--#-《勞動經(jīng)濟(jì)學(xué)》期末課程論文新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的保障程度探析于成都市金堂縣的實證分析萬旋（西南財經(jīng)大學(xué)保險學(xué)院，本科08級勞動與社會保障專業(yè)，40830010）［摘要］本文通過對成都市金堂縣新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的實證分析，從養(yǎng)老金測算模型的構(gòu)建、養(yǎng)老金待遇的實證分析，以及新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的保障程度的衡量指標(biāo)與實證分析等方面探討了新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的保障程度的合理性。在此基礎(chǔ)上,作者從保障程度分析的新視角，對新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的試點狀況進(jìn)行初步的績效評估分析，以期從一個側(cè)面反映新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度運行的績效狀況。［關(guān)鍵詞］新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險；保障程度；實證分析保障程度是進(jìn)行養(yǎng)老保險制度設(shè)計的重要影響因素，也是對養(yǎng)老保險制度的運行情況進(jìn)行績效評估的重要指標(biāo)。對新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險（以下簡稱“新農(nóng)保”）試點的養(yǎng)老保障程度進(jìn)行分析，有助于我們從整體上對新農(nóng)保的試點情況進(jìn)行把握和了解，也對新農(nóng)保試點的績效評估及后期跟蹤研究具有重要借鑒意義。同時，通過對新農(nóng)保試點的保障程度進(jìn)行實證分析，有利于更好地反映新農(nóng)保試點的真實情況以及可能存在的問題，并為政府制定和完善相關(guān)政策提供決策參考。根據(jù)社會保險的運行機(jī)理及我國新型農(nóng)村養(yǎng)老保險試點的運行現(xiàn)狀，本文嘗試著對新農(nóng)保的“保障程度”指標(biāo)進(jìn)行模型構(gòu)建和指標(biāo)分析，以期望能夠從一個側(cè)面反映成都市金堂縣新農(nóng)保試點的績效狀況和真實情況。一、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險養(yǎng)老金測算的模型構(gòu)建與實證分析（一）新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險養(yǎng)老金待遇的測算模型構(gòu)建養(yǎng)老金的測算公式需要遵循以下基本假設(shè)條件：不考慮通貨膨脹因素；利率水平在長期內(nèi)相對穩(wěn)定；新農(nóng)保政策在長期內(nèi)的相對穩(wěn)定；宏觀經(jīng)濟(jì)和社會環(huán)境在長期內(nèi)相對穩(wěn)定；“本人指數(shù)化月平均工資”采用此次暑期三下鄉(xiāng)社會實踐活動中調(diào)研所獲得的“村民月平均收入”；假定在計算“個人賬戶利息率（i）”時，我們都統(tǒng)一采用附表《成都市歷年市平工資、社會保險繳費比例及記帳利率一覽表》中1998—2008年“這10年記賬利率的平均利率”作為本次個人賬戶利息計算的測算利率。新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險養(yǎng)老金待遇的測算公式根據(jù)養(yǎng)老保險制度的運行機(jī)理及《成都市人民政府關(guān)于印發(fā)〈成都市城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險試行辦法〉的通知（成府發(fā)〔2009〕58號）》的相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合上述假設(shè)條件，我們可以得到成都市金堂縣新農(nóng)保的養(yǎng)老金待遇的計算公式：養(yǎng)老金二基礎(chǔ)養(yǎng)老金（b）+賬戶養(yǎng)老金（p）+基礎(chǔ)養(yǎng)老金補(bǔ)帖佔）=^A指數(shù)化月平均做費工資仁）％累計做費年限（m）xn+個人賬戶累計儲存額（含利息）氏）一計發