuǎn)賬”外部轉(zhuǎn)賬：其它子系統(tǒng)生成憑證轉(zhuǎn)入二、期末賬項(xiàng)調(diào)整方法1、凡屬于本期收入（或費(fèi)用），不論是否收到（或支付）均作為本期業(yè)務(wù)處理，期末時要調(diào)整入賬。12/222、不屬于或不完全屬于本期收入（或費(fèi)用），本期已收款（或付款），應(yīng)分別計入各月份中（見上機(jī)實(shí)例：報刊費(fèi)分?jǐn)偅┤⒊Ｒ姽潭I(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)1、自定義轉(zhuǎn)賬費(fèi)用分配和分?jǐn)偂⒍惤鹩嬎恪⑻崛「鞣N費(fèi)用、各輔助核實(shí)結(jié)轉(zhuǎn)等2、對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)僅結(jié)轉(zhuǎn)期末余額，不結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生額，支持一對多科目標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)13/223、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)用于無購銷存系統(tǒng)企業(yè)4、匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)5、期間損益結(jié)轉(zhuǎn)以反應(yīng)本期盈虧費(fèi)用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)定義借：本年利潤（3131）貸：費(fèi)用科目收入類科目借：收入科目貸：本年利潤（3131）14/22四、轉(zhuǎn)賬生成1、在月末進(jìn)行，每個月只進(jìn)行一次2、全部憑證必須記帳，再結(jié)轉(zhuǎn)3、轉(zhuǎn)帳后自動生成派生憑證也需審核與記帳**轉(zhuǎn)賬設(shè)置（即轉(zhuǎn)賬定義）是轉(zhuǎn)賬關(guān)鍵15/22§3對賬一、對賬內(nèi)容

1、賬賬查對總賬與其它各種賬簿(明細(xì)賬,輔助賬)查對2、賬實(shí)查對現(xiàn)金、銀行存款、材料賬面余額與實(shí)際是否相符3、賬證查對各種賬簿與記帳憑證查對注：每個月最少進(jìn)行一次對賬16/2217/22四、結(jié)帳一、功效與用途1、結(jié)轉(zhuǎn)各賬戶本期發(fā)生額和期末余額2、終止本期賬務(wù)處理業(yè)務(wù)二、總賬系統(tǒng)月末結(jié)賬1、不能跨月結(jié)帳2、對賬沒經(jīng)過不能結(jié)帳

指總賬與明細(xì)賬及各輔助賬查對結(jié)果3、全部憑證必須全部記帳18/224、月末結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)全部完成并已記帳5、損益類賬戶需全部結(jié)轉(zhuǎn)6、其它子系統(tǒng)沒結(jié)帳總賬也不能結(jié)帳附：1、JG（）函數(shù)

自動取對方金額之和函數(shù)2、反結(jié)帳方法“期末”---“結(jié)帳”------Ctrl+Shift+F619/22上機(jī)增加：手工對賬練習(xí)

業(yè)務(wù)內(nèi)容：一張現(xiàn)金支票用于兩筆分錄：（需手工對賬）馬方制單、王晶簽字、你本人審核、和記賬支票號為XJ004，金額3700元12月18日，購置電腦借：固定資產(chǎn)（1501）~3700元貸：工行存款（100201）~元（主機(jī)）工行存款（100201）~900元（顯示器）工行存款（100201）~800元（顯卡）20/22銀行對賬單：加一條201、XJ004、貸、3700元思索題1、派生憑證可為[]A）收款憑證B）付款憑證C）轉(zhuǎn)賬憑證D）機(jī)制憑證2、派生憑證每個月只生成一次[]3、派生憑證不經(jīng)審核即可記賬[]4、自動對賬后兩清標(biāo)志為

，手工對賬后兩清標(biāo)志為