(fā)月數(shù)（邊）+基礎(chǔ)養(yǎng)老金補(bǔ)貼（血兀丿月）（二）養(yǎng)老金待遇測算公式的相關(guān)說明與實證分析在上述的養(yǎng)老金計發(fā)辦法中，我們采用本次調(diào)查中得到的“村民月平均收入”代替“本人指數(shù)化月平均繳費工資（S）”，累計繳費年限為n1；在“個人賬戶累計儲存額（t）”的計算中，按照參保人員的繳費總額的8%計算，所生利息i則按省政府規(guī)定的計息標(biāo)準(zhǔn)計算，在此處取“成都市公布記賬利率1998—2008年的平均值”，經(jīng)計算，平均利率i=3%；“計發(fā)月數(shù)（n2）”則以個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)表中對應(yīng)年齡的計發(fā)月數(shù)為準(zhǔn)；最后，基礎(chǔ)養(yǎng)老金補(bǔ)貼，統(tǒng)一按55元計算（特殊情況規(guī)定的除外）。輕耗金⑹喲民月平均臥冥累牆彎畑=483Llfi9XnlXl%^12（元）肝養(yǎng)老金⑹二個人賬戶累計儲存額（劭偲）出斗發(fā)月數(shù)血）=767,1374X2（l+i）山蕓腮壬邊f(xié)通常輒39）（元）基砒養(yǎng)恚金袖占二麗（7C）新起來,即耗金=b+訊5=4￡此169XnlX1%H-12+767.1374XS在上述養(yǎng)老金計發(fā)辦法中，n1（累計繳費年限）由不同參保人的實際情況來決定。通過解讀“新農(nóng)保”的相關(guān)政策規(guī)定可知，“年滿60周歲及以上年齡且累計繳費年限滿15年（180個月）及以上年限的人員，從辦理領(lǐng)取養(yǎng)老金手續(xù)的次月起，按月享受基本養(yǎng)老金待遇”“年滿60周歲及以上年齡的人員，繳費年限不滿15年（180個月），且不愿繼續(xù)繳費或躉繳至滿15年（180個月）的，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)將其個人賬戶累計儲存額一次性支付給本人”。故有：①當(dāng)nl〈15年時，養(yǎng)老金-t（元）；②當(dāng)nl〉-15年時，養(yǎng)老金-b+p+55（元）。根據(jù)我們的問卷和訪談?wù){(diào)查，了解到該地參保村民的累計繳費年限一般為15年或20年，即nl=15或nl=20。同時，九成左右參保人在到達(dá)六十歲之后就開始領(lǐng)取養(yǎng)老金，因此我們?nèi)2=139較為合理。由我們此次的新農(nóng)保社會調(diào)查已經(jīng)得出，金堂縣棲賢鄉(xiāng)的農(nóng)民年均收入為4831.169元；同時，根據(jù)調(diào)查問卷中的農(nóng)民參保時選擇的繳費檔次情況，我們可以測算出當(dāng)?shù)剞r(nóng)村居民的月繳費基數(shù)的平均值為532.73元。又i=3%，故有:（i）當(dāng)nl〈15年時，一次性給付養(yǎng)老金額度二個人賬戶累計儲存額（含利息）=532.73x口1+D?|-1M|Hl15Ml=532.73x2（1+3%）<532.73x2（1+3%）?|-1?|=10205.53（元）（ii）當(dāng)n1=15年時，每月可以領(lǐng)取的養(yǎng)老金=（4於1.1矽一12”1弘1%15?i+532.73xS%x^（l+3%）-^139+55Hl-1=60.39+5.87+55=121.26（元）（iii）當(dāng)nl=20年時，每月可以領(lǐng)取的養(yǎng)老金=(4831.1694-12)x20x1%20叫+532.73x8%x2(1+3%)h-139+55西-1=80.52+8.49+55=144.01(76)以上我們已經(jīng)計算出不同累計繳費年限參保人的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平，由此，我們就可以通過以上的結(jié)果得出該地區(qū)的“新農(nóng)保”養(yǎng)老金給付的收入替代率水平，以及“新農(nóng)保”對參保人的實際保障程度。二、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的保障程度的衡量指標(biāo)與實證分析為了更好地體現(xiàn)和反映新農(nóng)保試點地區(qū)的農(nóng)村退休人員的養(yǎng)老保險保障程度，我們在此采用“養(yǎng)老保險的名義保障程度”和“養(yǎng)老保險的實際保障程度”兩個指標(biāo)作為新農(nóng)保的保障程度的衡量指標(biāo)。此處養(yǎng)老保險的“名義保障程度”我們定義為“養(yǎng)老金的收入替代率”，即指退休人員的養(yǎng)老金占其退休前收入的比率；而養(yǎng)老保險的“實際保障程度”我們則定義為“退休人員領(lǐng)取的養(yǎng)老金收入占其退休后基本生活費用支出的比率”。(一)新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險名義保障程度的測算與實證分析新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的名義保障程度我們此處采用“養(yǎng)老金收入替代率”作為衡量指標(biāo)。根據(jù)相關(guān)定義，社會養(yǎng)老保險替代率是指退休人員的養(yǎng)老金占其退休前收入的比率。那么在此處，養(yǎng)老收入替代率則是指“新農(nóng)保”的參保農(nóng)民的養(yǎng)老金收入占其領(lǐng)取養(yǎng)老金之前收入的比率。由我們的新農(nóng)保社會調(diào)查已經(jīng)得出，金堂縣棲賢鄉(xiāng)的農(nóng)民年均收入為4831.169元，而以上我們已經(jīng)根據(jù)參保人累計繳費年

限的不同算出了他們的養(yǎng)老金領(lǐng)取額。因此，根據(jù)這兩個數(shù)據(jù)我們就可以得到養(yǎng)老金的替代率。養(yǎng)老金收入替代率二養(yǎng)老金年領(lǐng)取額度*年均收入水平但是，由于參保人的累計繳費年限不同，他們領(lǐng)取養(yǎng)老金的方式和數(shù)額都不相同。而且，當(dāng)累計繳費年限不滿15年但超過一年時，若還按照上述的養(yǎng)老金替代率計算方法來計算的話，則替代率將遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于100%。因此，這種情況下，我們?nèi)匀恍枰鶕?jù)累計繳費年限的不同的來計算養(yǎng)老金對于不同參保人的替代率。當(dāng)n1〈15年時，我們只需算出養(yǎng)老金領(lǐng)取者（一次性給付）自開始領(lǐng)取養(yǎng)老金到身故之時的年平均消費，然后同樣可以利用上述公式進(jìn)行計算養(yǎng)老金替代率水平。此時，我們需要引進(jìn)“平均余命”這一概念——平均余命是指所有的生存者平均可能存活多少年。可以得到以下公式：養(yǎng)老金收入替代率=養(yǎng)老金一次性領(lǐng)取額度養(yǎng)老金收入替代率=養(yǎng)老金一次性領(lǐng)取額度平均余命冥年均收入水平°10205.5323.57x4831.16910205.5323.57x4831.169x!00%=8.96%（注：此處的“平均余命”采用中國人壽保險養(yǎng)老金業(yè)務(wù)男、女表的平均余命的平均值）。當(dāng)n1=15年時,養(yǎng)老金收入替代率=養(yǎng)老金年領(lǐng)取額度

年均收入水平xlOO%121.26x12養(yǎng)老金收入替代率=養(yǎng)老金年領(lǐng)取額度

年均收入水平xlOO%121.26x124831.169X100%=30.12%同理，當(dāng)n1=20年時,養(yǎng)老金收入替代率=養(yǎng)老金年領(lǐng)取額度

年均收入水平xlOO%養(yǎng)老金收入替代率=養(yǎng)老金年領(lǐng)取額度

年均收入水平xlOO%144.01x124831.169xlOO%=35.77%由上述結(jié)果可以看出，當(dāng)參保人開始繳費，卻又在累計繳費年限不足15年時一次性領(lǐng)取養(yǎng)老金，這種行為是極為不明智的。因為,通過比較累計繳費年限滿15年和未滿15年養(yǎng)老金替代率我們可知,前者的養(yǎng)老金收入替代率至少是后者收入替代率的3.5倍。而當(dāng)累計繳費年限為20年時，其對應(yīng)的養(yǎng)老金收入替代率稍稍高于累計繳費15年的參保人。我們可初步預(yù)測，隨著累計繳費年限的延長，養(yǎng)老金的收入替代率也會呈現(xiàn)出增長趨勢。同時，我們還應(yīng)看到另一方面，即從養(yǎng)老金收入替代率來看，累計繳費年限為15年且按第三檔次繳費（2010年成都市新農(nóng)保第三檔次的月繳費基數(shù)為2087X30%）的新農(nóng)保參保人的養(yǎng)老金收入替代率僅為30%左右。這與我國養(yǎng)老保險制度改革后確定的60%左右的“目標(biāo)替代率”有著巨大的差距。（二）新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的實際保障程度的衡量與實證分析根據(jù)前面所述“養(yǎng)老保險實際保障程度”定義，新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的實際保障程度我們將通過“新農(nóng)保參保農(nóng)村居民退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金收入占其退休后基本生活費用支出的比率”進(jìn)行衡量和測算。從每月的養(yǎng)老金給付額度的一般情況來看，新農(nóng)保的養(yǎng)老金待遇也只在121.26元一144.01元這一水平上徘徊，即使政府再次實施新政策，中央財政和省財政為每一參保農(nóng)民每月提供55元的補(bǔ)貼，老人的生活水平仍無法得到根本改善。在此次金堂縣的新農(nóng)保調(diào)查中,我們了解到農(nóng)戶中的老人每人每月的平均消費達(dá)488元。由此可得,①當(dāng)累計繳費年限nl=15年時,新農(nóng)保的實際保障程度=退休老年人每人每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金燈00%退休老年人每人每月的實際消費額=12126xl00%=24.85%?-4884②當(dāng)累計繳費年限nl=20年時,新農(nóng)保的實際保障程度=豊豊忙忙豐更豐警"°。%退休老年人每人每月的實際消費額14401=—xl00%=29.51%488由此可以看出，新農(nóng)保的養(yǎng)老金待遇一般情況下僅能保障老人們每月的四分之一的支出，最多也只能保障老人每月消費水平的29.51%,而其他的生活、醫(yī)療支出則由老人的個人儲蓄和子女的贍養(yǎng)費來承擔(dān)，其中更多的是靠老人自己的儲蓄。如果參加新農(nóng)保的農(nóng)村居民沒有其他經(jīng)濟(jì)保障與經(jīng)濟(jì)來源的話，新農(nóng)保養(yǎng)老金待遇就只能提供比較低的實際保障程度和保障水平。而且，在調(diào)查過程中，村民們多次向我們反映，政府給付的養(yǎng)老金太少，“基本上只夠喝粥的”。同時，那些尚未參加新農(nóng)保的村民也表示，因為購買養(yǎng)老保險的繳費標(biāo)準(zhǔn)（包括繳費基數(shù)和每年繳費增長率）太高，導(dǎo)致他們后期無力繼續(xù)繳納養(yǎng)老保險費。雖然政府已經(jīng)提供了部分繳費補(bǔ)貼，但是這僅能用以保證當(dāng)前的基本生活需要，仍沒有可用于繳納養(yǎng)老保險費的閑置資金。而且，部分有能力繳費卻沒有參加“新農(nóng)保”的村民表示，“交那么多錢，每個月只能領(lǐng)100多塊錢，太虧了，還不如存到銀行拿利息”。當(dāng)然，養(yǎng)老保險通常被認(rèn)為是一種比存到銀行更劃算的一種儲蓄方式，村民們自然沒有仔細(xì)算過。但是，我們從中仍可知曉村民們不參加“新農(nóng)保”的原因所在。三、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的績效評估分■—于保障程度的分析視角通過對成都市金堂縣新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的保障程度進(jìn)行實證分析，我們發(fā)現(xiàn)，新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的保障程度偏低，無法為參保的農(nóng)村居民提供基本的生活保障。從名義保障程度（即養(yǎng)老金收入替代率）來看，累計繳費年限為15年且按第三檔次繳費（2010年成都市新農(nóng)保第三檔次的月繳費基數(shù)為2087X30%）的新農(nóng)保參保人的養(yǎng)老金收入替代率僅為30%左右。相關(guān)資料顯示，“自1997年部分積累制的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度確立到2006年，我國養(yǎng)老保險替代率從70.34%下降到50.30%,降幅超過20%。”1故與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險相比，新農(nóng)保的名義保障程度明顯偏低。從新農(nóng)保的實際保障程度來看，目前試點的新農(nóng)保能給參保人提供的養(yǎng)老金金額為121.26元一144.01元，這與村民們實際的月平均消費額488元相比，其最高保障程度僅為29.51%。我們不妨折算一下，新農(nóng)保所提供的養(yǎng)老金僅能保證參保人10天左右的正常生活。這與我國新農(nóng)保“保基本”的原則相悖。同時，由于老人們就醫(yī)看病1孫博，雍嵐?養(yǎng)老保險替代率警戒線測算模型及實證分析一一以陜西省為例J]?人口與經(jīng)濟(jì),2008（05）頻率的提高，參保人不得不考慮其高額的醫(yī)療費用。雖然新型農(nóng)村合作醫(yī)療可以為老人提供醫(yī)療補(bǔ)助和優(yōu)惠，但是，據(jù)了解，農(nóng)村老人一般存在身體痼疾，醫(yī)療費用很高，老人自身也不得不承擔(dān)一定比例的費用支出，這讓沒有經(jīng)濟(jì)來源的老人無所適從。最終，老人每月的日常生活和醫(yī)療等方面的資金漏洞，將由老人的家庭成員來補(bǔ)足。由以上可知，新農(nóng)保政策實施以后，老年人的大部分養(yǎng)老支出仍是由家庭來承擔(dān)。這也就意味著新農(nóng)保最終還是被傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老所覆蓋。然而，這卻并不是我國實行新農(nóng)保試點的預(yù)期目標(biāo)。因此，我們必須明確該試點工作的任務(wù)、目標(biāo)以及原則，為新農(nóng)保政策的推廣積累相關(guān)經(jīng)驗。綜上所述，無論是與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的名義保障程度（即養(yǎng)老金收入替代率）相比，還是就新農(nóng)保的實際保障程度而言，新農(nóng)保的保障程度還比較低，并不能較好地解決中國農(nóng)村養(yǎng)老的實際問題。以上問題和不足都有待于在今后的新農(nóng)保試點中加以重視，并在解決問題和克服困難的基礎(chǔ)上不斷完善試點地區(qū)的新農(nóng)保政策。[參考文獻(xiàn)]林義?社會保險（第二版）[M].中國金融出版社，2003年1月趙俊康?我國養(yǎng)老金目標(biāo)替代率的統(tǒng)計研究[J]?山西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報,2004（5）孫博，雍嵐?養(yǎng)老保險替代率警戒線測算模型及實證分析一一以陜西省為例[J]?人口與經(jīng)濟(jì),2008（5）2009年12月29日發(fā)布的《成都市人民政府關(guān)于印發(fā)〈成都市城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險試行辦法〉的通知（成府發(fā)〔2009〕58號）》部分參考信息來源：成都市勞動保障信息網(wǎng)http:///PD0308280027/WD1001061026.Asp孫光德，董克用.社會保障概論（第三版）[M].中國人民大學(xué)出版社,2008年12月李珍.社會保障理論（第二版）[M].中國勞動社會保障出版社，2007年8月四、附錄附表一：《成都市歷年市平工資、社會保險繳費比例及記帳利率一覽表》1成都市歷年市平工資、社會保險繳費比例及記帳利率一覽表歷年市平均工炭堵麥出例墓*養(yǎng)老懈睡（含生育懈圈掛*醫(yī)療戀睦社童牛怦工商戶年平均月平均A,：1單毬人單合計單魚十人合訐雇主雇工牛ftAS人6OV1OOV***OM133S7420371￡18185524.60K20.60M4￥23.&0?15.60K23.60M15.60M23.E0￥4.7T?8084404&74202124.60K20.60M20.&0?12.60?16.60M8.60?16.60M3.i：h：i?2000092544G744223125.60信息來源：成都市勞動保障信息網(wǎng)，信息來源：成都市勞動保障信息網(wǎng)，/PD0608070818/WD0904160636.asp20.601*54E丹20.60?12.60V16.601*S.Ei沖16.601*2.25￥200110041502837251025.60M20.60M5￥1-E冃」12.E?i沖16.60M8.60M16.601*3.50V7.50K2M2.25￥7-12月:25.17.E?i沖200211005550917275126.Ei沖20.601*E丹25.60?17.60V旳20.601*12.601*別20.601*9.50V7.50!i次1.98!*200311584579AB5289G1-E月:26.20.60M25.60K17.60V20.601*12.60M20.601*3.50V7.50K2M1.98!*7-12月」2S.EN20.60M20041463873212203bbU28.601*20.60M叭1-5月:25.IT.E?i沖20.601*12.60M20.601*3.50V7.50K2M2.25￥6-讓月:2S.EN20.60K2005市:172738G41440432028.GO1*20.60M28.60!*20.60K20.60M12.60M20.E0￥9.50V7.50K2.25?省